AUDIT SIKLUS

INVESTASI
Kelompok IV:
Sarwan Arfah
Rahayu Syamsuddin
Auditing
Lanjutan Andi Hunairah
Pembahasan

1 3
Pengertian dan Tujuan Program Audit Siklus
Audit Siklus Investasi Investasi

2 4
Dokumen-Dokumen Prosedur Audit TOC dan
terkait Audit Siklus Pengujian Substantif
Investasi atas Investasi
 01
Pengertian dan
Tujuan Audit
Siklus Investasi
Pengertian

Audit investasi adalah

suatu kegiatan peninjauan
ulang data-data yg
konkrit pd sebuah laporan
investasi utk memastikan
keakuratannya. Proses
evaluasi diperlukan utk
mencegah fraud atau
kecurangan.
 XL

Pengertian
Investasi adalah kegiatan penanaman modal.
Biasanya dlm jangka panjang utk pengadaan
aktiva lengkap atau membeli saham dan
surat berharga lain guna memperoleh
keuntungan.
Definisi investasi menurut PSAK 13
adalah suatu aktiva yg digunakan
perusahaan utk pertumbuhan
kekayaan (accreation of wealth)
melalui distribusi hasil investasi
(seperti bunga, royalty, dividen, uang
sewa) utk apresiasi nilai investasi
atau utk manfaat lain bagi
perusahaan yg berinvestasi seperti
manfaat yg diperoleh melalui
hubungan perdagangan. PSAK
13
Tujuan
Investasi
2. Investasi Jangka Panjang
1. Investasi Jangka Pendek.
utk menghindari terjadinya kas yg
menganggur. Kategori investasi
jangka pendek adalah sertifikat-
sertifikat pemerintah, promes-promes
dan obligasi-obligasi yg sangat laku
dijual.
Bertujuan utk:
a) Mengendalikan sebagian atau
sepenuhnya perusahaan-
perusahaan anak atau
perusahaan-perusahaan yang
berafiliasi;
b) Untuk menghasilkan pendapatan
lain-lain yang relatif permanen;
c) Mengadakan hubungan usaha;
dan
d) Menciptakan dana-dana khusus.
 Investasi Jangka Panjang dapat berbentuk
1. Saham-saham dari perusahaan lain
2. Obligasi-obligasi dari perusahaan lain
3. Hipotik
4. Promes-promes
5. Pinjaman-pinjaman atau uang muka yg diberikan kepada perusahaan-
perusahaan anak
6. Dana-dana khusus
7. Aktiva-aktiva tetap yg digunakan dlm perusahaan
8. Nilai kontan dari asuransi jiwa
9. Investasi dlm perusahaan-perusahaan firma atau perusahaan-perusahaan
lain yg tidak mengeluarkan saham-saham
10. Sertifikat-sertifikat deposito

Tujuan Audit
Investasi
Tujuan audit investasi atau audit
siklus investasi adalah menguji
kewajaran pelaporan investasi.
Aspek pengujian atau audit
investasi adalah ketepatan asersi
manajemen yang mencakup,
eksistensi atau terjadinya,
kelengkapan, hak dan kewajiban,
penilaian atau alokasi, serta
penyajian dan pengungkapan.
Audit investasi penting sebagai proses
evaluasi atas kesalahan yang mungkin
terjadi dlm kegiatan penanaman modal.
Contoh:
 Kesalahan penentuan biaya investasi
 Kesalahan perhitungan laba-rugi
penjualan investasi
 Kesalahan penilaian akhir tahun
 Kesalahan perlakuan akuntansi atas
selisih biaya dengan harga pasar
 Kesalahan pencatatan pendapatan
dividen
 Kesalahan pengakuan pendapatan bunga
ketika terjadi premium atau diskonto
obligasi dan lainnya
 Pertimbangan
Perencanaan
Audit
Risiko Prosedur
Materialitas Analitis
Sekuritas yg ditahan sebagai
Prosedur analitis dpt
investasi jangka pendek dapat
membandingkan saldo tahun berjalan
bersifat materialitas bagi
dgn tahun sebelumnya, atau dpt
solvensi jangka pendek suatu
membandingkan hasil-hasil aktual
entitas, akan tetapi jarang
atas jumlah investasi dan laba
bersifat signifikan bagi
investasi dgn yg didokumentasi
hasil operasi entitas diluar
dari rencana manajemen
sektor jasa keuangan

Risiko Inheren Risiko Pengendalian

Risiko inheren utk investasi Pemahaman atas beberapa faktor
dipengaruhi oleh banyak lingkungan pengendalian adalah
faktor dan volume transaksi relevan bagi audit atas siklus
investasi yg umumnya rendah investasi
 02
Dokumen-Dokumen terkait
Audit Siklus Investasi
 Anjuran
Sertifikat saham
Makelar
jumlah saham yg Dokumen yg
dimiliki klien dikeluarkan oleh
sebagai salah satu makelar
pemegang saham (penghubung antara
2 belah pihak yg
Sertifikat Obligasi berkepentingan) yg
memberi
jumlah obligasi yg spesifikasi harga
dimiliki klien mengenai transaksi
sebagai salah satu investasi
pemegang obligasi
Book of Original
Bond Indenture Entry
buku jurnal yg
Kontrak yg memberikan
pernyataan atau digunakan untuk
syarat-syarat obligasi mencatat segala
oleh perusahaan yg transaksi yg
mengeluaran obligasi berhubungan dgn
Investasi
 03
Program Audit
Siklus Investasi
1. Memperoleh keyakinan 3. Membuktikan aserasi
tentang keandalan kelengkapan investasi
catatan akutansi yang yang dicantumkan di
bersangkutan dengan neraca
investasi
2. Membuktikan aserasi 4. Membuktikan aserasi
keberadaan dan penyajian dan
keterjadian investasi pengungkapan ekuitas
yang dicantumkan pemegang saham
dineraca dineraca
 04
Prosedur Audit TOC
dan Pengujian
Substantif atas
Investasi
Prosedur Audit
TOC

Pengujian terhadap
1 Prosedur Audit Awal 4 Akun Rinci

Verifikasi Pengujian dan

2 Prosedur Analitik 5 Pengungkapan

Pengujian terhadap
3 Transaksi Rinci
 Pengujian Substantif atas Investasi

1. Verifikasi 3. Inspeksi 6. Menghitung

perhitungan kembali
terhadap
sekuritas pendapatan
kecermatan yang telah
berbagai di tangan
diterima
4. Konfirmasi
saldo, 7. Penelaahan
sekuritas dokumentasi
daftar dan pada pihak harga pasar
buku lain saham
pembantu 5. Melakukan 8. Membandingka
2. Menerapkan penelusuran n penyajian
prosedur ke rekening statement
dengan GAAP
analitikal investasi
 Kesimpulan

Aktivitas investasi sebuah entitas merupakan aktivitas yg

berkaitan dgn kepemilikan sekuritas yg diterbitkan oleh entitas
lainnya. Sekuritas ini mencakup sertifikat deposito/CD, saham
preferen dan saham biasa, serta obligasi korporasi dan
pemerintah.
Aspek pengujian atau audit investasi adalah ketepatan asersi
manajemen yg mencakup, eksistensi atau terjadinya,
kelengkapan, hak dan kewajiban, penilaian atau alokasi, serta
penyajian dan pengungkapan.
Thanks!
Do you have any questions?
Let’s discuss
CREDITS
:
template w This presentation
as created
including ic by Slidesg
o o,
infographic ns by Flaticon, and
s & image
s by Freep
ik.

ok
Kelomp
IV