KELOMPOK 2

• ANNISA PUSPITA SARI 1916220006

• ASMI ANNISA PUTRI 1916220009
• MUDIA RAHMADANTI 1916220058
• MIFTAHUL NISA ANGGRAINI 1916220065
• RIZQIANTI AURA RAHMAN 1916220075
• FIDYA WAHYUNI 1916220083
• SUCI MILENIA 1916220053
• YANITA TUNGGONO 1916220042

1
KAS
 KAS Merupakan asset perusahaan yang letaknya paling
(cash) atas. Karena kas merupakan asset lancar perusahaan
yang sewaktu-waktu siap dicairkan (liquid). Kas terdiri
dari uang kertas, uang logam, cek, giro, dan uang
ditangan atau uang di bank.

Karekteristik kas :
• Aset perusahaan yang paing liquid.
• Standar pertukaran yang paling umum.
• Dapat menjadi basis perhitungan dan pengukuran.

3
Sumber penerimaan kas :
• Hasil penjualan investasi jangka
panjang, aktiva tetap berwujud / tidak
berwujud.
• Penjualan
• Pengeluaran surat bukti utang baik
jangka pendek maupun jangka panjang.
• Adanya penerimaan kas karena sewa,
bunga, dividen, sumbangan, atau
hadiah.
• Keuntungan dari operasi perusahaan.
SUMBER PENERIMAAN DAN PENGGUNAAN
KAS
4
Penggunaan kas :
• Pembelian saham atau obligasi sebagai
investasi jangka pendek/panjang dan
pembelian aktiva tetap lainnya.
• Penarikan kembali saham yang beredar
atau pengembalian kas perusahaan oleh
pemilik.
• Pelunasan pembayaran utang jangka
pendek/panjang.
• Pembelian barang secara tunai, adanya
biaya operasional.
• Pembayaran dividen, pajak, denda, dll.
Kontrol
terhad ▹ Kontrol pencegahan : melindungi kas
ap kas dari pencurian dan penyalahgunaan.
▹ Kontrol deteksi : dirancang untuk
mendeteksi pencurian dan
penyalahgunaan kas sekaligus dapat
mencegahnya.

5
 Kontrol
▹ Kontrol kas harus menjamin bahwa
Internal
pembayaran dilakukan hanya untuk
terhada
transaksi yang disetujui (authorized).
p kas
▹ Kontrol kas harusnya dapat meyakinkan
bahwa kas digunakan dengan efisien.
▹ Voucher sistem menjamin bahwa apa
yang dibayar sesuai dengan yang
diminta, diterima, dan ditagih oleh
pemasok.

6
 Fitur
▹ Biasanya menggunakan voucher.
dasar ▹ Biasanya mempunyai file untuk voucher yang belum
Voucher dibayar dan file yang telah dibayar.
System ▹ Biasanya dilakukan oleh departemen akuntansi
setelah semua dokumen pendukung yang diperlukan
diterima (permintaan pembelian, faktur pemasok,
dan laporan penerimaan barang).
▹ Dalam membuat voucher, pegawai bagian piutang
menverifikasi kuantitas, harga, dan keakuratan
matematis dokumen pendukung dan menyimpan
voucher yang telah dibayar.

7
 Kontrol ▹ Pegawai yang membuka surat pertama kali membandingkan jumlah
penerim kas yang diterima dengan jumlah yang tertera pada bukti pelunasan
(remind advice).
aan kas ▹ Kemudian pegawai tersebut mengecap cek dan poswesel “hanya
melalui untuk disetor” pada akun bank perusahaan.
surat ▹ Sebuah kas dikirim ke Departemen Kasir dimana cek dan poswesel
digabung dengan penerimaan dari penjualan tunai dan sebuah tiket
deposit bank disiapkan.
▹ Bukti pelunasan beserta ikhtisar totalnya dikirim ke Departemen
Akuntansi dimana pegawai memcatat transaksi penerimaan da
memposting pada akun pelanggan.
▹ Sainan duplikat tiket deposit yang dicap dikembalikan ke
Departemen Akuntansi dimana pegawai membandingkan
penerimaan dengan jumlah total yang seharusnya disetor.

8
 Kontrol
kas dari ▹ Contoh :
penjuala Total penjualan tunai 19 Maret sebesar $3,150.00 pada
pita mesin cash register. Ternyata kas yang diterima
n tunai hanya $3,142.00 ditangan.

19 Kas 3,142.00
Kas bertambah dan kurang 8,00
Penjualan 3,150.00
Mencatat penjualan tunai dan kas
ditangan (aktual)

9
 “
Laporan yang diterima dari bank untuk semua
transaksi rekening disebut laporan saldo
rekening.

10
REKONSILIAS
I BANK

11
 “
Rekonsiliasi bank merupakan sebuah
daftar item beserta jumlah yang
menyebabkan saldo kas yang dilaporkan
pada laporan bank berbeda dengan
akun saldo kas pada buku besar
perusahaan.

12
 Tahap
melakuka ▹ Bandingkan setiap deposit pada laporan bank dengan deposit
n yang belum dicatat yang muncul pada rekonsiliasi periode
rekonsilia sebelumnya dan dengan catatan penerimaan.
si bank Tambahkan deposit yang belum dicatat oleh bank pada saldo
menurut laporan bank
▹ Bandingkan cek yang dikeluarkan dengan cek yang beredar
muncul pada rekonsiliasi periode sebelumnya dan dengan cek
yang salah dicatat.
Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank dari
saldo menurut laporan bank

13
 Tahap
melakukan ▹ Bandingkan kredit memo dari bank dengan catatan
rekonsilias penerimaan kas.
i bank Tambahkan kedit memo yang belum dicatat pada saldo
menurut catatan depositor.
▹ Bandingkan debit memo dari bank dengan catatan
pembayaran kas.

Kurangi debit memo yang belum dicatat pada saldo menurut

catatan depositor.
▹ Jabarkan jika ada kesalahan yang ditemukan selama tahap-
tahap sebelumnya.

14
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal

$3,359.78 $2,549.99

Power
PowerNetwork
Networkmelakukan
melakukanrekonsiliasi
rekonsiliasi
pada
padalaporan
laporanbank
bankbulanan
bulananper
per31
31Juli
Juli2006.
2006.
15
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank
$3,359.78 816.20 $2,549.99
$4,175.98

Deposit
Depositsebesar
sebesar$816.20
$816.20tidak
tidak
muncul
munculpada
padalaporan
laporanbank.
bank.
16
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank
$3,359.78 816.20 $2,549.99
yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99

The
Thebank
bankmenerima
menerimapembayaran
pembayaran
wesel
weseltagih
tagih$400
$400beserta
besertabunga
bunga$8
$8
untuk
untukPower
PowerNetworking
Networking
17
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank
$3,359.78 816.20 $2,549.99
yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek
beredar:
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99

Tiga
Tigabuah AAdeposit
buah cek
depositof
cekyangof$637.02
yang did
didnot
dikeluarkan
$637.02
dikeluarkan appear
notdalam
appearperiode
dalam periode
ini on
onthe
thebank statement.
initidak
tidakmuncul
muncul pada
padalaporan
bank laporanbank:
statement. bank:#812,
#812,
$1,061;
$1,061;#878,
#878,$435.39;
$435.39;#883,
#883,$48.60.
$48.60. 18
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank
$3,359.78 816.20 $2,549.99
yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek Dikurang cek yg dikembalikan
beredar: karena tidak cukup
No. 812 $1,061.00 dana $300.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99

Bank
Bankmengembalikan
mengembalikancek
cekdari
darisalah
salahseorang
seorang
pelanggan,
pelanggan,Thomas
ThomasIvey,
Ivey,karena
karenatidak
tidakcukup
cukupdananya
dananya
sebesar
sebesar$300.
$300.Cek
Cekuntuk
untukpembayaran
pembayaranpiutang.
piutang. 19
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank
$3,359.78 816.20 $2,549.99
yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek Dikurang cek yg dikembalikan
beredar: karena tidak cukup
No. 812 $1,061.00 dana $300.00
No. 878 435.39 Biaya pelayanan
No. 883 48.60 1,544.99 bank 18.00

Biaya
Biayapelayanan
pelayananbank
banksebesar
sebesar$18.00.
$18.00.

20
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank
$3,359.78 816.20 $2,549.99
yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek Dikurang cek yg dikembalikan
beredar: karena tidak cukup
No. 812 $1,061.00 dana $300.00
No. 878 435.39 Biaya pelayanan
No. 883 48.60 1,544.99 bank 18.00
Salah mencatat
Cek No. 879 9.00 327.00

Cek
CekNo.
No.879
879sebesar
sebesar$732.26
$732.26untuk
untukpembayaran
pembayaranutang
utang
pada
padaTaylor
TaylorCo.
Co.salah
salahcatat
catatdidijurnal
jurnalsebesar
sebesar$723.26.
$723.26. 21
 Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal Saldo Awal
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank
$3,359.78 816.20 $2,549.99
yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek Dikurang cek yg dikembalikan
beredar: karena tidak cukup
No. 812 $1,061.00 dana $300.00
No. 878 435.39 Biaya pelayanan
No. 883 48.60 1,544.99 bank 18.00
Salah mencatat
Cek No. 879 9.00
327
Saldo disesuaikan Saldo disesuaikan

$2,630.99 $2,630.99
22
 Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006

Saldo menurut Laporan Bank $3,359.78

Ditambah: Deposit tidak dicatat bank 816.20
$4,175.98
Dikurang: Cek beredar
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
Saldo Disesuaikan $2,630.99

Saldo menurut Catatan Depositor $2,549.99

Ditambah: Wesel dan Bunga Diterima Bank 408.00
$2,957.99
Dikurang: Cek yg dikembalikan (Thomas Ivey)$300.00
Biaya Pelayanan Bank 18.00
Salah Mencatat Cek No. 879 9.00 327.00
Saldo Disesuaikan $2,630.99

23
 “
Ayat jurnal harus dibuat untuk
penyesuaian-penyesuaian pada
sisi depositor yang ada di
rekonsiliasi bank.

24
 Jurnal terkait dengan rekonsiliasi bank
Juli 31 Kas 408.00

Wesel Tagih 400.00

Piutang Bunga 8.00

Wesel diterima bank

30 Piutang Dagang – Thomas Ivey 300.00

Beban Adm Lainnya 18.00

Utang Dagang – Taylor Co. 9.00
Kas 327.00
Cek dikembalikan, biaya
pelayanan, dan salah
pencatatan

25
 Kas
Kecil Kas kecil atau petty cash adalah sejumlah
(Petty dana yang dibentuk khusus pengeluaran
Cash) yang bersifat rutin dan relatif kecil
jumlahnya seperti dana konsumsi untuk
kepentingan rapat, data entertain klien
atau rekan kerja pimpinan, dan lain
sebagainya.

26
Contoh transaksi kas
kecil

1 Agustus, mengeluarkan cek No. 511 sebesar

$100 untuk pembuatan dana kas kecil.

Agu. 1 Kas Kecil 100.00

Kas 100.00

Membuat dana kas kecil

27
Contoh transaksi kas
kecil

Akhir agustus kas kecil telah digunakan untuk

pengeluaran berikut: $50 perlengkapan kantor, $35
perlengkapan toko, $3 biaya adm lain-lain

Agu. 31 Perlengkapan Kantor 50.00

Perlengkapan Toko 35.00

Beban Adm Lainnya 3.00

Kas 88.00

Pengisian kembali kas kecil

28
 Analisis
dan Solvabilitas (solvency) adalah kemampuan perusahaaan
Interpret untuk membayar kewajibannya (debt).
asi
Keuanga
Analisis solvabilitas fokus terhadap kemampuan
n perusahaan membayar atau paling tidak mencukupi
kewajiban lancar dan jangka panjangnya.
Kemampuan ini biasanya dinilai dengan menguji
hubungan neraca.

29
 Doomsday Ratio

Laettner Co. Oakley Co.

A. Kas dan Setara Kas $100,000

$120,000
B. Kewajiban Lancar 400,000
1,500,000
Doomsday ratio A / B 0.25
0.08
Kegunaan:
Untuk melihat kemampuan
perusahaan memenuhi kewajibannya
kepada kreditor dengan asumsi
dalam kondisi yang terburuk

30
Thanks!
Any questions?

31