Dikerjakan Oleh

Prosedur Audit
No. Indeks Paraf

SEWA DIBAYAR DI MUKA

Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka
1 dan cocokkan dengan saldo menurut -
buku besar.

Periksa surat kontrak sewa (rent

agreement) untuk perjanjian baru,
2 -
sedangkan untuk perjanjian lama lihat
ke kertas kerja tahun sebelumnya.

Periksa kebenaran perhitungan sewa

dibayar di muka untuk tahun berjalan
dengan memperhatikan periode
3 -
berlakunya masa sewa tersebut
(lakukan rekonsiliasi dengan biaya sewa
di pos laba rugi).

Periksa bukti pembayaran atas

penambahan sewa dibayar di muka dan
4 -
pastikan bahwa penambahan tersebut
disetujui oleh pejabat yang berwenang.

Pisahkan antara biaya kontrak jangka

5 -
pendek dengan jangka panjang.
Untuk kontrak sewa jangka panjang
6 lakukan konfirmasi atas jumlah yang -
masih berlaku.
Yakinkan bahwa peraturan perpajakan
7 yang berlaku untuk biaya sewa telah -
ditaati.

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA

Minta daftar asuransi yang dibayar
1 dimuka, dan cocokkan dengan saldo G
buku besar.

Periksa polis asuransi dan bukti

pembayaran premi asuransi, bila polis
2 tersebut disimpan oleh bank, lakukan V
konfirmasi kepada bank yang
bersangkutan.

Periksa kebenaran perhitungan premi

asuransi yang dibayar dimuka dan biaya
3 asuransi untuk tahun berjalan dengan G
memerhatikan periode berlakunya polis
asuransi tersebut.

Pisahkan antara biaya yang mempunyai

4 masa manfaat jangka pendek dengan -
yang jangka panjang.

Perhatikan kecukupan jumlah asuransi

atas segala macam kerugian yang
timbul. Hal ini harus dengan
dihubungkan dengan pemeriksaan atas
5 -
persediaan dan aset tetap. Bila
pertanggungan asuransi tersebut tidak
mencukupi, masukan poin ini sebagai
salah satu Management Letter Point.

PAJAK DIBAYAR DI MUKA

 Minta daftar rincian pajak dibayar
dimuka yang meliputi jenis pajak PPh
1 V
Pasal 22, PPh Pasal 23, dan PPh Pasal
25.

Periksa bukti pemotongan dan bukti

2 Surat Setoran Pajak (SSP), serta V
tanggal penyetoran dan pelaporannya.
Cocokkan atas bukti pemotongan dan
3 bukti surat setoran pajak dengan saldo V
di buku besar serta lakukan vouching.

Lakukan rekonsiliasi antara total objek

dengan tarif pajaknya (misalnya, uang
4 muka pajak PPh Pasal 23 = total V
pendapatan sewa tahun berjalan × tarif
pajaknya).

Klien: Dibuat Indeks

oleh: AWIN
Diperiksa oleh:
PT Sugus RAHMA
ZULVIA
–
Skedul: Periode:
Siklus Perolehan dan Tanggal: Tanggal:
Pembayaran Beban 31 / 12 / 2018
Dibayar Dimuka

Dikerjakan Oleh
Prosedur Audit
No. Indeks Paraf

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)

MASUKAN

Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai

Masukan yang meliputi informasi
tanggal faktur pajak, Nomor Pokok
1 Wajib Pajak (NPWP), Nomor V
Pengusaha Kena Pajak (NPKP), Dasar
Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya
PPN yang dipungut.

Yakinkan bahwa semua pajak sesuai

pajak masukan telah didukung dengan
1 bukti pajak, yang semuanya merupakan V
pajak masukan yang dapat dikreditkan
sesuai dengan peraturan perpajakan.

Pastikan bahwa pajak masukan

tersebut telah dilaporkan/dikreditkan
secara teratur dalam SPT Masa, dan
dikompensasikan dengan pajak
keluaran.
2 G & M2
Apabila pajak keluaran lebih besar dari
pajak masukan, pastikan bahwa
kekurangan pembayaran tersebut telah
dilunasi sesuai batas waktunya.

Apabila ada perbedaan saldo neto

(pajak masukan dikurangi pajak
keluaran) antara buku besar dengan
3 -
SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya
(terutama untuk saldo per tanggal
neraca/laporan posisi keuangan).
 Pelajari semua surat koresponden
dengan kantor pajak, terutama untuk
permohonan restitusi karena kelebihan
pembayaran pajak masukan.
4 -
Pastikan apakah semua permohonan
tersebut disetujui, dan bila ada faktur
pajak yang tidak disetujui oleh kantor
pajak, pelajari sebab-sebabnya.

Klien: Dibuat Indeks

oleh: AWIN
Diperiksa oleh:
PT Sugus RAHMA
ZULVIA
–
Skedul: Periode:
Siklus Perolehan dan Tanggal: Tanggal:
Pembayaran Beban 31 / 12 / 2018
Dibayar Dimuka
 JURNAL PENYESUAIAN
PT SUGUS
2018

KETERANGAN D K
BEBAN SEWA 5,000,000
SEWA DIBAYAR DIMUKA 5,000,000
(KOREKSI UNTUK MENCATAT PEMBEBANAN SEWA RUKO DI JAKARTA)

SEWA DIBAYAR DIMUKA 2,727,273

HUTANG PAJAK PPh 23 2,727,273
(KOREKSI UNTUK MENCATAT PPh 23 BELUM BAYAR)

BEBAN SEWA 1,893,939

SEWA DIBAYAR DIMUKA 1,893,939
(KOREKSI UNTUK CATAT PEMBEBENAN SEWA RUKO MANGGA DUA)

HUTANG PAJAK 800,000

PAJAK DIBAYAR DIMUKA 800,000

BEBAN ASURANSI 19,300,000

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 19,300,000
 WP Per Klien PARE

Keterangan Ref. 12/31/2018 Dr Cr

Sewa dibayar di muka 50,000,000 2,727,273 6,893,939

Asuransi dibayar di muka 30,000,000 19,300,000

Pajak dibayar di muka – 800,000 800,000

80,000,000
^

Klien:
Dibuat oleh: AWIN
PT Sugus RAHMA ZULVIA

Skedul:
Tanggal:
Beban Dibayar Dimuka
ARE Per Audit

Cr 12/31/2018

6,893,939 45,833,334 <

19,300,000 10,700,000
<
800,000 0 <
56,533,334
^

Indeks
Diperiksa oleh:
G
Periode:
Tanggal: 31 / 12 /
2018
 Aset yang Premi yang
Nilai Polis Periode Nomor Polis Beban Asuransi
Diasuransikan Dibayar

Bangunan 2,000,000,000 15,000,000 1/4/17 – 31/3/18 3575 11,250,000

Perabot dan
200,000,000 1,200,000 1/4/17 – 31/3/18 3576
peralatan kantor 900,000
Kendaraan
1,000,000,000 3,000,000 1/6/17 – 31/5/18 3764
bermotor 1,750,000
Persediaan 2,000,000,000 10,800,000 1/7/17 – 30/6/18 3876 5,400,000
30,000,000 19,300,000
^ ^

Klien: Dibuat oleh:

AWIN RAHMA Diperiksa oleh:
PT Sugus ZULVIA

Skedul:
Tanggal: Tanggal:
Asuransi Dibayar Dimuka
Beban Asuransi

11,250,000

900,000

1,750,000
5,400,000
19,300,000
^

Indeks

G1
Periode:
31 / 12 /
2018
 Setor
Bulan Total Rp
Tanggal Rp
Januari 2/6/2018 54,250,000 54,250,000
Februari 3/6/2018 44,000,000 44,000,000
Maret 4/6/2018 44,000,000 44,000,000
April 5/7/2018 44,000,000 44,000,000
Mei 6/8/2018 44,000,000 44,000,000
Juni 7/6/2018 44,000,000 44,000,000
Juli 8/6/2018 44,000,000 44,000,000
Agustus 9/6/2018 44,000,000 44,000,000
September 10/8/2018 44,000,000 44,000,000
Oktober 11/6/2018 44,000,000 44,000,000
November 12/6/2018 44,000,000 44,000,000
Desember 1/6/2019 580,627,892 580,627,892

Klien: Indeks
Dibuat oleh: AWIN
Diperiksa oleh:
PT Sugus RAHMA ZULVIA
G2
Skedul: Periode:
Tanggal: Tanggal: 31 / 12 /
PPh 25 Dibayar Dimuka
2018
 494,250,000
1,074,877,892
580,627,892