Klien: PT SUGUS

Tanggal neraca: 31 Desember 2017

Perkiraan: Aset tetap

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
Harga perolehan
Tanah 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 <
Bangunan dan prasarana 2,950,000,000 (33) 60,000,000 (31) 100,000,000 2,910,000,000 <
Mesin dan peralatan 820,000,000 - - 820,000,000 <
Kendaraan bermotor 950,908,000 (34) 59,371,000 (32) 160,000,000 770,279,000 <
(34) 80,000,000
Peralatan kantor 188,881,000 (36) 9,890,000 (37) 2,000,000 196,771,000 <
Aktiva tetap sewa guna usaha - (32) 160,000,000 (35) 27,981,000 132,019,000 <
6,909,789,000 289,261,000 369,981,000 6,829,069,000 <
Akumulasi depresiasi ^ ^ ^ ^
Bangunan dan prasarana 282,500,000 (38) 67,000,000 - 215,500,000 <
Mesin dan peralatan 146,000,000 - - 146,000,000 <
Kendaraan bermotor 520,349,000 (34) 16,000,000 - 336,167,400 <
(38) 168,181,600 <
Peralatan kantor 87,810,800 (37) 1,600,000 - 70,721,600
(38) 15,489,200
Aktiva tetap sewa guna usaha - - (39) 22,003,167 22,003,167
1,036,659,800 268,270,800 22,003,167 790,392,167 <
Nilai buku ^ ^ ^ ^
Tanah 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 <
Bangunan dan prasarana 2,667,500,000 127,000,000 100,000,000 2,694,500,000 <
Mesin dan peralatan 674,000,000 - - 674,000,000 <
Kendaraan bermotor 430,559,000 243,552,000 240,000,000 434,111,600 <
Peralatan kantor 101,070,200 26,979,200 2,000,000 126,049,400
Aktiva tetap sewa guna usaha - 160,000,000 49,984,167 110,015,833
5,873,129,200 557,531,800 391,984,167 6,038,676,833 <
^ ^ ^ ^
Catatan pemeriksaan:
1. Kebijakan akuntansi
Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan
Penyusutan aktiva tetap dengan metode garis lurus tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan & prasarana 20 tahun
Kendaraan bermotor 5 tahun
Peralatan kantor 5 tahun
Mesin & peralatan 10 tahun
2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap bersama dengan staf bagian umum.
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap tidak diberikan kode aktiva tetap
3. Kami telah melakukan perhitungan beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2 dan PL3)
4. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap aktiva tetap,terdapat koreksi sebagai berikut:
31 Beban lain-lain 100,000,000
Bangunan & prasarana 100,000,000
(koreksi atas pencatatan PBB tahun 2017)
32 Aktiva tetap sewa guna usaha 160,000,000
Kendaraan bermotor 160,000,000
(reklasifikasi)
 33 Bangunan & prasarana 60,000,000
PPN keluaran 60,000,000
(koreksi untuk mencatat PPN atas gedung yang dibangun sendiri)
34 Kendaraan bermotor-baru 59,371,000
Akumulasi depresiasi-kendaraan 16,000,000
Rugi aktiva tetap 4,629,000
Kendaraan bermotor-lama 80,000,000
(koreksi atas pencatatan penukaran kendaraan)
35 Kewajiban sewa guna usaha 27,981,000
Aktiva tetap sewa guna usaha 27,981,000
(koreksi atas pencatatan pembelian kendaraan dengan leasing)
36 Peralatan kantor 9,890,000
beban lain-lain 9,890,000
(koreksi atas pencatatan PPnBM dan beban lainnya)
37 Akumulasi depresiasi-peralatan kantor 1,600,000
Rugi aktiva tetap 400,000
Peralatan kantor 2,000,000
(koreksi atas pencatatan penjualan komputer)
38 Akumulasi depresiasi-bangunan & prasarana 67,000,000
Akumulasi depresiasi-Kendaraan bermotor 168,181,600
Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor 15,489,200
Depresiasi-beban operasi 183,670,800
Depresiasi-beban produksi tak langsung 67,000,000
(koreksi atas perhitungan beban penyusutan tahun 2017)
39 Beban depresiasi 22,003,167
Akumulasi depresiasi-aktiva sewa guna usaha 22,003,167
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan aktiva leasing)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo Aktiva Tetap telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Index:

Dimjati J
Tanggal: 11 Februari 2018 Tanggal: 14 Feb 2018
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: 31 Desember 2017
Perkiraan: Hutang sewa guna usaha jangka pendek

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
PT Cipta Kasih 20,480,000 (49) 20,480,000 - - <
PT Maju Sukses 82,654,000 (49) 48,000,000 (53) 9.327.000 16,000,000
(35) 27,981,000 <

103,134,000 96,461,000 9,327,000 16,000,000 <

^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
1. Terdapat sisa masa 8 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 3,000,000 (angsuran pokok Rp 2,560,000 dan bunga Rp 440,000) pada PT Cipta Kasih sedangkan PT Maju Sukses terdapat sisa 16 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 5,165,875. Untuk sisa angsuran 12 bulan akan direklasifikasi ke hutang jangka pendek yaitu
49 Hutang sewa guna usaha-jk panjang 68,480,000
Hutang sewa guna usaha-lancar 68,480,000
(reklasifikasi)
53 Beban bunga 9,327,000
Hutang sewa guna usaha-jk panjang 9,327,000
(koreksi untuk mencatat beban bunga leasing yang dicatat dalam pembayaran hutang sewa guna usaha)
Jurnal no 35 (lihat skedul J)

2. Kami telah melakukan konfirmasi dengan mendapatkan jawaban setuju.

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo hutang sewa guna usaha-jangka panjang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati Index:

N1
Tanggal: 11 Februari 2018 Tanggal: 14 Feb 2018
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: 31 Desember 2017
Perkiraan: Hutang sewa guna usaha jangka panjang

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
PT Cipta Kasih - - 49) 20,480,000 20,480,000 <
PT Maju Sukses - - 49) 48,000,000 48,000,000 <

- 68,480,000 68,480,000 <

^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
1. Terdapat sisa masa 8 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 3,000,000 (angsuran pokok Rp 2,560,000 dan bunga Rp 440,000) pada PT Cipta Kasih sedangkan PT Maju Sukses terdapat sisa 12 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 5,165,875 akan direklasifikasi ke hutang jangka pendek.
Jurnal no 49 (lihat skedul N1)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo hutang sewa guna usaha-jangka pendek telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Index:

Dimjati M3
Tanggal: 11 Feb 20 Tanggal: 14 Feb 2018
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: 31 Desember 2017 & 2016
Perkiraan: Aset Tetap

WP Harga perolehan Akumulasi depresiasi Nilai buku

Keterangan
Ref 2016 (+) (-) 2017 2016 (+) (-) 2017 2017 2016
Tanah 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 < - - - - < 2,000,000,000 2,000,000,000
Bangunan&prasarana 1,350,000,000 1,600,000,000 - 2,950,000,000 < 135,000,000 147,500,000 - 282,500,000 < 2,667,500,000 1,215,000,000
Mesin dan peralatan 420,000,000 400,000,000 - 820,000,000 < 84,000,000 62,000,000 - 146,000,000 < 674,000,000 336,000,000
Kendaraan bermotor 550,279,000 400,629,000 - 950,908,000 < 220,111,600 300,237,400 520,349,000 < 430,559,000 330,167,400
Peralatan kantor 83,391,000 106,490,000 1,000,000 188,881,000 < 33,356,400 54,454,400 87,810,800 < 101,070,200 50,034,600

Total 4,403,670,000 2,507,119,000 1,000,000 6,909,789,000 < 472,468,000 564,191,800 - 1,036,659,800 < 5,873,129,200 3,931,202,000
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati Index:

JJ
Tanggal: 11 Feb 2018 Tanggal: 14 Feb 2018