Ref Per audit Per klien PARE

Keterangan
KK 12/31/2011 12/31/2012 Dr
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas 486,945,350 467,920,775
Piutang usaha 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain 29,426,195 14,940,000
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar dimuka - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
Total aset lancar 2,509,663,843 2,592,553,525

Investasi pada entitas

257,500,000 343,750,000
asosiasi
Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900 266,925,300
Nilai buku 1,551,000,100 1,485,074,700
Total asset
4,318,163,943 4,077,628,225

Klien: Dibuat oleh:

PT. PETA Khoirul U.

Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 2/18/2020
PARE Per audit
Cr 12/31/2012

Diperiksa oleh: Indeks

Fariyana K. A 2.1
Tanggal: Periode:
2/18/2020 12/31/2012
 Per audit Per klien PARE
Keterangan REF KK
31/12/2011 31/12/2012 Dr

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban lancar
Hutang usaha 421,259,006 287,500,000
Hutang lain-lain 14,605,913 15,688,018
Hutang pajak 32,323,038 27,063,926

Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400

Hutang jangka panjang yang

jatuh tempo dalam

waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-lancar - -
Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344

Kewajiban tidak lancar

Hutang jangka panjang yang

telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1
tahun
Hutang sewa guna usaha-jangka
- -
panjang
Total kewajiban tidak lancar - -
EKUITAS

Modal saham - Rp. 10.000 per

1,000,000,000 1,000,000,000
lembar
Saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881
Total ekuitas 3,756,975,986 4,028,722,881

Total kewajiban dan ekuitas

4,318,163,943 4,421,378,225

Klien: Dibuat oleh:

PT. PETA Khoirul U.
Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 2/18/2020
PARE Per audit
Cr 31/12/2012

Diperiksa oleh: Indeks

Fariyana K. A2.2
Tanggal: Periode:
2/18/2020 12/31/2012
 Per Audit Per Klien PARE
Keterangan Ref KK
31/12/2011 31/12/2012 Dr.
PENJUALAN 5,721,597,850 5,480,859,000
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000
^
BEBAN USAHA 691,642,174 771,313,104
LABA USAHA 652,679,481 287,045,896
^

PENDAPATAN DAN
BEBAN LAIN-LAIN

Pendapatan lain-lain - -
Laba / rugi valuta asing 1,300,600 -
Pendapatan bunga 8,654,500 29,133,025
Beban bunga 1,864,000 -
PENDAPATAN LAIN-
5,489,900 29,133,025
LAIN-BERSIH
^
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921
^
BEBAN PAJAK
93,993,814 44,432,026
PENGHASILAN
LABA BERSIH 564,175,567 271,746,895
Klien: Dibuat oleh:

PT. PETA Khoirul U.

Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja dan Neraca 2/18/2020
PARE
Per Audit 31/12/2012
Cr.

Diperiksa oleh: Indeks

Fariyana K. A 3.1
Tanggal: Periode:
2/18/2020 12/31/2012
 Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref KK
31/12/2011 31/12/2012 31/12/2012
Dr. Cr.
SALDO AWAL TAHUN ### 2,756,975,986
LABA BERSIH TAHUN
564,175,567 271,746,895
BERJALAN
SALDO AKHIR TAHUN ### 3,028,722,881

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa olehIndeks

PT. PETA Khoirul U. Fariyana K. A 3.2

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja dan Neraca 2/18/2020 2/18/2020 12/31/2012
Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Neraca dan Laporan Laba Rugi :

Kenaikan/ (penurunan)
Per audit Per klien
Keterangan Ref. KK
31/12/2011 31/12/2012 Rp
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 486,945,350 467,920,775 19,024,575
Piutang Usaha 849,792,298 898,725,250 (48,932,952)
Piutang Lain-Lain 29,426,195 14,940,000 14,486,195
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000 (46,050,000)
Beban Dibayar Dimuka - 23,000,000 (23,000,000)
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500 1,582,500
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525 (82,889,682)
Investasi Pada Entitas
257,500,000 343,750,000 (86,250,000)
Asosiasi
Aset Tetap -
Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 (19,000,000)
Akumulasi Penyusutan 181,999,900 266,925,300 (84,925,400)
Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700 65,925,400
Total Aset 4,318,163,943 4,421,378,225 (103,214,282)

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT. PETA Khoirul U. Fariyana K.

Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kertas Kerja dan Neraca 2/18/2020 2/18/2020
Kenaikan/ (penurunan)
%

3.91
-5.76
49.23
-4.05
-
21.1
-3.30
-33.50
0.00
-1.0963646855
-46.66
4.25
-2.39

Indeks

ARP 1.1
Periode:
12/31/2012
 Ref. Per audit Per klien Kenaikan/ (penurunan)
Keterangan
KK 12/31/2011 12/31/2012 Rp

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban lancar M1

Hutang usaha 421,259,006 287,500,000 133,759,006

Hutang lain-lain M2 14,605,913 15,688,018 (1,082,105)

Hutang pajak 32,323,038 27,063,926 5,259,112

Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400 30,596,600

Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344 168,532,613

EKUITAS -

Modal saham - nilai nominal

1,000,000,000 1,000,000,000 -
Rp. 10.000 per saham
Saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881 (271,746,895)
Total ekuitas pemegang saham 3,756,975,986 4,028,722,881 (271,746,895)
Total kewajiban dan ekuitas
4,318,163,943 4,421,378,225 (103,214,282)
pemegang saham

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT. PETA Khoirul U. Fariyana K.

Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kertas Kerja dan Neraca 2/18/2020 2/18/2020
enaikan/ (penurunan)
%

31.75

-7.41

16.27

32.90

30.03
#DIV/0!

0.00
-9.86
-7.23
-2.39

Indeks

ARP 1.2
Periode:
12/31/2012
 Per audit Per klien Kenaikan/ (penurunan)
Keterangan Ref. KK
12/31/2011 12/31/2012 Rp

PENJUALAN 5,721,597,850 ### 240,738,850

BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 ### (45,223,805)
LABA KOTOR 1,344,321,655 ### 285,962,655
BEBAN USAHA 691,642,174 771,313,104 (79,670,930)
LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 365,633,585
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN -
Laba / rugi valuta asing 1,300,600 - 1,300,600
Pendapatan bunga 8,654,500 29,133,025 (20,478,525)
Beban bunga 1,864,000 - 1,864,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH 5,489,900 29,133,025 (23,643,125)
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 341,990,460
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814 44,432,026 49,561,788
LABA BERSIH 564,175,567 271,746,895 292,428,672

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT. PETA Khoirul U. Fariyana K.

Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kertas Kerja dan Neraca 2/18/2020 2/18/2020
enaikan/ (penurunan)
%

4.21
-1.03
21.27
-11.52
56.02
-
100
-236.62
100.00
-430.67
51.96
52.73
51.83

Indeks

ARP 1.3
Periode:
12/31/2012
No. : 007/I/KA/12 29-Dec-12
Hal : Audit Proposal

Kepada Yth,

Pemegang Saham,
Komisaris dan Direksi
PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta

Dengan hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT
PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan
dan konfirmasi dari Bapak:

1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan tersebut
akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi
terhadap pengendalian intern, test terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan
prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi atas stock opname, konfirmasi
hutang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak dan lain-lain.

Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari
laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi
seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen,
kami akan memberitahukannya kepada Manajemen.

2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik
dari seluruh Manajemen dan staff perusahaan dan kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan
neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan. Selain itu sebelum laporan audit diserahkan,
kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani “Surat Pernyataan Langganan” (Client
Representation Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.

3. untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami ajukan sebesar Rp 10.000.000 (sepuluh juta rupiah)
ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut.
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditanda tangani dan dikembalikan
kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita
dapat membina kerjasama yang baik.

Disetujui oleh :
 Kantor Akuntan Publik
PT. PETA EDSON & REKAN
Edson

Ibu Fariyana Khoirul U.

Tanggal : 29 Desember 2012 Akuntan, Reg. Neg. D-30372
 PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
Tahun Buku 2012

1.      UMUM

PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH tertanggal 23 April 1984. Akte pendirian telah disahkan
Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftark
Pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan nomo
pada Berita Negara nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984.

Maksud dan tujuan perusahaan

Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel.
Alamat perusahaan
Jln. Pinang Nomor 2, Jakarta

2.        SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisaris :Ibu Intan
Komisaris-komisaris: Ibu Tati
Bapak Emil
Direktur: Bapak Rantung
3.        EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham biasa dengan nilai nom
sebesar Rp 10.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @ Rp 10.000 de
komposisi Ibu Tati 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.

4.        KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian laporan keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsu

b. Piutang usaha

Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke perkiraan laba rugi, piu
yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan

Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO.

d. Penyertaan dalam bentuk saham

Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedan
penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.

e. Aset tetap

Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana
Kendaraan bermotor
Peralatan kantor dan toko
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.

g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing

Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan deng
kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tang
neraca dijabarkan
dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan)
perhitungan laba rugi tahun berjalan.

h. Taksiran Pajak Penghasilan

Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.

i. Tahun buku

Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
5.        BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank,
besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
20 tahun
10 tahun
5 tahun
6. NERACA KOMPARATIF

ASET 2012 2011

Aset Lancar
Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350
Piutang dagang 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000

Biaya dibayar dimuka 23,000,000 -

Perlengkapan 5,917,500 7,500,000

Total Aset Lancar 2,592,553,525 2,509,663,843
Investasi 343,750,000 257,500,000

ASET TETAP
Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100
TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang dagang 287,500,000 421,259,006
Hutang lain-lain 15,688,018 14,605,913
Hutang pajak 27,063,926 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 392,655,344 561,187,957
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp.
1,000,000,000 1,000,000,000
10.000 per saham
Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986

TOTAL KEWAJIBAN DAN

4,421,378,225 4,318,163,943
EKUITAS
7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF
2012 2011
Penjualan 5,480,859,000 5,721,597,850
Beban Pokok Penjualan 4,422,500,000 4,377,276,195
Laba Kotor 1,058,359,000 1,344,321,655
Beban Usaha 771,313,104 691,642,174
Laba Usaha 287,045,896 652,679,481
Pendapatan & Beban Lain-
lain
Laba/Rugi Valuta Asing - 1,300,600
Pendapatan bunga 29,133,025 8,654,500
Beban Bunga - 1,864,000
PendapatanLain-lain
29,133,025 5,489,900
Bersih
Laba sebelum Beban Pajak
316,178,921 658,169,381
Penghasilan
Beban Pajak Penghasilan 44,432,026 93,993,814

Laba Bersih ### ###

8.      MASALAH AKUNTANSI
·        Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
·        Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih
cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam
penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final.
Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu
meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.

9.      MASALAH PERPAJAKAN

·        Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
·        Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak
ada pajak yang belum dibayarkan.

10.        MASALAH PEMERIKSAAN

Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2011 diperiksa oleh Kantor Akuntan
Publik Edson & Rekan

11.      RENCANA KERJA

Penempatan Staff:

Partner : Edson
Manajer : Nada
Senior : Khoirul Ummah
junior : Litta
12.         JASA AKUNTAN
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran
laporan keuangan secara keseluruhan.

5. BIAYA PEMERIKSAAN
Rp 10.000.000 (Sepuluh juta Rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23

14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai
Pemeriksaan stock fisik / kas
Evaluasi pengendalian internal
Penyerahan laporan akuntan
: 17 Desember 2012 s/d 6 Maret 2013
: 14 Januari 2013 s/d 24 Januari 2013
: 12 Februari 2013 s/d 28 Februari 2013
: 25 Maret 2012
Pelaksanaan stock opname : Ita, Herman, Rinto, Handy dan Karsono.