Maka jumlah kas yang harus dilaporkan dalam neraca Clint Eastwood Co.

per 31 Desember 2007 adalah:

Kas dan setara kas

= (1) Rekening tabungan komersial + (2) dana pasar uang + (5) dana kas kecil + (11) kertas komersial-
Sergio Leone Co. + (12) uang kertas dan uang logam

= 1.600.000+ 6.000.000 + 1.000 + 2.100.000 + 6.200.000

= 16.900.000

(b) Pos-pos yang tidak dilaporkan pada kas adalah:

3. Piutang $ 180.000

Karena pembentukan dana itu dikompensasi dengan pengurangan gaji

4. Kas yang disimpan sebagai saldo kompensasi $1.500.000

Diletakkan pada aktiva jangka panjang karena untuk pelunasan utang jangka panjang

6. Piutang $ 190.000

I.O.U merupakan bon utang sehingga diperlakukan sebagai piutang

7. Utang usaha $ 110.000

Silakan melihat materi overdraft pada pelaporan kas

8. Investasi jangka pendek $ 1.000.000

Karena sertifikat deposito dengan jangka waktu lebih dari tiga bulan, memungkinkanadanya tambahan
keuntungan berupa meningkatnya suku bunga serta memungkinkan terjadi pinalty

9. Piutang $ 125.000

Cek mundur (cek yang dapat dicairkan pada tanggal tertentu setelah transaksi diperlakukan sebagai
piutang

10. Saldo kompensasi (SEC) $500.000

Dicatat pada aktiva jangka panjang karena belum tentu saldo tersebut digunakan dalam jangka pendek

B. Untuk masing-masing situasi ini, tentukan jumlah kas yang harus dilaporkan sebagai kas. Jika pos-pos
tersebut tidak dilaporkan sebagai kas, jelaskan dasar pemikirannya!

1. Saldo rekening koran sebesar $925.000, sertifikat deposito $ 1.400.000, uang muka kepada anak
perusahaan sebesar $ 980.000, deposito utilitas yang dibayarkan kepada perusahaan gas $180
Kas dan setara kas (rekening koran) $ 925.000

Investasi jangka pendek (sertifikat deposito) $1.400.000

~ karena memiliki peluang untuk mendapat suku bunga yang lebih tinggi

Piutang $ 980.000

~ uang muka kepada anak perusahaan diperlakukan sebagai piutang

Kas pada deposito yang disimpan sebagai saldo kompensasi $180

~ kasus ini harus dicatat terpisah dari aktiva lancar maupun investasi

1. Saldo rekening koran $600.000, overdraft dalam rekening koran khusus pada bank yang sama sebagai
rekening koran yang normal sebesar $17.000, kas yang ditahan dalam dana pelunasan obligasi $200.000,
dana kas kecil $300, uang logam dan uang kertas di tangan $1.350

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + rekening Koran untuk offset + dana kas kecil + uang logam dan kertas

= $600.000 + ($ 17.000) + $ 300 + $ 1.350

= $ 584.650

Aktiva Jangka Panjang (kas yang dibatasi) $200.000

~ karena digunakan untuk melunasi obligasi dimana obligasi biasanya berjangka panjang

1. Saldo rekening koran $ 590.000, cek mundur dari pelanggan $11.000, kas yang dibatasi untuk
memenuhi persyaratan saldo kompensasi $100.000, cek yang disahkan (certified check) dari pelanggan
$9.800, perangko yang ada $620

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + cek yang disahkan

= $ 590.000 + $ 9.800

= $ 599.800

Piutang (cek mundur) $ 11.000

Kas yang disimpan sebagai saldo kompensasi $100.000

Perlengkapan (perangko yang ada) $620

1. Saldo rekening koran pada bank $37.000, saldo pasar uang pada reksadana (memiliki privilege
pengecekan) $48.000, cek kosong yang diterima dari pelanggan $800

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + dana pasar uang

= $ 37.000 + $ 48.000

= $ 85.000

Piutang (cek kosong) $ 800

1. Saldo rekening koran $ 700.000, kas yang dibatasi untuk pelunasan pabrik di masa depan $500.000,
treasury bill jangka pendek $ 180.000, uang muka kas yang diterima dari pelanggan $900 (tidak
dimasukkan dalam saldo rekening koran), uang muka kas kepada eksekutif perusahaan sebesar $7.000
dapat dibayarkan jika diminta, deposito yang dapat didanai kembali sebesar $26.000 yang diserahkan
kepada pemerintah federal untuk menjamin pelaksanaan kontrak kontruksi

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + Kas dari pendapatan diterima di muka

= $ 700.000 + $ 900

= $ 700.900

Aktiva jangka panjang (kas yang dibatasi untuk perluasan pabrik) $500.000

~ kas yang dibatasi untuk perluasan pabrik di masa depan/ jangka panjang

Investasi jangka pendek (treasury bill) $180.000

~ karena merupakan surat atau kertas berharga jangka pendek

Aktiva lancar (kas yang dibatasi) $7.000

~ karena merupakan kas yang dipersiapkan khusus dan dapat diambil sewaktu-waktu

Kas pada deposito yang dikompensasi $26.000