Ref.

Per Klien PARE Per Audit Per Audit

Keterangan
KK 31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019 31/12/2018

Premium Comfort 160cm 353.700.000 353.700.000 325.000.000

Superior Comfort 160cm 178.500.000 178.500.000 160.000.000
Medium Comfort 160cm 86.450.000 47.500.000 38.950.000 81.000.000
Superior Comfort 180cm 136.000.000 136.000.000 131.750.000
Pocket Spring Latex 160cm 94.400.000 94.400.000 90.000.000
Superior Comfort Plus 160cm 154.000.000 10.000.000 144.000.000 154.000.000
Spring Latex 160cm 165.000.000 165.000.000 155.250.000
Super Kids 120cm 14.000.000 14.000.000 49.000.000
Persediaan barang dalam perjalanan

1.182.050.000 - 57.500.000 1.124.550.000 1.136.000.000

Klien Dibuat Oleh Diperiksa Oleh:

PT PETA F
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Persediaan 31/12/2019
Catatan Pemeriksaan:
Ditemukan adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm, barang tersebut
diterima pada tanggal 28 Desember 2019 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya dalam
1 bulan apabila masih sisa
(3) Beban Promosi 10.000.000
Persediaan 10.000.000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar CAB akhir tahun)

(2) Hutang Usaha 52.250.000

Persediaan 47.500.000
PPn Masukan 4.750.000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh: Ideks

PT PETA Heryandi F
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Persediaan Koreksi
31/12/2019
 Nama Barang Jumlah
Unit Catatan
(Persediaan/nomor kode, jika ada) Fisik Kartu Selisih

Premium Comfort 160cm 272 262 -10 konsinyasi

Superior Comfort 160cm 170 170 0
Medium Comfort 160cm 41 91 50 pesanan pembelian belum datang
Superior Comfort 180cm 95 85 -10 dikembalikan karena cacat
Pocket Spring Latex 160com 118 118 0
Superior Comfort Plus 160cm 72 77 5 untuk promosi Gebyar BCA
Spring Latex 160cm 275 275 0
Super Kids 120cm 28 28 0

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh: Ideks

PT PETA FF1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Perhitungan Fisik Persediaan 31/12/2019

barang konsinyasi diperoleh 28 Desember 2019, apabila sisa akan dikembalikan 1 bulan setelahnya.
Barang konsinyasi tidak perlu dijurnal
pada tanggal 31/12/2019 Pesanan pembelian belum datanng tetapi saudara ester telah mencatat pembelian tersebut
Retur PT Manggis 10 unit yang dibeli pada tanggal 27
5 unit -> belum dicatat tetapi telah diambil pada 28 Desember 2019 untuk Gebyar BCA
 Tanggal No. OP Nama Pelanggan Jumlah (dalam Rp) A B C D E F
18/10/2019 00060 PT YUKI 114.950.000 v v v v v v
15/11/2019 00068 PT Flora 88.550.000 v v v v v v
21/11/2019 00070 PT Mahoni 2.750.000 v v v v v v
10/12/2019 00080 PT Oppa 11.000.000 v v v v v v
30/12/2019 00084 PT YUKI 52.250.000 v v v v v v

269.500.000

Sample dipilih secara random dalam bentuk Purchase Order (PO) bulan Oktober sampai Desember 2019
Bukti pendukung terdiri dari: Purchase Requisition (PR), Purchase Order (PO), supplier invoice dan receiving report.
A Akurasi Matematika
B Kelengkapan bukti pendukung
C Otorisasi
D Posting kartu stock
E Posting ke buku besar persediaan dan hutang
F Posting sub buku besar hutang

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh: Ideks

PT PETA Heriandy TOC 3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
PERSEDIAAN 31/12/2019
 Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019 31/12/2018
PT Flora 186.500.000 186.500.000 170.629.006
PT YUKI 101.000.000 52.250.000 48.750.000 250.630.000

287.500.000 52.250.000 235.250.000 421.259.006

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh : Ideks

PT PETA M1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Utang Usaha 31/12/2019

Catatan Pemeriksaan:
Lihat Jurnal (2)
untuk mencatat barang yang belum diterima, tetapi sudah dicatat Superior Comfort 160 cm 50 unit @950.000

Klien Dibuat oleh : Diperikasa oleh : Ideks

PT PETA M1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Utang Usaha 31/12/2019
61
 Nama Hasil Pengeluaran setelah
No Alamat Jumlah per Klien Perbedaan
Pelanggan Konfirmasi Tanggal Neraca
1 PT Flora Jl. Mangga no. 23 Jakarta 186.500.000 CB - 186.500.000 r
2 PT YUKI Jl. Betet no. 3 Jakarta 101.000.000 RD 37.500.000 40.000.000 r periksa daftar rincian utang
hal 72
287.500.000 37.500.000 226.500.000

r = periksa bukti pengeluaran kas bank

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh: Ideks

PT PETA MM1.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca 31/12/2019

CB = Confirming Balance / jawaban konfirmasi yang cocok

NR = No replies / tidak ada jawaban
RD = Reporting Differences / jawaban konfirmasi tida cocok
Tanggal Pengiriman konfirmasi :
(x) Pengiriman pertama : 2 Januari 2020
( ) Pengiriman kedua :

Persentase (%)
Jumlah Persentase (%)
Jumlah (Rp) Tahun
Konfirmasi Tahun Lalu
Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 1 186.500.000 64,87 saldo menurut konfirmasi / Total yang Kirim
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 1 138.500.000 48,17
Selisih dengan catatan klien (37.500.000) -13,04
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 0
Total yang dikirim 2 287.500.000 100,00
Total utang usaha 287.500.000
Persentase konfirmasi yang dikirim
100,00
terhadap total hutang usaha

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh: Ideks

PT PETA MM1.2
Skedul : Tanggal: Tanggal: Periode:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha 31/12/2019