KASUS 1

Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)

Keterangan KK 31/12/2016 31/12/2017 Rp %
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 730.418.025 701.881.163
Piutang Usaha E 1.274.688.447 1.348.087.875 ?
Piutang Lain-lain E 35.389.443 22.410.000
Persediaan F 1.704.000.000 1.773.075.000 ?
Beban dibayar di
muka G - 34.500.000
Perlengkapan 11.250.000 8.876.250
Total Aset Lancar 3.755.745.915 3.888.830.288
^
Investasi H 386.250.000 515.625.000

Aset Tetap
Harga Perolehan 2.599.500.000 2.628.000.000
Akumulasi
Penyusutan 272.999.850 400.387.950
Nilai Buku 2.326.500.150 2.227.612.050 ?
^

TOTAL ASET 6.468.496.065 6.632.067.338

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda ARP1.1

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2017
 Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan KK 31/12/2016 31/12/2017 Rp %
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Usaha M1 631.888.509 431.250.000 ?
Utang lain-lain 144.931.085 168.750.000
Utang pajak M2 57.530.921 50.490.600
Beban yang masih harus dibayar 139.500.000 136.500.000
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun

Utang sewa guna usaha--jangka pendek -

Total Kewajiban Jangka Pendek 973.850.515 786.990.600
^
Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban pajak ditangguhkan 5.544.294 8.508.489
Total kewajiban jangka panjang 5.544.294 795.499.089

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham - Rp 10.000 per lembar 1.500.000.000 1.500.000.000
Saldo laba 3.989.101.256 4.336.568.249 ?
Total ekuitas pemegang saham 5.489.101.256 5.836.568.249
^
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 5.494.645.550 6.632.067.338

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda ARP1.2

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2017
 Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan KK 31/12/2016 31/12/2017 Rp %
BEBAN PENJUALAN 6.865.914.293 6.943.046.000 ?

LABA KOTOR (6.865.875.211) (6.943.006.553)

^

BEBAN USAHA PL3 739.323.180 862.513.950

LABA USAHA 977.159.302 (7.805.520.503)

^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING 1.950.900

PENDAPATAN BUNGA (12.981.750) (43.995.538)

BEBAN BUNGA 2.796.000

BEBAN (PENDAPATAN LAIN-LAIN,BERSIH) (8.234.850) (43.995.538)

^

LABA SEBELUM PAJAK 985.394.152 (7.761.524.965)

^

BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN PL5 273.059.300 118.292.900

BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN 3.684.375 2.964.195 ?

276.743.675 121.257.095
-

LABA BERSIH 708.650.477 (7.882.782.060)

^
Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks
PT ETSA Hizkia Anda ARP1.3

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:

Kertas kerja laba rugi 31/12/2017
 KASUS 2

A) NERACA KOMPARATIF

ASET 2017 2016

ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 710.881.163 730.418.025
Piutang Usaha 1.348.087.875 1.274.688.447
Piutang Lain-lain 22.410.000 35.389.443
Persediaan 1.773.075.000 1.704.000.000
Beban Dibayar Di muka 34.500.000 -
Perlengkapan 8.876.250 11.250.000
TOTAL ASET LANCAR 3.888.830.288 3.755.745.915
^

INVESTASI 515.625.000 386.250.000

Aset Tetap
Harga Perolehan 2.628.000.000 2.599.000.000
Akumulasi Pengusutan 400.387.950 272.999.850
Nilai Buku 2.227.612.050 2.326.500.150

TOTAL ASET 2.227.612.050 6.468.496.065

 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2017 2016
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang Usaha 431.250.000 631.888.509
Utang Lain-lain 168.750.000 144.931.085
Utang Pajak 50.490.600 57.530.921
Beban yang Masih Harus Dibayar 136.500.000 139.500.000
Utang Jangka Panjang jatuh tempo 1 tahun - -
Utang Sewa Guna Usaha – Jangka Pendek - -
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 86.990.600 973.850.515

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Kewajiban Pajak Ditangguhkan 8.508.489 5.544.294
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 8.508.489 5.544.294

EKUITAS
Modal Saham - Rp 10.000/lembar 1.500.000.000 1.500.000.000
Saldo Laba 4.336.568.249 3.989.101.256
TOTAL EKUITAS 5.836.568.249 5.489.101.256

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 6.632.067.338 6.468.496.065

 B) LABA RUGI KOMPARATIF
POS 2017 2016
PENJUALAN 8.230.288.500 8.582.396.775
BEBAN POKOK PENJUALAN 6.943.046.000 6.865.914.293
LABA KOTOR 1.287.242.500 1.716.428.482
BEBAN USAHA 862.513.500 739.323.180
LABA USAHA 424.729.000 977.159.302
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH (43.995.538) (8.234.850)
LABA SEBELUM PAJAK 468.724.538 985.394.152
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
TAHUN BERJALAN 118.292.900 273.059.300
TANGGUHAN 2.964.195 3.684.375
LABA BERSIH 347.467.443 708.650.447
SALDO AWAL TAHUN 3.989.101.256 3.280.450.779
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 347.466.993 708.650.477
SALDO AKHIR TAHUN 4.336.568.249 3.989.101.256
 SIKLUS PENJUALAN DAN PENAGIHAN PIUTANG USAHA

Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit

Keterangan
KK 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017 31/12/2016
Piutang
Usaha E1 ?
Piutang Lain-
lain ?

Jumlah

Dibuat Diperiksa
Klien oleh: oleh: Indeks

PT ETSA E
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang 31/12/2017

Jika jumlah sudah benar dan sesuai, berikan tanda (^)

Catatan Pemeriksaan:

Tingkat materialitas yang telah ditetapkan sebesar 2% dari penjualan.

Kesimpulan Pemeriksaan:
Dibuat Diperiksa
Klien oleh: oleh: Indeks

PT ETSA E
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang 31/12/2017
 Nama Ref. Per Klien PARE Per Audit
Pelanggan KK 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
PT Asia -
PT Benua 89.100.000
Toko Delman -
PD Elang -
Toko
Flamingo 82.500.000
Toko Horas 131.850.000 (46)
PT Jati 186.712.500 158.400.000,00
PT Candy -
PT Eka 248.362.875 150.000.000,00
Toko Murti 55.125.000
Toko Sinar 63.750.000
PT Bahtera 188.062.500 91.680.000,00
Toko Ratna -
PD Harapan 77.625.000 51.975.000,00
PT Balige 183.750.000 ?
PD Moni 41.250.000

Jumlah 1.348.087.875

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA E1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang
Usaha 31/12/2017

1. kami telah melakukan konfirmasi piutang sebagai berikut

Bank Bini * 80.250.000
Penjualan ** 158.400.000
Bank BG *** 150.000.000
Retur Penjualan **** 31.680.000
Piutang 420.330.000

Keterangan:
* Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang yang ditransfer ke Bank Bini:
1. Toko Horas, (konfirmasi tgl 10 Jan '08), 20.250.000
2. PT Bahtera, (konfirmasi tgl 10 Jan '08), 60.000.000
 ** Koreksi untuk mencatat penjualan yang belum diterima pelanggan, yakni
PT Jati,
Konfirmasi tanggal 9 Januari 2008

*** Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang ke Bank BG oleh PT Eka

(konfirmasi tgl
12 Jan '08)

**** Koreksi untuk retur penjualan terhadap PT Bahtera ( konfirmasi tgl 10

Jan '08)
2. Koreksi untuk penghapusan piutang PD Moni, karena diperoleh informasi
bahwa pemilik PD Moni telah menutup usahanya karena pailit sejak awal
Desember 2007.

Beban piutang tak tertagih 41.250.000

Piutang 41.250.000
3. koreksi untuk mencatat penjualan yang belum diterima pelanggan, tetapi
sudah diakui pelanggan ( konfirmasi tgl 12 Jan '08)

Piutang 51.975.000
Penjualan 51.975.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA E1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang Usaha 31/12/2017

Jika jumlah sudah benar dan sesuai, maka berika tanda (^)