Kas(cash)
Kas(cash) adalah
adalah meliputi
meliputi uang
uang logam,
logam,
uang
uang kertas,
kertas, cek,
cek, giro,
giro, wesel
wesel dan
dan
disimpan
disimpan uang
uang tersedia
tersedia untuk
untuk ditarik
ditarik
kapan
kapan saja
saja dari
dari bank
bank dan
dan lembaga
lembaga
keuangan
keuangan lainnya.
lainnya.
Pengendalian atas Kas
Banyak perusahaan membutuhkan beberapa
akun kas untuk membukukan kategori kas dan
dana yang berbeda.
Kebanyakan perusahaan memiliki lebih dari
satu rekening bank. Judul untuk setiap akun
bank sebaiknya: Kas di Bank—(Nama Bank)
Pengendalian preventif melindungi kas dari
pencurian dan penyalahgunaan.
Pengendalian detektif didesain untuk
mendeteksi pencurian atau penyalahgunaan
dan bersifat preventif.
Sumber
Sumber Utama
Utama Kas
Kas
• Pelanggan yang membeli barang atau
jasa
• Pelanggan yang mebayar piutang
Sumber
Sumber Kas
Kas bagi
bagi Peritel
Peritel
Penerimaan Bukti
Kas Transaksi
Slip
Pembayaran
Sumber
Sumber Kas
Kas bagi
bagi Peritel
Peritel
DEPARTEMEN DEPARTEMEN
KASIR AKUNTANSI
Formulir Setoran
Formulir Setoran
Bank
Pengendalian
Pengendalian atas
atas Penerimaan
Penerimaan
Kas
Kas dari
dari Penjualan
Penjualan Tunai
Tunai
19 Kas 3 142 00
Kekurangan dan Kelebihan Kas 8 00
Penjualan
3Mencatat
150 00 penjualan tunai dan
Menurut
Menurut catatan
catatan register
register kas,
kas, penjualan
penjualan tunai
tunai
tanggal
tanggal 19
19 Maret
Maret totalnya
totalnya sebesar
sebesar $3.150,00.
$3.150,00.
Setelah
Setelah mengeluarkan
mengeluarkan danadana kembalian,
kembalian, uang
uang
yang
yang tersisa
tersisa hanya
hanya sebesar
sebesar $3.142,00.
$3.142,00.
Pengendalian
Pengendalian atas
atas Penerimaan
Penerimaan
Kas
Kas dari
dari Penjualan
Penjualan Tunai
Tunai
1. Dimeja kasir terdapat mesin kasir( cash register )dan
layar monitor menghadap ke sisi pelanggan yang
menunjukan angka penjualan, pelanggan menerima
struk pembayaran yang dibayar.
2. Kas dalam mesin kasir dihitung dan dicatat di
formulir tanda terima uang, kas disimpan dibrankas
yang aman dibawah Bagian Keuangan sampai uang
disetor ke bank, salinan struk-struk mesin
disampaikan ke Bagian Akuntansi sebagai dasar
untuk pencatatan.
Pengendalian
Pengendalian atas
atas Penerimaan
Penerimaan Kas
Kas
Melalui
Melalui Cek
Cek atau
atau Giro
Giro
1. Karyawan yang menerima cek dan slip pembayaran harus
terlebih dahulu membandingkan angka yang tercantum di cek
yang diterima dengan jumlah terhutang di slip pembayaran.
2. Perusahaan harus meminta pelanggan untuk menuliskan nama
perusahaan sebagai penerima uang yang sah dilembar cek atau
giro pembayaran dari pelanggan.
3. Cek dan giro yang diterima kemudian diserahkan kebagian
kasir untuk disiapkan slip setoran ke bank, cek dan giro
disetorkan ke bank, biasa bank membubuhi validasi pada
salinan lembaran setoran , slip setoran dan rangkuman dikirim
ke bagian akuntansi untuk dicatat.
Pengendalian
Pengendalian atas
atas Penerimaan
Penerimaan Kas
Kas
Melalui
Melalui Transfer
Transfer Dana
Dana Elektronik
Elektronik Kas
Kas
Sistem
Sistem voucher
voucher adalah
adalah
sekelompok
sekelompok prosedur
prosedur untuk
untuk
mengotorisasi
mengotorisasi dan
dan mencatat
mencatat
kewajiban
kewajiban serta
serta pengeluaran
pengeluaran kas.
kas.
Fitur-fitur
Dasar dari
Sistem
Voucher
Fitur-fitur
Fitur-fitur Dasar
Dasar dari
dari
Sistem
Sistem Voucher
Voucher
Sistem voucher biasanya menggunakan voucher.
Sistem tersebut biasanya memiliki arsip untuk
voucher yang belum dibayar dan yang sudah
dibayar.
Biasanya dibuat oleh Departemen Akuntansi setelah
semua dokumen pendukung yang dibutuhkan
diterima (pesanan pembelian, faktur pemasok, dan
laporan penerimaan).
Dalam menyiapkan voucher, petugas utang usaha
memverifikasi kuantitas, harga, dan akurasi
matematis dari dokumen pendukung dan mengarsip
voucher yang sudah dibayar.
Catatan
Catatan yang
yang diterima
diterima dari
dari
bank
bank atas
atas semua
semua transaksi
transaksi
yang
yang berkaitan
berkaitan dengan
dengan suatu
suatu
rekening
rekening disebut
disebut laporan
laporan
bank.
bank.
Rekonsiliasi
Rekonsiliasi bank
bank adalah
adalah daftar
daftar
transaksi
transaksi dan
dan jumlahnya
jumlahnya yang
yang
menyebabkan
menyebabkan saldo
saldo kas
kas yang
yang
dilaporkan
dilaporkan pada
pada laporan
laporan bank
bank
berbeda
berbeda dengan
dengan saldo
saldo kas
kas pada
pada
pembukuan
pembukuan perusahaan.
perusahaan.
Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi bank biasanya dibagi dalam 2
bagian
1.Bagian bank, dimulai dengan saldo kas
menurut rekening koran dan berakhir
dengan saldo disesuaikan:
2.Bagian Perusahaan, dimulai dengan saldo
kas menurut catatan perusahaan dan
berakhir dengan saldo disesuaikan.
Alasan
Alasan Terjadinya
Terjadinya Perbedaan
Perbedaan antara
antara Catatan
Catatan
Deposan
Deposan dan
dan Laporan
Laporan Bank
Bank
Cek
Cek yang
yang belum
belum dicairkan
dicairkan
Setoran
Setoran yang
yang belum
belum dicatat
dicatat oleh
oleh bank
bank
Biaya
Biaya administrasi
administrasi bank
bank
Penerimaan
Penerimaan yang
yang dicatat
dicatat langsung
langsung oleh
oleh
bank
bank
Cek
Cek kosong
kosong (NSF
(NSF check)
check)
Kesalahan
Kesalahan
Langkah-langkah
Langkah-langkah Rekonsiliasi
Rekonsiliasi
Bank
Bank
1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan
bank dengan setoran yang belum tercatat yang
termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan
dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya.
Tambahkan
Tambahkan setoran
setoran yang
yang belum
belum dicatat
dicatat oleh
oleh
bank
bank ke
ke saldo
saldo kas
kas menurut
menurut laporan
laporan bank.
bank.
Langkah-langkah
Langkah-langkah Rekonsiliasi
Rekonsiliasi
Bank
Bank
2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang
masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan
dengan cek yang dicatat dalam pembukuan.
Kurangkan
Kurangkan cek
cek beredar
beredar yang
yang belum
belum dibayar
dibayar oleh
oleh
bank
bank dari
dari saldo
saldo kas
kas menurut
menurut laporan
laporan bank.
bank.
Langkah-langkah
Langkah-langkah Rekonsiliasi
Rekonsiliasi
Bank
Bank
3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-
ayat yang terdapat pada jurnal.
Tambahkan
Tambahkan memorandum
memorandum kredit
kredit yang
yang belum
belum
dicatat
dicatat ke
ke saldo
saldo kas
kas menurut
menurut pembukuan
pembukuan
deposan.
deposan.
Langkah-langkah
Langkah-langkah Rekonsiliasi
Rekonsiliasi
Bank
Bank
4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat
jurnal yang mencatat pengeluaran kas.
Kurangkan
Kurangkan memorandum
memorandum debit
debit yang
yang belum
belum
dicatat
dicatat dari
dari saldo
saldo kas
kas menurut
menurut pembukuan
pembukuan
deposan.
deposan.
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Power
Power Networking
Networking ingin
ingin merekonsiliasi
merekonsiliasi
laporan
laporan bulanan
bulanan bank
bank per
per tanggal
tanggal 31
31 Juli
Juli
2006
2006
BANK
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank
$4.175,9
816,20 8
Setoran
Setoran sebesar
sebesar $816,20
$816,20 tidak
tidak
muncul
muncul di
di laporan
laporan bank.
bank.
BANK
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah wesel dan
yang belum dicatat bunga yang ditagih bank
oleh bank
$4.175,9 408,00
816,20 $2.957,9
8
9
Bank
Bank menerima
menerima pembayaran
pembayaran wesel
wesel
sebesar
sebesar $400
$400 dan
dan bunganya
bunganya sebesar
sebesar
$8
$8 untuk
untuk Power
Power Networking
Networking
BANK
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank
$2.957,9
Dikurangi cek yang $4.175,9 408,00 9
816,20 8
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60
1.544,99
Tiga
Tiga cek
cek yang
yang diterbitkan
diterbitkan selama
selama periode
periode tersebut
tersebut
belum
belum muncul
muncul di
di laporan
laporan bank:
bank: No.
No. 812,
812, $1.061;
$1.061;
No.
No. 878,
878, $435,39;
$435,39; No.
No. 883,
883, $48,60.
$48,60.
BANK
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank
$2.957,9
Dikurangi cek yang $4.175,9 408,00 9
816,20 Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: 8
akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60
1.544,99
Bank
Bank mengembalikan
mengembalikan cek
cek kosong
kosong dari
dari salah
salah satu
satu
pelanggan
pelanggan perusahaan,
perusahaan, Thomas
Thomas Ivey,
Ivey, sebesar
sebesar $300.
$300. Cek
Cek
tersebut
tersebut adalah
adalah pelunasan
pelunasan piutang
piutang oleh
oleh pelanggan.
pelanggan.
BANK
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank
$2.957,9
Dikurangi cek yang $4.175,9 408,00 9
816,20 Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: 8
akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39 Biaya adm.
No. 883 48,60 bank 18,00
1.544,99
Total
Total biaya
biaya administrasi
administrasi bank
bank adalah
adalah
sebesar
sebesar $18,00.
$18,00.
BANK
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank
$2.957,9
Dikurangi cek yang $4.175,9 408,00 9
816,20 Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: 8
akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39 Biaya adm.
No. 883 48,60 bank 18,00
1.544,99 Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00
327,00
Cek
Cek No.
No. 879
879 sebesar
sebesar $732,26
$732,26 untuk
untuk pelunasan
pelunasan utang
utang
ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.
BANK
Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank
$2.957,9
Dikurangi cek yang $4.175,9 408,00 9
816,20 Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: 8
akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39 Biaya adm.
No. 883 48,60 bank 18,00
1.544,99 Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00
Saldo yang disesuaikan$2,630.99 Saldo yang disesuaikan 327,00
$2,630.99
Sekarang,
Sekarang, kita
kita dapat
dapat
menyusun
menyusun laporan
laporan resmi
resmi
untuk
untuk Power
Power
Networking.
Networking.
Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99