Contoh ICQ :

Pertanyaan Y ( ya ) T (tidak) TR (tidak relevan) Keterangan.

1. Apakah perusahaan memiliki pedoman piutang?

2. tertulis? Apakah dibuat kartu piutang? Bila Ya, apakah: a. Secara bulanan atau kuartalan
diadakan pencocokan saldo akun control (buku besar piutang) dengan kartu piutang? b.
Pengamatan fisik kartu piutang cukup? c. Hanya orang tertentu yang memegangnya?

3. Apakah pencatatan di kartu piutang sering: a. Sering bergilir? b. Terpisah dari yang
mengerjakan buku Hanya admin AR yang memegang kartu piutang besar?

4. Apakah akun piutang per pelanggan secara periodik diteliti mengenai: a. Pelanggan yang
sering terlambat? b. Bukti adanya salah pembebanan? c. Bukti adanya pelunasan
sebagiansebagian? d. Bukti adanya penghapusan yang tidak dilaporkan? Perusahaan membuat
analisis umur piutang yang bertujuan untuk menganalisa piutang perusahaan.

5. Apakah perusahaan mengirimkan surat konfirmasi piutang ke outlet secara periodik? Jika Ya,
apakah: a. Dicocokkan dengan kartu piutang oleh orang yang tidak berhubungan dengan
penerimaan uang, pengeluaran uang, dan nota kredit? b. Terkontrol atas kemungkinan diubah

6. Apakah perselisihan dengan pelanggan ditangani oleh bagian kredit atau atasan atau orang lain
yang dikuasakan dan tidak dilakukan oleh kasir atau petugas administrasi piutang? Controller
atau DM yang biasanya akan menangani perselisahan dengan pelanggan

7. Bila perusahaan memberikan potongan yang lebih besar dari biasanya, apakah harus
mendapatkan persetujuan khusus dari pejabat perusahaan yang berwenang? Harus ada trading
term atau action plan yang berkaitan dengan potongan yang diajukan

8. Apakah koreksi atas invoice dan penghapusan piutang harus disetujui pejabat perusahaan yang
berwenang?

9. Apakah bukti yang digunakan untuk penghapusan piutang selalu diamankan untuk mencegah
penyalahgunaan? Apakah secara periodic dibuat analisa umur piutang (aging analysis) dan yang
sudah jatuh tempo ditindaklanjuti? Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang penghapusan
piutang? Apakah untuk penagihan dibuatkan bukti Admin AR akan menindaklanjuti piutang
yang sudah jatuh tempo dibantu dengan pejabat yang berwenang sesuai dengan jumlah piutang
outlet kwitansi? Bila Ya apakah:
Bukti ICQ