lOMoARcPSD|15173703

Praktik Pengauditan John Emmanuel Mulyanto 142190180 Modul 3Pengauditan (Universitas Pembangunan Nasional "Veteran" Yogy
Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university
Downloaded by Anis Vinta (anisvinta23@gmail.com)
No Prosedur Audit

Salah satu cara untuk meyakinkan nilai persediaan per tanggal neraca adalah dengan melakukan pengambilan persediaan (inventory taking).
1 dalam pengambilan persediaan:

•
•

•
•
•

•
•

2 Uji penilaian harga persediaan dengan membandingkan pada faktur atau data lain dari pelanggan. Untuk itu, pilih barang yang bernilai mater
3 Perhatikan kemungkinan perubahan sistem dari metode tahun lalu.
4 Periksa semua penjumlahan dan perkalian dari daftar persediaan.
5 Siapkan skedul utama.
6 Minta daftar persediaan yang mencakup nama barang, kuantitas, dan harga per tanggal neraca serta cocokkan dengan buku besar.
Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk melihat kewajaran dari nilai persediaan, misalnya dengan adanya kelebihan persediaan
7 berlebihan, barang yang penjualannya lambat (slow moving), atau usang (obsolete).

8 Pastikan bahwa barang dalam perjaJanan telah dibukukan sesuai dengan statusnya yaitu syarat pembelian seperti pembelian franko gudang s
shipping point) atau pembelian franko gudang si pembeli (free on board — FOB destination point).

9 Dapatkan konfirmasi untuk persediaan di luar kompleks perusahaan; pastikan juga apakah ada bagian dari persediaan yang dijaminkan.
10 Pelajari kecukupan pertanggungan asuransi.
11 Yakinkan bahwa perusahaan telah mengadakan penyisihan yang cukup untuk barang-barang yang penjualannya lambat, usang, atau sisa (scr
12 Pelajari semua perjanjian pinjaman dengan (creditor. Perhatikan apakah ada persediaan yang dijadikan jaminan dalam rangka mendapatkan

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)- MASUKAN

 Prosedur Audit

Salah satu cara untuk meyakinkan nilai persediaan per tanggal neraca adalah dengan melakukan pengambilan persediaan (inventory taking). Hal- hal ya
dalam pengambilan persediaan:

Pelajari instruksi penghitungan persediaan perusahaan dan nilai kelayakannya.

minta daftar posisi persediaan mencangkup nama barang, lokasi, kualitas, dan harga per tanggal pengambilan persediaan

Sebelum kegiatan penghitungan dilakukan, periksa ketelitian pelaksanaan prosedur pisah batas (cut-off) untuk penerimaan dan pengiriman barang d
terakhir dari Laporan Penerimaan Barang, Surat Jalan, dan Faktur Penjualan.
Apabila selama pengambilan persediaan aktivitas berlangsung terus, pisahkan persediaan yang mungkin akan dikirim hari itu.
Pastikan bahwa tidak ada pengiriman dan penerimaan setelah tanggal pisah batas berikut sertakan dalam penghitungan persediaan perusahaan
Lakukan observasi atas kegiatan penghitungan di seluruh gudang. Penghitungan dapat dilakukan secara samp/mgterutama untuk barang yang
Waspada dengan penumpukan barang, kemungkinan adanya lubang dalam tumpukan, dan persediaan yang terlihat sudah rusak, tidak laku, atau kur
itu, waspada juga terhadap barang-barang yang tidak termasuk dalam kategori persediaan.

Bandingkan barang-barang yang dihitung/dilihat dengan saldo kartu gudang dan daftar persediaan menurut akuntansi.
Pastikan bahwa semua instruksi dalam pengambilan persediaan telah dilaksanakan dengan baik
Apabila pengambilan persediaan dilakukan sebelum tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca, sedangkan
persediaan dilakukan setelah tanggal neraca maka lakukan prosedur penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan buat kertas kerjanya.

Uji penilaian harga persediaan dengan membandingkan pada faktur atau data lain dari pelanggan. Untuk itu, pilih barang yang bernilai material
Perhatikan kemungkinan perubahan sistem dari metode tahun lalu.
Periksa semua penjumlahan dan perkalian dari daftar persediaan.
Siapkan skedul utama.
Minta daftar persediaan yang mencakup nama barang, kuantitas, dan harga per tanggal neraca serta cocokkan dengan buku besar.
Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk melihat kewajaran dari nilai persediaan, misalnya dengan adanya kelebihan persediaan yang diseb
berlebihan, barang yang penjualannya lambat (slow moving), atau usang (obsolete).

Pastikan bahwa barang dalam perjaJanan telah dibukukan sesuai dengan statusnya yaitu syarat pembelian seperti pembelian franko gudang si penjual (fr
shipping point) atau pembelian franko gudang si pembeli (free on board — FOB destination point).

Dapatkan konfirmasi untuk persediaan di luar kompleks perusahaan; pastikan juga apakah ada bagian dari persediaan yang dijaminkan.
Pelajari kecukupan pertanggungan asuransi.
Yakinkan bahwa perusahaan telah mengadakan penyisihan yang cukup untuk barang-barang yang penjualannya lambat, usang, atau sisa (scrap).
Pelajari semua perjanjian pinjaman dengan (creditor. Perhatikan apakah ada persediaan yang dijadikan jaminan dalam rangka mendapatkan

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)- MASUKAN

 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

FF1

√
√

√
√
√

√
√

-
-
√
F
√

ARP1.1

-
√
-
-
 1 Minta daftar pajak pertambahan nilai-masukan (value added tax — VAT- in) yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Poko
Pengusaha Kena Pajak (PKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya PPN yang dipungut.
2 Yakinkan bahwa semua pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dikreditka
3 Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur dalam SPT Masa dan dikompensasikan dengan pajak kelu
Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan, pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai batas waktuny
4 Apabila ada perbedaan saldo bersih/pajak masukan dikurangi pajak keluaran antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabny
neraca/laporan posisi keuangan
5 Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. P
tersebut disetujui dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak pelajari sebab-sebabnya.

BEBAN POKOK PENJUALAN

Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok penjualan (cost of good sold — COGS) dalam tahun yang
Analisis sebab naik/turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi beban yang dilakukan oleh perusahaan dan minta penjelasan bila terdapat pe
1

2 Hitung rasio dari COGS dan bandingkan dengan tahun lalu serta tulis kesimpulannya.
3 Yakinkan bahwa harga pokok produksi (cost of good manufactured — COGM) dicatat berdasarkan perhitungan yang didukung bukti-bukti.

PEMERIKSAAN PEMBELIAN
4 Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan bila terdapat perbedaan yang material.
5 Lakukan pemeriksaan kebijakan dan prosedur pembelian dan retur pembelian, apakah ada penyimpangan (compliance test).
6 Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa/afiliasi terutama untuk penetapan harga beli dan
7 Lakukan pemeriksaan atas pembelian secara acak (random) pada tahun berjalan dengan memerhatikan Faktur Pembelian baikjumlah, harga,
mencocokkan pada Pesanan Pembelian (Purchase Order) dan Laporan Penerimaan Barang (Receiving Report).

Sedangkan untuk retur pembelian, perhatikan Memo Debit baik jumlah maupun harga dengan mencocokkan pada Pesanan Pembelian, Lapo
Pembelian.
8 Periksa kebenaran perhitungan matematis pada Faktur Pembelian dan Memo Debit.
9 Periksa kebenaran PPN-masukan atas pembelian barang/jasa kena pajak.
10 Lakukan pisah batas atas pembelian dan retur pembelian selama tujuh hari sebelum dan setelah tanggal neraca dan yakinkan bahwa transaksi
•
•
11 Apabila pembelian telah dicatat untuk barang yang masih berada pada gudang penjual maka periksa kontrak pembeliannya.
12 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

UTANG USAHA
1 Minta daftar utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditor ke buku utang. Lakukan rekonsiliasi dengan saldo buku besar.
Minta daftar pajak pertambahan nilai-masukan (value added tax — VAT- in) yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok Wajib Pa
Pengusaha Kena Pajak (PKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya PPN yang dipungut.
Yakinkan bahwa semua pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan
Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur dalam SPT Masa dan dikompensasikan dengan pajak keluaran.
Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan, pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai batas waktunya.
Apabila ada perbedaan saldo bersih/pajak masukan dikurangi pajak keluaran antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya terutama
neraca/laporan posisi keuangan
Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apak
tersebut disetujui dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak pelajari sebab-sebabnya.

BEBAN POKOK PENJUALAN

Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok penjualan (cost of good sold — COGS) dalam tahun yang diperiksa d
Analisis sebab naik/turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi beban yang dilakukan oleh perusahaan dan minta penjelasan bila terdapat perubahan ya

Hitung rasio dari COGS dan bandingkan dengan tahun lalu serta tulis kesimpulannya.
Yakinkan bahwa harga pokok produksi (cost of good manufactured — COGM) dicatat berdasarkan perhitungan yang didukung bukti-bukti.

PEMERIKSAAN PEMBELIAN
Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan bila terdapat perbedaan yang material.
Lakukan pemeriksaan kebijakan dan prosedur pembelian dan retur pembelian, apakah ada penyimpangan (compliance test).
Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa/afiliasi terutama untuk penetapan harga beli dan
Lakukan pemeriksaan atas pembelian secara acak (random) pada tahun berjalan dengan memerhatikan Faktur Pembelian baikjumlah, harga, syarat pemb
mencocokkan pada Pesanan Pembelian (Purchase Order) dan Laporan Penerimaan Barang (Receiving Report).

Sedangkan untuk retur pembelian, perhatikan Memo Debit baik jumlah maupun harga dengan mencocokkan pada Pesanan Pembelian, Laporan Penerim
Pembelian.
Periksa kebenaran perhitungan matematis pada Faktur Pembelian dan Memo Debit.
Periksa kebenaran PPN-masukan atas pembelian barang/jasa kena pajak.
Lakukan pisah batas atas pembelian dan retur pembelian selama tujuh hari sebelum dan setelah tanggal neraca dan yakinkan bahwa transaksi telah
Catat nomor dan tanggal dari Laporan Penerimaan Barang dan bandingkan dengan yang tercatat pada buku pembelian
Catat nomor dan tanggal dari Laporan Pengiriman Barang Retur dan Bandingkan dengan yang tercantum pada buku retur pembelian
Apabila pembelian telah dicatat untuk barang yang masih berada pada gudang penjual maka periksa kontrak pembeliannya.
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

UTANG USAHA
Minta daftar utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditor ke buku utang. Lakukan rekonsiliasi dengan saldo buku besar.
 √

G
G&M2

ARP1.3

ARP1.3
-

ARP1.3
TOC3
-
TOC3

√
√
-
√
-
-
F

-
 2 Tentukan saldo yang akan dikonfirmasi dan kirimkan surat konfirmasi kepada kreditur.
3 Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak kapan terjadinya serta lakukan konfirmasi atas saldo tersebut.
4 Pisahkan antara utang pada perusahaan afiliasi, utang kepada direksi/pemegang saham, utang untuk pembayaran pembelian aset tetap, dan Ia

5 Minta daftar mutasi penjual sebagai pelengkap/pengganti surat konfirmasi saldo akhir dalam keadaan sebagai berikut:
•
•
•
6 Teliti setiap selisih yang ada antara balasan surat konfirmasi dengan saldo menurut buku utang.
7 Bila konfirmasi tidak dijawab, maka lakukan alternatif prosedur dengan memeriksa faktur/daftar mutasi dari pemasok serta melakukan uji te
neraca/laporan posisi keuangan
8 Bila konfirmasi dilakukan atas saldo sebelum tanggal neraca, agar mendapatkan keyakinan tentang kebenaran saldo utang usaha pada neraca
tambahan seperti:
•
•
•

9 Periksa persoalan lama yang belum terselesaikan dan selidiki mengapa sampai terjadi persoalan tersebut.
10 Lakukan test subsequent payment dan uji pisah batas (test cut-off) untuk pisah batas tanggal neraca.
11 Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan.

Klien:
PT SUGUS
Skedul:
Siklus Persediaan, Penggudangan, dan Pembayaran Utang
 Tentukan saldo yang akan dikonfirmasi dan kirimkan surat konfirmasi kepada kreditur.
Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak kapan terjadinya serta lakukan konfirmasi atas saldo tersebut.
Pisahkan antara utang pada perusahaan afiliasi, utang kepada direksi/pemegang saham, utang untuk pembayaran pembelian aset tetap, dan Iain- lain.

Minta daftar mutasi penjual sebagai pelengkap/pengganti surat konfirmasi saldo akhir dalam keadaan sebagai berikut:
Terdapat pemasok penting yang saldonya tidak diketahui per tanggal neraca konfirmasi.
Bila saldo akhir akun utang diragukan
Bila pengendalian internal (internal control) atas pembelian dianggap terlalu lemah.
Teliti setiap selisih yang ada antara balasan surat konfirmasi dengan saldo menurut buku utang.
Bila konfirmasi tidak dijawab, maka lakukan alternatif prosedur dengan memeriksa faktur/daftar mutasi dari pemasok serta melakukan uji terhadap pem
neraca/laporan posisi keuangan
Bila konfirmasi dilakukan atas saldo sebelum tanggal neraca, agar mendapatkan keyakinan tentang kebenaran saldo utang usaha pada neraca, maka perl
tambahan seperti:
Minta daftar utang per tanggal neraca, periksa penjumlahan, dan cocokkan jumlahnya dengan saldo menurut akun kontrol buku besar
Periksa terhadap saldo yang besar dan tidak lazim atau yang bersaldo debit.
Periksa akun kontrol pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya dikonfirmasi dengan tanggal neraca dan periksa trans

Periksa persoalan lama yang belum terselesaikan dan selidiki mengapa sampai terjadi persoalan tersebut.
Lakukan test subsequent payment dan uji pisah batas (test cut-off) untuk pisah batas tanggal neraca.
Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan.

Klien:
PT SUGUS
Skedul:
Siklus Persediaan, Penggudangan, dan Pembayaran Utang
 MM1.1
-
p, dan Iain- lain. -

MM1.1
an uji terhadap pembayaran setelah tanggal MM1.1

a neraca, maka perlu dilakukan prosedur -

besar

ca dan periksa transaksi yang tidak lazim.

-
MM1.1
M1

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

John Dimyati -
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018

Persediaan barang jadi F1 1,778,081,000

Persediaan barang dalam poses F2 290,107,800
Persediaan bahan baku F3 520,506,300
Persediaan bahan penolong F4 137,843,600
2,726,538,700
^

kesimpulan pemeriksa
menurut saya, saldo persediaan telah disajikan secara wajar
dan sesuai dengan Standar Akuntansi Yang Berlaku Umum

Klien: Dibuat oleh:

PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
Persediaan
 PARE Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
15,910,000 1,762,171,000
15,000,000 305,107,800
8,000,000 528,506,300
11,000,000 126,843,600
23,000,000 26,910,000 2,722,628,700

Diperiksa oleh: Indeks

Dimyati F
Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018

Rucofin SP 500 FF1 628,445,000

Rucofin SP 800 FF1 580,715,000
Rucofin SP 1000 FF1 459,067,140
Rucofin SP 1500 FF1 109,853,860
1,778,081,000

Klien: Dibuat oleh:

PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
Persediaan Barang Jadi
 PARE Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
0 0 628,445,000
0 0 580,715,000
0 15,910,000 443,157,140
0 0 109,853,860
0 15,910,000 1,762,171,000

Diperiksa oleh: Indeks

Dimyati F1
Tanggal: Periode:
12/31/2018
 PT. SUGUS
Jurnal Penyesuaian Tahun 2018
No Keterangan ref
Beban Promosi
Barang jadi Rucofin SP 1000
1 (Koreksi untuk mencatat pemberian
persediaan untuk contoh promosi untuk
pembeli di Hanian)
Debet (Rp) Kredit (Rp)
15,910,000
15,910,000
 Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018

Batch production 0
no. 377 FF1 127,791,900
no. 378 FF1 162,315,900
290,107,800
^
Klien: Dibuat oleh:
PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
Persediaan Dalam Proses
 PARE Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
0 0 0
15,000,000 0 142,791,900
0 0 162,315,900
15,000,000 0 305,107,800
^ ^ ^
Diperiksa oleh: Indeks
Dimyati F2
Tanggal: Periode:
12/31/2018
 PT. SUGUS
Jurnal Penyesuaian Tahun 2018
No Keterangan ref Debet (Rp)
Upah langsung 15,000,000
Hutang yang masih harus dibayar
1 (koreksi untuk mencatat kekurangan
pembebanan upah buruh batch 377 yang
belum dibayar)

2 Barang dalam proses neraca 15,000,000

Barang dalam proses laba rugi
(koreksi untuk mencatat persediaan akhir
yang terlalu rendah)
Kredit (Rp)

15,000,000

15,000,000
 Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018

Monomer FF1 77,250,000

Polyvinyl FF1 24,750,000
Lainnya : 0
Okstan FF1 371,370,000
DOP FF1 9,520,000
PS FF1 37,600,000
EPO FF1 16,300
520,506,300
^
Klien: Dibuat oleh:
PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
Persediaan Bahan Baku
 PARE Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
0 0 77,250,000
0 1,350,000 23,400,000
0 0 0
0 0 371,370,000
8,000,000 0 17,520,000
0 0 37,600,000
0 0 16,300
8,000,000 1,350,000 527,156,300
^ ^ ^
Diperiksa oleh: Indeks
Dimyati F3
Tanggal: Periode:
12/31/2018
 PT. SUGUS
Jurnal Penyesuaian Tahun 2018
No Keterangan ref
1 Beban produksi tak langsung lain-lain
Persediaan bahan langsung
(koreksi untuk mencatat persediaan yang
hilang karena dicuri)

Pembelian
PPN masukan
2
Hutang usaha
(koreksi untuk mencatat pembelian
Debet (Rp) Kredit (Rp)
1,350,000
1,350,000

8,000,000
800,000
8,800,000
 tanggal 29/12/2018 yang belum dicatat)

3 Bahan langsung neraca

Bahan lamgsung laba rugi
(koreksi untuk mencatat persediaan akhir
yang dicatat terlalu rendah)
8,000,000
8,000,000
 Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 PARE
Dr
Drum warna FF1 45,000,000 0
Drum polos FF1 24,000,000 0
Carton box FF1 68,838,000 0
Lem FF1 5,600 0
137,843,600 0
^ ^
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT SUGUS John Dimyati

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Persediaan Bahan Penolong
PARE Per Audit 31/12/2018
Cr
0 45,000,000
0 24,000,000
11,000,000 57,838,000
0 5,600
11,000,000 126,843,600
^ ^
Indeks
F4
Periode:
12/31/2018
 PT. SUGUS
Jurnal Penyesuaian Tahun 2018
No Keterangan ref Debet (Rp)
1 11,000,000
Kredit (Rp)

11,000,000
Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk: Untuk lokasi di:

Deskripsi Unit Jumlah

(persediaan/nomor kode, jika ada) Fisik Kartu Persediaan
Bahan baku :
Mnomer Kg - 51.500- - 51.500- - --
Polyvinyl Kg - 1.560- - 1.650- 90
Okstan Kg - 24.758- - 24.758- - --
DOP Kg - 3.400- - 3.400- - --
PS Kg - 2.850- - 2.350- 500
EPO Kg - 1- - 1- - --

Bahan Penolong :
Drum warna Kaleng - 90.000- - 90.000- - --
Drum polos Kaleng - 80.000- - 80.000- - --
Carton Box Kaleng - 52.580- - 62.580- - 10.000-
Lem Kaleng - 1- - 1- - --

Persediaan Akhir :
Rucofin SP 500 Kg - 37.500- - 39.500- - 2.000-
Rucofin SP 800 Kg - 36.500- - 36.500- - --
Rucofin SP 1000 Kg - 28.854- - 28.854- - --
Rucofin SP 1500 Kg - 6.905- - 6.905- - --

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks

PT SUGUS John Dimyati FF1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Perhitungan Fisik Persediaan 12/31/2018
 Keterangan

Dicuri

Belum terima FP

Terendam banjir

Barang Konsinyasi

s
1
e:
/2018
 Order Pembelian Nama Bukti Pendukung
Tanggal Nomor Pelanggan Jumlah (Rp) Otorisasi

12/29/2018 00279 PT Delta (20,000,000) √ √

12/29/2018 00280 PT Elang (30,000,000) √ √
12/29/2018 00281 PT Fitra (40,000,000) √ √
1/29/2019 00282 PT Gaya (50,000,000) √ √
1/29/2019 00283 PT Hero (60,000,000) √ √
1/29/2019 00284 PT Indah (70,000,000) √ √
1/4/2019 00001 PT Berkat (25,000,000) √ √
1/5/2019 00002 PT Indah (30,000,000) √ √
1/7/2019 00003 PT Hero (42,000,000) √ √
1/9/2019 00004 PT Andalas (35,000,000) √ √
1/10/2019 00005 PT Elang (20,000,000) √ √
(422,000,000)

* Sample dipilih secara random dalam bentuk Order Pembelian (OP)

Bulan Januari dan Desember 2018

* Bukti pendukung terdiri dari : Purchase Requistion (PR), Purchase Order (PO), supplier invoice dan receiving report.

Kesimpulan : Transaksi pembelian bahan baku telah dilaksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem dan prosedur yang
telah ditetapkan perusahaan

A Mathematical Accuracy
B Kelengkapan bukti pendukung
C Otorisasi
D Posting kartu stock
E Posting ke buku besar persediaan dan hutang
F Posting sub buku besar hutang
 Footin g Periksa Pencatatan ke
Buku Kartu Buku Besar
Pembelian Persediaan
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √

oice dan receiving report.

stem dan prosedur yang

Klien: Dibuat oleh:
PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
Uji Transaksi Pembelian
Diperiksa oleh: Indeks
Dimyati TOC 3

Tanggal: Periode:
#ERROR!
 Nama Pelanggan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 PARE
Dr
PT Andalas 205,599,100 0
PT Berkat 502,557,000 990,000
PT Caraka 264,000,000 0
PT Delta 22,000,000 0
PT Elang 33,000,000 0
PT Fitra 44,000,000 0
PT Gaya 66,000,000 0
PT Hero 55,000,000 0
PT Indah 77,000,000 0
1,269,156,100 990,000
^ ^
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT SUGUS John Dimyati

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Utang Usaha
PARE Per Audit 31/12/2018
Cr
0 205,599,100
0 501,567,000
0 264,000,000
8,800,000 30,800,000
2,000,000 35,000,000
0 44,000,000
0 66,000,000
0 55,000,000
0 77,000,000
10,800,000 1,278,966,100
^ ^
Indeks
M1
Periode:
12/31/2018
 No Nama Pelanggan Alamat Jumlah Per Klien

1 PT Andalas Jl. Mangga no.23 Jakarta -Rp 205.559.100-

2 PT Berkat Jl. TSS no.11 Jakarta -Rp 502.557.000-
3 PT Caraka Jl. Betet no.3 Jakarta -Rp 264.000.000-
4 PT Delta Jl. Gading no.14 Jakarta -Rp 22.000.000-
5 PT Elang Jl. Jamblang no.4 Jakarta -Rp 33.000.000-
6 PT Fitra Jl. TPI Blok M no.20 Jakarta -Rp 44.000.000-
7 PT Gaya Jl. Duri no.7 Jakarta -Rp 66.000.000-
8 PT Hero Jl. Apel no.201 Jakarta -Rp 55.000.000-
9 PT Indra Jl. Taman no. 315 Jakarta -Rp 77.000.000-
-Rp 1.269.116.100-
^

Klien: Dibuat oleh:

PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah
Tanggal Neraca
Hasil Pengeluaran Setelah Tanggal
Konfirmasi Neraca/Laporan Posisi
Perbedaan Keuangan s.d Februari 2019

CB -Rp 205.559.100-
RD -Rp 990.000- -Rp 501.567.000-
CB -Rp 264.000.000-
RD -Rp 8.800.000- -Rp 30.800.000-
RD -Rp 2.000.000- -Rp 35.000.000-
CB -Rp 44.000.000-
CB -Rp 66.000.000-
CB -Rp 55.000.000-
CB -Rp 77.000.000-
-Rp 11.790.000- -Rp 1.278.926.100-
^ ^

Diperiksa oleh: Indeks

Dimyati MM1.1
Tanggal: Periode:
12/31/2018
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok) NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok)
Tanggal Pengiriman Konfirmasi:
(X) Pengiriman Pertama : 14 Januari 2019
( ) pengiriman kedua :
 Jumlah Jumlah ( Rp)
Konfirmasi
Saldo Menurut Konfirmasi 6 - 711.559.100-
Selisih yang dilaporkan: 3 - 567.367.000-
Hasil konfirmasi
Selisih dengan pembukuan Klien (9,810,000)
Kembali melalui pos 0 0
Tidak kembali 0 0
Total yang dikirim 9 - 1.269.116.100-
Total utang usaha - 1.269.116.100-
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien: Dibuat oleh:

PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha
 Persentase (%) Persentase (%)
Tahun Berjalan Tahun lalu
56.07
44.71

( (0,77)
0
0
100

Diperiksa oleh: Indeks

Dimyati MM1.2
Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018

Persediaan bahan baku awal 338,871,495

Pembelian 31,976,158,900
Retur dan potongan pembeliaan -139,481,900
Persediaan bahan baku akhir -658,349,900
31,517,198,595
^
Tenaga kerja langsung 1,976,158,900
Beban produksi tak langsung :
Bensin 51,438,112
Beban listrik, air dan telepon 20,530,000
Bban penyusunan 209,500,000
Beban perbaikan dan pemeliharaan 10,530,000
Beban asuransi 3,021,500
Beban lain lain 26,714,117

321,733,729
^
Total biaya manufaktur 33,815,091,224
^
Barang dalam proses awal 334,980,300
Barang dalam proses akhir -290,107,800
Harga pokok barang manufaktur 33,859,963,724
^
Persediaan barang jadi awal 1,134,315,235
Persediaan barang jadi akhir -1,778,081,000
Harga pokok barang dijual 33,216,197,959
^
Klien: Dibuat oleh:
PT SUGUS John

Skedul: Tanggal:
 PARE Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
338,871,495
8,000,000 31,984,158,900
-139,481,900
8,000,000 -666,349,900
8,000,000 8,000,000 31,517,198,595
^ ^ ^
15,000,000 1,991,158,900

51,438,112
20,530,000
67,000,000 142,500,000
10,530,000
17,550,000 20,571,500
1,350,000 28,064,117
11,000,000
29,900,000 67,000,000 284,633,729

52,900,000 75,000,000 33,792,991,224

15,000,000 -305,107,800
52,900,000 90,000,000 33,822,863,724

1,134,315,235
-1,778,081,000
52,900,000 90,000,000 33,179,097,959

Diperiksa oleh: Indeks

Dimyati PL2
Tanggal: Periode:
Beban Pokok Penjualan
12/31/2018
 Order Pembelian Nama Pelanggan Jumlah (Rp) Tanggal
Tanggal Nomor Pencatatan
12/29/2018 00279 PT Delta - 20.000.000- 12/29/2018
12/29/2018 00280 PT Elang - 30.000.000- 12/29/2018
12/29/2018 00281 PT Fitra - 40.000.000- 12/29/2018
1/29/2019 00282 PT Gaya - 50.000.000- 1/29/2019
1/29/2019 00283 PT Hero - 60.000.000- 1/29/2019
1/29/2019 00284 PT Indah - 70.000.000- 1/29/2019
1/4/2019 00001 PT Berkat - 25.000.000- 1/4/2019
1/5/2019 00002 PT Indah - 30.000.000- 1/5/2019
1/7/2019 00003 PT Hero - 42.000.000- 1/7/2019
1/9/2019 00004 PT Andalas - 35.000.000- 1/9/2019
1/10/2019 00005 PT Elang - 20.000.000- 1/10/2019
- 422.000.000-
^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS John Dimyati PL2.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji Pisah Batas Pembelian
 Tanggal
Pencatatan
12/29/2018
12/29/2018
12/29/2018
1/29/2019
1/29/2019
1/29/2019
1/4/2019
1/5/2019
1/7/2019
1/9/2019
1/10/2019

Indeks
PL2.1
12/31/2018