PT.

SUGUS
JURNAL ADJUSMENT
1

10
11

12

13

14

15

TOTAL
 PT.SUGUS
JURNAL ADJUSMENT
Penjualan
PPN keluaran
Piutang Dagang (PT.Krakatau)
(Transaksi penjualan secara kredit)

Piutang Dagang (PT. Usaha Lancar)

PPN keluaran
Penjualan
(Kesalahan pencatatan piutang)

Kas besar
Piutang Dagang (PT. Wahana)
(Pelunasan piutang lewat giro)

Retur Penjualan
PPN keluaran
Piutang Dagang (PT. Sejahtera)
(Barang belum diterima menggunakan SOB destination)

Piutang dagang PT. Zebra Pratama

Piutang dagang PT. Lestari
(Kesalahan pencatatan pelunasan piutang)

Kas besar
Piutang Dagang (PT. Ziera)
(Mencatat pelunasan piutang)

Beban piutang tak tertagih

Piutang Dagang (PT. Orientasi)
(Adjustment penghapusan piutang karena pailit)

Piutang lain-lain
Piutang dagang (PT. Tempo)
(Adjustment piutang PT. Tempo yang dibawa kabur salesman)

Beban produksi tak langsung

Persediaan bahan baku
(mencatat bahan baku polyvinyl yang hilang 90kg @15.000)

Persediaan bahan baku PS

PPN masukan
Utang usaha
(mencatat adanya pembelian yang belum tercatat 500kg @16.000)
Beban produksi tak langsung
Persediaan bahan penolong Carton Box
(mencatat bahan penolong carton box yang tidak dapat dipakai 10.000pcs @1.100)

Biaya Promosi
Persediaan barang jadi Rucofin SP 1.000
(mencatat biaya promosi 1.000kg @15.910)

Upah langsung / BTKL

Biaya yang masih harus dibayar
(mencatat pembebanan upah)

Utang usaha (PT. Berkat)

Bank CAB
(Adjusment kesalahan pencatatan pembayaran utang)

Bank LOPPO
Utang usaha (PT. Elang)
(Adjusment pelunasan utang dengan giro yang belum dikliringkan)

TOTAL
 10,000,000
1,000,000
11,000,000

198,000,000
18,000,000
180,000,000

1,500,000
1,500,000

20,000,000
2,000,000
22,000,000

15,000,000
15,000,000

400,000
400,000

11,000,000
11,000,000

15,000,000
15,000,000

1,350,000
1,350,000

8,000,000
800,000
8,800,000
 11,000,000
11,000,000

15,910,000
15,910,000

15,000,000
15,000,000

990,000
990,000

2,000,000
2,000,000

328,950,000 328,950,000
NO. AKUN KETERANGAN REF

ASET
101-01 Kas besar

102-02 Kas kecil

102-01 Bank CAB
102-02 Bank LOPPO
103-01 Deposito berjangka
103-02 Investasi pada saham
104-01 Piutang usaha

104-02 Piutang lain-lain

106-01 Barang jadi
106-02 Barang dalam proses
106-03 Bahan baku
106-04 Bahan penolong
107-01 Sewa dibayar dimuka
107-02 Asuransi dibayar dimuka
108-01 PPh 22
108-02 PPh 23
108-03 PPh 25
108-04 PPN masukan
111-00 Investasi

ASET TETAP
121-01 Tanah
121-02 Bangunan & prasarana
121-03 Akumulasi penyusutan
121-04 Mesin & peralatan
121-05 Akumulasi penyusutan
121-06 Kendaraan bermotor
121-07 Akumulasi penyusutan
121-08 Peralatan kantor
121-09 Akumulasi penyusutan
151-00 Bangunan dalam pelaksanaan

ASET LAINNYA
161-00 Uang jaminan

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
201-01 Pinjaman bank
202-00 Utang usaha

203-00 Utang lain-lain

205-01 Utang PPh 21
205-02 Utang PPh 23
205-03 Utang PPh 25/29
205-04 PPN keluaran

206-00 Biaya yang masih harus dibayar

207-00 Utang sewa pembiayaan jangka pendek
208-00 Utang bank lancar

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

261-00 Utang sewa pembiayaan jangka panjang
262-00 Utang bank jangka panjang

EKUITAS
301-00 Modal saham
302-00 Saldo laba
TOTAL

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

302-000 Saldo laba (awal)
Laba bersih
Saldo laba (akhir)

LABA RUGI
400-01 Penjualan

400-02 Retur Penjualan

500-00 Beban pokok penjualan
500-01 Pembelian
500-02 Retur pembelian
510-00 Upah langsung
550-00 Beban produksi tak langsung

550-01 Bensin & pelumas

550-02 Listrik, air & telepon
550-03 Penyusutan
550-04 Perbaikan & pemeliharaan
550-05 Asuransi
550-06 Lain-lain

600-01 Gaji
600-02 Kesejahteraan karyawan
600-03 Promosi
600-04 Perjalanan dinas & akomodasi
600-05 Bensin
600-06 Jasa profesional
600-07 Asuransi
600-08 Jamuan & representasi
600-09 Sumbangan
600-10 Perlengkapan kantor
600-11 Telepon, fax & pos
600-12 Listrik & air
600-13 Penyusutan
600-14 Piutang tak tertagih
600-15 Sewa
600-16 Amortisasi
600-17 Lain-lain
710-00 Beban bunga
750-00 Laba / rugi aset tetap
760-00 Laba / rugi valuta asing
770-00 Pendapatan bunga
800-01 Beban pajak penghasilan
850-00 Dividen
900-00 Akun silang
950-00 Ikhtisar Laba/Rugi
Persediaan - awal
Persediaan - akhir
TOTAL
LABA BERSIH
 PT. SUGUS
WORKING TRIAL BALANCE
Monday, December 31, 2018
SALDO PER BOOK ADJUSTMENT
12/31/2018 REF DEBET REF
DEBET KREDIT

3,000,000 3 1,500,000
6 400,000
2,000,000
5,849,910 14
36,640,414 15 2,000,000
1,450,000,000
265,000,000
11,990,973,240 2 198,000,000 1
5 15,000,000 3
4
5
6
7
8

85,000,000 8 15,000,000
1,778,081,000 12
290,107,800
520,506,300 10 8,000,000 9
137,843,600 11
50,000,000
30,000,000

10 800,000
422,500,000

2,000,000,000
2,950,000,000
282,500,000
820,000,000
146,000,000
950,908,000
520,349,000
188,881,000
87,810,800
 6,759,500

200,000,000
1,269,116,100 14 990,000 10
15
191,193,058
8,703,250

625,627,892
17,806,503 1 1,000,000 2
4 2,000,000
162,088,980 13

1,299,438,759

103,134,000
10,175,357,444

2,220,000,000
6,674,924,978
22,947,390,964 22,947,390,964 244,690,000

3,219,772,334
3,455,152,644
6,674,924,978

42,712,087,000 1 10,000,000 2
4 20,000,000
125,253,000

31,976,158,900
139,481,900
1,976,158,900 13 15,000,000

51,438,112
20,530,000
 209,500,000
10,530,000
3,021,500
26,714,117 9 1,350,000
11 11,000,000
1,041,074,000
354,351,000
200,342,040 12 15,910,000
247,952,400
168,587,770
20,000,000
20,000,000
41,965,000
21,500,000
75,351,500
32,500,600
12,500,600
354,691,800

20,000,000

19,877,545 7 11,000,000
2,101,607,415
2,500,000
120,500,600
9,696,765
1,074,877,892

1,808,167,030
2,726,538,700
42,135,151,721 45,590,304,365 84,260,000
3,455,152,644
45,590,304,365 45,590,304,365 328,950,000
ADJUSTMENT SALDO PER AUDIT
KREDIT 12/31/2018
DEBET KREDIT

4,900,000

2,000,000
990,000 4,859,910
38,640,414
1,450,000,000
265,000,000
11,000,000 12,128,073,240
1,500,000
22,000,000
15,000,000
400,000
11,000,000
15,000,000

100,000,000
15,910,000 1,762,171,000
290,107,800
1,350,000 527,156,300
11,000,000 126,843,600
50,000,000
30,000,000

800,000
422,500,000

2,000,000,000
2,950,000,000
282,500,000
820,000,000
146,000,000
950,908,000
520,349,000
188,881,000
87,810,800
 6,759,500

200,000,000
8,800,000 1,278,926,100
2,000,000
191,193,058
8,703,250

625,627,892
18,000,000 32,806,503

15,000,000 177,088,980

1,299,438,759

103,134,000
10,175,357,444

2,220,000,000
6,770,664,978
148,950,000 23,082,940,964 23,082,940,964

3,219,772,334
3,550,892,644
6,770,664,978

180,000,000 42,862,087,000

125,253,000

31,976,158,900
139,481,900
1,991,158,900

51,438,112
20,530,000
 209,500,000
10,530,000
3,021,500
39,064,117

1,041,074,000
354,351,000
216,252,040
247,952,400
168,587,770
20,000,000
20,000,000
41,965,000
21,500,000
75,351,500
32,500,600
12,500,600
354,691,800

20,000,000

30,877,545
2,101,607,415
2,500,000
120,500,600
9,696,765
1,074,877,892

1,808,167,030
2,726,538,700
180,000,000 42,189,411,721 45,740,304,365
3,550,892,644
328,950,000 45,740,304,365 45,740,304,365
 PT SUGUS
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN

PENJUALAN

BEBAN POKOK PENJUALAN

LABA BRUTO

BEBAN USAHA

LABA USAHA

(PENDAPATAN) & BEBAN LAIN-LAIN

Laba aset tetap
Rugi valuta asing
Pendapatan bunga
Beban bunga
BEBAN LAIN-LAIN NETO

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN

BEBAN PAJAK PENGHASILAN

Tahun berjalan

LABA BERSIH
S
A RUGI
L 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
2018 2017
Rp 42,736,834,000 Rp 30,621,597,850

Rp 33,243,547,959 Rp 24,883,531,468

Rp 9,493,286,041 Rp 5,738,066,382

Rp 2,657,604,255 Rp 1,858,952,040

Rp 6,835,681,786 Rp 3,879,114,342

Rp 2,500,000
Rp 120,500,600 Rp 105,300,600
Rp 9,696,765 Rp 8,654,500
Rp 2,101,607,415 Rp 1,886,400,000
Rp 2,209,911,250 Rp 1,983,046,100

Rp 4,625,770,536 Rp 1,896,068,242

Rp 1,074,877,892 Rp 437,336,772

Rp 3,550,892,644 Rp 1,458,731,470
 PT SUGUS
LAPORAN SALDO LABA
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
2018
AWAL TAHUN Rp 3,219,772,334
LABA NETO TAHUN BERJALAN Rp 3,550,892,644
AKHIR TAHUN Rp 6,770,664,978
A
SEMBER 2018 DAN 2017
2017
Rp 1,761,040,864
Rp 1,458,731,470
Rp 3,219,772,334
 PT SUGUS
NERACA
31 DESEMBER 2018 DAN 2017
ASET 2018 2017
ASET LANCAR

Kas dan setara kas Rp 50,400,324 Rp 67,695,350

Deposito berjangka Rp 1,450,000,000 Rp 1,000,000,000
Investasi pada saham Rp 265,000,000 Rp 200,000,000
Piutang usaha Rp 12,128,073,240 Rp 8,497,922,298
Piutang lain-lain Rp 100,000,000 Rp 65,000,000
Persediaan Rp 2,706,278,700 Rp 1,808,167,030
Biaya dibayar dimuka Rp 80,800,000 Rp 40,000,000

TOTAL ASET LANCAR Rp 16,780,552,264 Rp 11,678,784,678

INVESTASI Rp 422,500,000

ASET TETAP

Harga perolehan Rp 6,909,789,000 Rp 4,403,670,000

Akumulasi penyusutan Rp 1,036,659,800 Rp 472,468,000
Nilai buku Rp 5,873,129,200 Rp 3,931,202,000

ASET LAINNYA Rp 6,759,500 Rp 386,573,000

TOTAL ASET Rp 23,082,940,964 Rp 15,996,559,678

 PT SUGUS
NERACA
31 DESEMBER 2018 DAN 2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Pinjaman bank & cerukan Rp 200,000,000 Rp 200,000,000
Utang usaha Rp 1,278,926,100 Rp 1,068,203,500
Utang lain-lain Rp 191,193,058 Rp 29,185,800
Utang pajak Rp 667,137,645 Rp 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar Rp 177,088,980 Rp 5,787,490
Utang jangka panjang yang jatuh tempo satu tahun
Utang bank Rp 1,299,438,759 Rp 833,304,163
Utang sewa pembiayaan Rp 30,720,000
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Rp 3,813,784,542 Rp 2,300,954,700

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah dikurangi bagian yang jantu
tempo dalam waktu satu tahun
Utang bank Rp 10,175,357,444 Rp 8,235,352,644
Utang sewa pembiayaan Rp 103,134,000 Rp 20,480,000
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Rp 10,278,491,444 Rp 8,255,832,644

EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp 2.220.000 per saham
Modal dasar - 2.000 saham
Modal ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham Rp 2,220,000,000 Rp 2,220,000,000
Saldo laba Rp 6,770,664,978 Rp 3,219,772,334
TOTAL EKUITAS Rp 8,990,664,978 Rp 5,439,772,334

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp 23,082,940,964 Rp 15,996,559,678