MODUL 4 BUKU PRAKTIKUM AUDIT

KAS DAN SETARA KAS

PROGRAM AUDIT
1 Posisi Kas dan Setara Kas pada tanggal neraca benar-benar ada dan merupakan milik perusahaan
2 Semua transaksi kas dan setara kas telah dicatat dengan lengkap dan merupakan transaksi yang
3 Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi telah dijumlahkan dengan benar dan sesuai de
4 Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi adalah absah dan benar (validity and valuation
5 Transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dicatat dalam periode yang tepat (cut-off)
6 Kas dan setara kas telah diungkapkan dengan benar (disclosure)

TUGAS ANDA
1 Pelajari ICQ yang dibuat oleh Lita.
2 Buat Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini
3 Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo
4 Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1 dan A3.2)
yang terdapat pada Modul 1 Buku 2 untuk akun-akun yang terkait dengan pemeriksaan modul i
 (existence dan ownership)
sah ( completeness)
ngan buku besar (validity and valuation)
)

ni.
K&REKA Krisanti & Rekan
Kantor Akuntansi Publik
Y
N
1. Apakah digunakan kuitansi khusus
perusahaan? Bila "Ya", apakah: ✓

a. Bernomor urut tercetak? ✓

b.Digunakan menurut urutan nomor urut? ✓
c. Bentuk Pembayaran dinyatakan dalam kuitansi? ✓
d. Buku kuitansi teregister? Dicatat secara up-to-date? ✓
e. Buku kuitansi terkontrol dengan baik? ✓
f. Bagian akuntansi memerhatikan nomor urut? ✓

2. Bila digunakan bon (penjualan) kontan, apakah:

a. Bernomor urut tercetak? ✓
b.Digunakan menurut urutan nomor urut? ✓
c. Bentuk Pembayaran dinyatakan dalam kuitansi? ✓
d. Bon kontan teregister? ✓
e.Dicatat secara up-to-date? ✓
f. Bagian akuntansi memerhatikan nomor urut? ✓

3. Apakah Penagih piutang (kolektor) atau orang yang membuka sampul

pengiriman uang (khusus untuk perusahaan yang menerima pembayaran berupa
cek melalui pos) membuat suatu daftar cek dan uang tunai yang diterima?
Bila "Ya", apakah:
a. Suatu salinan (copy)diberikan kepada Bagian Akuntansi?
b.Daftar tersebut dicocokkan oleh bagian akuntansi dengan kuitansi?

4. Bila tidak digunakan kuitansi atau bon (penjualan) tunai, apakah

perusahaan menggunakan cash registe untuk mengadministrasikan
penerimaan?
Bila "Ya", uraikan pengendalian internal mulai dari penerimaan sampai
penyetoran hasil penerimaan (pada kertas terpisah)
5. Apakah penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya (scrap,salvage,prosedurnya
sama dengan penjualan biasa?

6. Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang
disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keeseokan harinya? ✓

7. Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku piutang? ✓

8. Apakah bukti setoran dicocokkan dengan kuitansi/bon (penjualan) tunai oleh

bagian akuntansi? ✓

9. Apakah total yang tertera pada bukti setoran dicocokkan dengan transaksi debit
 pada buku bank yang bersangkutan? ✓

10. Apakah debit memo dari bank diterima langsung oleh pejabat tertentu (yang bukan
kasir) untuk diinvestigasi?

11. Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang? ✓

12. Apakah tata administrasi diatur sedemikian rupa sehingga kasir atau orang yang
menyetor ke bank tidak mendapat kesempatan untuk mencatat atau mengubah
angka pada buku piutang dan dafatr perhitungan saldo yang akan dikirim kepada
pelanggan? ✓

13. Bila perusahaan membina beberapa dana kas sesuai dengan sumber penggunaan-
nya, apakah dana kas tersebut dan surat berharga secara fisik disimpan secara
terpisah dan diadministrasikan masing-masing (tidak tercampur)? ✓

14. Cek mundur yang diterima apakah:

a. Hanya diberikan kuitansi sementara penerimaan cek mundur?
b. Diberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan?
c. Disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo?
d. Dibina buku catatan cek mundur?
Bila "Ya", apakah orang tertentu (bukan kasir) secara berkala mencocokkan catatan
tersebut dengan kuitansi sementara/asli?

15. Apakah pengaman untuk menjaga uang kas cukup? Sebutkan bagaimana? ✓
disimpan dalam brankas yang kuncinyadipegang oleh dua orang yang
berbeda (dual key)

16. Apakah atas kerugian yang mungkin diderita atas uang yang disimpan atas uang
yang disimpan atau di perjalanan diasuransikan dengan cukup?
Sebutkan perinciannya!

17. Apakah penerimaan yang sifatnya rutin, misalnya sewa, dividen, bunga, dan seba-
gainya, secara berkala direview sehingga atas kekurangannya segera dibuatkan
catatan dan diinvestigasi? ✓

18. Apakah kantor Pusat mengontrol penerimaan Cabang?

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT SUGUS LITA DIMJATI
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode
ICQ-PENERIMAAN

KAS/BANK 14/12/2018 14/12/2018 31/12

 K&REKA Krisanti & Rekan
Kantor Akuntansi Publik
T TR
N
PENGELUARAN CEK
1. Apakah semua pembayaran kecuali untuk pen
dengan cek?

2. Apakah semua cek yang belum digunakan, dis

aman?

3. Apakah cek digunakan menurt nomor urut?

4. Apakah semua cek yang dibatalkan tetap mele

tidak dapat disalhgunakan?

5. Apakah cek dilindungi terhadap pemalsuan tu

6. Apakah kebijaksanaan perusahaan:

6.1. Tidak memungkinkan penandatanganan b
6.2. Menghindari mengeluarkan cek "tunai" (ti
6.3. Tidak mengeluarkan cek mundur?

7. Haruskah semua cek:

✓ 7.1. Di-counter-signed?
7.2. Dilengkapi dengan bukti pendukung yang
✓ ngani?
✓
8. Sebutkan batas jumlah yang dapat ditandatan
Jumlah: Rp
✓ Oleh:

9. Apakah penandatanganan cek terpisah dari ya

pemegang buku?

✓ 10. Bila digunakan stempel, apakah disimpan oleh

11. Apakah setiap pembayaran didukung oleh buk

disetujui oleh orang lain dari yang menandata

12. Apakah semua bukti segera ditempel "LUNAS"

dua kali?

13. Apakah orang yang menyiapkan cek terlepas d

13.1 Orang yang menandatangani cek?
13.2 Pembayar uang kas?
✓

14. Bila perusahaan menerima cek mundur dari p

dibayarkan lagi ke pihak ketiga?

REKONSILIASI BANK
15. Apakah rekonsiliasi bank:
15.1 Dibuat paling sedikit sebulan sekali
15.2 Oleh seorang pejabat terpisah dari:
penyetor uang kas ke bank?
15.3 Ditelaah oleh pejabat yang senior?
✓
✓ 16. Apakah rekening koran langsung dikirim oleh
✓ rekonsiliasi?
✓
17. Apakah penyetoran ke bank yang belum tamp
cek yang masih beredar (outstanding check), d
transfer)diperhatikan dengan seksama pada s

KAS KECIL
18. Apakah kas kecil atau dana kas lainnya:
18.1 Dibina dengan sistem dana tetap (i
18.2 Pengeluaran dibatasi dengan suatu
✓ Rp500,000
18.3 Besarnya dana ditelaah secara peri
18.4 Diawasi dengan cukup?

19. Bila seseorang menguasai lebih dari satu kas,

pisah dengan rapi?

Klien Dibuat Oleh :

✓ PT SUGUS LITA

-
Skedul : Tanggal :
ICQ-PENERIMAAN

/2018 KAS/BANK 14/12/2018

 Y T TR

gisian dan kas kecil dilakukan

✓

impan oleh orang tertentu secara

✓

kat pada buku cek dan dirusak agar

✓

lisan? ✓

lanko cek? ✓
dak atas nama)? ✓
✓

✓
cukup bila diajukan untuk ditandata-
✓

gani hanya seorang. ✓

ng menyimpan uang kas dan

✓

yang berhak menandatangani cek? ✓

ti otentik yang telah diperiksa dan

ngani cek dan diparaf? ✓

untuk menghindari pembayaran

✓

ari:
✓
✓
 elanggan, cek tersebut tidak pernah
✓

? ✓
pemegang uang kas termasuk
✓
✓

bank kepada orang yang membuat

✓

ak di rekening koran (deposit in transit),

an transfer antarbank
(interbank aat rekonsiliasi? ✓

m prest fund)? ✓
jumlah yang tertentu? ✓

o dik? ✓
✓

apakah dibina dan dibukukan secara ter-

✓

Diperiksa Oleh : Indeks

DIMJATI
-

Tanggal : Periode

14/12/2018 31/12/2018
k&REKAN Krisanti &
Kantor Aku
No.
UJI KETAATAN
1 Tentukan sampel buk
keabsahan transaksi

2 Yakinkan bahwa apak

distempel "lunas' unt

UJI KEWAJARAN
1 Siapkan skedul utama
2 Lakukan perhitungan
perusahaan serta dib
3 Yakinkan bahwa buku
penerimaan telah dib
4 Bandingkan saldo
kas
5 Apabila perhitungan
ke tanggal neraca dan
tanggal neraca.

6 Bandingkan saldo
buk
7 Periksa penjumlahan
pemindahan saldo pa

8 Jika kas kecil menggu

pertanggungjawaban

9 Pastikan bila ada kas

neraca.
10 Buat daftar koreksi ya
11 Buat kesimpulan dan
perbaikan kepada
pih

1/3
Klien
PT SUGUS

Skedul :
KAS DAN SETARA KAS
K&REKA Krisanti &
Kantor Aku
No.
N BANK
1 Lakukan prosedur ko
aktif.

2 Minta dari klien hasil

saldo R/K dengan sald
dan setoran dalam pe

3 Yakinkan bahwa sald

tanggal neraca.
4 Yakinkan bahwa
setia berwenang.
Mintalah rekening.

5 Yakinkan bahwa tidak

pengeluaran akhir ta

6 Untuk rekening yang

7 Yakinkan bahwa sem

8 Perhatikan apakah a
sebaiknya dideposito
9 Periksa pendebitan d
Pemeriksaan ini
melip
• Lakukan vouching B
Voucher) untuk
bulan kuitansi dan
slip seto Apakah
setiap pengel
dokumen yang diperl
(purchases
order), laporan pener
(invoice).

• Lakukan uji
penerim telah
dijurnal dengan

• Jumlah yang tercan

dicocokkan dengan
ju
10 Apakah ada hal-hal y
dan catat hal-hal yan
Manajemen
(Manage
11 Buat kesimpulan dan
Klien Dibuat Ole
PT SUGUS

Skedul : Tanggal :
KAS DAN SETARA KAS

k&REKAN Krisanti &

Kantor Aku
No.
INVESTASI JANGKA
P
1 Siapkan skedul utama
2 Lakukan konfirmasi a
pihak bank atau diku

3 Minta catatan kurs

ha
4 Periksa transaksi pen
apakah telah
mendap
5 Lakukan verifikasi
ata
6 Lakukan pengecekan
umum.

7 Perhatikan klasifikasi
atau kurang dari tan
jaminan ( jika lebih
da
3/3
Klien
PT SUGUS

Skedul :
KAS DAN SETARA KAS
 Rekan
ntansi Publik
Prosedur Audit

ti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan
dan minta tandatangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang

ah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan

uk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang.

dari kas dan setara kas.

kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di
uatkan berita acara pemeriksaan.
kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan
ukukan.
menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.

as dilakukan setelah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur ( trace back)
k bila dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke

u besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca.

(footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan

da lembaran tersebut ke lembaran berikutnya.

nakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada
dari dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali.

yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal

ng diperlukan
komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran
ak manajemen yang juga merupakan salah satu penilatan terhadap mutu audit Anda.

Dibuat Oleh :

Tanggal :
Rekan
ntansi Publik
Prosedur Audit

nfirmasi untuk semua akun bank, bank yang masih aktif maupun yang sudah tidak

rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut (meliputi pencocokan

o buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check),
dalanan (deposit in transit)].

o bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per

p pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang
informasi mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan

ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti¬bukti penerimaan dan

ggal neraca.
sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja.

ua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan perorangan.

da kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan
kan untuk mcndapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi.
an pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar.
uti hal-hal sebagai berikut:
ukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement
Januari, Juli, dan Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung
ran bank untuk dikliringkan.
uaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung oleh
ukan, misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembclian

imaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur

aan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip setoran bank
benar.

tum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah
mlah giro yang dibayarkan.

ang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's Representation Letter)
g perlu dberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat
ment Letter)

komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para partner.
h: Dibuat Oleh :

Tanggal :

Rekan
ntansi Publik
Prosedur Audit
ENDEK
dari investasi jangka pendek.
tas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh
sai oleh pihak broker/pialang.

rga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya.

ambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta
at persetujuan dari pejabat yang berwenang.

s deviden tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.

pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku

dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan
ggal perolehannya termasuk sebagai kelompok satara kas dan tidak dijadikan sebagai
ri tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).

Dibuat Oleh :

Tanggal :
 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

TOC 2 & TOC 4

TOC 2 & TOC 4

C1 & C2

C1 & C2

C1 & C2

C1

C1

Diperiksa Oleh : Indeks

Tanggal : Periode

31/12/2018
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

CC3&CC4

TOC2

TOC2

TOC2

C
Diperiksa Oleh : Indeks

Tanggal : Periode

31/12/2018

Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
D

Diperiksa Oleh : Indeks

Tanggal : Periode

31/12/2018

K&REKA Krisanti & Rekan

Kantor Akuntansi Publik
N
Per Klien Pare Per Audit
Keterangan WP Ref
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Kas besar C1 3,000,000 - - 3,000,000
Kas kecil C2 2,000,000 - 200,000 1,800,000
Bank CAB C3 5,849,910 7,541,090 - 13,391,000
- -
Bank LOPPO C4 36,640,414 3,802,226 - 40,442,640
- -
47,490,324 11,343,316 200,000 58,633,640

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :

PT SUGUS C
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
KAS DAN SETARA KAS 31/12/2018
catatan pemeriksaan :

1 kami telah melakukan pemeriksaan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 5 januari 201

Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di reimburse, maka di lakukan koreksi berikut :
piutang lain lain 200000
beben lain lain 150000
surat berharga 120000
kas kecil 470000

perusahaan belum melakukan pembukuan terhadap PT pelita sebesar 6,000,000 dan uang tagihan dari PT me

2 kami telah melkukan konfirmasi bank (lihat skedul CC3 dan CC4)

3 kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil, hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan sehingga lebih baik
4 perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan desember 2018 setelah dilakukan pemeriksaan
te
membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

bank CAB 7541500

Beban lain-lain 2225000
salah pencatatan 990000
penjualan 10600000
pendapatan bunga 156500
( koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2018)

bank LOPPO 3802226

Beban lain-lain 23000
penjualan 3750000
pendapatan bunga 75226
( koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2018)

kesimpulan pemeriksaan :
menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah di sajikan secara wajar dan sesuai dengan standar aku
9 telah di buatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)

rdeka sebesar 2,000,000

disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang terpisah
rdaha bank dengan

ntansi keuangan yang berlaku umum

 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS BESAR

Nama Perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tangg: 5 januari 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 3,000,000
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp -
Jumlah kredit Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 8,000,000
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 3000000 Rp 11,000,000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
125 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,250,000
170 lembar @ Rp 20,000 = Rp 3,400,000
101 lembar @ Rp 10,000 = Rp 1,010,000
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000
- lembar @ Rp 2,000 = Rp -
Rp 10,985,000

b. Uang logam
14 keping @ Rp 1,000 = Rp 14,000
2 keping @ Rp 500 = Rp 1,000
Rp 15,000
Jumlah Uang Tunai Rp 11,000,000

2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah Uang dalam kas Rp 11,000,000

C. SELISIH UANG KAS (NIHIL) -

Dibuat dan diperiksa : Mengetahui dan Menyetujui

a.n KAP KRISANTI & REKAN
C1
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS BESAR

Nama Perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tangg: 5 Januari 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 2,000,000
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp -
Jumlah kredit Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 2,000,000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
12 lembar @ Rp 50,000 = Rp 600,000
18 lembar @ Rp 20,000 = Rp 360,000
23 lembar @ Rp 10,000 = Rp 230,000
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000
- lembar @ Rp 2,000 = Rp -
Rp 1,515,000

b. Uang logam
13 keping @ Rp 1,000 = Rp 13,000
4 keping @ Rp 500 = Rp 2,000
Rp 15,000
Jumlah Uang Tunai Rp 1,530,000

2. Surat-surat berharga Rp 120,000

3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 150,000
Jumlah Uang dalam kas Rp 1,800,000

C. SELISIH UANG KAS (kekurangan) (200,000)

Dibuat dan diperiksa : Mengetahui dan Menyetujui

a.n KAP KRISANTI & REKAN
C2
Sub Supporting Schedule - Bank CAB
Jurnal Koreksi yang di perlukan

a. Setoran kliring dengan kode transaksi 885701 belum dicatat oleh perusahaan namun sudah dicatat oleh b
setoran kling tersebut sebesar Rp 10,600,000

b. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga yang di berikan oleh CBA sebesar Rp 1

c. Perusahaan belum melakuk pencatatan terhadap pembayaran biaya administrasi sebesar Rp 25.000

d. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas tolakan kliring masuk dengan kode transaksi 1526751
kliring masuk tersebut sebesar Rp 2.200.000

e. adanya salah pencatatan sebesar Rp 990,000

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT SUGUS LITA DIMJATI
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode
BANK CAB

14/12/2018 14/12/2018 31/12

ank

56.500

C3

/2018
Sub Supporting Schedule - Bank CAB
Saldo Menurut Rekening Koran Rp 4,391,410 Saldo menurut Pembukuan Rp

Ditambah: Ditambah:
Setoran kliring Rp
Deposit In Transit Rp 20,000,000 Jasa Giro Rp

Dikurangi: Dikurangi:
Outstanding Check Rp 11,000,000 Biaya Admin Rp
Tolakan Kliring Rp
Salah pencatatan Rp
Rp 13,391,410 Rp

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT SUGUS LITA DIMJATI C3.1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode
BANK CAB

14/12/2018 14/12/2018 31/12/2018

 5,849,910

10,600,000
156,500

25,000
2,200,000
990,000
13,391,410
 Sub Supporting Schedule - Bank LOPPO
Jurnal Koreksi yang di perlukan

a. Setoran kliring dengan kode transaksi 1363930 belum dicatat oleh perusahaan namun sudah dicatat bank
setoran kliring tersebut Rp 3.750.000

b. Perusahaan harus melakukan pencatatan atasn perdapatan bunga yang diberikan oleh bank sebesar Rp 7

c. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas perabayar biaya cek/giro sebesar Rp 18.000

d. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pembayaran biaya administrasi bank sebesar Rp 5.000

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT SUGUS LITA DIMJATI
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode
BANK LOPPO

14/12/2018 14/12/2018 31/12

5.226

C3

/2018
Sub Supporting Schedule - Bank LOPPO
Saldo menurut Rekening Koran Rp 5,092,640 Saldo menurut pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Deposit In Transit Rp 40,850,000 Setoran Kliring
Setor Tunai Rp 2,000,000 Jasa Giro
Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp (7,500,000) Biaya Cek/Giro
Biaya Administrasi
Rp -
Rp 40,442,640
Rp 36,640,414

Rp 3,750,000
Rp 75,226

Rp (18,000)
Rp (5,000)
Rp -
Rp 40,442,640
Kepada Yth:
Bank CAB
Jl. Pahlawan No.7
Jakarta DITERIMA

Ref.No: 01/KB/2018/Sugus
Perihal: Konfrimasi bank

Dengan hormat,
sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfrimasi ini diisi dan
dikirimkan langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.

Ho

Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth:

1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo kredit
debit untuk
jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp4,391,410 Rekening koran 9%
Rp1,000,000,000 Deposito 5.5%
USD 30.000 Deposito 1.4%

2. Nasabah kami berutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut:

tanggal
Jumlah Jenis Utang Diberi Jatuh tempo Tingkat Bunga Keter

3.Liabilitas / kewajiban kontinjensi

tanggal
jumlah jenis pembuat Diberi Jatuh tempo Tingkkat Bunga Keter

4. Rekening lain dengan bank kami (perinci terlampir)

kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.

Ho

(Kepala Cabang
tanggal : 7 februari 2019
catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
rmat kami,

Diestri

angan

angan

rmat kami

Henny
Pembantu)
CC3
Kepada Yth:
Bank LOPPO
Jl. Siliwangi No.14
DITERIMA
Jakarta

Ref.No: 02/KB/2018/Sugus
Perihal: Konfrimasi bank

Dengan hormat,
sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfrimasi ini diisi dan
dikirimkan langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Diestri

Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth:

1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo kredit /
debit untuk
jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp5,092,640 Rekening koran 5%

2. Nasabah kami berutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut:

Tanggal
Jumlah Jenis Utang Diberi Jatuh tempo Tingkat Bunga Keterangan

3.Liabilitas / kewajiban kontinjensi

Tanggal
Jumlah Jenis pembuat Diberi Jatuh tempo Tingkat Bunga Keterangan

4. Rekening lain dengan bank kami (perinci terlampir)

Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.

Hormat kami
 Trihastuti
(Kepala Cabang Pembantu)
Tanggal : 9 februari 2019
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
CC4
 WP Per Klien PA
Keterangan
Ref. 31/12/2018 Dr
Deposito Berjangka 1,450,000,000 -
Investasi Pada Saham 265,000,000 500,000

1,715,000,000
^

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal :
Surat Berharga
RE Per Audit
Cr 31/12/2018
- 1,450,000,000
265,500,000

1,715,500,000
^

Indeks

D
Periode :
31/12/2018
Catatan Pemeriksaan :
Investasi saham berasal dari PT. Garam sebanyak 10.000 lembar dari PT. Gudang sebanyak Harga saham per 31 D

Perusahaan belum melakukan penyesuaian pada investasi saham di PT. Garam. Oleh karena melakukan koreksi s

Investasi pada saham

Saldo Awal
20,000 Lembar saham PT. Gudang @ 10,000 Lembar saham PT. Garam8375
@
Saldo Akhir 10200(
20.000 lembar. ang adalah Rp.

itu kami
 isanti & Rekan
K&re kanKr
Kantor akuntan Publik

No. Bukti Bank

Tanggal Keterangan
Masuk
12/4/2018

12/5/2018 BBM 01 Setoran kliring No 1056, 1265, 2657

BBM 02 Setoran kliring No 7810, 2657
BBM 03 Hasil tagihan dari PT Merdeka
12/7/2018 BBM No. 002 Setoran kliring PT Quenie
12/10/2018 BBM No. 003 Setoran kliring PT Tempo
BBM No. 004 Setoran Tunai
12/13/2018 BBM 04 Hasil tagihan dari PT Nuansa
12/14/2018 BBM 05 Hasil tagihan dari PT Merdeka
12/17/2018 BBM 06 Hasil tagihan dari PT Merdeka
12/19/2018 BBM No. 005 Setoran kliring PT Sejahtera
12/21/2018 BBM 07 Setoran kliring PT Pelita, PT Rimba
12/24/2018 BBM No. 006 Setoran kliring PT Usaha Lancar, PT Pelita
BBM No. 007 Setoran kliring PT Wahana, Zeira, Zebra
12/26/2018 BBM 08 Kliring tagihan PT Nuansa
12/27/2018 BBM 09 Kliring tagihan PT Lestari
BBM No. 008 Setoran kliring PT Zebra Pratama
12/28/2018 BBM 10 Hasil tagihan PT Nuansa
BBM 11 Setoran tunai
BBM No. 009 Setoran tunai
Klien

PT SUGUS
Skedul:
Uji Transaksi Penerimaan Bank
 Kelengkapan Keterangan Kebenaran Kebenaran
Jumlah (Rp) dokumen penghitungan Otorisasi
nomor akun posting
pendukung matematis
55,500,000 √ √ √ √ √
37,000,000 √ √ √ √ √
30,240,000 √ √ √ √ √
8,375,000 √ √ √ √ √
15,000,000 √ √ √ √ √
12,350,000 √ √ √ √ √
178,750,000 √ √ √ √ √
18,500,000 √ √ √ √ √
6,875,000 √ √ √ √ √
15,000,000 √ √ √ √ √
20,000,000 √ √ √ √ √
8,375,000 √ √ √ √ √
8,000,000 √ √ √ √ √
53,350,000 √ √ √ √ √
105,000,000 √ √ √ √ √
37,500,000 x x x x x
3,350,000 x x x x x
15,000,000 √ √ √ √ √
15,000,000 √ √ √ √ √
2,000,000 x x x x x
20,000,000 x x x x x
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

TOC 2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2018
 No.Bukti
Tanggal Pengeluaran Keterangan
Bank
12/3/2018 BBK No 001 Pembayaran utang PT Berkat
12/5/2018 BBK 01 Transfer Keluar
12/6/2018 BBK 002 Pembayaran utang PT Caraka
BBK 003 Pembayaran utang PT Delta
13/12/2018 BBK 02 Transfer keluar PT Caraka
BBK 03 Transfer keluar PT Delta
BBK No 004 Pembayaran hutang PT Hero
BBK No 005 Pembayaran hutang PT Indah
BBK No 006 Pembayaran hutang PT Gaya jatuh tempo tgl 20/12/2018
14/12/2018 BBK No 007 Pembayaran hutang PT Fitra jatuh tempo tgl 20/12/2018
17/12/2018 BBK 04 Pembayran hutang PT Elang BG No. 1564 jatuh tempo tgl 27/12/2018
21/12/2018 BBK 05 Pembayran hutang PT Caraka BG No.1565 jatuh tempo tgl 28/12/2018
26/12/2018 BBK No 009 Pembayaran hutang PT Andalas jatuh tempo tgl 28/12/2018
BBK No 008 Pembayaran hutang PT Caraka jatuh tempo tgl 28/12/2018
BBK No 010 Pembayaran hutang PT Elang jatuh tempo tgl 28/12/2018
28/12/2018 BBK 06 Transfer keluar PT Fitra
BBK 07 Pembayaran hutang PT Hero
BBK No 011 Pembayaran hutang PT Berkat jatuh tempo 28/12/2018
BBK No 012 Pembayaran hutang PT Caraka jatuh tempo 28/12/2018

Klien

PT SUGUS
Skedul :

Uji Transaksi Penerimaan Bank

 Kelengkapan Kebenaran Kebenaran
Jumlah (Rp) Dokumen Perhitungan Otorisasi nomor
Pendukung Matematis akun
100,110,000 √ X √ √
30,000,000 √ √ √ √
53,238,500 √ √ √ √
35,255,200 √ √ √ √
15,000,000 √ √ √ √
10,000,000 √ √ √ √
22,774,190 √ √ √ √
68,950,500 √ √ √ √
33,750,500 √ √ √ √
84,565,000 √ √ √ √
2,000,000 X X X X
5,500,000 X X X X
85,000,000 √ √ √ √
11,000,000 X X X X
49,650,750 √ √ √ √
50,000,000 √ √ √ √
15,000,000 √ √ √ √
18,567,000 √ √ √ √
37,500,000 √ √ √ √

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

TOC
Tanggal : Tanggal : Periode :

31/12/2018
Kebenaran
Postingan

X
√
√
√
√
√
√
√
√
√
X
X
√
X
√
√
√
√
√