KASUS - MODUL 5

SEWA DIBAYAR DIMUKA

berdasarkan pengecekan bukti perjanjian sewa dketahui bahwa :
a) sewa ruko dijakarta pada PT Betawi land untuk periode 1/11/17 s.d. 31/12/18 sebesar Rp.
24.000.000 telah berakhir dan diperpanjang kembali dengan nilai sewa sebesar Rp.30.000.000 per
tahun(belum termasuk PPh dan PPN) untuk periode 1/11/18 s.d 31/10/19. dari hasil pemeriksaan,
klien belum membayar kewajiban perpajakan untuk transaksi tsb..

b) PT Sugus telah menandatangani kontrak sewa ruko di Mangga Dua dengan Bapak Haryo sebesar
RP. 20.000.000 (Tidak termasuk pajak) untuk periode sewa 1/12/18 s.d. 30/11/19. Dari hasil
pemeriksaan, klien telah membayar sewa tersebut dan pajak belum dilakukan pembyaran.

JURNAL - JURNAL
KASUS (a)
> Jurnal Umum Perusahaan yang SALAH
Sewa dibayar Dimuka Rp30,000,000
Kas Rp30,000,000
(Jurnal umum untuk mengetahui adanya perpanjangan kontrak ruko di Jakarta pada PT Betawi Land untuk Periode 11/11/18 s

> Jurnal Umum Perusahaan yang BENAR

Sewa dibayar Dimuka Rp30,000,000
PPN-masukan Rp3,000,000
Kas Rp30,000,000
Utang PPh 4(2) Rp3,000,000
(Jurnal umum untuk mengetahui adanya perpanjangan kontrak ruko di Jakarta pada PT Betawi Land untuk Periode 11/11/18 s

> Jurnal Penyesuaian :

PPN-masukan Rp3,000,000
Utang PPh 4(2) Rp3,000,000
(Jurnal Penyesuaian untuk mengakui PPN-masukan dan utang PPh 4(2) yang belum tercatat atas kontrak sewa dengan PT Beta

KASUS (b)
> Jurnal Umum Perusahaan yang SALAH
Sewa dibayar Dimuka Rp20,000,000
Kas Rp20,000,000
(Jurnal umum untuk mengetahui adanya pembelian kontrka ruko di Manggga Dua pada Bpk. Haryo untuk Periode 1/12/18 s.d

> Jurnal Umum Perusahaan yang BENAR

Sewa dibayar Dimuka Rp20,000,000
PPN-masukan Rp2,000,000
Kas Rp20,000,000
Utang PPh 4(2) Rp2,000,000
(Jurnal umum untuk mengetahui adanya pembelian kontrka ruko di Manggga Dua pada Bpk. Haryo untuk Periode 1/12/18 s.d

> Jurnal Penyesuaian :

PPN-masukan Rp2,000,000
Utang PPh 4(2) Rp2,000,000
(Jurnal Penyesuaian untuk mengakui PPN-masukan dan utang PPh 4(2) yang belum tercatat)

SEWA DIBAYAR DIMUKA

Tanggal No. Bukti Penjelasan Jumlah
12/31/2017 Saldo Awal Rp20,000,000
DEBIT
11/1/2018 BBK 021/11 Sewa ruko pada PT Betawi Land Rp30,000,000
12/1/2018 BBK/021/11 Sewa Ruko pada Bpk. Haryo Rp20,000,000
KREDIT
10/31/2018 Sewa ruko pada PT Betawi Land Rp20,000,000

12/31/2018 Saldo Akhir Rp50,000,000

KASUS (c)
>Jurnal Penyesuaian
PT Betawi Land
Beban Sewa Ruko Rp5,000,000
Sewa diBayar dimuka Rp5,000,000
(Jurnal penyesuaian atas sewa ruko PT Betawi Land yang belum dibebankan sampai dengan 31 desember 2018)

Ruko Bapak Haryo

Beban Sewa Ruko Rp1,666,667
Sewa diBayar dimuka Rp1,666,667
(Jurnal penyesuaian atas sewa ruko Bapak Haryo yang belum dibebankan sampai dengan 31 desember 2018)

KASUS (d)
Asuransi Dibayar Dimuka
Tanggal No.Bukti Penjelasan Jumlah
12/31/2017 Saldo Awal Rp20,000,000
DEBIT
4/1/2018 BBK 06/04 Bangunan Rp15,000,000
4/1/2018 BBK 07/04 Perabotan dan peralatan Kantor Rp1,200,000
6/1/2018 BBK 14/06 Kendaraan bermotor Rp3,000,000
7/1/2018 BBK 19/07 Persediaan Rp10,800,000
KREDIT
1/2/2018 Asuransi pada PT Asuransi Rp20,000,000
12/31/2018 Saldo akhir Rp30,000,000
>Jurnal Penyesuaian
Beban Asuransi Rp11,250,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp11,250,000
(Jurnal Penyesuaian untuk polis asuransi 3575 yang belum dibebankan sampai 31 Desember 2018)
Beban Asuransi Rp900,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp900,000
(Jurnal Penyesuaian untuk polis asuransi 3576 yang belum dibebankan sampai 31 Desember 2018)

Beban Asuransi Rp1,750,000

Asuransi Dibayar Dimuka Rp1,750,000
(Jurnal Penyesuaian untuk polis asuransi 3764 yang belum dibebankan sampai 31 Desember 2018)

Beban Asuransi Rp10,800,000

Asuransi Dibayar Dimuka Rp10,800,000
(Jurnal Penyesuaian untuk polis asuransi 3876 yang belum dibebankan sampai 31 Desember 2018)
awi Land untuk Periode 11/11/18 s.d. 31/10/19)

awi Land untuk Periode 11/11/18 s.d. 31/10/19)

t atas kontrak sewa dengan PT Betawi Land)

k. Haryo untuk Periode 1/12/18 s.d. 30/11/19)

k. Haryo untuk Periode 1/12/18 s.d. 30/11/19)

 Kontrak Sebelumnya

Kontrak Perpanjangan
Kontrak Baru

===> 30.000.000/12 bulan x 2 bulan sewa

n 31 desember 2018)

===> 20.000.000/12 bulan x 1 bulan sewa

1 desember 2018)

Kontrak Lama

Kontrak baru
Kontrak baru
Kontrak baru
Kontrak baru

==> 15.000.000/12bulan*9 bulan

==> 1.200.000/12bulan*9 bulan

==> 3.000.000/12bulan*7 bulan

==> 10.800.000/12bulan*6 bulan

 KESIMPULAN

Ref.KK Per Klien Pare Per Audit

Keterangan 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Sewa dibayar Dimuka Rp50,000,000 Rp6,666,667 Rp43,333,333
Asuransi Dibayar Dimuka Rp30,000,000 Rp19,300,000 Rp10,700,000
Pajak Dibayar Dimuka

TOTAL Beban dibayar dimuka Rp80,000,000 Rp25,966,667 Rp54,033,333

GL;^ ^
Tickmark
GL = Telah Di cek di Buku Besar
^ = sudah benar
Jadi dapat disimpulkan Audit menemukan adanya temuan Bahwa PT Suguh belum mengakui
> PPN Masukan sejumlah Rp.3.000.000 dan Rp.2.000.000 terhadap Utang PPh 4(2)
> Beban Sewa Ruko PT Betawi Land dan Bapak Haryo berturut turut senilai Rp.5.000.000 dan Rp.1.666.667
>Beban Asuransi Bangunan Nopol 3575 senilai Rp.11.250.000
>Beban Asuransi Perabot&Peralatan kantor Nopol 3576 senilai Rp.900.000
>Beban Asuransi Kendaraan Bermotor Nopol 3764 senilai Rp.1.750.000
>Beban Asuransi Persediaan Nopol 3876 senilai Rp.10.800.000

Klien : Indeks
Dibuat oleh Diperiksa oleh

PT SUGUS Bpk G
M.Zaelani
Rahmat
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2018
Investasi
p.1.666.667

Indeks

Periode:
31/12/2018