No Prosedur Audit
Indeks Paraf
1.
Salah satu cara untuk meyakinkan nilai persediaan per tanggal
neraca/laporan posisi keuangan dengan melakukan pengambilan persediaan
(inventory taking ). Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pengambilan ⎷
persediaan :
● Pelajari instruksi perhitungan persediaan perusahaan dan nilai
kekayaannya. -
6.
Minta daftar persediaan yang mencakup nama barang, kuantitas dan harga per
-
tanggal neraca/laporan posisi keuangan serta cocokkan dengan buku besar.
8.
Pastikan bahwa barang dalam perjalanan telah dibukukan sesuai dengan statusnya
yaitu syarat pembelian seperti pembelian franko gudang si penjual (free on board -
FOB shipping point) atau pembelian franko gudang si pembeli (free on board - ⎷
FOB destitation point).
10. Dapatkan konfirmasi untuk persediaan di luar kompleks perusahaan; pastikan juga
apakah ada bagian dari persediaan yang dijaminkan. -
13. Pelajari semua perjanjian pinjaman dengan kreditur. Perhatikan apakah ada
persediaan yang dijadikan jaminan dalam rangka mendapatkan pinjaman dari -
kreditur.
Minta daftar pajak pertambahan nilai-masukan (value added tax - VAT -in)
yang meliputi informasi tanggal faktur pajak. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP),
1.
Nomor Pengusaha Kena Pajak (PKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan ⎷
besarnya PPN yang dipungut.
2. Yakinkan bahwa semua pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang
semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan sesuai dengan -
peraturan perpajakan.
3.
Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan sexara teratur
dalam SPT Masa dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. -
Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan, pastikan bahwa
kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai batas waktunya. ⎷
4.
Apabila ada perbedaan saldo bersih/pajak masukan dikurangi pajak keluaran
antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya terutama untuk -
saldo per tanggal neraca/laporan posisi keuangan.
5. Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak terutama untuk
permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan
apakah semua permohonan tersebut disetujui dan bila ada faktur pajak yang tidak -
disetujui oleh kantor pajak pelajari sebab-sebabnya.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT SUGUS
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kelompok 3
Periode:
-
Siklus persediaan, penggudangan dan
pembayaran utang usaha 12/31/2018
Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
BEBAN POKOK PENJUALAN
1
Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok
penjualan (cost of good sold -COSG) dalam tahun yang diperiksa dengan tahun
lalu. Analisis sebab naik/turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi beban yang ⎷
dilakukan oleh perusahaan dan minta penjelasan bila terdapat perubahan yang
material.
2 Hitung rasio dari COSG dan bandingkan dengan tahun lalu serta tulis
kesimpulannya. -
PEMERIKSAAN PEMBELIAN
4. Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan
bila terdapat perbedaan yang material. -
-
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT SUGUS Kelompok 3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Siklus persediaan, penggudangan
dan pembayaran utang usaha 12/31/2018
Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
UTANG USAHA
Minta daftar utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditur ke buku
1.
utang.. Lakukan rekonsiliasi dengan saldo buku besar. ⎷
Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak kapan
3.
terjadinya serta lakukan konfirmasi atas saldo tersebut. -
PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Kelompok 3
Tanggal: Periode:
F
Persediaan 12/31/2018
<
<
<
<
Catatan Pemeriksaan :
Kesimpulan Pemeriksaan :
PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Kelompok 3
Tanggal: Periode:
F1
Persediaan Barang Jadi 12/31/2018
<
<
<
<
Catatan Pemeriksaan :
Beban Promosi Rp 15.910.000
Persediaan Barang Jadi Rucofin 1000 Rp 15.910.000
Kesimpulan Pemeriksaan :
PT SUGUS KELOMPOK 3 F1
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode:
Persediaan Barang Jadi 12/31/2018
WP Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref. 12/31/2018 Debit Credit 12/31/2018
Batch Production
no. 377 127,791,900 15,000,000 142,791,900 <
no. 378 162,315,900 162,315,900 <
290,107,800 15,000,000 305,107,800 <
^ ^ ^
PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Kelompok 3
Tanggal: Periode:
F2
Persediaan barang dalam proses 31/12/22018
Catatan Pemeriksaan :
Upah Langsung Rp 15.000.000
Hutang yang masih harus dibayar Rp 15.000.000
Kesimpulan Pemeriksaan :
PT SUGUS
Skedul Tanggal :
Kelompok 3
Tanggal :
F2
Periode:
Persediaan Dalam Poses 12/31/2018
WP Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref. 12/31/2018 Debit Credit 12/31/2018
Monomer 77,250,000 77,250,000 <
Polyvinyl 24,750,000 1,350,000 23,400,000 <
Lainnya :
Okstan 371,370,000 371,370,000 <
DOP 9,520,000 9,520,000 <
PS 37,600,000 8,000,000 45,600,000 <
EPO 16,300 16,300 <
520,506,300 8,000,000 1,350,000 527,156,300 <
^ ^ ^ ^
PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Kelompok 3
Tanggal: Periode:
F3
Persediaan Bahan Baku
Catatan Pemeriksaan :
Beban produksi langsung lain-lain Rp 1.350.000
Persediaan Bahan Baku Rp 1.350.000
Kesimpulan Pemeriksaan :
PT SUGUS
Skedul Tanggal :
Kelompok 3
Tanggal :
F3
Periode:
Persediaan Bahan Baku 12/31/2018
WP Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref. 12/31/2018 Debit Credit 12/31/2018
Drum warna 45,000,000 45,000,000 <
Drum polos 24,000,000 24,000,000 <
Carton box 68,838,000 11,000,000 57,838,000 <
Lem 5,600 5,600 <
137,843,600 11000000 126,843,600 <
^ ^ ^
PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Kelompok 3
Tanggal: Periode:
F4
Persediaan Bahan Penolong
Catatan Pemeriksaan :
Beban Produksi Tak Langsung Lain-lain Rp. 11.000.000
Persediaan Bahan Penolong Rp. 11.000.000
Kesimpulan Pemeriksaan :
PT SUGUS
Skedul Tanggal :
Kelompok 3
Tanggal : Periode:
F4
Persediaan Bahan Penolong 12/31/2018
Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk: Untuk lokasi di:
Jumlah
Deskripsi (Persediaan/nomorkode,jika Unit Keterangan
ada) Fisik Kartu Perbedaan
Bahan Baku :
Monomer kg 51,500 51,500 -
Polyvinyl kg 1,560 1,650 (90) Adanya barang yang dicuri
Okstan kg 24,758 24,758 -
DOP kg 3,400 3,400 -
PS kg 2,350 2,350 Pembelian
- yang belum dibukukan sebanyak 500 unit
EPO kg 1 1 -
-
Bahan Penolong : -
Drum Warna kaleng 90,000 90,000 -
Drum Polos kaleng 80,000 80,000 -
Carton Box kaleng 52,580 62,580 (10,000) Adanya barang yang terendam banjir
Lem kaleng 1 1 -
-
Persediaan Akhir -
Rucofin SP 500 kg 39,500 39,500 - Barang Konsinyasi
Rucofin SP 800 kg 36,500 36,500 -
Rucofin SP 1000 kg 27,854 28,854 (1,000) Diberikan sampel promosi
Rucofin SP 1500 kg 6,905 6,905 -
^ Footing Verified
Vo Vouching pemeriksaan ke bukti-bukti transaksi
√ Sudah diperiksa kelengkapan otorisasi
L Dicocokan dengan buku besar dan buku besar pembantu utang
PT SUGUS Kelompok 3
TOC3
Sked Tanggal: Tanggal: Tanggal:
Uji Transaksi Pembelian 12/31/2018
Per Klien PARE Per Audit
Nama Pelanggan WP Ref.
12/31/2018 Debit Credit 12/31/2018
PT Andalas 205,599,100 205,599,100 <
PT Berkat 502,557,000 990,000 501,567,000 <
PT Caraka 264,000,000 264,000,000 <
PT Delta 22,000,000 8,800,000 30,800,000 <
PT Elang 33,000,000 33,000,000 <
PT Fitra 44,000,000 44,000,000 <
PT Gaya 66,000,000 66,000,000 <
PT Hero 55,000,000 55,000,000 <
PT Indah 77,000,000 77,000,000 <
2,538,312,200 990,000 8,800,000 1,276,966,100 <
^ ^ ^ ^ <
PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Kelompok 3
Tanggal: Periode:
M1
Utang Usaha 12/31/2018
Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas barang persediaan pada tanggal 1 Januari 2019. Berdasarkan pemeriksaan fisik tersebut terjadi selisih. Dan
berikut adalah jurnal yang mengoreksi atau penyesuaian beberapa selisih tersebut:
Jurnal :
(1) Beban Kerugian Pencurian 1,350,000
Persediaan 1,350,000
(Untuk mencatat penyesuaian selisih barang yang dicuri )
15,000,000
Catatan Pemeriksaan :
Pembelian Rp 8.800.000
Utang Usaha Rp 8.800.000
Kesimpulan Pemeriksaan :
Yang Rp 990.000 tidak dijurnal, karena yang salah PT Berkat.
PT SUGUS Kelompok 3
MM1.1
Skedul: Tanggal Tanggal Periode:
PT SUGUS PL2
Skedul: Tanggal : Tanggal: Periode:
Beban Pokok Penjualan 12/31/2018
Catatan Pemeriksaan :
Setelah melihat data transaksi dan neraca saldo PT Sugus, terdapat selisih jumlah pembelian
sebesar Rp. 8.000.000
Setelah melihat daftar saldo pada PT Sugus terdapat perbedaan bahan baku akhir. Klien
menyebutkan bahwa total persediaan akhir mereka ada Rp658.349.900 sedangkan menurut
neraca saldo terdapat hanya sebesar Rp645.999.900 maka dapat disimpulkan bahwa adanya
selisih sebanyak Rp. 12.350.000 pada bagian kredit.
terdapat selisih pada akun tenaga kerja langsung sebanyak Rp15.000.000 pada bagian debit
total biaya manufaktur menurut audit adalah Rp 31.000.102.329 sehingga terdapat selisih
sebanyak Rp2.814.988.895
terdapat selisih barang jadi akhir sebanyak 15.910.000
Kesimpulan Pemeriksaan :
PT SUGUS
Skedul Tanggal :
Kelompok 3
Tanggal :
PL2
Periode:
Beban Pokok Penjualan 12/31/2018
Order Pembelian
Nama Pelanggan Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan
Tanggal Nomor
12/29/2018 00279 PT Delta 20,000,000 31//12/2018
12/29/2018 00280 PT Elang 30,000,000 31//12/2018
12/29/2018 00281 PT Fitra 40,000,000 31//12/2018
12/29/2018 00282 PT Gaya 50,000,000 31//12/2018
12/29/2018 00283 PT Hero 60,000,000 31//12/2018
12/29/2018 00284 PT Indah 70,000,000 31//12/2018
1/4/2019 00001 PT Berkat 25,000,000 31//12/2018
1/5/2019 00002 PT Indah 30,000,000 31//12/2018
1/7/2019 00003 PT Hero 42,000,000 31//12/2018
1/9/2019 00004 PT Andalas 35,000,000 31//12/2018
1/10/2019 00005 PT Elang 20,000,000 31//12/2018
PT SUGUS PL2.1