WP Per Klien Pare

Keterangan
Ref 12/31/2018 Dr
Kas Besar 3,000,000 11,900,000
Kas Kecil 2,000,000
Bank CAB 5,849,910 10,731,500
Bank LOPPO 36,640,414 3,802,226

47,490,324
^

Dibuat Oleh
Klien : PT SUGUS

Skedul : Kas dan Setara Kas Tanggal

Pare Per Audit
Cr 12/31/2018
14,900,000
2,000,000
3,190,000 13,391,410
3,350,000 37,092,640

67,384,050
^

Diperiksa Oleh Indeks : C

Tanggal Periode : 31/12/2018
Catatan Pemeriksaan
Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik atas kas besar dan kas kecil ditemukan:

1. Terdapat penerimaan yang belum dibukukan yang terdiri dari :

1) BG Bank CAB No. MZYO152 an. PT Merdeka Rp. 10.000.000
2) BG Bank NIB No. NKLK126 an. PT Wahana Rp. 1.500.000
3) BG Bank IIB No.LOJH1576 an PT Zeira Rp. 400.000

Kas Rp. 10.000.000

Piutang Usaha (PT Merdeka) Rp. 1
Kas Rp. 1.500.000
Piutang Usaha (PT Wahana) Rp.
Kas Rp. 400.000
Piutang Usaha (PT Zeira) Rp.

2. Terdapat selisih perhitungan fisik uang kas besar senilai Rp. 8.000.000 yang merupak
1) uang milik PT Pelita sebesar Rp. 6.000.000
2) Penerimaan dari PT Delta tanggal 9 Januari 2019 yang belum dicatat oleh kasir seb

3. Terdapat selisih perhitungan fisik uang kas kecil senilai Rp. 200.000 yang tidak dapa
jawabkan oleh pemegang kas kecil

Piutang Lain - lain Rp. 200.000

Beban Yang Masih Harus Dibayar Rp.

Dibuat oleh diperiksa oleh

Klien : PT SUGUS
Tanggal Tanggal
Skedul : Kas dan Setara Kas
emukan:

ri :
10.000.000
1.500.000
400.000

10.000.000
Rp. 10.000.000
1.500.000
Rp. 1.500.000
400.000
Rp. 400.000

8.000.000 yang merupakan :

um dicatat oleh kasir sebesar Rp. 2.000.000

200.000 yang tidak dapat dipertanggung

200.000
Rp. 200.000

indeks : C

Periode : 31/12/2018
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT SUGUS
Dilakukan Pada Tanggal : 5 Januari 2019
Pemegang Kas Saudara/I : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut kas pada tanggal 5 Januari 2019 Rp. 3.000.000
2. Mutasi dari tanggal 1 Januari 2019 sd 5 Januari 2019
Jumlah Debet Rp. 24.000.000
Jumlah Kredit Rp. 24.000.000
3. Sisa Buku Kas Pada Tanggal 31 Desember 2018 Rp. 3.000.000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp. 11.900.000
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp. -
Jumlah sisa uang kas menurut Buku Kas Besar Rp. 14.900.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- Lembar @ Rp. 100.000 = Rp. -
125 Lembar @ Rp. 50.000 = Rp. 6.250.000
170 Lembar @ Rp. 20.000 = Rp. 3.400.000
101 Lembar @ Rp. 10.000 = Rp. 1.010.000
65 Lembar @ Rp. 5.000 = Rp. 325.000
- Lembar @ Rp. 2.000 = Rp. -
Jumlah Rp. 10.985.000

b. Uang Logam
14 Keping @ Rp. 1.000 = Rp. 14.000
2 Keping @ Rp. 500 = Rp 1.000
Jumlah Rp 15.000
Jumlah uang tunai Rp. 11.000.000

2. Surat – surat berharga Rp. 11.900.000

3. Lain – lain Rp. –

Jumlah uang dalam kas Rp. 22.900.000

C. SELISIH UANG KAS LEBIH RP. 8.000.000

Dibuat dan diperiksa Mengetahui dan Menyet

a.n. KAP KRISANTI & REKAN
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT SUGUS
Dilakukan Pada Tanggal : 5 Januari 2019
Pemegang Kas Saudara/I : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut kas pada tanggal 5 Januari 2019 Rp. 2.000.000
2. Mutasi dari tanggal 1 Januari 2019 sd 5 Januari 2019
Jumlah Debet Rp. -
Jumlah Kredit Rp. -
3. Sisa Buku Kas Pada Tanggal 31 Desember 2018 Rp. -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp. -
5. Pengeluaran yang belum dibekukan
Jumlah sisa uang kas menurut Buku Kas Kecil Rp. 2.000.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- Lembar @ Rp. 100.000 = Rp. -
12 Lembar @ Rp. 50.000 = Rp. 600.000
18 Lembar @ Rp. 20.000 = Rp. 300.000
23 Lembar @ Rp. 10.000 = Rp. 230.000
65 Lembar @ Rp. 5.000 = Rp. 325.000
- Lembar @ Rp. 2.000 = Rp. -
Jumlah Rp. 1.515.000

b. Uang Logam
14 Keping @ Rp. 1.000 = Rp. 14.000
2 Keping @ Rp. 50 = Rp 1.000
Jumlah Rp 15.000
Jumlah uang tunai Rp. 1.530.000

2. Surat – surat berharga Rp. -

3. Lain – lain Rp. 270.000

Jumlah uang dalam kas Rp. 1.800.000

C. SELISIH UANG KAS KURANG RP. 200.000

Dibuat dan diperiksa Mengetahui dan Menyetujui

a.n. KAP KRISANTI & REKAN
 KAS

Rp. 2.000.000

Rp. - -
Rp. -
Rp. -
Rp. 2.000.000

15.000

15.000
Rp. 1.530.000

Rp. -
Rp. 270.000

Rp. 1.800.000

RP. 200.000

Mengetahui dan Menyetujui

Supporting Schedule - Bank CAB
berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan :
1. Terjadi kurang catat atas pembayaran utang kepada PT Berkat tanggal 2 Desember 2018
BKK No. 001 seharusnya Rp.101.100.000 dicatat sebesar Rp. 100.110.000

Utang Usaha Rp. 990.000

Bank CAB Rp. 990.000

2. Perusahaan belum mencatat atas penerimaan dari PT Lestari

Bank CAB Rp. 10.000.000

Piutang Usaha Rp. 10.000.000

3. Salah satu BG yang diterima dari pelanggan ternyata kosong

Piutang Usaha Rp. 2.200.000

Bank CAB Rp. 2.200.000

4. perusahaan belum mencatat biaya administrasi dan jasa giro

Biaya Administrasi Bank Rp. 25.000

Bank CAB Rp. 131.500
Pendapatan Lain-Lain Rp. 156.500

Klien : PT SUGUS dibuat oleh diperiksa oleh

Skedul : Bank CAB tanggal tanggal

 Rekonsiliasi Bank CAB

t tanggal 2 Desember 2018 Saldo menurut rekening koran Rp. 4.391.410

100.110.000

00 Ditambah :
Rp. 990.000 Setoran dalam proses Rp. 20.000.000

00 Dikurangi :
Rp. 10.000.000 BG yang beredar Rp. 11.000.000

00
Rp. 2.200.000

Saldo yang benar Rp. 13.391.410

00
0
Rp. 156.500

Klien : PT SUGUS

Skedul : Bank CAB

indeks: C3.1

periode : 31/12/2018
Rekonsiliasi Bank CAB

saldo menurut pembukuan Rp. 5.849.910

Ditambah :
Penerimaan Piutang Rp. 10.000.000
Jasa Giro Rp. 156.000

Jumlah Penambahan Rp. 10.756.500

Dikurangi :
Koreksi kurang catat Rp. 990.000
BG Kosong Rp. 2.200.000
Adm. Bank Rp. 25.000

Jumlah Pengurangan Rp. 3.215.000

Saldo yang benar Rp. 13.391.410

dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks : C3.1

tanggal tanggal periode : 31/12/2018

Supporting Schedule - Bank LOPPO
berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan :
1. Perusahaan belum mencatat penerimaan hutang
Bank LOPPO Rp. 3.750.00
Piutang Usaha Rp. 3.750.000

2. Perusahaan belum mencatat biaya cek/giri, biaya administrasi, dan jasa giro

Beban Administrasi Bank Rp. 23.000

Bank LOPPO Rp. 52.226
Pendapatan Lain-lainnya Rp. 75.226

3. Perusahaan belum mencatat BG yang ditolak

Piutang Usaha Rp. 3.350.000
Bank LOPPO Rp. 3.350.000

Klien : PT SUGUS dibuat oleh diperiksa oleh indeks: C4.1

Skedul : Bank LOPPO tanggal tanggal periode : 31/12/2018

 Rekonsiliasi Bank LOPPO

Saldo menurut rekening koran Rp. 5.092.640 saldo menurut pembukuan

Ditambah : Ditambah :
Setoran dalam proses Rp. 37.500.000 Penerimaan Piutang Rp. 3.750.000
Rp. 2.000.000 Jasa Giro Rp. 75.226

Jumlah penambahan Rp. 39.500.000 Jumlah Penambahan Rp

Dikurangi : Dikurangi :
BG yang beredar PT Elang Rp. 2.000.000 Biaya Cek Rp. 18.000
BG yang beredar PT Caraka Rp. 5.500.000 Beban Adm Bank Rp. 5.000
BG Kosong Rp. 3.350.000
Jumlah Pengurangan 7.500.000
Jumlah Pengurangan Rp

Saldo yang benar Rp. 37.092.640 Saldo yang benar Rp

Klien : PT SUGUS dibuat oleh

Skedul : Bank LOPPO tanggal

PPO

nurut pembukuan Rp. 36.640.414

an Piutang Rp. 3.750.000

Rp. 75.226

Jumlah Penambahan Rp. 3.825.226

ek Rp. 18.000
Adm Bank Rp. 5.000
ong Rp. 3.350.000

Jumlah Pengurangan Rp. 3.373.000

g benar Rp. 37.092.640

Diperiksa oleh Indeks : C4.1

tanggal periode : 31/12/2018

 No. Bukti Kelengkapan Kebenaran
Tanggal Pemasukkan Keterangan Jumlah (Rp) Dokumen Perhitungan
Bank Pendukung Matematis
12/27/2018 008/12 PT Zebra Pratama 15,000,000 v v
12/24/2018 007/12 PT Wahana 55,000,000 v v
PT Zeira 33,000,000
PT Zebra Pratama 17,000,000
12/24/2018 006/12 PT Usaha Lancar 21,150,000 v v
PT Pelita 32,200,000
12/19/2018 005/12 PT Sejahtera 8,375,000 v v
12/10/2018 003/12 PT Tempo 178,750,500 v v

dibuat oleh diperiksa oleh

Klien : PT SUGUS
tanggal tanggal
Skedul : Uji Transaksi Penerimaan Bank
 Kebenaran Kebenaran
Otorisasi Nomor Posting
Akun
v x x
v x x

v x x

v x x
v x x

periksa oleh indeks: TOC 2

nggal
Periode : 31/12/2018
 No. Bukti
Tanggal Pengeluaran Keterangan Jumlah (Rp)
Bank
12/28/2018 0012/12 PT Caraka 37,500,000
12/28/2018 0011/12 PT Berkat 18,567,000
12/26/2018 0010/12 PT Elang 49,650,750
12/26/2018 009/12 PT Andalas 85,000,000
12/26/2018 008/12 PT Usaha Lancar 11,000,000

dibuat oleh:
Klien : PT SUGUS
Tanggal
SKEDUL : Uji Transaksi Pengeluaran Bank
 KelengkapanKebenaran Kebenaran Kebenaran
Dokumen Perhitungan Otorisasi Nomor Posting
Pendukung Matematis Akun
v v v v x
v v v v x
v v v v x
v v v v x
v v v v x

eh: diperiksa oleh: Indeks : TOC 4

Tanggal
Periode : 31/12/2018
Catatan Pemeriksaan
Perusahaan belum mencatat penurunan atas nilai investasi saham

Harga Perolehan Nilai Akhir T

PT Garam 100.000.000 102.000.
PT Gudang 170.000.000 167.000
Jumlah selisih investasi

Rugi Penurunan Nilai Investasi Rp. 500.

Investasi Pada Saham

Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Klien: PT SUGUS
Skedul: Surat Berharga Tanggal Tanggal
si saham

Nilai Akhir Tahun Selisih

102.000.000 2.000.000
167.000.000 - 2.500.000
- 500.000

Rp. 500.000
Rp. 500.000

Indeks : D

Periode : 31/12/2018
 WP Per Klien
Keterangan
Ref 12/31/2018
Deposito Berjangka 1,450,000,000
Investasi Pada Saham 265,000,000

1,715,000,000
^

Klien : PT SUGUS

Skedul : Surat Berharga

 Pare Per Audit
Dr Cr 12/31/2018
1,450,000,000
500,000 264,500,000

1,714,500,000
^

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks : D

Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2018