Klien: PT Sugus

Tanggal neraca: 31 Desember 2017 & 2018

Perkiraan: Kertas kerja neraca

Keterangan WP Per audit Per klien PARE

Ref 12/31/2017 12/31/2018 Dr Cr
AKTIVA

Aktiva lancar
Kas dan setara kas C 67,695,350 47,490,324 11,191,086 40,590,000
Investasi jangka pendek D 1,200,000,000 1,715,000,000 12,500,000 500,000
Piutang usaha E 8,497,922,298 11,990,973,240 237,300,000 10,389,627,600
Piutang afiliasi E - - 10,357,027,600 -
Piutang lain-lain E 65,000,000 85,000,000 7,000,000 -
Persediaan F 1,808,167,030 2,726,538,700 23,000,000 28,260,000
Beban dibayar dimuka G 40,000,000 80,000,000 5,000,000 27,433,333
Total aktiva lancar 11,678,784,678 16,645,002,264 10,653,018,686 10,486,410,933
^ ^ ^ ^
Investasi H - 422,500,000 30,000,000 27,300,000

Aktiva tetap J
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000 259,261,000 369,981,000
Akumulasi penyusutan 472,468,000 1,036,659,800 268,520,800 22,003,167
Nilai buku 3,931,202,000 5,873,129,200 - -
^ ^ ^ ^
Aktiva lain-lain 386,573,000 6,759,500 22,500,000 -

Total aktiva 15,996,559,678 22,947,390,964 10,705,518,686 10,513,710,933

^ ^ ^ ^
Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018 Tanggal: 20 Maret 2018
 Per audit
12/31/2018

18,091,410 <
1,727,000,000 <
1,838,645,640 <
10,357,027,600 <
92,000,000 <
2,721,278,700 <
57,566,667 <
16,811,610,017 <

425,200,000 <
-
-
6,799,069,000 <
790,142,167 <
6,008,926,833 <

29,259,500 <
-
23,274,996,350 <
^
Index:
A2.1
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31 Desember 2017 & 2018
Perkiraan: Kertas kerja neraca
Keterangan WP Per audit
Ref 12/31/2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar M
Pinjaman bank dan penarikan 200,000,000
Hutang usaha M1 1,068,203,500
Hutang afiliasi 106,504,163
Hutang lain-lain 29,185,800
Hutang pajak M2 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu
1 tahun
Hutang bank-lancar 726,800,000
Hutang sewa guna usaha-lancar M3 30,720,000
Total kewajiban lancar 2,300,954,700
^
Kewajiban jangka panjang N
Kewajiban pajak ditangguhkan 173,790,686
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Pinjaman bank-jangka panjang 7,605,120,000
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang N1 20,480,000
Total kewajiban jangka panjang 7,799,390,686
^
EKUITAS PEMEGANG SAHAM R
Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar
Diterbitkan - 2.000 shares
Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham 2,220,000,000
Agio saham 130,000,000
Saldo laba ditahan 3,546,134,292
Total ekuitas pemegang saham 5,896,134,292
^
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 15,996,479,678
^
Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018 Tanggal: 20 Maret 2018
 Per klien PARE Per audit
12/31/2018 Dr Rp 67,250,000 12/31/2017

200,000,000 407,360 199,592,640

1,269,116,100 990,000 8,800,000 1,276,926,100
3,244,178,450 3,244,178,450
191,193,058 191,193,058
1,029,441,662 10,440,000 53,000,000 1,072,001,662
162,088,980 15,000,000 177,088,980

-
726,800,000 726,800,000
- 68,480,000 68,480,000
6,822,818,250 11,430,000 145,687,360 6,956,260,890
^ ^ ^ ^
-
173,790,686 - 173,790,686

-
6,898,800,000 - - 6,898,800,000
103,134,000 164,941,000 9,327,000 (52,480,000)
7,175,724,686 164,941,000 9,327,000 7,020,110,686
^ ^ ^ ^
-
-
-
2,220,000,000 - - 2,220,000,000
130,000,000 - - 130,000,000
6,598,848,028 10,000,000 6,948,624,773
8,948,848,028 10,000,000 - 9,298,624,773
^ ^ ^ ^
22,947,390,964 186,371,000 155,014,360 23,274,996,349
^ ^ ^ ^
Index:
A2.2
 WP PER AUDIT PER KLIEN PARE
KETERANGAN
REF. 12/31/2017 12/31/2018 DR
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000 10,000,000

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959 137,330,399

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041

^
BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255 244,204,500

LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786

^
(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN
(LABA) / RUGI ASET TETAP - (2,500,000) 5,029,000
(LABA) / RUGI VALUTA ASING 105,300,600 120,500,600
LABA PENJUALAN SURAT BERHARGA
PENDAPATAN LAIN-LAIN
PENDAPATAN BUNGA (8,654,500) (9,696,765)
BEBAN BUNGA 1,886,400,000 2,101,607,415 9,327,000

BEBAN LAIN-LAIN NETO 1,983,046,100 2,209,911,250

^
LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536
^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892

LABA NETO 1,458,731,470 3,455,152,644

^
PARE PER AUDIT
CR 12/31/2018
180,000,000 42,756,834,000

67,250,000 33,286,278,358

9,470,555,642

276,200,800 2,598,697,955

6,871,857,687

2,529,000
7,500,000 128,000,600
5,000,000 5,000,000
52,000,000 52,000,000
Rp (81,274) (9,778,039)
2,110,934,415

(1,933,182,854)

4,938,674,833

1,199,822,394

3,738,852,439
 WP PER AUDIT PER KLIEN PARE PER AUDIT
KETERANGAN
REF. 12/31/2017 12/31/2018 DR CR 12/31/2018
SALO AWAL TAHUN 1,761,040,864 3,219,772,334 3,219,772,334

LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470 3,455,152,644 3,738,852,439

SALDO AKHIR TAHUN 3,219,772,334 6,674,924,978 10,000,000 6,948,624,773

^
 PT SUGUS
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2018

No. Keterangan Debit (Rp)

1 Beban Perjalanan Rp 100,000
Kas Besar

2 Piutang lain lain Rp 200,000

Kas kecil

3 Utang usaha Rp 990,000

Bank CAB
(koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat)
4 Piutang usaha Rp 2,200,000
Bank CAB
(koreksi untuk tolakan kliring PT Krakatau)
5 Bank CAB Rp 10,600,000
Piutang usaha
(koreksi untuk penerimaan piutang PT Lestari yang belum dicatat)
6 Bank CAB Rp 131,500
Beban administrasi bank Rp 25,000
Pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018)
7 Piutang usaha Rp 33,750,000
Bank Loppo
(koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT Nuansa)
8 Piutang usaha Rp 3,350,000
Bank Loppo
(koreksi tolakan kliring PT Lestari)
9 Bank Loppo Rp 52,226
Beban administrasi bank Rp 23,000
Pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018)
10 Bank Loppo Rp 407,360
Penarikan (Over draft)

11 Deposito berjangka Rp 7,500,000

Laba valuta asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
12 Surat berharga Rp 5,000,000
Laba penjualan surat berharga
(koreksi untuk mencatat penjualan saham PT. Indosat)
13 Beban lain-lain Rp 500,000
Penyisihan penurunan surat berharga
 (koreksi untuk mencatat penurunan surat berharga dengan metode COMWIL)

14 Penjualan Rp 10,000,000
PPN Rp 1,000,000
Piutang Usaha PT. Krakatau
(Koreksi penjualan dicatat dua kali)
15 Beban Piutang Tak Tertagih Rp 11,000,000
Piutang Usaha PT. ORIENTASI
(Koreksi Penghapusan Piutang Usaha)
16 Piutang Apiliasi PT PELITA Rp 10,357,027,600
Piutang Usaha PT PELITA

17 Piutang Usaha PT USAHA LANCAR Rp 198,000,000

Penjualan
PPN

18 BEBAN PROMOSI Rp 15,910,000

PERSEDIAAN BARANG JADI
(KOREKSI BARANG JADI YANG DIGUNAKAN UNTUK PROMOSI)
19 Upah Langsung Rp 15,000,000
utang yang masih harus di bayar
(koreksi untuk mencatat kekurangan upah buruh bukti no. 377)
20 BEBAN PRODUKSI LANGSUNG Rp 1,350,000
PERSEDIAAN BAHAN BAKU
(KOREKSI BAHAN BAKU SEBANYAK 90KG KARENA DI CURI)
21 PEMBELIAN Rp 8,000,000
PPN MASUKAN Rp 800,000
UTANG USAHA
(KPREKSI UNTUK PEMBELIAN TANGGAL 29 DESEMBER 2018 DARI PT DELTA SEBANYAK 500KG)
22 PERSEDIAN BAHAN BAKU NERACA Rp 8,000,000
PERSEDIAAN BAHAN BAKU RUGI LABA
(KOREKSI UNTUK PERSEDIAAN AKHIR YANG DICATAT TERLALU RENDAH)
23 BEBAN POKOK PRODUKSI TIDAK LANGSUNG LAINNYA Rp 11,000,000
PERSEDIAAN BAHAN PENOLONG
(KOREKSI BARANG PENOLONG YANG RUSAK TERENDAM BANJIR)

24 Sewa dibayar dimuka Rp 3,000,000

Hutang pajak
(koreksi untuk mencatat PPh 23 yang belum dibayar)
25 Beban sewa Rp 5,500,000
Sewa dibayar dimuka
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Jakarta untuk 2 bulan yaitu bulan november dan desember 2018)
26 Sewa dibayar dimuka Rp 2,000,000
Hutang pajak
(koreksi untuk mencatat PPh 23 yang belum dibayar)
27 Beban sewa Rp 1,833,333
Sewa dibayar dimuka
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Bandung untuk 1 bulan)
28 Beban produksi tak langsung-asuransi Rp 17,550,000
Beban asuransi Rp 1,750,000
Asuransi dibayar dimuka
(koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi untuk tahun 2018)
29 Hutang pajak Rp 800,000
pajak di bayar di muka
(set-0ff)

30 Piutang lain-lain Rp 6,800,000

Pendapatan lain-lain
Investasi
(koreksi untuk mencatat deviden PT. Piglet dan PT. Pooh yang belum dicatat)
31 Investasi Rp 30,000,000
Pendapatan lain-lain
(koreksi untuk mencatat pembagian laba PT. Piglet yang belum dicatat)
32 Aktiva lain-lain Rp 22,500,000
Investasi
(reklasifikasi)

33 Beban lain-lain Rp 100,000,000

Bangunan & prasarana
(koreksi atas pencatatan PBB tahun 2018)
34 Bangunan & prasarana Rp 30,000,000
PPN keluaran
(koreksi untuk mencatat PPN atas gedung yang dibangun sendiri)
35 Kendaraan bermotor- baru Rp 59,371,000
Akumulasi depresiasi-kendaraan Rp 16,000,000
Rugi aktiva tetap Rp 4,629,000
Kendaraan bermotor-lama
(koreksi atas pencatatan penukaran kendaraan)
36 Aktiva tetap sewa guna usaha Rp 160,000,000
Kendaraan bermotor
(reklasifikasi)
37 Kewajiban sewa guna usaha Rp 27,981,000
Aktiva tetap sewa guna usaha
(koreksi atas pencatatan pembelian kendaraan dengan leasing)
38 Peralatan kantor Rp 9,890,000
beban lain-lain
(koreksi atas pencatatan PPnBM dan beban lainnya)
39 Akumulasi depresiasi-peralatan kantor Rp 1,600,000
Rugi aktiva tetap Rp 400,000
Peralatan kantor
 (koreksi atas pencatatan penjualan komputer)
40 Akumulasi depresiasi-bangunan & prasarana Rp 67,250,000
Akumulasi depresiasi-Kendaraan bermotor Rp 168,181,600
Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor Rp 15,489,200
Depresiasi-beban operasi
Depresiasi-beban produksi tak langsung
(koreksi atas perhitungan beban penyusutan tahun 2017)
41 Beban depresiasi Rp 22,003,167
Akumulasi depresiasi-aktiva sewa guna usaha
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan aktiva leasing)
42 Hutang sewa guna usaha-jk panjang Rp 68,480,000
Hutang sewa guna usaha-lancar
(reklasifikasi)
43 Beban bunga Rp 9,327,000
Hutang sewa guna usaha-jk panjang
(koreksi untuk mencatat beban bunga leasing yang dicatat dalam pembayaran hutang sewa guna usaha)

44 Beban komisi (beban lain-lain) Rp 60,000,000

Beban perjalanan dinas&akomodasi
(koreksi beban komisi penjualan dicatat sebagai beban perjalanan dinas & akomodasi)
45 Beban jamuan & representasi Rp 4,500,000
Perlengkapan kantor
(koreksi pembelian telepon genggam untuk petugas pajak dicatat pada perlengkapan kantor)
46 Beban jamuan & representasi Rp 20,000,000
Pendapatan lain-lain
(koreksi penjualan kardus berkas dicatat mengurangi beban jamuan & representasi)
47 Saldo laba Rp 10,000,000
Kesejahteraan karyawan
(koreksi kesejahteraan karyawan yang merupakan beban tahun 2016 dicatat pada beban tahun 2017)
48 Biaya jasa profesional Rp 1,540,000
Hutang pajak
(koreksi untuk mencatat pemotongan PPh 23 untuk jasa profesional yang belum dicatat oleh bagian akuntansi)
49 Hutang pajak Rp 8,640,000
Kesejahteraan karyawan
(koreksi atas perbedaan perhitungan PPh 21 yang dicatat terlalu besar)
49 Beban pajak penghasilan Rp 1,074,877,892
Hutang pajak
 Kredit (Rp)

Rp 100,000

Rp 200,000

Rp 990,000

Rp 2,200,000

Rp 10,600,000

Rp 156,500

Rp 33,750,000

Rp 3,350,000

Rp 75,226

Rp 407,360

Rp 7,500,000

Rp 5,000,000

Rp 500,000
 Rp 11,000,000

Rp 11,000,000

Rp 10,357,027,600

Rp 180,000,000
Rp 18,000,000

Rp 15,910,000

Rp 15,000,000

Rp 1,350,000

Rp 8,800,000
NYAK 500KG)

Rp 8,000,000

Rp 11,000,000

Rp 3,000,000

Rp 5,500,000
ulan november dan desember 2018)

Rp 2,000,000
Rp 1,833,333

Rp 19,300,000

Rp 800,000

Rp 2,000,000
Rp 4,800,000

Rp 30,000,000

Rp 22,500,000

Rp 100,000,000

Rp 30,000,000

Rp 80,000,000

Rp 160,000,000

Rp 27,981,000

Rp 9,890,000

Rp 2,000,000
 Rp 183,670,800
Rp 67,250,000

Rp 22,003,167

Rp 68,480,000

Rp 9,327,000
tang sewa guna usaha)

Rp 60,000,000

Rp 4,500,000
apan kantor)

Rp 20,000,000

Rp 10,000,000
a beban tahun 2017)

Rp 1,540,000
dicatat oleh bagian akuntansi)

Rp 8,640,000

Rp 1,074,877,892
Klien: PT Sugus
Tanggal neraca: 31 Desember 2017 & 2018
Perkiraan: Kertas kerja neraca

Keterangan WP Per audit Per audit Kenaikan (Penurunan)

Ref 12/31/2017 12/31/2018 Rp %
AKTIVA

Aktiva lancar
Kas dan setara kas C 67,695,350 18,091,410 < (49,603,940) (73.28)
Investasi jangka pendek D 1,200,000,000 1,727,000,000 < 527,000,000 43.92
Piutang usaha E 8,497,922,298 1,838,645,640 < (6,659,276,658) (78.36)
Piutang afiliasi E - 10,357,027,600 < 10,357,027,600 100.00
Piutang lain-lain E 65,000,000 92,000,000 < 27,000,000 41.54
Persediaan F 1,808,167,030 2,721,278,700 < 913,111,670 50.50
Beban dibayar dimuka G 40,000,000 57,566,667 < 17,566,667 43.92
Total aktiva lancar 11,678,784,678 16,811,610,017 < 5,132,825,339 43.95
^
Investasi H - 425,200,000 < 425,200,000 100.00
- -
Aktiva tetap J - -
Harga perolehan 4,403,670,000 6,799,069,000 < 2,395,399,000 54.40
Akumulasi penyusutan 472,468,000 790,142,167 < 317,674,167 67.24
Nilai buku 3,931,202,000 6,008,926,833 < 2,077,724,833 52.85
^
Aktiva lain-lain 386,573,000 29,259,500 < (357,313,500) (92.43)
- -
Total aktiva 15,996,559,678 23,274,996,350 < 7,278,436,672 45.50
^ ^
Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati Index:
Tanggal: 2 Januari 2018 Tanggal: 20 Maret 2018 ARP2.1
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31 Desember 2017 & 2018
Perkiraan: Kertas kerja neraca
Keterangan WP Per audit
Ref 12/31/2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar M
Pinjaman bank dan penarikan 200,000,000
Hutang usaha M1 1,068,203,500
Hutang afiliasi 106,504,163
Hutang lain-lain 29,185,800
Hutang pajak M2 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu
1 tahun
Hutang bank-lancar 726,800,000
Hutang sewa guna usaha-lancar M3 30,720,000
Total kewajiban lancar 2,300,954,700
^
Kewajiban jangka panjang N
Kewajiban pajak ditangguhkan 173,790,686
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Pinjaman bank-jangka panjang 7,605,120,000
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang N1 20,480,000
Total kewajiban jangka panjang 7,799,390,686
^
EKUITAS PEMEGANG SAHAM R
Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar
Diterbitkan - 2.000 shares
Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham 2,220,000,000
Agio saham 130,000,000
Saldo laba ditahan 3,546,134,292
Total ekuitas pemegang saham 5,896,134,292
^
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 15,996,479,678
^
Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018 Tanggal: 20 Maret 2018
 Per audit Kenaikan (Penurunan)
12/31/2018 Rp %

200,000,000 - -
1,276,926,100 208,722,600 19.54
3,244,178,450 3,137,674,287 2,946.06
191,193,058 162,007,258 555.09
1,072,001,662 938,247,915 701.47
177,088,980 171,301,490 2,959.86

- -
726,800,000 - -
68,480,000 37,760,000 122.92
6,956,668,250 4,655,713,550 202.34
^
- -
173,790,686 - -

- -
6,898,800,000 (706,320,000) (9.29)
16,000,000 (4,480,000) (21.88)
7,088,590,686 (710,800,000) (9.11)
^
-
-
-
2,220,000,000 - -
130,000,000 - -
- (3,546,134,292) (100.00)
2,350,000,000 (3,546,134,292) (60.14)
^
16,395,258,936 398,779,258 2.49
^
Index: 6,879,737,414
A2.2
 WP PER AUDIT PER AUDIT
KETERANGAN
REF. 12/31/2017 12/31/2018
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,756,834,000

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,286,278,358

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,470,555,642

^
BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,598,697,955

LABA USAHA 3,879,114,342 6,871,857,687

^
(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN
(LABA) / RUGI ASET TETAP - 2,529,000
(LABA) / RUGI VALUTA ASING 105,300,600 128,000,600
LABA PENJUALAN SURAT BERHARGA 5,000,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN 52,000,000
PENDAPATAN BUNGA (8,654,500) (9,778,039)
BEBAN BUNGA 1,886,400,000 2,110,934,415

BEBAN LAIN-LAIN NETO 1,983,046,100 (1,933,182,854)

^
LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,938,674,833
^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,199,822,394

LABA NETO 1,458,731,470 3,738,852,439

^
 Kenaikan (Penurunan)
Rp %
12,135,236,150 39.63
-
8,402,746,890 33.77
-
3,732,489,260 65.05

739,745,915 39.79
-
2,992,743,345 77.15

2,529,000 100.00
22,700,000 21.56
5,000,000 100.00
52,000,000 100.00
(1,123,539) 12.98
224,534,415 11.90
-
(3,916,228,954) (197.49)

3,042,606,591 160.47

762,485,622 174.35
-
2,280,120,969 156.31