MODUL 4 BUKU PRAKTIKUM AUDIT

KAS DAN SETARA KAS

PROGRAM AUDIT
1 Posisi Kas dan Setara Kas pada tanggal neraca benar-benar ada dan merupakan milik perusahaa
2 Semua transaksi kas dan setara kas telah dicatat dengan lengkap dan merupakan transaksi yang
3 Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi telah dijumlahkan dengan benar dan sesuai d
4 Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi adalah absah dan benar (validity and valuatio
5 Transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dicatat dalam periode yang tepat (cut-off)
6 Kas dan setara kas telah diungkapkan dengan benar (disclosure)

TUGAS ANDA
1
Pelajari ICQ yang dibuat oleh Lita.
2
Buat Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini
3
Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo
4
Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1 dan A3.2) yang terdapat pada Modul 1
untuk akun-akun yang terkait dengan pemeriksaan modul

n (existence dan ownership)

sah (completeness)
engan buku besar (validity and valuation)
n)

K&REK
ini.
Krisanti & Rekan

AN
Kantor Akuntansi Publik

1 Apakah digunakan kuitansi khusus perusahaan? Bila "Ya", apakah:

a. Bernomor urut tercetak?

b.Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk Pembayaran dinyatakan dalam kuitansi?
d. Buku kuitansi teregister? Dicatat secara up-to-date?
e. Buku kuitansi terkontrol dengan baik?
f. Bagian akuntansi memerhatikan nomor urut?

2 Bila digunakan bon (penjualan) kontan, apakah:

a. Bernomor urut tercetak?
b.Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk Pembayaran dinyatakan dalam kuitansi?
d. Bon kontan teregister?
e.Dicatat secara up-to-date?
f. Bagian akuntansi memerhatikan nomor urut?
3 Apakah Penagih piutang (kolektor) atau orang yang membuka sampul pengiriman uang (khusus
untuk perusahaan yang menerima pembayaran berupa cek melalui pos) membuat suatu daftar
cek dan uang tunai yang diterima?
Bila "Ya", apakah:
a. Suatu salinan (copy)diberikan kepada Bagian Akuntansi?
b.Daftar tersebut dicocokkan oleh bagian akuntansi dengan kuitansi?

4 Bila tidak digunakan kuitansi atau bon (penjualan) tunai, apakah perusahaan menggunakan cash
registe untuk mengadministrasikan penerimaan?
Bila "Ya", uraikan pengendalian internal mulai dari penerimaan sampai penyetoran hasil
penerimaan (pada kertas terpisah)

5. Apakah penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya (scrap,salvage,prosedurnya

sama dengan penjualan biasa?
6. Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang
P
disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keeseokan harinya?
P
7. Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku piutang?
8. Apakah bukti setoran dicocokkan dengan kuitansi/bon (penjualan) tunai oleh
P
bagian akuntansi?
9. Apakah total yang tertera pada bukti setoran dicocokkan dengan transaksi debit
milik perusahaa
n transaksi yang
ar dan sesuai d
ty and valuatio
t-off)

yang terdapat pada Modul 1 Buku 2

PPPP
PP

PPPP
PP
P
 pada buku bank yang bersangkutan?

10 Apakah debit memo dari bank diterima langsung oleh pejabat tertentu (yang bukan kasir) untuk
diinvestigasi?

11 Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang?

12 Apakah tata administrasi diatur sedemikian rupa sehingga kasir atau orang yang menyetor ke
bank tidak mendapat kesempatan untuk mencatat atau mengubah angka pada buku piutang
dan dafatr perhitungan saldo yang akan dikirim kepada pelanggan?

13 Bila perusahaan membina beberapa dana kas sesuai dengan sumber penggunaan- nya, apakah
dana kas tersebut dan surat berharga secara fisik disimpan secara terpisah dan
diadministrasikan masing-masing (tidak tercampur)?

14 Cek mundur yang diterima apakah:

a. Hanya diberikan kuitansi sementara penerimaan cek mundur?
b. Diberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan?
c. Disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo?
d. Dibina buku catatan cek mundur?
Bila "Ya", apakah orang tertentu (bukan kasir) secara berkala mencocokkan catatan tersebut
dengan kuitansi sementara/asli?

15 Apakah pengaman untuk menjaga uang kas cukup? Sebutkan bagaimana? disimpan dalam
brankas yang kuncinyadipegang oleh dua orang yang berbeda (dual key)

16 Apakah atas kerugian yang mungkin diderita atas uang yang disimpan atas uang yang disimpan
atau di perjalanan diasuransikan dengan cukup?

Sebutkan perinciannya!

Apakah penerimaan yang sifatnya rutin, misalnya sewa, dividen, bunga, dan seba- gainya,
17 secara berkala direview sehingga atas kekurangannya segera dibuatkan

catatan dan diinvestigasi?

18 Apakah kantor Pusat mengontrol penerimaan Cabang?

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS LITA DIMJATI
Skedul : Tanggal : Tanggal :
ICQ-PENERIMAAN 14/12/2018 14/12/2018
KAS/BANK
 P

Indek
s
Periode
31/12
 K&REKA
T TR
N

P PP
P P
PENGELUARAN CEK
1. Apakah semua pembayaran kecuali untuk pe dengan
cek?
2. Apakah semua cek yang belum digunakan, di aman?
3. Apakah cek digunakan menurt nomor urut?
4. Apakah semua cek yang dibatalkan tetap mel tidak
dapat disalhgunakan?
5. Apakah cek dilindungi terhadap pemalsuan tu
6. Apakah kebijaksanaan perusahaan:
6.1. Tidak memungkinkan penandatanganan
6.2. Menghindari mengeluarkan cek "tunai" (
6.3. Tidak mengeluarkan cek mundur?
7. Haruskah semua cek:
7.1. Di-counter-signed?
7.2. Dilengkapi dengan bukti pendukung yang ngani?
8. Sebutkan batas jumlah yang dapat ditandatan
Jumlah: Rp
Oleh:
9. Apakah penandatanganan cek terpisah dari y
pemegang buku?
10. Bila digunakan stempel, apakah disimpan ole
11. Apakah setiap pembayaran didukung oleh bu
disetujui oleh orang lain dari yang menandata
12. Apakah semua bukti segera ditempel "LUNAS dua
kali?
13. Apakah orang yang menyiapkan cek terlepas
13.1 Orang yang menandatangani cek?
13.2 Pembayar uang kas?
K&REKA
K
ri
s

N a
n
ti
 
&
 
R
e
k
a
n
K
a
n
t
o
r
A
k
u
n
t
a
n
si
P
u
b
li
k
P

PPPP
P
P

-
/2018                  
14. Bila perusahaan menerima cek mundur dari p
dibayarkan lagi ke pihak ketiga?
REKONSILIASI BANK
15. Apakah rekonsiliasi bank:
15.1 Dibuat paling sedikit sebulan sekal
15.2 Oleh seorang pejabat terpisah dari penyetor uang
kas ke bank?
15.3 Ditelaah oleh pejabat yang senior?
16. Apakah rekening koran langsung dikirim oleh
rekonsiliasi?
17. Apakah penyetoran ke bank yang belum tamp cek
yang masih beredar (outstanding check), transfer)diperhatikan
dengan seksama pada s
KAS KECIL
18. Apakah kas kecil atau dana kas lainnya:
18.1 Dibina dengan sistem dana tetap (i
18.2 Pengeluaran dibatasi dengan suatu
Rp500,000
18.3 Besarnya dana ditelaah secara peri
18.4 Diawasi dengan cukup?
19. Bila seseorang menguasai lebih dari satu kas, pisah
dengan rapi?

Klien Dibuat Oleh :

PT SUGUS LITA

Skedul : Tanggal :
ICQ-PENERIMAAN 14/12/2018
KAS/BANK
 Y T TR
ngisian dan kas kecil dilakukan
impan oleh orang tertentu secara
ekat pada buku cek dan dirusak agar P
lisan?
blanko cek?
tidak atas nama)?
cukup bila diajukan untuk ditandata-
gani hanya seorang. P
ang menyimpan uang kas dan
h yang berhak menandatangani cek? P
kti otentik yang telah diperiksa dan ngani cek
dan diparaf?
" untuk menghindari pembayaran
dari: P

PPP

PP

s
u
elanggan, cek tersebut tidak pernah

i? P

: pemegang uang kas termasuk

P
P
bank kepada orang yang membuat

P
ak di rekening koran (deposit in transit),

dan transfer antarbank (interbank

aat rekonsiliasi? P

mprest fund)? P

jumlah yang tertentu? P

odik? P

P
apakah dibina dan dibukukan secara ter-

Diperiksa Oleh : Indek

DIMJATI s
-

Tanggal : Periode
14/12/2018 31/12/2018
 k&REKA
Krisanti &
Kantor Aku

N
No.
UJI KETAATAN
1 Tentukan sampel buk
meyakinkan keabsah

2 Yakinkan bahwa apak

distempel "lunas' unt

UJI KEWAJARAN
1 Siapkan skedul utam
2 Lakukan perhitungan
perusahaan serta dib
3 Yakinkan bahwa buku
penerimaan telah dib
4 Bandingkan saldo kas

5 Apabila perhitungan
back) ke tanggal nera
ke tanggal neraca.

6 Bandingkan saldo bu
neraca.
7 Periksa penjumlahan
pemindahan saldo pa

8 Jika kas kecil menggu

pertanggungjawaban

9 Pastikan bila ada kas

neraca.
10 Buat daftar koreksi ya
11 Buat kesimpulan dan
perbaikan kepada pih

1/3
Klien
PT SUGUS

Skedul :
KAS DAN SETARA KAS
Krisanti &
Kantor Aku
 K&REKA
Krisanti &
Kantor Aku

NNo. BANK
1 Lakukan prosedur ko
aktif.

2 Minta dari klien hasil

saldo R/K dengan sal
dan setoran dalam p

3 Yakinkan bahwa sald

tanggal neraca.
4 Yakinkan bahwa setia
berwenang. Mintalah
rekening.

5 Yakinkan bahwa tida

pengeluaran akhir ta

6 Untuk rekening yang

7 Yakinkan bahwa sem

8 Perhatikan apakah a
sebaiknya dideposito
9 Periksa pendebitan d
Pemeriksaan ini meli
• Lakukan vouching B
Voucher) untuk bula
kuitansi dan slip seto
Apakah setiap penge
dokumen yang diperl
(purchases
order), laporan pene
(invoice).
• Lakukan uji peneri
telah dijurnal dengan
• Jumlah yang tercan
dicocokkan dengan j

10 Apakah ada hal-hal y

dan catat hal-hal yan
Manajemen (Manage

11 Buat kesimpulan dan

2/3
Krisanti &
Kantor Aku
Klien Dibuat Ole
PT SUGUS

Skedul : Tanggal :
KAS DAN SETARA KAS

k&REKA Krisanti &
Kantor Aku

N
No.
INVESTASI JANGKA P
1 Siapkan skedul utam
2 Lakukan konfirmasi a
pihak bank atau diku

3 Minta catatan kurs h

4 Periksa transaksi pen

apakah telah menda

5 Lakukan verifikasi ata

6 Lakukan pengecekan
umum.

7 Perhatikan klasifikasi
atau kurang dari tan
jaminan ( jika lebih d

3/3
Klien
PT SUGUS

Skedul :
KAS DAN SETARA KAS
Krisanti &
Kantor Aku
 Rekan
ntansi Publik

Prosedur Audit

ti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk an transaksi dan minta
tandatangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang

ah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan uk menghindarkan

bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang.

a dari kas dan setara kas.

kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di uatkan berita
acara pemeriksaan.
kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan ukukan.

menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.

kas dilakukan setelah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur ( trace
ca dan bila dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward)

ku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal

(footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan da lembaran
tersebut ke lembaran berikutnya.

nakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada dari dana tetap sebelum
diadakan pengisian kembali.

yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal

ng diperlukan
komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran ak manajemen
yang juga merupakan salah satu penilatan terhadap mutu audit Anda.

Dibuat Ole

Tanggal :
 h:

Tanggal :
 Rekan
ntansi Publik

Prosedur Audit
nfirmasi untuk semua akun bank, bank yang masih aktif maupun yang sudah tidak
rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut (meliputi pencocokan do buku besar bank, pemeriksaan cek/g
masih beredar (outstanding check), edalanan (deposit in transit)].

o bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per
p pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang informasi mengapa perlu dibuka reke
baru maupun alasan dari penutupan
k ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti¬bukti penerimaan dan nggal neraca.

sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja.
ua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan perorangan.
da kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan kan untuk mcndapatkan tingkat bunga
lebih tinggi.
an pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar.
puti hal-hal sebagai berikut:
ukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement
n Januari, Juli, dan Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung ran bank untuk dikliringkan.
luaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung oleh ukan, misalnya permintaan pembelian (purc
requisition), pesanan pembclian
rimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur

maan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip setoran bank benar.
tum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah umlah giro yang dibayarkan.

ang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's Representation Letter) g perlu dberikan dalam saran-saran pe
kepada pihak manajemen dalam Surat ment Letter)

komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para partner.
o buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang

r
informasi mengapa perlu dibuka rekening

neraca.

an untuk mcndapatkan tingkat bunga yang

an bank untuk dikliringkan.

misalnya permintaan pembelian (purchase

benar.
giro yang dibayarkan.

g perlu dberikan dalam saran-saran perbaikan

h: Dibuat Ole

Tanggal :

Rekan
ntansi Publik

Prosedur Audit
ENDEK
a dari investasi jangka pendek.
tas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh asai oleh pihak broker/pialang.

arga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya.
ambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta pat persetujuan dari pejabat yang berwe

s deviden tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.

pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku
dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan ggal perolehannya termasuk sebagai k
satara kas dan tidak dijadikan sebagai ari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).

Dibuat Ole

Tanggal :
 h:

Tanggal :

k broker/pialang.

dari pejabat yang berwenang.

nnya termasuk sebagai kelompok

h:

Tanggal :
 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
TOC 2 & TOC 4

TOC 2 & TOC 4

C
C1 & C2

C1 & C2

C1 & C2

C1

C1

C
C

Diperiksa Oleh : Indeks

-

Tanggal : Periode
31/12/2018
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
CC3&CC4

TOC2

TOC2

TOC2

C
Diperiksa Oleh : Indeks
-

Tanggal : Periode
31/12/2018

Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
D
-

Diperiksa Oleh : Indeks

-

Tanggal : Periode
31/12/2018
 K&REKAN
Krisanti & Rekan
Kantor Akuntansi Publik

Keterangan WP Ref Per Klien Pare Per Audit

31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Kas besar C1 3,000,000 19,900,000 - 22,900,000
Kas kecil C2 2,000,000 - 200,000 1,800,000
Bank CAB C3 5,849,910 7,541,090 - 13,391,000
- -
Bank LOPPO C4 36,640,414 452,226 - 37,092,640
- -
47,490,324 27,893,316 200,000 75,183,640

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan SA
yang berlaku.

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :

PT SUGUS C

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :

KAS DAN SETARA KAS 31/12/2018

K
catatan pemeriksaan :
1 kami telah melakukan pemeriksaan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 5 janua
Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di reimburse, maka di lakukan koreksi berikut : piutang lain lain
200,000
beben lain lain 150,000
surat berharga 120,000
kas kecil 470,000

perusahaan belum melakukan pembukuan terhadap PT pelita sebesar 6,000,000 dan uang tagihan dari
2 kami telah melkukan konfirmasi bank (lihat skedul CC3 dan CC4)
3 kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil, hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan sehingga lebi 4 perusahaa
belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan desember 2018 setelah dilakukan pemeriks
membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

bank CAB 7,541,500

Beban lain-lain 2,225,000
salah pencatatan 990,000
penjualan 10,600,000
pendapatan bunga 156,500
( koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2018)

bank LOPPO 3,802,226

Beban lain-lain 23,000
penjualan 3,750,000
pendapatan bunga 75,226
( koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2018)

kesimpulan pemeriksaan :
menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah di sajikan secara wajar dan sesuai dengan stand
ri 2019 telah di buatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)
PT merdeka sebesar 2,000,000
h baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang terpisah
aan terdaha bank dengan
ar akuntansi keuangan yang berlaku umum
ggal 5 janua
t : piutang lain lain

tagihan dari

hingga lebi 4 perusahaan

ikut:

2018)

2018)

dengan stand
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS BESAR
Nama Perusahaan : PT SUGUS Dilakukan pada tangg: 5 januari 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 3,000,000
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp -
Jumlah kredit Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal 5 Januari 2019 Rp 3,000,000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp                     -

Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 3000000 Rp 3,000,000

B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai
a. Uang kertas

- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
125 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,250,000
170 lembar @ Rp 20,000 = Rp 3,400,000
101 lembar @ Rp 10,000 = Rp 1,010,000
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000
- lembar @ Rp 2,000 = Rp                              -
Rp 10,985,000

b. Uan
14 keping @ Rp 1,000 = Rp
2 keping @ Rp 500 = Rp

Jumlah Uang Tunai Rp 11,000,000

2. Surat-surat berharga Rp 11,90
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 0,000
          
Jumlah Uang dalam Rp           22,900,000
C. SELISIH UANG KAS (NIHIL) kas 19,900,000 -
Dibuat dan diperiksa : Mengetahui dan Menyetujui
a.n KAP KRISANTI & REKAN

C1
10,985,000

b. Uang logam
1,000 = Rp 14,000
500 = Rp 1,000

R
Rp 11,000,000 p
0
0
 
 22,900,000
-  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1
5
,
0
0
0
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS KECIL
Nama Perusahaan : PT SUGUS Dilakukan pada tangg: 5 Januari 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 2,000,000
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp -
Jumlah kredit Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 2,000,000
B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai
a. Uang kertas

- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
12 lembar @ Rp 50,000 = Rp 600,000
18 lembar @ Rp 20,000 = Rp 360,000
23 lembar @ Rp 10,000 = Rp 230,000
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000
- lembar @ Rp 2,000 = Rp                              -
Rp 1,515,000

b. Uan
13 keping @ Rp 1,000 = Rp
4 keping @ Rp 500 = Rp                 

Jumlah Uang Tunai Rp 1,530,000

2. Surat-surat berharga - Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)       Rp
  2
Jumlah Uang dalam Rp 70, 1,800,000
C. SELISIH UANG KAS (kekurangan) kas 00
(200,000)
0
Dibuat dan diperiksa : Mengetahui dan Menyetujui
a.n KAP KRISANTI & REKAN

C2
 1,515,000

b. Uang logam
1,000 = Rp 13,000
500 = Rp                      2,000

R
Rp 1,530,000 p

  
  
1,800,000   
)   
  
1
5
,
0
0
0
Sub Supporting Schedule - Bank CAB
Jurnal Koreksi yang di perlukan
a. Setoran kliring dengan kode transaksi 885701 belum dicatat oleh perusahaan namun sudah dicatat oleh setoran kling
tersebut sebesar Rp 10,600,000
b. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga yang di berikan oleh CBA sebesar Rp
c. Perusahaan belum melakuk pencatatan terhadap pembayaran biaya administrasi sebesar Rp 25.000
d. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas tolakan kliring masuk dengan kode transaksi 1526751 kliring masuk
tersebut sebesar Rp 2.200.000
e. adanya salah pencatatan sebesar Rp 990,000

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS LITA DIMJATI
Skedul : Tanggal : Tanggal :
BANK CAB 14/12/2018 14/12/2018

bank
156.500

C3

/2018                  
tat oleh setoran kling

esar Rp
000
6751 kliring masuk

Indeks

Periode
31/12
 Sub Supporting Schedule - Bank CAB
Saldo Menurut Rekening Koran Rp 4,391,410 Saldo menurut Pembukuan Rp

Ditambah: Ditambah:
Setoran kliring Rp

Deposit In Transit Rp 20,000,000 Jasa Giro Rp

Dikurangi: Outstanding Check Dikurangi: Biaya Admin

Rp 11,000,000 Rp

Tolakan Kliring Rp
Salah pencatatan Rp
Rp 13,391,410 Rp

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT SUGUS LITA DIMJATI C3.1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode
BANK CAB 14/12/2018 14/12/2018 31/12/2018
 5,849,910

10,600,000

156,500

25,000

2,200,000
990,000
13,391,410

Indeks
C3.1

2018
Sub Supporting Schedule - Bank LOPPO
Jurnal Koreksi yang di perlukan

a. Setoran kliring dengan kode transaksi 1363930 belum dicatat oleh perusahaan namun sudah dicatat ba
setoran kliring tersebut Rp 3.750.000
b. Perusahaan harus melakukan pencatatan atasn perdapatan bunga yang diberikan oleh bank sebesar Rp
c. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas cek kosong sebesar Rp 3.350.000
d. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas perabayar biaya cek/giro sebesar Rp 18.000
e. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pembayaran biaya administrasi bank sebesar Rp 5.000

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS LITA DIMJATI
Skedul : Tanggal : Tanggal :
BANK LOPPO 14/12/2018 14/12/2018

k
75.226

C3

/2018                  
n
dicatat ba

ebesar Rp

Rp 5.000

Indeks

Periode
31/12
Sub Supporting Schedule - Bank LOPPO
Saldo menurut Rekening Koran Rp 5,092,640
Ditambah : Rp 37,500,000
Deposit In Transit Setor Tunai Rp 2,000,000
Dikurangi : Rp (2,000,000)
Outstanding Check Outstanding Check Rp (5,500,000)

Rp -   
37,092,640

Rp
Saldo menurut pembukuan
Ditambah :
Setoran Kliring Jasa Giro
Dikurangi :
Cek Kosong Biaya Cek/Giro
Biaya Administrasi
Rp 36,640,414

Rp 3,750,000
Rp 75,226
Rp (3,350,000)
Rp (18,000)
Rp (5,000)
Rp - Rp
37,092,640
 Kepada Yth: Bank CAB
Jl. Pahlawan No.7
Jakarta
DITERIMA
Ref.No: 01/KB/2018/Sugus
Perihal: Konfrimasi bank
Dengan hormat,
sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfrimasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada
KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,
Diestri
Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth:
1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo kredit / debit untuk

jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan

Rp4,391,410 Rekening koran 9%
Rp1,000,000,000 Deposito 5.5%
USD 30.00 Deposito 1.4%
2. Nasabah kami berutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut:
tanggal
Jumlah Jenis Utang Tingkat Bunga
Diberi Jatuh tempo

3.Liabilitas / kewajiban kontinjensi

tanggal
jumlah jenis pembuat Tingkkat Bunga
Diberi Jatuh tempo

4. Rekening lain dengan bank kami (perinci terlampir)

kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.
Hormat kami
Henny
(Kepala Cabang Pembantu)
tanggal : 7 februari 2019
catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
CC3
diisi dan dikirimkan langsung kepada

Hormat kami,
Diestri

n saldo kredit / debit untuk

Keterangan

Keterangan

Keterangan

Hormat kami
Henny
(Kepala Cabang Pembantu)

CC3
 Kepada Yth: Bank LOPPO
Jl. Siliwangi No.14
Jakarta
DITERIMA

Ref.No: 02/KB/2018/Sugus
Perihal: Konfrimasi bank
Dengan hormat,
sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfrimasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada
& REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kam
Diest
Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth:
1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo kredit / debit untuk

jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan

Rp5,092,640 Rekening koran 5%

2. Nasabah kami berutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut:

Tanggal
Jumlah Jenis Utang Tingkat Bunga
Diberi Jatuh tempo

3.Liabilitas / kewajiban kontinjensi

Tanggal
Jumlah Jenis pembuat Tingkat Bunga
Diberi Jatuh tempo

4. Rekening lain dengan bank kami (perinci terlampir)

Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.
Hormat kam
i dan dikirimkan langsung kepada KAP KRISANTI

Hormat kami,
Diestri

ldo kredit / debit untuk

Keterangan

Keterangan

Keterangan

Hormat kami
Tanggal : 9 februari 2019
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
 Trihastuti
(Kepala Cabang Pembantu)
CC4
 Keterangan WP Per Klien PA
Ref. 31/12/2018 Dr
Deposito Berjangka 1,450,000,000 -
Investasi Pada Saham 265,000,000 500,000

1,715,000,000
^

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal :
Surat Berharga
PA
RE Per Audit
Cr 31/12/2018
- 1,450,000,000
265,500,000

1,715,500,000
^

Indeks

Periode :
31/12/2018
Catatan Pemeriksaan :
Investasi saham berasal dari PT. Garam sebanyak 10.000 lembar dari PT. Gudang sebanyak Harga
saham per 31 Desember 2018 untuk PT. Garam adalah Rp. 10.200 dan untuk PT. Gud 8.375.
Perusahaan belum melakukan penyesuaian pada investasi saham di PT. Garam. Oleh karen melakukan
koreksi sebagai berikut :
Investasi pada saham
Saldo Awal 200,000,000
20,000 Lembar saham PT. Gudang @ 8375 167,500,000 10,000 Lembar saham PT.
Garam @ 10200       (102,000,000) Saldo Akhir
265,500,000
20.000 lembar. ang
adalah Rp.
a itu kami
 K&re risanti & Rekan
kan
No. Bukti Bank
Kantor akuntan Publik

Tanggal Masuk Keterangan

12/4/2018

12/5/2018 BBM 01 Setoran kliring No 1056, 1265, 2657

BBM 02 Setoran kliring No 7810, 2657
BBM 03 Hasil tagihan dari PT Merdeka
12/7/2018 BBM No. 002 Setoran kliring PT Quenie
12/10/2018 BBM No. 003 Setoran kliring PT Tempo
BBM No. 004 Setoran Tunai
12/13/2018 BBM 04 Hasil tagihan dari PT Nuansa
12/14/2018 BBM 05 Hasil tagihan dari PT Merdeka
12/17/2018 BBM 06 Hasil tagihan dari PT Merdeka
12/19/2018 BBM No. 005 Setoran kliring PT Sejahtera
12/21/2018 BBM 07 Setoran kliring PT Pelita, PT Rimba
12/24/2018 BBM No. 006 Setoran kliring PT Usaha Lancar, PT Pelita
BBM No. 007 Setoran kliring PT Wahana, Zeira, Zebra
12/26/2018 BBM 08 Kliring tagihan PT Nuansa
12/27/2018 BBM 09 Kliring tagihan PT Lestari
BBM No. 008 Setoran kliring PT Zebra Pratama
12/28/2018 BBM 10 Hasil tagihan PT Nuansa
BBM 11 Setoran tunai
BBM No. 009 Setoran tunai
Klien

PT SUGUS
Skedul:
Uji Transaksi Penerimaan Bank
 Jumlah (Rp)

55,500,000
37,000,000
30,240,000
8,375,000
15,000,000
12,350,000
178,750,000
18,500,000
6,875,000
15,000,000
20,000,000
8,375,000
8,000,000
53,350,000
105,000,000
37,500,000
3,350,000
15,000,000
15,000,000
2,000,000
20,000,000
Dibuat oleh:

Tanggal:
Kelengkapan Keterangan Kebenaran Kebenaran
dokumen penghitungan Otorisasi nomor posting
pendukung matematis akun
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
Diperiksa oleh: Indeks

TO C 2
Tanggal: Periode:
###
 No.Bukti
Tanggal Pengeluaran
Bank

12/3/2018 BBK No 001

12/5/2018 BBK 01
12/6/2018 BBK 002
BBK 003
13/12/2018 BBK 02
BBK 03
BBK No 004
BBK No 005
BBK No 006
14/12/2018 BBK No 007
17/12/2018 BBK 04
21/12/2018 BBK 05
26/12/2018 BBK No 009
BBK No 008
BBK No 010
28/12/2018 BBK 06
BBK 07
BBK No 011
BBK No 012

Klien

PT SUGUS
Skedul :
Uji Transaksi Penerimaan Bank
 Keterangan

Pembayaran utang PT Berkat

Transfer Keluar
Pembayaran utang PT Caraka
Pembayaran utang PT Delta
Transfer keluar PT Caraka
Transfer keluar PT Delta
Pembayaran hutang PT Hero
Pembayaran hutang PT Indah
Pembayaran hutang PT Gaya jatuh tempo tgl 20/12/2018
Pembayaran hutang PT Fitra jatuh tempo tgl 20/12/2018
Pembayran hutang PT Elang BG No. 1564 jatuh tempo tgl 27/12/2018
Pembayran hutang PT Caraka BG No.1565 jatuh tempo tgl 28/12/2018
Pembayaran hutang PT Andalas jatuh tempo tgl 28/12/2018
Pembayaran hutang PT Caraka jatuh tempo tgl 28/12/2018
Pembayaran hutang PT Elang jatuh tempo tgl 28/12/2018
Transfer keluar PT Fitra
Pembayaran hutang PT Hero
Pembayaran hutang PT Berkat jatuh tempo 28/12/2018
Pembayaran hutang PT Caraka jatuh tempo 28/12/2018

S
maan Bank
 Kelengkapan Kebenaran
Jumlah (Rp) Dokumen Perhitungan Otorisasi
Pendukung Matematis

100,110,000 √ √ √
30,000,000 √ √ √
53,238,500 √ √ √
35,255,200 √ √ √
15,000,000 √ √ √
10,000,000 √ √ √
22,774,190 √ √ √
68,950,500 √ √ √
33,750,500 √ √ √
84,565,000 √ √ √
2,000,000 √ √ √
5,500,000 √ √ √
85,000,000 √ √ √
11,000,000 √ √ √
49,650,750 √ √ √
50,000,000 √ √ √
15,000,000 √ √ √
18,567,000 √ √ √
37,500,000 √ √ √

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

Tanggal : Tanggal :

Kebenaran
Postingan

X
√
√
√
√
√
X
√
√
 √
√
√
√
√
√
√
√
√
√

  2    
Kebenaran nomor
akun

√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√

Indeks

TOC
Periode :
31/12/2018