MODUL 4 BUKU PRAKTIKUM AUDIT

KAS DAN SETARA KAS

PROGRAM AUDIT
1 Posisi Kas dan Setara Kas pada tanggal neraca benar-benar ada dan merupakan milik perusahaan (existence dan own
2 Semua transaksi kas dan setara kas telah dicatat dengan lengkap dan merupakan transaksi yang sah (completeness)
3 Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi telah dijumlahkan dengan benar dan sesuai dengan buku besar (va
4 Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi adalah absah dan benar (validity and valuation)
5 Transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dicatat dalam periode yang tepa
6 Kas dan setara kas telah diungkapkan dengan benar (disclosure)

TUGAS ANDA
1 Pelajari ICQ yang dibuat oleh Micha.
2 Buat Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini
3 Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo
4 Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1 dan A3.2)
yang terdapat pada Modul 1 Buku 2 untuk akun-akun yang terkait dengan pemeriksaan modul ini.
k perusahaan (existence dan ownership)
nsaksi yang sah (completeness)
an sesuai dengan buku besar (validity and valuation)
nd valuation)

aan modul ini.

PENGELUARAN CEK
1. Apakah semua pembayaran kecuali untuk pengisian dan kas kecil dilakukan
dengan cek?

2. Apakah semua cek yang belum digunakan, disimpan oleh orang tertentu secara
aman?

3. Apakah cek digunakan menurt nomor urut?

4. Apakah semua cek yang dibatalkan tetap melekat pada buku cek dan dirusak agar
tidak dapat disalhgunakan?

5. Apakah cek dilindungi terhadap pemalsuan tulisan?

6. Apakah kebijaksanaan perusahaan:

6.1. Tidak memungkinkan penandatanganan blanko cek?
6.2. Menghindari mengeluarkan cek "tunai" (tidak atas nama)?
6.3. Tidak mengeluarkan cek mundur?

7. Haruskah semua cek:

7.1. Di-counter-signed?
7.2. Dilengkapi dengan bukti pendukung yang cukup bila diajukan untuk ditandata-
ngani?

8. Sebutkan batas jumlah yang dapat ditandatangani hanya seorang.

Jumlah: Rp
Oleh:

9. Apakah penandatanganan cek terpisah dari yang menyimpan uang kas dan
pemegang buku?

10. Bila digunakan stempel, apakah disimpan oleh yang berhak menandatangani cek?

11. Apakah setiap pembayaran didukung oleh bukti otentik yang telah diperiksa dan
disetujui oleh orang lain dari yang menandatangani cek dan diparaf?

12. Apakah semua bukti segera ditempel "LUNAS" untuk menghindari pembayaran
dua kali?

13. Apakah orang yang menyiapkan cek terlepas dari:

13.1 Orang yang menandatangani cek?
13.2 Pembayar uang kas?

14. Bila perusahaan menerima cek mundur dari pelanggan, cek tersebut tidak pernah
 dibayarkan lagi ke pihak ketiga?

REKONSILIASI BANK
15. Apakah rekonsiliasi bank:
15.1 Dibuat paling sedikit sebulan sekali?
15.2 Oleh seorang pejabat terpisah dari: pemegang uang kas termasuk
penyetor uang kas ke bank?
15.3 Ditelaah oleh pejabat yang senior?

16. Apakah rekening koran langsung dikirim oleh bank kepada orang yang membuat
rekonsiliasi?

17. Apakah penyetoran ke bank yang belum tampak di rekening koran (deposit in transit),
cek yang masih beredar (outstanding check), dan transfer antarbank (interbank
transfer)diperhatikan dengan seksama pada saat rekonsiliasi?

KAS KECIL
18. Apakah kas kecil atau dana kas lainnya:
18.1 Dibina dengan sistem dana tetap (imprest fund)?
18.2 Pengeluaran dibatasi dengan suatu jumlah yang tertentu?
###
18.3 Besarnya dana ditelaah secara periodik?
18.4 Diawasi dengan cukup?

19. Bila seseorang menguasai lebih dari satu kas, apakah dibina dan dibukukan secara ter-
pisah dengan rapi?

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT ETSA

Skedul : Tanggal : Tanggal :

ICQ-PENERIMAAN

KAS/BANK
 Y T TR

cil dilakukan
P

g tertentu secara
P

ek dan dirusak agar

P

P
P
P

P
kan untuk ditandata-
P

uang kas dan

P

enandatangani cek? P

elah diperiksa dan

P

dari pembayaran
P

P
P

rsebut tidak pernah

 P

P
kas termasuk
P
P

ng yang membuat
P

ran (deposit in transit),

rbank (interbank
P

P
P

P
P

n dibukukan secara ter-

P

Indeks

Periode

31/12/2007
 Prosedur Audit
UJI KETAATAN
Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan keabsah
berwenang
Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "lun

UJI KEWAJARAN
Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas.
Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di perusahaan
Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan tela
Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.
Apabila perhitungan kas dilakukan setelah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur ( trace back) ke tang
maju (trace forward)
Bandingkan ke besar
saldo buku tanggal neraca.
dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca.
Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan pemindahan s
Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada pertanggungjawaban
Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.
Buat daftar koreksi yang diperlukan
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran perbaikan k
terhadap mutu audit Anda.

No. Prosedur Audit

INVESTASI JANGKA PENDEK
1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek.
2 Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh
3 Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya.
4 Periksa transaksi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta ap
5 Lakukan verifikasi atas deviden tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.
6 Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku u
7 Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bula
tidak dijadikan sebagai jaminan ( jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).
 Prosedur Audit
ATAN
sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tandatan
ng
bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "lunas' untuk menghindarkan bukti-

AJARAN
kedul utama dari kas dan setara kas.
perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara pe
bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan.
an saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.
erhitungan kas dilakukan setelah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur ( trace back) ke tanggal neraca dan bila dilakukan seb
ce
an forward) ke besar
saldo buku tanggal neraca.
dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca.
enjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke
ecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadak
bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.
ar koreksi yang diperlukan
mpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang j
mutu audit Anda.

Prosedur Audit
INVESTASI JANGKA PENDEK
Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek.
Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pi
Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya.
Periksa transaksi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetuju
Lakukan verifikasi atas deviden tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.
Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku umum.
Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal pero
tidak dijadikan sebagai jaminan ( jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).
 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
TOC 2 & TOC 4
TOC 2 & TOC 4

C
C1 & C2
C1 & C2
C1 & C2
C1
C1
√
√
-
C
C

Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
C
-
-
. √
√
√
ompok satara kas dan C
 Per Klien Pare
Keterangan Ref. KK
12/31/2007 Dr Cr
Kas besar C1 23,262,000 - 15,000,000
Kas kecil C2 1,875,000 - 375,000
Bank BINI C3 156,150,225 5,810,250 -
Bank Mama C4 37,593,938 85,162 -
Bank CAB C5 191,250,000 17,373,775 -
Deposito Berjangka C6 291,750,000 - 56,275,000
701,881,163 23,269,187 71,650,000

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT ETSA
Skedul : Tanggal : Tanggal :
KAS DAN SETARA KAS
 Per Audit Per Audit
12/31/2007 12/31/2006
8,262,000 12,000,000
1,500,000 1,875,000
161,960,475 235,500,000
37,679,100 31,043,025
208,623,775 150,000,000
235,475,000 300,000,000
653,500,350 730,418,025

Indeks :
C
Periode :
12/31/2007
CATATAN PEMERIKSAAN
1. Kami Telah melakukan perhitungan kas (cash count), untuk kas besar dan kas kecil pada
tanggal 31 Desember 2007 jam 12.00-13.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan
nya. Lihat skedul C1 dan C2
Piutang lain-lain (gaji) 273750
Beban lain-lain 101250
Kas Kecil 375000

2. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk Desember 2007

PT EKA
(104-01) A/R 33750000
(102-01) Bank BINI 33750000

PT HORAS
(104-01) A/R 20250000
(102-01) Bank BINI 20250000

PT BAHTERA
(102-01) Bank BINI 60000000
(104-01) A/R 60000000

Pendapatan Bunga
(102-01) Bank BINI 635250
(901-01) Pendapatan Bunga 635250

Beban Administrasi
(902-02) Beban Administrasi Bank 75000
(102-01) Bank BINI 75000

PT FLAMINGO
AR 41250000
BANK BINI 41250000

3 Perusahaan membuat pernyesuaian terhadap rekonsiliasi yang telah dibuat

(102-02) Bank MAMA 160162
(901-01) Pendapatan Bunga 160162
(902-02) Beban Administrasi Bank 75000
(102-02) Bank MAMA 75000

beban administrasi 72000

BANK CAB 828000
pendapatan bunga 900000
Laba selisih kurs 16545575
4. Deposito berjangka berasal dari deposito Sisibank US$ 25000.
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs.
Oleh karena itu, kami melakukan koreksi sebagai berikut:
Deposito berjangka 56275000
Laba selisih kurs 56275000

* perhitungan
deposito berjangka =US$ 25000 * Rp 9419 / US$ = 2.35E+08
Rugi selish kurs = Rp 291750000 - Rp 235475000 = RP 56275000

5. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1-CC3)

Kesimpulan pemeriksaan: Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan
secara wajar dan sesuai standar akuntansi keuangan yang berlaku.
kas kecil pada
cara pemeriksaan
kas telah disajikan
yang berlaku.
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS BESAR

Nama Perusahaan : PT ETSA

Dilakukan pada tangg: 31/12/2007
Pemegang kas sdr/i : Kevina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2007 Rp
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp Rp
Jumlah kredit Rp Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal Rp
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
75 lembar @ 100,000 = Rp 7,500,000
183 lembar @ 50,000 = Rp 9,150,000
135 lembar @ 20,000 = Rp 2,700,000
300 lembar @ 10,000 = Rp 3,000,000
150 lembar @ 5,000 = Rp 750,000
150 lembar @ 1,000 = Rp 150,000
lembar @ 500 = Rp -
Rp

b. Uang logam
12 keping @ 1,000 = Rp 12,000
keping @ 500 = Rp -
keping @ 100 = Rp -
keping @ 50 = Rp -
keping @ 25 = Rp -
Rp
Jumlah Uang Tunai Rp

2. Surat-surat berharga Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp
Jumlah Uang dalam kas Rp

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

Dibuat dan diperiksa : Mengetahui dan Menyetujui
a.n. Margaret dan Rekan

Kevina Supriyadi
Auditor kasir Kabag. Keuangan
 -

-
-
-
-
23,262,000

23,250,000

12,000

-
-
23,262,000

NIHIL
Supriyadi
Kabag. Keuangan
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT ETSA

Dilakukan pada tangg: 31/12/2007
Pemegang kas sdr/i : Kevina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2007 Rp 1875000
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp Rp
Jumlah kredit Rp Rp 0
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2007 Rp 1875000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 0
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp 0
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 1875000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
0 lembar @ 100000 = Rp 0
10 lembar @ 50000 = Rp 500000
18 lembar @ 20000 = Rp 360000
23 lembar @ 10000 = Rp 230000
65 lembar @ 5000 = Rp 325000
85 lembar @ 1000 = Rp 85000
lembar @ 500 = Rp 0
Rp 1500000

b. Uang logam
keping @ 1000 = Rp
keping @ 500 = Rp
keping @ 100 = Rp
keping @ 50 = Rp
keping @ 25 = Rp
Rp 0
Jumlah Uang Tunai Rp 1500000

2. Surat-surat berharga Rp 0
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)(La Rp 101250
Jumlah Uang dalam kas Rp 1601250

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) 273750

^
Dibuat dan diperiksa : Mengetahui dan Menyetujui
a.n. Margaret dan Rekan

Kevina Supriyadi
Auditor kasir Kabag. Keuangan
Saldo menurut pembukuan 31/12/2007 Rp 156,150,225 L
Ditambah : Setoran langsung Rp 60,000,000 V
Jasa Giro Rp 635,250 V
Kesalahan Pencatatan Rp 20,250,000 V
total 80,885,250

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp 75,000 V

Kesalahan pencatatan Rp 33,750,000 V
Kesalahan pencatatan Rp 41,250,000 V
total Rp 75,075,000
saldo per audit 31/12/2007 Rp161,960,475
^ ke C
Keterangan :
L : cocokkan dengan rekening koran desember 2007
V : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
Klien : Dibuat ole Diperiksa oIndeks :
PT ETSA C3
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank BINI 31-Dec-07
Saldo menurut Rekening Koran 218,210,475
Rp Saldo menurut Pembukuan Rp
Ditambah Rp - Ditambah Setoran la Rp
Jasa Giro Rp
Rp
Kesalaha
n
Pencatata
n

Dikurangi cek bereda Rp 56,250,000 L Dikurangi Biaya admin Rp

unsuefficie Rp
Kesalahan Rp
Rp 161,960,475 Rp
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oIndeks :
PT ETSA C3.1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank BINI 31-Dec-07

1. transaksi tanggal 5 Des, pada buku Bank BNI tercantum Rp 112.500.000

kita melihat pada bukti penerimaan kas adalah Rp 112.500.000, jadi chec
Rp 112.500.000- Rp 78.750.000

(102-01) AR 33750000
(102-01) Bank BINI 33750000

2. transaksi pada tanggal 19 Des, pada buku Bank BINI tercatat Rp 168.750.000, sedangkan pada rekonsiliasi rekenin
koran tercantum Rp 189.000.000, kita melihat pada konfirmasi piutang (modul 2) bahwa PT Horas telah melunasi
piutangnya sebesar Rp 189.000.000, oleh karena itu pada buku bank terdapat kesalahan pencatatan, yaitu sebesar
Rp 20.250.000

PT HORAS
(102-01) Bank BINI 20250000
(102-02) AR 20250000

3. Ada transfer dari PT Bahtera yang belum tercatat pada buku bank BINI (transaksi pada tanggal 29 Des)

(102-01) Bank BINI 60000000

(102-02) AR 60000000

4. Pada rekening koran sudah tercantum pendapatan bunga, sedangkan pada buku bank belum, jadi harus mencatat
penerimaan pendapatan bunga
(102-01) Bank BINI 635250
(901-01) Pendapatan Bunga 635250

5. Rekening koran sudah tercatat beban administrasi, jadi pada buku bank harus mencatat beban administrasi

(902-02) Beban Administrasi Bank 75000

(102-01) Bank BINI 75000

6. Perusahaan telah mencatat penerimaan dari Bahtera, padahal belum diterima uangnya dari klien
AR 41250000
BANK BINI 41250000
 156,150,225 L
60,000,000 V
635,250 V
20,250,000 V

75,000 V
33,750,000 V
41,250,000 V
161,960,475

angkan pada rekonsiliasi rekening

hwa PT Horas telah melunasi
ahan pencatatan, yaitu sebesar

pada tanggal 29 Des)

bank belum, jadi harus mencatat

ncatat beban administrasi

ngnya dari klien

Saldo menurut pembukuan 31/12/2007 Rp37,593,938 L
Ditambah : Jasa Giro Rp 160,162 V

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp 75,000 V

saldo per audit 31/12/2007 Rp37,679,100
^ ke C
Keterangan :
L : cocokkan dengan rekening koran desember 2007
V : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
Klien : Dibuat ole Diperiksa oIndeks :
PT ETSA C4
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank MAMA 31-Dec-07
Saldo menurut Rekening Koran RpRp
37,679,100 Saldo menurut Pembukuan Rp 37,593,938
Rp
Ditambah Rp - Ditambah Jasa Giro Rp 160,162

Dikurangi Rp - Dikurangi Biaya Admi Rp 75,000

Rp 37,679,100 37,679,100

Klien : Dibuat ole Diperiksa oIndeks :

PT ETSA C4.1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank MAMA 31-Dec-07
L
V

V
Saldo menurut pembukuan 31-12-2007
Ditambah Pendapatan bunga
Laba Selisih Kurs

Dikurangi Biaya Administrasi

Saldo Per Audit 31-12-2007

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :

PT ETSA C5
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank CAB 31-Dec-07
 Rp 191,250,000 L
Rp 900,000 V
Rp 16,545,775

Rp 72,000 V
Rp 208,623,775
^ ke C

31-Dec-07
Saldo Menurut Rekening Koran Rp 208,623,775 Saldo Menurut Pembukuan
Ditambah Rp - Ditambah pendapatan bunga
laba valuta asing

Dikurangi Rp - Dikurangi biaya administrasi

208,623,775
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oIndeks :
PT ETSA C5.1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank CAB 31-Dec-07
Rp 191,250,000 L
Rp 900,000 V
Rp 16,545,775

Rp 72,000 V

208,623,775
Keteranga Ref KK Per Klien 31/12/2007 PARE Per Audit 31/12/2007
n Dr Cr
Sisibank 291,750,000 56,275,000 235,475,000
(US $ 25.000)
291,750,000 56,275,000 235,475,000
^ ^ ^
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT ETSA
Skedul : Tanggal : Tanggal :
Bank BINI
 Per Audit
31/12/2006

Indeks :
C6
Periode :
31-Dec-07
 No. Bukt
Tanggal Keterangan
Penerimaan Kas
04/12/07 BPK-01/XII Hasil Tagihan dari PT Harapan
Hasi Tagihan dari PD Benua
05/12/07 BPK-02/XII Hasil Tagihan dari PT Eka
07/12/07 BPK-03/XII Hasil Tagihan dari PT Jati
13/12/07 BPK-04/XII Hasil Tagihan dari Toko Sinar
17/12/07 BPK-05/XII Hasil Tagihan dari PT Benua
19/12/07 BPK-06/XII Hasil Tagihan dari Toko Horas
21/12/07 BPK-07/XII Hasil Tagihan dari Toko Murti
24/12/07 BPK-08/XII Hasil Tagihan dari Toko Flamingo

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2007
A. kelengkapan dokumen pendukung
B. kebenaran penghitungan matematis
C. otorisasi
D. kebenaran nomor akun
E. kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu

Klien

Skedul :
KERTAS KERJA UNTUK UJI TRANSAKSI
 Jumlah
A B C D E
(Rp)
51,000,000 √ √ √ √ √
37,500,000 √ √ √ √ √
112,500,000 √ √ √ √ √
150,000,000 √ √ √ √ √
86,250,000 √ √ √ √ √
56,250,000 √ √ √ √ √
168,750,000 √ √ √ √ √
15,000,000 √ √ √ √ √
41,250,000 √ √ √ √ √

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

TOC2
Tanggal : Tanggal : Periode

12/31/2007
 No. Bukt Jumlah
Tanggal Keterangan
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
11/12/2007 BPB-01/XII Pembayaran Utang 187,500,000
22/12/2007 BPB-02/XII Pembayaran Utang 206,250,000
28/12/2007 BPB-03/XII Transfer Bank Pembayaran Utang 150,000,000
29/12/2007 BPB-04/XII Pembayaran Utang 56,250,000

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran bank (BPB) untuk bulan Desember 2007
A. kelengkapan dokumen pendukung
B. kebenaran penghitungan matematis
C. otorisasi
D. kebenaran nomor akun
E. kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu

Klien Dibuat Oleh :

PT ETSA

Skedul : Tanggal :

TRANSAKSI PENGELUARAN KAS

 A B C D E

√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √

Diperiksa Oleh : Indeks

TOC4
Tanggal : Periode

12/31/2007