1

Kertas Kerja Neraca, Kertas Kerja Laba

Rugi, Surat Perikatan
Rencana Pemeriksaan

Makul Pengauditan
 Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
ASET

Aset Lancar
Kas Dan Serata Kas C 486.945.350 467.920.775
Piutang Usaha E 849.792.298 898.725.250
Piutang Lain Lain E1 29.426.195 14.940.000
Persediaan F 1.136.000.000 1.182.050.000
Beban Dibayar Dimuka G - 23.000.000
Perlengkapan 7.500.000 5.917.500
Total Aset Lancar 2.509.663.843 2.592.553.525
^ ^
Investasi H 257.500.000 343.750.000

Aset Tetap J
Harga Perolehan 1.733.000.000 1.752.000.000
Akumulasi Penyusutan 181.999.900 226.925.300
Nilai Buku 1.551.000.100 1.485.074.700
^ ^

TOTAL ASET 4.318.163.943 4.421.378.225

^ ^

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT. PETA A2.1

 Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode :

Kertas Kerja Neraca 31/12/2012

Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit

Keterangan KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar
Utang usaha 421.259.006 287.500.000
Utang lain-lain 14.605.913 15.688.018
Utang pajak 32.323.038 27.063.926
Biaya yang masih harus dibayar 93.000.000 62.403.400
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1tahun
Utang sewa guna usaha-lancar -
Total kewajiban lancar 561.187.957 392.655.344
^ ^
Kewajiban tidak lancar
Utang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu
1tahun
Utang sewa guna usaha-jangka panjang -
Total kewajiban tidak lancar -
^
EKUITAS
Modal saham-Rp. 10.000 per lembar 1.000.000.000 1.000.000.000
Saldo laba ditahan 2.756.975.986 3.028.722.881
Total ekuitas 3.756.975.986 4.028.722.881
Total kewajiban & ekuitas 4.318.163.943 4.421.378.225

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. PETA A2.2

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Kertas Kerja Neraca
31/12/2012
 Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
PENJUALAN 5.721 597.850 5.480.859.000
BEBAN PENJUALAN 4.377.276.195 4.422.500.000
LABA KOTOR 1.344.321.655 1.058.359.000
^ ^
BEBAN USAHA 691.642.174 771.313.104
LABA USAHA 652.679.481 287.045.896
^ ^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN- -
LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING 1.300.600

PENDAPATAN BUNGA 8.654.500 29.133.025

BEBAN BUNGA 1.864.000
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, (5.489.900) (29.133.025)
BERSIH
^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 658.169.381 316.178.921
^ ^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93.993.814 44.432.026
^ ^
LABA BERSIH 564.175.567 271.746.895
^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA A3.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Kertas Kerja Laba Rugi
31/12/2012
 Ref. Per Audit Per Klien Naik ( Turun )
Keterangan KK 31/12/2011 31/12/2012 Rp %
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas 486.945.350 467.920.775 (19.024.575) (0,04)
Piutang usaha 849.792.298 898.725.250 48.932.952 0,06
Piutang lain-lain 29.426.195 14.940.000 14.486.195 (0,49)
Persediaan 1.136.000.000 1.182.050.000 46.050.000 0,04
Beban dibayar dimuka - 23.000.000 23.000.000 0,00
Perlengkapan 7.500.000 5.917.500 (1.582.500) (0,21)
Total Aset Lancar 2.509.663.843 2.592.553.525 82.889.682 0,03

Investasi pada entitas asosiasi 257.500.000 343.750.000 86.250.000 0,33

Aset tetap
Harga perolehan 1.733.000.000 1.752.000.000 19.000.000 0,01
Akumulasi penyusutan 181.999.900 266.925.300 84.925.400 0,47
Nilai buku 1.551.000.100 1.485.074.700 (65.925.300) (0,04)

Total Aset 4.318.163.943 4.421.378.225 103.214.282 0,02

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA ARP1.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca 31/12/2012
 Ref. Per Audit Per Klien Naik ( Turun )
Keterangan KK 31/12/2011 31/12/2012 Rp %
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha 421.259.006 287.500.000 (133.759.006) (0,32)
Utang lain-lain 14.605.913 15.688.018 1.082.105 (0,07)
Utang pajak 32.323.038 27.063.926 (5.259.112) (0,16)
Beban yang masih harus dibayar 93.000.000 62.403.400 (30.596.600) (0,33)
Total Kewajiban Jangka Pendek 561.187.957 392.655.344 (168.532.613) (0,30)
EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1.000.000.000 1.000.000 - -
Saldo Laba 2.756.975.986 3.028.722.881 331.746895 0,12
Total Ekuitas Pemegang Saham 3.756.975.986 4.028.722.881 271.746.895 0,07

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4.318.163.943 4.421.378.225 103.214.282 0,02

PEMEGANG SAHAM
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks
PT PETA ARP1.2

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca
31/12/2012
 Ref. Per Audit Per Klien Naik ( Turun )
Keterangan KK 31/12/2011 31/12/2012 Rp %
PENJUALAN 5.721.597.850 5.480.859.000 (241.538.850) (0,04)
BEBAN PENJUALAN 4.377.276.195 4.422.500.000 45.223.805 (0,01)
LABA KOTOR 1.344.321.655 1.058.359.000 (285.926.655) (0,21)
BEBAN OPERASI 691.642.174 771.313.104 79.670.930 0,12

LABA OPERASI 652.679.481 287.045.896 (365.633.585) (0,56)

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING 1.300.000 (1.300.600) (1,00)
PENDAPATAN BUNGA 8.654.500 29.133.025 20.478.525 2,37
BEBAN BUNGA 1.864.000 (1.864.000) (1,00)
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH 5.489.900 (29.133.025) (23.643.124) (4,31)

LABA SEBELUM PAJAK 658.169.381 316.178.921 (341.990.460) (0,52)

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93.993.814 44.432.026 (49.561.788) (0,53)

LABA BERSIH 564.175.567 271.746.895 (292.428.672) (0,52)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks

PT PETA ARP1.3

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Prosedur Penelaahan Analisis Laba Rugi 31/12 /2012

 31 Desember 2012
No :
Hal : Proposal Audit
Kepada
PT. PETA Jalan Pinang No.2 Jakarta Telp. 82129500
Dengan hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan
dari PT PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk
mendapatkan persetujuan dankonfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012 Pemeriksaan
tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan
mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan
beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti
observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak, dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai
kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan
(fraud), tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut' atau hal-hal yang perlu
mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang
baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar
perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia
menandatangani "Surat Pernyataan Klien” (Client Representation Letter) seperti yang
dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp. 10.000.000
(....)ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut

Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani
dan dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada
kantor kami dan semoga kita dapat membina kerja sama yang baik.

Hormat kami
 Disetujui Kantor Akuntan Publik
Direktur PT. PETA

(Bpk. Rantung ) Kap Edson & Rekan

Tanggal : ……. Akuntan Reg. Neg………
 PT. PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2012

1. UMUM
PT. PETA didirikan berdasarkan akte notaris James Akta pendirian telah disahkan oleh
Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11-462 tanggal 23-04-
1984 juga telat didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/ 1984
tanggal 05-05-1984 dan diumumkan dalam tambahan no 32 pada berita negara no 1001
tanggal 18-05-1984

Maksud dan tujuan perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang jual beli barang mebel khususnya spring bed

Alamat Perusahan Jalan Pinang No.2 Jakarta Telp. 82129500

2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Ibu Intan
Komisaris -Komisaris : Ibu Tati
: Bapak Emil
Direktur : Bapak Rantung

3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar
saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlahn 100.000 lembar
saham
@ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000
lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas
disusun berdasarkan metode langsung.
 b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung
membebankan ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.

c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode Fist In First Out – FIFO

d. Penyertaan dalam bentuk saham

Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan
berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai
20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.

e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode garis lurus (staight line method) berdasarkan taksiran masa
manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai
berikut:
Bangunan dan prasarana 20 Tahun
Kendaraan bermotor 10 Tahun
Peralatan kantor dan toko 5 Tahun

f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada
pembeli.

g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing

Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam
mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi.
Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca
dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang
terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.

h. Taksiran Pajak Penghasilan

Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun
yang bersangkutan.

i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

 Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara
lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan
secara manual dan komputerisasi.
6. NERACA KOMPRATIF

ASET 20122 2011

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 467.920.775 486.945.350

Piutang usaha 898.725.250 849.792.298
Piutang lain-lain 14.940.000 29.426.195
Persediaan 1.182.050.000 1.136.000.000
Beban dibayar dimuka 23.000.000 -
Perlengkapan 5.917.500 7.500.000

TOTAL ASET LANCAR 2.592.553.525 2.509.663.843

INVESTASI 343.750.000 257.500.000

ASET TETAP
1.733.000.000
Harga perolehan 1.752.000.000
Akumulasi penyusutan 266.925.300 181.999.900
Nilai buku 1.485.074.700 1.551.000.100

TOTAL ASET 4.421.378.225 4.318.163.943

 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

Utang usaha 287.500.000 421.259.006

Utang lain-lain 15.688.018 14.605.913
Utang pajak 27.063.926 32.323.038
Beban yang masih harus dibayar 62.403.400 93.000.000

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA 392.655.344 561.187.957

PENDEK

EKUITAS

Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 1.000.000.000 1.000.000.000

per saham
Saldo Laba 3.028.722.881 2.756.975.986

TOTAL EKUITAS 4.028.722.881 3.756.975.986

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4.421.378.225 4.318.163.943

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPRATIF

2012 2011
PENJUALAN 5.480.859.000 5.721.597.850
BEBAN POKOK PENJUALAN 4.422.500.000 4.377.276.195
LABA KOTOR 1.058.359.000 1.344.321.655
BEBAN USAHA 771.313.104 691.642.174
LABA USAHA 287.045.896 652.679.481

PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

Laba/rugi valuta asing 29.133.025 1.300.600
Pendapatan bunga 8.654.500
Beban bunga 1.864.000
(Pendapatan) Lain-lain bersih (29.133.025) (5.489.900)

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK 316.178.921 658.169.381

PENGHASILAN
 BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44.432.026 93.993.814

LABA BERSIH 271.746.895 564.175.567

8. MASALAH AKUNTANSI
 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang
akan tetapi dalam praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan
dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan
laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul,
perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan
program yang lebih mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN
 Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut
untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain
tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

10. MASALAH PEMERIKSAAN

Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2012 diperiksa oleh Kantor Akuntan
Publik EDSON & REKAN.

11. RENCANA KERJA

Penempatan staf :
Partner : Edson
Manajer : Nada
Supervisor :
Senior : Hernan Yang di gantikan kamu ( Pembaca )
Junior : Lita

12. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umu atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp. 10.000.000 (Sepuluh Juta Rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPH 23.
14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai\selesai
Pemeriksaan stok fisik\kas
Evaluasi pengendalian internal
Penyerahan laporan akuntan
Pelaksanaan stock opname
: 17 Desember 2012 s/d 6 Maret 2013
: 31 Desember 2012 s/d 2 Januari 2013
: 15 Desember 2012 s/d 12 Januari 2013
: 25 Maret 2012
: Ita, Anda ( pembaca ), Rinyo, Handy dan
Karsono
 2
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang
Usaha
 Keterangan Ref. Per Klien Pare Per Audit Per Audit
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2012
Piutang Usaha E1 898.725.250 207.720.000 691.005.250 849.792.298
Piutang Lain Lain 14.940.000 29.426.195

913.665.250 207.720.000 705.945.250 879.218.493

^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA E
Skedul Tanggal: Tanggal: Peride:
Piutang 31/12/2012
 Hasil Penerimaan Setelah
No. Nama Pelangan Alamat Jumlah Konfirmasi Perbedaan Tanggal
Per Klien Neraca s.d. Januari
Keterangan Ref. Per Klien I II
Pare I II Audit
Per 2013
Per Audit
Jl. Anggrek
KK No.31/12/2012
35 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2012
1. PT. Bengkulu 59.400.000 CB -
PT Andalas Surabaya
PT Bengkulu Jl. Lumba-Lumba No. 9
2. Toko Enggano 55.000.000 NR 55.000.000
Toko cintaku Jakarta
3. Toko Flamingo
PD.Durian Jl. Barat No.5 Jakarta 87.900.000 RD 13.500.000 70.000.000
Toko enggano Jl. Sudirman No. 16
4. PT Horas 124.475.000 RD 105.600.000 18.875.000
Toko flamingo Semarang
5. PT Jambu Jl. Siswa No.47 Jakarta 165.575.250 RD 100.000.000 160.000.000
6. Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36.750.000 CB -
Jl. Paku Bumi No.11
7. Toko Lemon 42.500.000 NR 40.000.000
Jakarta
8. PT Manggis Jl. Pintu No. 2 Jakarta 125.375.000 RD 61.120.000 62.500.000
Jl. Lontar No. 95
9. PD. Sirsak 51.750.000 RD 34.650.000 50.000.000
Yogyakarta
Klien Jl. Penyu No. 25 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
10. PT Pepaya 122.500.000 CB -
PT PETA Surabaya
Jl. Delima No. 21
E1
11. PD. Rambutan
Skedul 27.500.000 NR Tanggal: Tanggal: Peride: -
Jakarta
Piutang Usaha 898.725.250 314.870.000 31/12/2012
456.375.000
^ ^ ^

r = Periksa Bukti Penerimaan Kas / Bank

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA EE
Skedul: Tanggal: Tanggal: Peride:
Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca 31/12/2012
Tanggal Konfirmasi :
(X) Pengiriman Pertama : 15 Januari 2012

( ) Pengirirman Kedua :
Jumlah Jumlah Preaentase (%) Preaentase (%)
Konfirmasi ( Rp) Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut 3 218.650.000 24,33 % 72,32 %
konfirmasi
Selisih yang dilaporkan 14,73 %
Hasil konfirmasi 5 309.505.250 34,44% -1,76 %
Selisih dengan catatan 245.570.000 27,32 % 0%
klien
Kembali melalui pos 0 - 0 14,71 %
Tidak kembali 3 125.000.000 13,91 % 100 %
Total yang dikirim 11 898.725.250 100 %
Total piutang usaha 898.725.250
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total piutang
usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA EE1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Peride:
Ringkasan hasil dari konfirmasi positif 31/12/2012
piutang usaha
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
PT PETA E1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Peride:
Piutang usaha 31/12/2012
 Ref Per Klien Pare Per Audit Per Audit
Keterangan Kk 31/12/2102 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Penjualan 5.547.000.000 96.000.000 -5.451.000.000 5.737.251.350
Retur Penjualan (55.047.000) 19.200.000 -74.247.000 (15.653.500/)
Diskon Penjualan (11.049.000) -11.094.000

5.480.859.000 115.200.000 5.365.659.000 5.721.597.850

^ ^ ^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA PL1
Skedul Tanggal: Tanggal: Peride:
Penjualan 31/12/2012
Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks
PT PETA oleh: PL 1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Penjualan 31/12/2012
 Surat Jalan (SJ) Faktur Nama Tanggal
Jumlah (Rp)
Tanggal No. Tanggal No. Pelanggan Pencatatan
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F- PT Manggis 105.600.000 27 DES 12
136/12/12
29/12/12 137/12/12 29/12/12 F- PT Horas 105.600.000 29 DES 12
137/12/12
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F- PD Sirsak 34.650.000 29 DES 12
138/12/12

04/01/13 001/01/13 04/01/13 F- Toko Kelapa 19.800.000 4 JAN 13

001/01/13
05/01/13 002/01/13 05/01/13 F- Toko Lemon 105.600.000 5 JAN 13
002/01/13
05/01/13 003/01/13 05/01/13 F- PT Andalas 237,600.000 5 JAN 13
003/01/13

Catatan pemeriksaan :
Syarat pengirimman barang adalah FOB Detination Point, penjualan dicatat (pendapatan diakui
pada saat barang sampai ke pembeli)

KESIMPULAN:
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak
menemukan adanya pergeseran pencatatan penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan
bahwa penjualan sudah dicatat pada periode yang benar.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA PL 1.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji atas Pisah Batas Penjualan 31/12/2012
 Surat Jalan Faktur Periksa

Pendukung
Bukti

Otorisasi

Footing
Pencatatan Ke

Penj.
Buku
Piutang
Kartu
Besar
Buku
No. Jumlah
No. Tanggal No. Tanggal Nama Pelanggan (Rp)

1 SJ 132/12/12 6/12/12 F-132/12/12 6/12/12 Toko Flamingo 41.580.000 √ √ √ x √ x

2 SJ 133/12/12 9/12/12 F-133/12/12 9/12/12 PT Bengkulu 50.160.000 √ √ √ x √ x
3 SJ 134/12/12 15/12/12 F-134/12/12 15/12/12 PT Sirsak 42.240.000 √ √ x x √ x
4 SJ 135/12/12 21/12/12 F-135/12/12 21/12/12 PT Jambu 133.650.000 √ √ √ x √ x
5 SJ 136/12/12 27/12/12 F-136/12/12 27/12/12 PT Manggis 105.600.000 √ √ √ x √ x
6 SJ 137/12/12 29/12/12 F-137/12/12 29/12/12 PT Horas 105.600.000 √ √ √ x √ x

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA TOC 1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji atas Transaksi Penjualan dan Piutang 31/12/2012
 Hasil Jawaban
No Nama Perusahaan Piutang Konfirmasi Hasil Konfirmasi Selisih Kesimpulan
(Kode)
02 PT Bengkulu 59.400.000 CB 59.400.000 cocok
05 Toko Enggano 55.000.000 NR - - -
06 Toko Flamingo 87.900.0000 RD 74.4000.0000 13.500.000 Lebih catat
07 PT Horas 124.475.000 RD 18.875.000 105.600.000 Lebih catat
09 PD Jambu 165.575.250 RD 65.575.250 100.000.000 Lebih catat
10 Toko Kelapa 36.750.000 CB 36.750.000 cocok
11 Toko Lemon 42.500.000 NR - - -
12 PT Manggis 125.375.000 RD 64.255.000 61.120.000 Lebih catat
14 PD Sirsak 51.750.000 RD 86.400.000 34.650.000 Kurang catat
15 PT Pepaya 122.500.000 CB - - -
16 PD Rambutan 27.500.000 NR - - Telah menutup usaha
898.725.250 245.570.000
BAB 3
 Keterangan Ref. Per Klien Pare Per Audit Per Audit
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2012
Premium Comfort 160cm 353.700.000 353.700.000 325.000.000
Superior Comfort 160cm 178.500.000 178.500.000 160.000.000
Medium Comfort 160cm 86.450.000 47.500.000 38.950.000 81.000.000
Superior Comfort 180cm 136.000.000 16.000.000 152.000.000 131.750.000
Pocket Spring Latex 160cm 94.400.000 94.400.000 90.000.000
Superior Comfort Plus 160cm 154.000.000 10.000.000 144.000.000 154.000.000
Spring Latex 160cm 165.000.000 165.000.000 155.250.000
Super Kids 120cm 14.000.000 14.000.000 49.000.000
Persediaan barang dalam
- 84.000.000 84.000.000 -
perjalanan
1.182.050.000 100.000.000 57.500.000 1.224.550.000 1.136.000.000
^ ^ ^ ^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA F
Skedul Tanggal: Tanggal: Peride:
Persediaan 31/12/2012
Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks
PT PETA oleh: F
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Persediaan 31/12/2012
 Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk lokasi di:

Nama Barang (persediaan/nomor Unit Jumlah Catatan

kode, jika ada)
Fisik Kartu Selisih
Premium Comfort 160cm(CL08) 262 272 262 10
Superior Comfort 160cm(CH31) 170 170 170 0
Medium Comfort 160cm(BS19) 91 41 91 50
Superior Comfort 180cm(BK26) 85 95 85 10
Pocket Spring Latex 160cm(OC42) 118 118 118 0
Superior Comfort Plus 160cm(OC41) 77 72 77 5
Spring Latex 160cm(WO29) 275 2 275 0
Super Kids 160cm(AN18) 28 28 28 0

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA FF1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Peride:
Perhitungan Fisik Persediaan 31/12/2012
 Tanggal Na.OP Nama pelanggan jumlah a b c d e f

00060 PT Yuki 114.950.000      

00068 PT Flora 88.550.000      

00070 PT Marcara 2.750.000      

00080 PT Oppa 11.000.000      

00084 PT Yuki 52.250.000      

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA TOC 3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji Transaksi Pembelian 31/12/2012
Nama Pelanggan Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
KK 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2011
Dr Cr
PT Flora 186.500.000 186.500.000 170.629.006
PT Yuki 101.000.000 37.500.000 40.000.000 250.630.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA M1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Peride:
Utang Usaha 31/12/2012
Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks
PT PETA oleh: M1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Utang Usaha 31/12/2012
No Nama Alamat Jumlah Hasi; Perbedaan Pengeluaran Setelah
Pelanggan Per.Klien Konfirmas Tanggal Neraca
i
1 PT Flora Jl Mangga 186.500.00 CB 186.500.000
no 23 0
Jakarta
2 PT Yuki Jl Betet no 101.000.00 RD 37.500.000 40.000.000
3Jakarta 0

Dari bukit pengeluaran Bank, Anda melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran pelunasan utang
usaha untuk saldo 31 Desember 2012 yaitu PT Flora Rp 186.500.000, pada 14 Januari 2013 PT Yuki
sebesar masing-masing Rp 20.000.000 pada tanggal 7dan 21 Januari 2013

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

PT PETA oleh: MM1.1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Daftar Konfirmasi Dan Pengeluaran 31/12/2012
Setelah Tanggal Neraca
Tanggal Konfirmasi :
(X) Pengiriman Pertama : 15 Januari 2012

( ) Pengirirman Kedua :
Jumlah Jumlah Preaentase (%) Preaentase (%)
Konfirmasi ( Rp) Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut 1 186.500.000 65% 44,90
konfirmasi
Selisih yang dilaporkan
Hasil konfirmasi 1 138.500.000 48% 65,95
Selisih dengan catatan 0
klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 287.500.000 100% 100
Total yang dikirim 287.500.000
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total piutang
usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA MM1.2
Skedul: Tanggal: Tanggal: Peride:
Ringkasan hasil konfirmasi positif 31/12/2012
piutang usaha