PRAKTEK AUDITING

KAS DAN SETARA KAS

OLEH : KELOMPOK 4

OTNIEL EBET CHRISTIAN SIHOMBING (190522038)

SUSILOWATI (190522031)
KEVIN JORGI MANIK (190522049)

Disusun Guna Memenuhi Tugas Mata Kuliah Praktek Auditing

DOSEN PENGAMPU : DRS. H. ARIFIN AKHMAD, M.SI., AK., CA

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 EKSTENSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2021
 Y=Ya T = Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah digunakan kuitansi khusus perusahaan? √
Apabila "ya", apakah:
a. Bernomor urut tercetak? √
b. Digunakan menurut urutan nomor urut? √
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi? √
d. Buku kuitansi teregister? Dicatat secara up to date? √
e. Buku kuitansi terkontrol dengan baik? √
f. Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut? √
2. Apabila digunakan bon (penjualan) kontan, apakah:
a. Bernomor urut tercetak? \√
b. Digunakan menurut urutan nomor urut? √
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi? √
d. Buku kuitansi teregister? √
e. Dicatat secara up to date? √
f. Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut? √
3. Apakah penagih piutang (kolektor) atau orang yang membuka
sampul pengiriman uang (khusus untuk perusahaan yang menerima
pembayaran berupa cek melalui pos) membuat suatu daftar cek dan
uang tunai yang diterima? √
Bila "Ya", apakah:
a. Suatu salinan (copy) diberikan kepada bagian akuntansi? √
b. Daftar tersebut dicocokkan oleh bagian akuntansi dengan
kuitansi? √
4. Bila tidak digunakan kuitansi atau bon (penjualan) tunai, apakah
perusahaan menggunakan Cash register untuk mengadministrasikan
penerimaan?
Bila "Ya", uraikan pengendalian internal mulai dari penerimaan √
sampai penyetoran hasil penerimaan (pada kertas terpisah).
5. Apakah spenjualan tunai atau sisa bahan dan sejenisnya (scrap,
salvage), prosedurnya sama dengan penjualan biasa? √
6. Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun
penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank paling lambat
keesokan harinya? √
7. Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang
buku piutang? √
8. Apakah bukti setoran dicocokkan dengan kuitansi/bon (penjualan)
tunai oleh bagian akuntansi? √ √
9. Apakah total yang tertera pada bukti setoran dicocokkan dengan
transaksi debit pada buku bank yang bersangkutan? √
10. Apakah debit memo dari bank diterima langsung oleh pejabat
tertentu (yang bukan kasir) untuk diinvestigasi? √
11. Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang? √
12. Apakah tata administrasi di atur sedemikian rupa sehingga kasir
 atau orang yang menyetor ke bank tidak mendapat kesempatan
untuk mencatat atau mengubah angka pada buku piutang dan daftar
perhitungan saldo yang akan dikirim kepada pelanggan? √
13. Apabila perusahaan pembina beberapa dana kas sesuai dengan
sumber penggunaannya, apakah dana kas tersebut dan surat
berharga secara fisik disimpan secara terpisah dan di
administrasikan masing-masing (tidak tercampur)? √
14. Cek mundur diterima apakah:
a. Hanya diberikan kuitansi sementara penerimaan cek mundur? √
b. Diberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan? √
c. Disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo? √
d. Di bina buku catatan cek mundur? √
Apabila "Ya", apakah orang tertentu (bukan kasir) secara berkala
mencocokkan catatan tersebut dengan kuitansi sementara/asli?
15. Apakah pengamanan untuk menjaga uang kas cukup? √
Sebutkan bagaimana?
Disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegang oleh dua orang yang
berbeda (dual key)
16. Apakah atas kerugian yang mungkin diderita atas uang yang
disimpan atau di perjalanan diasuransikan dengan cukup? √
Sebutkan perinciannya!
17. Apakah penerimaan yang sifatnya rutin, misalnya sewa, dividen,
bunga dan sebagainya, secara berkala diperiksa (review) sehingga
atas kekurangan nya segera dibuatkan catatan dan diinvestigasi?
√
18. Apakah kantor pusat mengontrol penerimaan cabang? √
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
Kelemahan pada poin 3 : Akibat tidak dibuatnya daftar cek dan penerimaan uang tunai ini,
maka salinan cek untuk bagian akuntansi tidak tersedia serta bagian akuntansi tidak bisa
mencocokkan dengan kuitansi yang ada. Tindakan semacam ini akan menjadi kelemahan yang
berpotensi menimbulkan kecurangan bersifat material.

Kelemahan pada poin 4 : Perusahaan tidak menggunakan cash register untuk mengadministrasi
penerimaan jika tidak digunakannya kuitansi atau bon (penjualan). Ini menjadi kelemahan
karena akan menyebabkan kekeliruan pencatatan akibat menghilangkan bukti-bukti transaksi
yang terjadi.

Kelemahan pada poin 5 : Seharusnya penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya,
prosedurnya sama dengan penjualan biasa

Kelemahan pada poin 14:

A. Seharusnya memberikan kwitansi sementara pada saat penerimaan check
B. Seharusnya kwitansi asli diberikan apabila telah diuangkan
C. Seharusnya disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo
D. Seharusnya menggunakan buku catatan untuk mundur
 Kelemahan pada poin 16: Seharusnya uang yang disimpan atau dalam perjalanan diasuransikan
agar jika terjadi hal yang merugikan dapat dilindungi/cover oleh pihak asuransi

B. Catatan lain:

C. Kesimpulan penilaian (baik, sedang, buruk)?

Kesimpulan penilaian adalah sedang, karena :
- Tidak dibuatnya daftar cek dan penerimaan uang tunai
- Tidak menggunakan cash register untuk mengadministrasi penerimaan jika tidak
digunakannya kuitansi atau bon (penjualan)
- Penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya, prosedurnya tidak sama dengan penjualan
biasa
- Hanya diberikan kuitansi sementara penerimaan cek mundur
- Diberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan
- Disetorkan ke bank tidak saat jatuh tempo
- Tidak menggunakan catatan untuk cek mundur
- Uang yang disimpan atau dalam perjalanan tidak diasuransikan
- Kantor pusat tidak mengontrol penrimaan cabang

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Internal control penerimaan kas/bank yang baik, seharusnya klien dapat mempertimbangkan hal
berikut ini :
- Membuat daftar cek dan penerimaan uang tunai
- Membuat cash register untuk mengadministrasi penerimaan jika tidak menggunakan kuitansi
dan bon (penjualan)
- Sebaiknya penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya, prosedurnya sama dengan
penjualan biasa
- Sebainya memberikan kuitansi sementara pada saat penerimaan cek mundur
- Sebaiknya kuitansi asli diberikan apabila telah diuangkan
- Sebaiknya disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo
- Sebaiknya menggunakan buku catatan untuk cek mundur
- Sebaiknya uang yang disimpan atau dalam perjalanan diasuransikan agar jika terjadi hal yang
merugikan dapat dilindungi/cover oleh pihak asuransi
- Seharusnya kantor pusat mengontrol penerimaan cabang
Klien Diisi oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati _
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
ICQ-Penerimaan Kas /Bank 14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018

Y=Ya T = Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
PENGELUARAN CEK
1. Apakah semua pembayaran kecuali untuk pengisian dan kas kecil
dilakukan dengan cek? √
2. Apakah semua cek yang belum digunakan, disimpan oleh orang
tertentu secara aman? √
3. Apakah cek digunakan menurut nomor urut? √
4. Apakah semua cek yang dibatalkan tetap melekat pada buku cek
dan dirusak agar tidak dapat disalahgunakan? √
5. Apakah cek dilindungi untuk terhadap pemalsuan penulisan? √
6. Apakah kebijaksanaan perusahaan:
6.1. Tidak memungkinkan penandatanganan blanko cek? √
6.2. Menghindari mengeluarkan cek “Tunai” (Tidak atas nama)? √
6.3. Tidak mengeluarkan Cek Mundur? √
7. Haruskah semua cek:
7.1. Di-Counter Signed? √
 7.2. Dilengkapin dengan bukti pendukung yang cukup bila diajukan
untuk ditandatangani? √
8. Sebutkan batas jumlah yang dapat ditandatangani hanya seorang.
Jumlah :Rp1.000.000
Oleh :Saudari Patricia
9. Apakah penandatanganan cek terpisah dari yang menyimpan uang
kas dan pemegang buku? √
10. Apabila digunakan stempel, apakah disimpan oleh yang berhak
menandatangani cek? √
11. Apakah setiap pembayaran didukung dengan bukti otentik yang
telah diperiksa dan disetujui oleh orang lain dari yang
menandatangani cek dan diparaf? √
12. Apakah semua bukti segera distempel “LUNAS” untuk
menghindari pembayaran dua kali? √
13. Apakah orang yang menyiapkan cek terlepas dari:
13.1. Orang yang menandatangani cek? √
13.2. Pembayar uang kas? √
14. Bila perusahaan menerima cek mundur dari pelanggan, cek tersebut
tidak pernah dibayarkan lagi kepada pihak ketiga? √
REKONSILIASI BANK
15. Apakah rekonsiliasi bank:
15.1. Dibuat paling sedikit sebulan sekali? √
15.2. Oleh seorang pejabat terpisah dari: pemegang uang kas
termasuk penyetor uang kas ke bank? √
15.3. Ditelaah oleh pejabat yang senior? √
16. Apakah rekening koran langsung dikirim oleh bank kepada orang
yang membuat rekonsiliasi? √
17. Apakah penyetoran ke bank yang belum tampak di rekening koran
(deposit in transit), cek yang masih beredar (outstanding check),
transfer antarbank (interbank transfer) diperhatikan dengan seksama
pada saat rekonsiliasi? √
KAS KECIL
18. Apakah kas kecil atau dana kas lainnya:
18.1. Menggunhakan sistem dana tetap (imprest system)? √
18.2. Pengeluaran dibatasi dengan suatu jumlah tertentu?
Rp.1.000.000 √
18.3. Besarnya dana ditelaah secara periodik? √
18.4. Diawasi dengan memadai? √
19. Bila seseorang menguasai lebih dari satu kas, apakah dibina dan
dibukukan secara terpisah dengan rapi? √
20. Apakah bukti pengeluaran kas kecil:
20.1. Diperlukan untuk semua pembayaran? √
20.2. Ditandatangani oleh yang melakukan pembayaran? √
20.3. Ditandatangani oleh yang memeriksa pembayaran? √
20.4. Ditulis dengan tinta? √
20.5. Jumlah, kecuali ditulis dengan angka juga dieja dengan
 huruf? √
20.6. Disetujui oleh pejabat yang berwenang? √
21. Apakah secara berkala dilakukan cash opname secara mendadak? √
22. Apakah pengisian kembali kas kecil dilakukan:
22.1. Dengan cek? √
22.2. Semua dokumen yang mendukung pembayaran diperiksa? √
23. Apakah pemberian uang muka harus disetujui oleh pejabat
perusahaan yang berwenang? √
24. Tidak terdapat bon gantung yang lama tidak
dipertanggungjawabkan? √

A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:

Kelemahan pada poin 10 : Seharusnya cek telah distempel, disimpan oleh yang berhak
menandatanganinya

Kelemahan pada poin 16 : Orang yang membuat rekonsiliasi tidak dikirimkan rekening koran
secara langsung oleh bank

Kelemahan pada poin 21 : Cash opname dilakukan secara tidak mendadak

Kelemahan pada poin 22.1. : Seharusnya pengisian kembali kas kecil dilakukan dengan cek

B. Catatan lain:

C. Kesimpulan penilaian (baik, sedang, buruk)?

Kesimpulan penilaian adalah sedang, karena :
- Stempel yang digunakan, tidak disimpan oleh yang berhak menandatangani cek
- Orang yang membuat rekonsiliasi tidak dikirimkan rekening koran secara langsung oleh
bank
- Cash opname dilakukan secara mendadak
- Pengisian kembali kas kecil tidak dilakukan dengan cek

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Internal control pengeluaran kas/bank yang baik, seharusnya klien dapat mempertimbangkan
hal berikut ini :
- Cek yang telah distempel, sebaiknya disimpan oleh yang berhak menandatangani cek
- Sebaiknya orang yang membuat rekonsiliasi tidak dikirimkan rekening koran secara langsung
oleh bank
- Sebaiknya cash opname dilakukan tidak secara mendadak
- Sebaiknya pengisian kembali kas kecil dilakukan dengan cek
Klien Diisi oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati _
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
ICQ-Penerimaan Kas /Bank 14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018

Dikerjakan
No. Prosedur Audit Oleh
Indeks Paraf

UJI KETAATAN
1. Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang
TOC2 &
akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda TOC4 D
tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang.
2. Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang
TOC2 &
dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel “lunas” untuk TOC4 D
menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang.

UJI KEWAJARAN
Kas
1. Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas C D
2. Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk
semua jenis kas yang ada diperushaan serta dibuatkan berita acara C1 & C2 D
pemeriksaan.
3. Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup pertanggal pemeriksaan dan semua
bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan.
C1 & C2 D
4. Bandingnkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. C1 & C2 D
5. Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur
penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan bila dilakukan
sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal
C1 D
neraca.
6. Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur
penarikan per tanggal neraca.
C1 D
7. Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas
secara uji petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke √ D
lembaran berikutnya.
8. Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest fund system), teliti
apakah sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan √ D
pengisian kembali.
9. Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan
-
kedalam kurs yang benar per tanggal neraca.
10. Buat daftar koreksi yang diperlukan. C D
11. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui C D
 oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga
merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit.
Klien Diisi oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati _
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018

Indeks Paraf

Bank
1. Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif CC3 &
maupun yang sudah tidak aktif. CC4
D
2. Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran dan
rekonsiliasi tersebut [meliputi percobaan saldo R/K dengan saldo buku besar
bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan
√ D
setoran dalam perjalanan (deposit in transit)].
3. Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah
dikonversikan ke dalam kurs yang benar pada tanggal neraca.
√ D
4. Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank
mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang. Mintalah informasi
-
mengapa perlu di buka rekening baru maupun alasan dari penutupan
rekening.
5. Yakinlah bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa D
bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca.
√
6. Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan
sarankan untuk ditutup saja.
-
7. Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama D
perusahaan bukan perorangan.
√
8. Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di Bank yang tidak digunakan dalam D
waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan √
tingkat bunga yang lebih tinggi.
9. Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan
ke buku besar.
Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut:
 Lakukan vouching bukti kas masuk (cash receipt voucher) dan bukti kas
keluar (cash disburstment voucher) untuk bulan Januari, Juli, dan TOC2 D
Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung
kwitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkan.
 Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang
berwenang dan didukung oleh dokumen yang diperlukan, misalnya
permintaan pembelian (purchases requisition), pesanan pembelian
TOC2
(purchase order), laporan penerimaan barang (receiving report), surat D
jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice).
 Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan bukti kas masuk
yang didukung slip setoran bank telah di jurnal dengan benar. TOC2 D
 Jumlah yang tercantum dalam bukti kas keluar didukung oleh dokumen
pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah giro yang TOC2 D
dibayarkan.
 Dikerjakan
No. Prosedur Audit Oleh
Indeks Paraf

1 Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam surat pernyataan klien
0 (Client's Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan dalam C D
saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam surat manajemen
(management letter).
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui C D
11 oleh para partner.
11

Klien Diisi oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati _
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018
 Dikerjakan
No. Prosedur Audit Oleh
Indeks Paraf

INVESTASI JANGKA PENDEK

1. Siapkan schedule utama dari investasi jangka pendek. D D
2. Melakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain apabila
digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak -
broker/pialang.
3. Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan
-
bandingkan dengan harga belinya.
4. Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti D
pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari √
pejabat yang berwenang.
5. Lakukan verifikasi atas deviden tunai/saham dan penerimaan bunga D
deposito.
√
6. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan D
ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum.
√
7. Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan C D
jatuh tempo dalam 3 bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk
sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih
dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).

Klien Diisi oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati _
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018
 Per Klien PARE
Nama Pelanggan WP Ref.
31/12/2018 Dr Cr
Kas besar C1 3.000.000
Kas Kecil C2 2.000.000 250.000
Bank CAB C3 5.849.910 10.731.500 3.190.000

Bank LOPPO C4 36.640.414 3.802.226 3.350.000

47.490.324 14.533.726 6.790.000

^

Klien
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kas dan Setara Kas 17/02/2019 22/02/2019

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cashcount) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 5 januari
2019
Pada jam 16.30-17.00 telah dibuatkan berita acara pemeriksaaannya.
(Lihat skedul C1 dan C2)
A. Untuk Kas Kecil, catatan pemeriksanaannya:
Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan koreksi berikut:
(17) 600-04 Beban perjalanan dinas dan akomodasi 150.000
305-01 Biaya yang masih harus dibayar 150.000
(18) 104-02 Beban lain-lain 250.000
101-02 Kas Kecil 250.000
(untuk selisih kas kecil dengan pembukuan karena sistem dana tetap)

B. Untuk Kas Besar, catatan pemeriksaannya:

1). Rp 6.000.000 merupakan milik PT Pelita di mana uang tersebut digabung oleh kasir
2). 2.000.000 merupakan uang tagihan dari PT Merdeka pada tanggal 7 Januari 2019 yang belum dicatat
Oleh kasir pada buku kas besar 2019
3). Giro dari pelanggan yang belum disetorkan ke bank senilai total Rp 11.900.000 yang masih dicatat
sebagai
Piutang lain-lain sampai dengan giro tersebut diklringkan oleh kasir
2. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC3 dan CC4)
3. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil, hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan sehingga lebih
baik
Disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang secara terpisah.
4. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2018 setelah dilakukan pemeriksaan
Terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka dapat koreksi sbb:
Rekonsliasi Bank CAB
(19) 102-01 Bank CAB Rp 10.600.000
104-01 Piutang Usaha Rp 10.600.000
(Koreksi atas penerimaan atas piutang PT Lestari yang ditemukan dari rekonsiliasi bank)
(20) 102-01 Bank CAB Rp 131.500
600-17 Beban Lain-lain 25.000
770-00 Pendapatan Bunga Rp 156.500
(Koreksi atas administrasi bank dan jasa giro Desember 2018)
(21) 202-00 Utang usaha Rp 990.000
102-01 Bank CAB Rp 990.000
(Koreksi atas salah catat pembayaran utang ke PT Berkat)
(22) 104-02 Piutang Lain-lain Rp 2.200.000
102-01 Bank CAB Rp 2.2000.000
(Koreksi atas sTolakan Kliring)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati
C
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas
17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018

Catatan Pemeriksaan :
Rekonsliasi Bank LOPPO
(23) 102-02 Bank LOPPO Rp 3.750.000
104-01 Piutang Usaha Rp 3.750.000
(Koreksi atas penerimaan atas piutang melalaui bank)
(24) 102-02 Bank LOPPO Rp 52.226
 600-17 Beban Lain-lain 23.000
770-00 Pendapatan Bunga Rp 75.226
(Koreksi atas administrasi bank dan jasa giro Desember 2018)
(25) 104-02 Piutang Lain-lain Rp 3.350.000
102-02 Bank LOPPO Rp 3.350.000
(Koreksi atas Tolakan Kliring)

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan ETAP

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati
C
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas
17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tanggal : 5/01/2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 3.000.000
2. Mutasi dari tanggal 03/01/2019 s/d 05/01/2019
Jumlah debit Rp 24.000.000 Rp
Jumlah kredit (Rp 24.000.000) Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 3.000.000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 3.000.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
Lembar @Rp 100.000 = Rp
125 Lembar @Rp 50.000 = 6.250.000
170 Lembar @Rp 20.000 = 3.400.000
101 Lembar @Rp 10.000 = 1.010.000
65 Lembar @Rp 5.000 = 325.000
Lembar @Rp 2.000 =
Rp 10.985.000

^
b. Uang logam
14 Keping @Rp 1.000 = Rp 14.000
2 Keping @Rp 500 = 1.000
Rp 15.000

Jumlah uang tunai Rp 11.000

^
2. Surat-surat berharga Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp (8.000.000)
Jumlah uang dalam kas Rp 3.000.000
^

C. SELISIH UANG KAS (Kelebihan/kekurangan) Rp. 8.000.000

Dibuat danDiperiksa Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP KRISANTI & REKAN
 C1

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tanggal : 5/01/2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 05/01/2019 Rp. 2.000.000
2. Mutasi dari tanggal 03/01/2019 s/d 05/01/2019
Jumlah debit Rp Rp
Jumlah kredit Rp Rp
 3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 2.000.000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 2.000.000
^

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
Lembar @Rp 100.000 = Rp
12 Lembar @Rp 50.000 = 600.000
18 Lembar @Rp 20.000 = 360.000
23 Lembar @Rp 10.000 = 230.000
65 Lembar @Rp 5.000 = 325.000
Lembar @Rp 2.000 =
Rp 1.515.000
^
b. Uang logam
13 Keping @Rp 1.000 = Rp 13.000
4 Keping @Rp 500 = 2.000
Rp 15.000

Jumlah uang tunai Rp 1.530.000

^
4. Surat-surat berharga Rp
5. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp
Jumlah uang dalam kas Rp. 1.800.000
^

C. SELISIH UANG KAS (Kelebihan/kekurangan) Rp 200.000

Dibuat danDiperiksa Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP KRISANTI & REKAN

C2

Supporting Schedule – Bank CAB

Saldo menurut pembukuan Rp 5.859.910

Ditmbah :
Setoran kliring Rp 10.600.000
Jasa giro Rp 156.5000

Dikurnagi
Biaya Admin Rp (25.000)
Tolakkan Kliring Rp (2.200.000)
Salah pencacatan Rp (990.000)
Rp 13.391.410

Keterangan:
V = cocokkan dengan rekeening koran bank Desember 2018
L = cocokkan dengan bukti besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS Dimjati C3
Kelompok 4
Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode:
Bank CAB 17 Februari 2019 22 Februari 2019 31/12/2018

Sub Supporting Schedule-Bank CAB

Saldo menurut Rekening Koran Rp Saldo menurut pembukuan Rp
4.391.410 5.849.910
Ditambah: Ditambah:
Deposit in Transit Setoran Kliring
20.000.000 L 10.600.000
Jasa Giro
  156.500
 
 
Dikurangi:   Dikurangi:
Outstanding cheque Rp 11.000.000 Biaya Admin
L 990.000
Tolakan Kliring
  2.200.000
Salah pencatatan
  25.000
   
 Total menurut rekening koran Rp 13.391.410  Total menurut pembukuan Rp 13.391.410
 ^ ^ 
   
   
 Keterangan :  
V = cocokkan dengan rekening koran bank
Desember 2018  
 L = cocokkan dengan buku besar dari buku
kas/bank  
   
   
Diperiksa
Klien Dibuat oleh: oleh: Indeks
Kelompok 4 Dimjati
PT SUGUS C3.1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
 17 Februari  22 Februari
Bank CAB 2019 2019 31/12/2018
Supporting Schedule – Bank LOPP
Saldo menerut pembukuan Rp 36.640.414 L
Ditambah :
Setoran kliring 3.750.000 V
Jasa giro 75.226 V
Dikurangi :
Cek kosong (3.350.000) V
Biaya cek/giro (18.000) V
Biaya administrasi (5.000) V
Rp 37.092.640

Keterangan :
V = cocokkan dengan rekening koran bank Desember 2018
  L = cocokkan dengan buku besar dari buku kas/bank

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS Dimjati C4.1

Kelompok 4
Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode:
Bank LOPPO 17 Februari 2019 22 Februari 2019 31/12/2018

Sub Supporting Schedule-Bank LOPPO

Saldo menurut Rekening Koran Rp 5.092.640,25 Saldo menurut pembukuan Rp 36.640.414
Ditambah: Ditambah:
Deposit in Transit 37.500.000 Setoran kliring 3.750.000
Setoran Tuna 2.000.000 Jasa Giro 75.226
 
 
   
 Dikurangi: Dikurangi:
  Outstanding chek (2.000.000) Biaya cek/giro (18.000)
 Outstanding check (5.500.000) Biaya Adm (5.000)
  Tolakan kliring 3.350.000
 Total menurut rekening koran Rp 37.092.640  Total menurut pembukuan Rp 37.092.640
 ^  ^
   
 Keterangan :  
V = cocokkan dengan rekening koran bank
Desember 2018  
 L = cocokkan dengan buku besar dari buku
kas/bank  
   
   
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS Kelompok 4 Dimjati

C4.1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
17 Februari 22 Februari
Bank LOPPO 2019 2019 31/12/2018
Kepada Yth:
Bank CAB
Jl. Pahlawan
Jakarta
Ref. No. : 01/KB/2018/Sugus
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan
dikirimkan langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop
terlampir.
Hormat Kami

Diestri

Yth. KAP KRISANTI & REKAN

1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo
kredit untuk
Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp4.391.410 Rekening koran 9%
Rp1.000.000.000 Deposito 5,5%
USD30.000 Deposito 1,4%
2. Nasabah kami berutang kepasa kami untuk hal-hal berikut ini:
Jumlah Jenis Utang Tanggal Tingkat Keterangan
Diberi Jatuh Bunga
Tempo

3. Liabilitas/kewajiban kontijensi
Jumlah Jenis Pembuat Tanggal Tingkat Catatan
Diberi Jatuh Bunga
Tempo

4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir)

Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening.
Hormat Kami

Henny
Tanggal: 7 Februari (Kepala Cabang Pembantu)
CC3
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
Kepada Yth:
Bank LOPPO
Jl. Siliwangi No.14
Jakarta
Ref. No. : 02/KB/2018/Sugus
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan
dikirimkan langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop
terlampir.
Hormat Kami

Diestri

Yth. KAP KRISANTI & REKAN

1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo
kredit untuk
Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp5.092.640,25 Rekening koran 5%

2. Nasabah kami berutang kepasa kami untuk hal-hal berikut ini:

Jumlah Jenis Utang Tanggal Tingkat Keterangan
Diberi Jatuh Bunga
Tempo

3. Liabilitas/kewajiban kontijensi
Jumlah Jenis Pembuat Tanggal Tingkat Catatan
Diberi Jatuh Bunga
Tempo

4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir)

Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening.
Hormat Kami
Trihastuti
Tanggal: 9 Februari 2019 (Kepala Cabang Pembantu)
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
CC4
 Per Klien PAR Per Audit
Nama Pelanggan WP Ref.
31/12/2018 E 31/12/2018
Dr Cr
Deposito Berjangka 1.450.000.000 1.450.000.000 <
Investasi pada saham 265.000.000 (26) 4.500.000 269.500.000<
^ ^ ^
1.715.000.000 4.500.000 1.719.500.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Kelompok 4 Dimjati
PT SUGUS D
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Surat Berharga
17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018
Catatan Pemeriksaan :
Investasi saham berasal PT Garam 10.000 dan PT Gudang 20.000 lembar. Harga saham 31 Desember 2018 PT Garm sebesar Rp 10.200 dan PT
Gudang Rp 8.375
20.000 lembar saham PT Gudang @ Rp 8.375 =167.500.000
10.000 lembar saham @ Rp 10.200 =102.000.000
Saldo akhir pada nilai wajar =269.500.000
Saldo akhir menurut pembukuan =265.000.000
=4.500.000

(26) Investasi pada saham 4.500.000

Pendapatan lain-lain 4.500.000
(koreksi atas kenaikan nilai investasi saham)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS Kelompok 4
Dimjati
D
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Surat Berharga
17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018

Tanggal No. Bukti Keterangan Jumlah (Rp) Kelengkapan Kebenaran Otorisasi Kebenaran Kebenaran
 dokumen penghitungan nomor
bank masuk posting
pendukung matematis akun
BBM No. 001 setoran kliring atas tagihan PT Rimba dan PT Nuansa BG
√ √ √ √ √
04/12/2018 No. 1567 92.500.000
05/12/2018 BBM 01 setoran kliring atas tagihan PT karakatau BG No. 1056, PT 30.240.000
√ √ √ √ √
Lestari BG No. 1265 dan PT Merdeka No. 2567
BBM 02 setoran kliring atas tagihan PT nuansa BG No. 7810 dan PT 8.375.000 √
√ √ √ √
Orientasi No. 2567
BBM 03 hasil tagihan dari PT Merdeka via tansfer Bank CAB 15.000.000 √ √ √ √ √
05/12/2018 BBM No. 002 setoran kliring PT Quenie 12.350.000 √ √ √ √ √
10/12/2018 BBM No. 003 setoran kliring PT Trmpo 178.750.500 √ √ √ √ √
12/12/2018 BBM No. 004 Setoran Tunai 18.500.000 √ √ √ √ √
13/12/2018 BBM 04 tagihan PT Nuansa BG No.946535 6.875.000 √ √ √ √ √
14/12/2018 BBM 05 hasil tagihan dari PT Merdeka via tansfer Bank CAB 15.000.000 √ √ √ √ √
17/12/2018 BBM 06 hasil tagihan dari PT Merdeka via tansfer Bank CAB 20.000.000 √ √ √ √ √
19/12/2018 BBM No. 005 setoran kliring PT Sejahtera 8.375.000 √ √ √ √ √
21/12/2018 BBM 07 setoran kliring atas tagihan PT Pelita BG No. 78535 dan PT 8.000.000 √ √ √ √
√
Rimba No. 2567
24/12/2018 BBM No. 006 setoran kliring atas tagihan PT Usaha Lancar dan PT Pelita 53.350.000 √ √ √ √ √
BBM No. 007 setoran kliring atas tagihan PT Wahana, PT Zeira dan PT 105.000.000 √
√ √ √ √
Zebra
26/12/2018 BBM 08 kliring tagihan PT Nuansa BG No.83678 37.500.000 √ √ √ √ √
27/12/2018 BBM 09 kliring tagihan PT Lestari BG No.83678 3.350.000 √ √ √ √ √
27/12/2018 BBM No. 008 setoran kliringg PT Zebra Pratama 15.000.000 √ √ √ √ √
28/12/2018 BBM No. 009 setoran tunai dari kas besar 20.000.000 √ √ √ √ √
28/12/2108 BBM 10 hasil tagihan dari PT Nuansa via tansfer Bank CAB 15.000.000 √ √ √ √ √
BBM 11 setoran tunai dan kas besar 2.000.000 √ √ √ √ √
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Kelompok 4
PT SUGUS Dimjati
TOC 2
Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode:
Uji Transaksi Penerimaan Bank 17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018

Tanggal No. Bukti bank Keterangan Jumlah (Rp) Kelengkapan Kebenaran Otorisasi Kebenaran Kebenaran
 dokumen penghitungan nomor
masuk posting
pendukung matematis akun
03/12/2018 BBK No. 001 pembayaran utang PT Berkat 100.110.000 √ √ √ √ X
05/12/2018 BBK 01 Transfer untuk pembayaran utang PT Andalas 30.000.000 √ √ √ √ √
06/12/2018 BBK No. 002 pembayaran utang PT Caraka 53.238.500 √ √ √ √ √
BBK No. 003 pembayaran utang PT Delta 35.255.200 √ √ √ √ √
13/12/2018 BBK 02 Transfer untuk pembayaran utang PT Caraka 15.000.000 √ √ √ √ √
BBK 03 Transfer untuk pembayaran utang PT Delta 10.000.000 √ √ √ √ √
14/12/2018 BBK No. 007 pemabayaran utang PT Fitra Jatuh tempo 84.565.000 √ √ √ √ √
20/12/2018
15/12/2018 BBK No. 005 Pembayaran utang PT Indah 68.950.500 √ √ √ √ √
17/12/2018 BBK 04 pembayaran utang PT Elang jatuh tempo tgl 2.000.000 √ √ √ √ √
27/12/2018
19/12/2018 BBK No. 006 Pembayaran utang PT Gaya jatuh teempo 33.750.500 √ √ √ √ √
21/12/2018
21/12/2018 BBK 05 pembayaran utang PT Caraka BG No.1565 jatuh 5.500.000 √ √ √ √ √
tempo tgl 28/12/2018
26/12/2018 BBK N0. 009 pembayaran utang PT Andalas jatuh tempo 85.000.000 √ √ √ √ √
28/12/2018
BBK No. 008 pembayaran utang PT Caraka jatuh tempo 11.000.000 √ √ √ √ √
28/12/2018
BBK No. 0010 pembayaran utang PT Elang jatuh tempo 49.650.750 √ √ √ √ √
28/12/2018
28/12/2018 BBK No. 0011 pembayaran hutang PT Berkat jatuh tempo 18.567.000 √ √ √ √ √
28/12/2018
BBK No. 0012 pembayaran hutang Caraka jatuh tempo 37.500.000 √ √ √ √ √
28/12/2018
BBK 06 Transfer untuk pembayaran utang PT Fitra 50.000.000 √ √ √ √ √
BBK 07 transfer untuk pembayaran utang PT Hero 15.000.000 √ √ √ √ √
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT SUGUS TOC 4
Kelompok 4 Dimjati
Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode:
Uji Transaksi Pengeluaran Bank 17/02/2019 22/02/2019 31/12/2018
 WP Per Audit Per Klien PARE
Keterangan Per Audit 31/12/2018
Ref 31/12/2017 31/12/2018
Dr Cr
ASET            
Aset lancar            
Kas dan setara kas C 67.695.350 47.490.324 14.533.726 (C) 6.790.000 (C) 55.234.050 <
Investasi jangka pendek D 1.200.000.000 1.715.000.000 4.500.000 (D) 1.719.500.000<
Piutang usaha E 8.497.922.298 11.990.973.240 236.900.000(E1) 96.000.000 (E1) 12.131.873.240 <
Piutang lain-lain E 65.000.000 85.000.000  1.900.000 (E1)   86.900.000 <
Persediaan F 1.808.167.030 2.726.538.700 39.820.000(F) 29.760.000(F) 2.753.098.700<
Beban dibayar dimuka G 40.000.000 80.000.000      
             
Total aset lancar   11.678.784.678 16.645.002.264      
             
Investasi pada entitas asosiasi H   422.500.000      
Aset tetap J          
Harga perolehan   4.403.670.000 6.909.789.000      
Akumulasi penyusutan   472.468.000 1.036.659.800      
Nilai buku   393.120.200 5.873.129.200      
Aset lainnya L 386.573.000 6.759.500      
             
Total aset   15.996.559.678 22.947.390.964      
             
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Klien
Kelompok 4 Dimjati
PT SUGUS A2.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 17/12/2018 22/01/2019 31/12/2018