NAMA: DEBRIL SALES

NIM:1700012136

PRAK.audit C

NO. 1.B

Keterangan WP Per Audit Per Klien PARE Per Audit

Ref. 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
ASET

Aset lancer
Kas dan setara kas 67.695.350 47.490.324
Investasi jangka pendek 1.200.000.000 1.715.000.000
Piutang usaha 8.497.922.298 11.990.973.240
Piutang lain-lain 65.000.000 85.000.000
Persediaan 1.808.167.030 2.726.538.700
Beban dibayar dimuka 40.000.000 80.000.000

Total asset lancer 11.678.784.678 16.645.002.264

Investasi pada entitas - 422.500.000

asosiasi

Asset tetap
Harga perolehan 4.403.670.000 6.909.789.000
Akumulasi penyusutan 472.468.000 1.036.659.800
Nilai buku 3.931.202.000 5.873.129.200

Asset lainnya 386.573.000 6.759.500

Total asset 15.996.559.678 22.947.390.964

KLIEN Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks

PT SUGUS
A2.1

SKEDUL: Tanggal: Tanggal : Periode:

KERTAS KERJA NERACA 31/12/2018
 Keterangan WP Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
.
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan 200.000.000 200.000.000
Utang usaha 1.068.203.500 1.269.116.100
Utang lain-lain 29.185.800 191.193.058
Utang pajak 133.753.747 652.137.645
Biaya yang masih harus 5.787.490 162.088.980
dibayar
Utang jangka panjang yang
jatuh tempo dalam waktu
1 tahun
Utang bank 833.304.163 1.299.438.759
Utang sewa pembiayaan- 30.720.000
jangka pendek
Total kewajiban jangka 2.300.954.700 3.773.974.542
pendek

Kewajiban jangka panjang

Utang jangka panjang yang
telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang bank 8.235.352.644 10.175.357.444
Utang sewa pembiayaan- 20.480.000 103.134.000
jangka panjang
Total kewajiban jangka 8.255.832.644 10.278.491.444
panjang

EKUITAS
Modal saham- 2.220.000.000 2.220.000.000
Rp2.200.000/lembar
Saldo laba 3.219.772.334 6.674.924.978
Total ekuitas 5.439.772.334 8.894.924.978

Total kewajiban dan 15.996.559.678 22.947.390.964

ekuitas

KLIEN Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks

PT SUGUS
A2.2

SKEDUL: Tanggal: Tanggal : Periode:

KERTAS KERJA NERACA 31/12/2018
 Keterangan WP Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
.
PENJUALAN-NETO 30.621.597.850 42.586.834.000

BEBAN POKOK PENJUALAN 24.883.531.468 33.216.197.959

LABA BRUTO 5.738.006.382 9.370.636.041

BEBAN USAHA 1.858.952.040 2.630.694.255

LABA USAHA 3.879.114.342 6.739.941.786

(PENDAPATAN)DAN
BEBAN LAIN-LAIN
(Laba)/rugi asset tetap - (2.500.000)
(Laba)/rugi valuta asing 105.300.600 120.500.600
Pendapatan bunga (8.654.500) (9.696.765)
Beban bunga 1.886.400.000 2.101.607.415

BEBAN LAIN-LAIN NETO 1.983.046.100 2.209.911.250

LABA SEBELUM PAJAK 1.896.068.242 4.530.030.536

BEBAN PAJAK 437.336.772 1.074.877.892

PENGHASILAN

LABA NETO 1.458.731.470 3.455.152.644

KLIEN Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks

PT SUGUS
A3.1

SKEDUL: Tanggal: Tanggal : Periode:

Kertas kerja laba rugi 31/12/2018
 Keterangan WP Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
.
SALDO AWAL TAHUN 1.761.040.864 3.219.772.334

LABA TAHUN BERJALAN 1.458.731.470 3.455.152.644

SALDO AKHIR TAHUN 3.219.772.334 6.674.924.978

KLIEN Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks

PT SUGUS
A3.2

SKEDUL: Tanggal: Tanggal : Periode:

Kertas kerja laba rugi 31/12/2018
NO.2

Keterangan WP Per Audit Per Klien NAIK (TURUN)

Ref 31/12/2017 31/12/2018 RP 0, ATAU %
.
ASET

Aset lancer
Kas dan setara kas 67.695.350 47.490.324 (20.205.026) (0,70153)
Investasi jangka pendek 1.200.000.000 1.715.000.000 515.000.000 1,42917
Piutang usaha 8.497.922.298 11.990.973.240 3.493.050.942 1,41105
Piutang lain-lain 65.000.000 85.000.000 20.000.000 1,30769
Persediaan 1.808.167.030 2.726.538.700 918.371.670 1,50790
Beban dibayar dimuka 40.000.000 80.000.000 40.000.000 2,00000

Total asset lancer 11.678.784.678 16.645.002.264 4.966.217.586 1,42523

Investasi pada entitas 422.500.000 -

asosiasi

Asset tetap
Harga perolehan 4.403.670.000 6.909.789.000 2.506.119.000 1,56910
Akumulasi penyusutan 472.468.000 1.036.659.800 564.191.800 2,19414
Nilai buku 3.931.202.000 5.873.129.200 1.941.927.200 1,49398

Asset lainnya 386.573.000 6.759.500 (379.813.500) (0,01749)

Total asset 15.996.559.678 22.947.390.964 6.950.831.286 1,43452

KLIEN Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks

PT SUGUS
ARP1.1

SKEDUL: Tanggal: Tanggal : Periode:

Prosedur penelaahan neraca 31/12/2018
 Keterangan WP Ref. Per Audit Per Klien NAIK (TURUN)
31/12/2017 31/12/2018 RP 0, atau %
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan 200.000.000 200.000.000 0 1,00000
Utang usaha 1.068.203.500 1.269.116.100 200.912.600 1,18808
Utang lain-lain 29.185.800 191.193.058 162.007.258 6,55089
Utang pajak 133.753.747 652.137.645 518.383.898 4,87566
Biaya yang masih harus 5.787.490 162.088.980 156.301.490 28,00678
dibayar
Utang bank 833.304.163 1.299.438.759 466.134.596 1,55938
Utang sewa pembiayaan- 30.720.000 (30.720.000) 0
jangka pendek
Total kewajiban jangka 2.300.954.700 3.773.974.542 1.473.019.842 1,64018
pendek

Kewajiban jangka panjang

Utang bank 8.235.352.644 10.175.357.444 1.940.004.800 1,23557
Utang sewa pembiayaan- 20.480.000 103.134.000 82.654.000 5,03584
jangka panjang
Total kewajiban jangka 8.255.832.644 10.278.491.444 2.022.658.800 1,24500
panjang

EKUITAS
Modal saham- 2.220.000.000 2.220.000.000 0 1,00000
Rp2.200.000/lembar
Saldo laba 3.219.772.334 6.674.924.978 3.455.152.644 2,07310
Total ekuitas 5.439.772.334 8.894.924.978 3.455.152.644 1,63516

Total kewajiban dan 15.996.559.678 22.947.390.964 6.950.831.286 1,43452

ekuitas

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS ARP1.2

SKEDUL: Tanggal: Tanggal : Periode:

Prosedur penelaahan analitis neraca 31/12/2018
 Keterangan WP Per Audit Per Klien NAIK (TURUN)
Ref 31/12/2017 31/12/2018 RP %
.
PENJUALAN-NETO 30.621.597.850 42.586.834.000 11.965.236.150 1,39074

BEBAN POKOK PENJUALAN 24.883.531.468 33.216.197.959 8.332.666.491 1,33487

LABA BRUTO 5.738.006.382 9.370.636.041 3.632.629.659 1,63308

BEBAN USAHA 1.858.952.040 2.630.694.255 771.742.215 1,41515

LABA USAHA 3.879.114.342 6.739.941.786 2.860.827.444 1,73750

(PENDAPATAN)DAN
BEBAN LAIN-LAIN
(Laba)/rugi asset tetap - (2.500.000) 2.500.000 0
(Laba)/rugi valuta asing 105.300.600 120.500.600 15.200.000 1,14435
Pendapatan bunga (8.654.500) (9.696.765) 1.042.265 1,12043
Beban bunga 1.886.400.000 2.101.607.415 215.207.415 1,11408

BEBAN LAIN-LAIN NETO 1.983.046.100 2.209.911.250 226.865.150 1,11440

LABA SEBELUM PAJAK 1.896.068.242 4.530.030.536 2.633.962.294 2,38917

BEBAN PAJAK 437.336.772 1.074.877.892 637.541.120 2,45778

PENGHASILAN

LABA NETO 1.458.731.470 3.455.152.644 1.996.421.174 2,36860

Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks

ARP1.3

SKEDUL: Tanggal: Tanggal : Periode:

KERTAS KERJA NERACA 31/12/2018
NO.3

No: 001
Hal: Proposal Audit

Kepada Yth, Direksi PT.Sugus

Jalan Danau no.89
Bekasi
Telp.9157354

Dengan hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukkan akuntan public untuk memeriksa laporan keuangan dari PT.sugus
tahun buku 2018, bersama kami ingin menyampaikan proposal audit untuk mendapatkan persetujuan dan
konfirmasi dari bapak.

1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT.sugus untuk tahun buku 2018 pemeriksaan tersebut akan kami
lakukan sesuai dengan Standar Professional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian
internal, tes terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami
pandang perlu, seperti observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak, dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari
laporan keuangan yang telah disusun oleh manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi
seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian manajemen, kami
akan memberitahukan kepada manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh
manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar perusahaan, menyiapkan neraca saldo serta
perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani
“Surat Pernyataan klien”(Client Representation letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Professional
Akuntan Publik.
3. Audit Fee untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami ajukan sebesar Rp 70.000.000 (tujuh puluh juta rupiah)
Ditambah PPN 10% yang kami tagih sebagi berikut :
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah Fee tersebut

Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan dikembalikan kepada
kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerja
sama yang baik.

Disetujui oleh : Kantor Akuntan Publik

Direksi PT.sugus Krisanti & rekan
 Diestri Debril
Tanggal : 28 desember 2018 Akuntan,Reg.Neg C-12136
No. 4
PT.SUGUS
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2018
1. UMUM
PT.SUGUS didirikan berdasarkan akta notaris james, SH nomor 30372 dijakarta. Akata pendirian telah disahkan
oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462.HT.01.01.th2011 tanggal 28 april
2011 juga telah didaftarkan di pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/2011 tanggal 5 mei 2011 dan
diumumkan dalam tambahan nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 mei 2011.

Maksud dan Tujuan perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang farmasi

Alamat perusahaan
Jalan Danau No. 89 Bekasi, Telp. 9157354
2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Bapak Emil (PT SWAT)
Komisaris-Komisaris : Ibu Tati (PT TAPE)
Ibu Melinda
Direktur : Ibu Diestri
3.EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.220.000.000 yang terbagi atas 1000 lembar saham biasa dengan nilai
nominal sebesar Rp 2.220.000 per saham

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 1000 lembar saham @Rp 2.220.000 dengan
komposisi PT SWAT 500 lembar saham, PT TAPE 450 lembar saham dan Ibu Melinda 50 lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan
metode langsung.
b. Piutang usaha
Perusahaan PT SUGUS membuat penyisishan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke akun
laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode
masuk pertama keluar pertama FIFO
d. penyertaan dalam bentuk saham
penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya,
Sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode
ekuitas .
e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutan dihitung menggunakan metode Garis Lurus
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomi asset tetap. Taksiran umur ekonomis asset tetap adalah sebagai
berikut :
Bangunan dan prasarana 20 tahun
Mesin dan Peralatan 10 tahun
Kendaraan Bermotor 5 tahun
 Peralatan kantor 5 tahun

f. pengakuan pendapatan
pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Transaksi dalaam mata uang asing
dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaki.
h.Taksiran pajak penghasilan
Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.
i. Tahun buku perusahaan berjalan 1 januari sampai dengan 31 desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan , perusahaan telah menyelenggarakan antara lain:buku kas, buku
bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
6. NERACA KOMPARATIF
ASET 2017 2018

Aset lancer
Kas dan setara kas 67.695.350 47.490.324
Investasi jangka pendek 1.200.000.000 1.715.000.000
Piutang usaha 8.497.922.298 11.990.973.240
Piutang lain-lain 65.000.000 85.000.000
Persediaan 1.808.167.030 2.726.538.700
Beban dibayar dimuka 40.000.000 80.000.000

Total asset lancer 11.678.784.678 16.645.002.264

Investasi pada entitas asosiasi - 422.500.000

Asset tetap
Harga perolehan 4.403.670.000 6.909.789.000
Akumulasi penyusutan 472.468.000 1.036.659.800
Nilai buku 3.931.202.000 5.873.129.200

Asset lainnya 386.573.000 6.759.500

Total asset 15.996.559.678 22.947.390.964

KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2017 2018
Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan 200.000.000 200.000.000
Utang usaha 1.068.203.500 1.269.116.100
Utang lain-lain 29.185.800 191.193.058
Utang pajak 133.753.747 652.137.645
Biaya yang masih harus dibayar 5.787.490 162.088.980
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank 833.304.163 1.299.438.759
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek 30.720.000
Total kewajiban jangka pendek 2.300.954.700 3.773.974.542

Kewajiban jangka panjang

Utang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1
tahun
Utang bank 8.235.352.644 10.175.357.444
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang 20.480.000 103.134.000
Total kewajiban jangka panjang 8.255.832.644 10.278.491.444

EKUITAS
Modal saham-Rp2.200.000/lembar 2.220.000.000 2.220.000.000
Saldo laba 3.219.772.334 6.674.924.978
Total ekuitas 5.439.772.334 8.894.924.978

Total kewajiban dan ekuitas 15.996.559.678 22.947.390.964

7.LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

2017 2018
PENJUALAN-NETO 30.621.597.850 42.586.834.000
BEBAN POKOK PENJUALAN 24.883.531.468 33.216.197.959

LABA BRUTO 5.738.006.382 9.370.636.041

BEBAN USAHA 1.858.952.040 2.630.694.255

LABA USAHA 3.879.114.342 6.739.941.786

(PENDAPATAN)DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba)/rugi asset tetap - (2.500.000)
(Laba)/rugi valuta asing 105.300.600 120.500.600
Pendapatan bunga (8.654.500) (9.696.765)
Beban bunga 1.886.400.000 2.101.607.415

BEBAN LAIN-LAIN NETO 1.983.046.100 2.209.911.250

LABA SEBELUM PAJAK 1.896.068.242 4.530.030.536

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437.336.772 1.074.877.892

LABA NETO 1.458.731.470 3.455.152.644

8. MASALAH AKUNTANSI
- Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi
- perusahaan dengan komputerisasi dapat memberikan laporan lebih cepat
Yang tentunya masih ada hambatan-hambatan
9.MASALH PERPAJAKAN
- dalam pengelompokanbeban masih ditemukan beban beban seharusnya tidak termasuk pada kelompok
- tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum
dibayarkan
10. MASALAH PEMERIKSAAN
- laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2018 diperiksa oleh kantor akuntan publik Krisanti & rekan.

11. RENCANA KERJA

Penempatan Staf :
Partner : Krisanti
Manajer : Dimjati
Senior : Debril
Junior : Wijaya