KAS DI

BANK
KELAS XI AKL (AKUNTANSI
KEUANGAN LEMBAGA)
 Administrasi Dana Kas Bank
Pengertian Kas

Kas adalah aktiva yang dimiliki dan digunakan pada

hampir semua penghasilan. Kas merupakan alat pertukaran
dan juga digunakan sebagai dasar pengukuran dalam
akuntansi. Bagi perusahaan kas merupakan aktiva yang
paling likuid di antara aktiva lainnya serta senantiasa
diletakkan di bagian yang paling atas di neraca perusahaan.
 Karakteristik Kas
Golongan kas Bukan Golongan kas
Uang simpanan di
Deposito Berjangka
Bank

Uang tunai Surat Berharga

Cek yang diterima Dana kas untuk

dari pihak lain tujuan khusus

Cek Perjalanan Wesel Tagih

Cek Kasir Cek Mundur

Wesel Pos Perangko Pos

 Pengendalian Internal terhadap Kas
01 Penerimaan kas dari penjualan tunai
02 Penerimaan kas dari piutang
03 Penggunaan rekening Bank
04 Pengendalian internal atas pembayaran kas dengan
menggunakan cek

05 Bilyet Giro

06 Pemeriksaan Kas
 Membukukan mutasi
dana kas bank

1. Saldo awal kas bank

2. Transaksi Penerimaan kas bank

3. Transaksi pengeluaran kas

4. Pencatatan mutasi kas bank

 Perbedaan
Saldo Kas dan
Saldo Bank
 Faktor Penyebab Perbedaan
Transaksi yang menyebabkan Perbedaan pencatatan perusahaan dengan catatan
menurut rekening koran adalah :
• Setoran dalam perjalanan
• Cek dalam peredaran
• Cek tidak cukup dana
• Beban jasa bank
• Kesalahan dalam pencatatan
• Penagihan piutang wesel beserta bunganya lewat bank yang belum dicatat oleh
perusahaan
• Bunga bank atas saldo rekening perusahaan yang mengendap atau sering dikenal
sebagai jasa giro
Kasus yang memengaruhi saldo kas
bank
Rekonsiliasi
Bank
 Pengertian Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi Bank adalah daftar yang berisi
penyebab perbedaan selisih saldo kas menurut
catatan perusahaan dan menurut catatan
Bank.

Rekening Koran adalah laporan yang

diberikan bank setiap bulan kepada pemegang
rekening giro yang berisikan Informasi
transaksi yang dilakukan selama 1 bulan dan
saldo kas di Bank.
 Penyusunan Rekonsiliasi Bank
Mulailah dengan saldo yang
1 tercantum dalam laporan bank dan 6 telah disesuaikan dan Saldo per
saldo yang tercantum dalam akun
kas perusahaan
Tambahkan setoran dalam perjalanan
2 7
pada saldo per bank
3 Kurangkan cek dalam perjalanan dari
saldo per bank
8
4 Tambahkan pada saldo per buku
5 Kurangkan dari saldo per buku
Hitunglah saldo per bank yang
buku yang telah disesuaikan
Buatlah jurnal penyesuaian untuk
setiap hal yang terdapat pada butir
3 di atas.
Perbaiki semua kesalahan yang
terdapat dalam pembukuan
perusahaan, dan sampaikan
pemberitahuan ke bank jika bank
telah melakukan kesalahan.
Penyesuaian Kas Bank
Agar saldo kas perusahaan dan saldo bank sama,
rekonsiliasi yang dilakukan adalah rekonsiliasi saldo
bank dan saldo kas. Jurnal Penyesuaian atas
rekonsiliasi ini diambil dari catatan menurut
perusahaan saja yaitu sebagai berikut :

a. Untuk akun yang menambah saldo perusahaan, jurnal

penyesuaian ada dengan mendebit kas dan
mengkredit akun yang menambah saldo.
b. Untuk akun yang mengurangi saldo perusahaan,
jurnal penyesuaian dengan mendebit akun yang
mengurangi saldo dan mengkredit akun kas.
 Bentuk rekonsiliasi bank

Bentuk vertikal Bentuk skontro

(Staffel form) (Account form)

Rekonsiliasi Rekonsiliasi
bank 4 kolom bank 8 kolom
 Pencatatan Selisih Kas
Selisih Kas adalah selisih antara kas menurut catatan dengan
kas yang ada menurut perhitungan fisik. Apabila kas menurut
perhitungan fisik lebih besar daripada kas menurut catatan,
disebut selisih kas lebih (Cash Overage). Jika keadaan
tersebut sebaliknya disebut selisih kas kurang (Cash
Shortage). Selisih kas sering terjadi pada yang menjual
barang secara eceran.
Penyebab terjadinya selisih kas
antara lain :

a. Kehilangan akibat kekeliruan saat

transaksi penjualan, misalnya saat
memberikan uang kembali.
b. Kesalahan mencatat baik pada saat
penerimaan maupun pada saat
pengeluaran kas
Sementara itu, adanya selisih kas mungkin diketahui pada saat transaksi yang
terkait belum dicatat kedalam Jurnal, misalnya selisih kas yang terjadi karena
penerimaan tagihan atau pembayaran utang yang melebihi jumlah yang
seharusnya. Bisa juga terjadi apabila penerimaan kas dicatat secara periodik.

Kadang-kadang, jumlah yang diterima menurut pita kas register tidak sama
dengan jumlah fisik uang yang ada. Jika jumlahnya relatif kecil, selisih kas
harus dianggap sebagai kekeliruan pada saat memberikan uang kembali.
Pencatatan selisih kas yang diketahui sebelum atau setelah transaksi yang
terkait dicatat dan penyebabnya tidak diketahui dapat dilakukan dalam buku
jurnal umum.
Latihan Soal
Membuat
Rekonsiliasi
Bank
PT. Sinar Abadi memiliki rekening giro di Bank Mandiri. Pada akhir Juli 2022 PT. Sinar
Abadi menerima laporan dari Bank Mandiri yang berisi informasi mengenai saldo awal
bulan, penambahan dan pengurangan yang telah dilakukan bank selama bulan Juli
2022, atas rekening giro PT. Sinar Abadi, serta saldo per 31 Juli 2022. Menurut laporan
bank tersebut, saldo giro PT Sinar Abadi per 31 Juli 2022 adalah Rp.56.500.000.
Menurut pembukuan PT Sinar Abadi saldo rekening giro di Bank Mandiri adalah
Rp.54.500.000.
Setelah dilakukan pembandingan sesuai dengan prosedur yang telah diuraikan di atas,
ditemukan hal-hal sebagai berikut :

1. Setoran dalam proses berjumlah Rp2.500.000

2. Sebuah cek di tempat untuk membayar utang belum dicatat perusahaan sebesar
Rp1.500.000
3. Cek yang beredar sebesar Rp.9.500.000
4. Belum dicatat perusahaan hasil inkaso bank atas piutang sebesar Rp1.400.000
dikurangi ongkos inkaso Rp.75.000
5. Bank telah mengembalikan sebuah cek yang diterima dari debitur dengan catatan
tidak cukup dana yang didepositokan tanggal 24 Juli 2022 sebesar Rp.4.900.000
6. Belum dicatat perusahaan jasa giro Rp400.000 dan biaya jasa bank Rp.325.000