PARE

Re
Per Audit Per Klien
Keterangan f. Dr
31/12/2011 31/12/2012
KK
ASET

Aset Lancar

Kas dan setara kas 486,945,350 467,920,775

Piutang usaha 849,792,298 898,725,750
Piutang lain-lain 29,426,195 14,940,000
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar di
muka - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
Total aset lancar 2,509,663,843 2,592,554,025
^
Investasi 257,500,000 343,750,000

Aset Tetap

Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000

Akumulasi Penyusutan 181,999,900 266,925,300
Nilai buku 1,551,000,100 1,485,074,700

4.318.163 4.421.378.
TOTAL ASET 1 225
^
Dibuat
Klien oleh:

PT PETA
Skedul: Tanggal:

Kertas Kerja Neraca

1

Re Per Audit Per Klien

Keterangan f. 31/12/201 31/12/201

KK 1 2 Dr
Kewajiban lancar
Utang usaha
287.500.00
Utang lain-lain
60
Utang pajak
421.259.00 15.688.018
Biaya yang masih harus
14.605.913 27.063.926
dibayar
32.323.038 62.403.400
Utang jangka panjang yang
93.000.000 --
jatuh
561.187.95 392.655.34
tempo dalam waktu 1 tahun
^ 74
Utang sewatidak
Kewajiban guna usaha-
lancar
Utang jangka
dikurangi panjang
bagian yang yang
jatuh
tempo
Utang sewa guna usaha-
jangka --
panjang
Total kewajiban tidak lancar --
^ 3.756.975. 4.028.722.8
Total ekuitas 986 81
Total kewajiban dan 1.000.000. 4.318.163 4.421.378.
ekuitas .943 225
2.756.975. 3.028.722.8
Klien 98681
2 PT PETA
Skedul

Kertas Kerja Neraca

Re Per Audit Per Klien
Keteranga f. 31/12/201 31/12/201
KK 1 1
5.721.597.8 5.480.859.
PENJUALAN 50 000
4.377.276.1 4.422.500.
BEBAN PENJUALAN 95 000
1.344.321.6 1.058.359.
LABA KOTOR 55 000
^
691.642.17 771.313.10
BEBAN USAHA 4 4
652.679.48 287.045.89
LABA USAHA 1 6
^
PENDAPATAN DAN BEBAN
LAIN-LAIN - -
LABA/RUGI VALUTA ASING 1.300.600 -
PENDAPATAN BUNGA 8.654.500 29.133.025
BEBAN BUNGA 1.864.000 -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN- (29.133.02
LAIN, BERSIH (5.489.900) 5)
^
658.169.38 361.178.92
LABA SEBELUM PAJAK 1 1
^
3

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93.993.814 44.432.026

^
564.175.5 271.746.8
LABA BERSIH 67 95
^

Klien
PT PETA

Skedul:

Kertas Kerja Laba Rugi

Re Per Audit Per Klien

Keteranga f. 31/12/201 31/12/201
KK 1 2

2.192.800. 2.756.975.
SALDO AWAL TAHUN 419 986
LABA BERSIH TAHUN 564.175.56 271.746.89
BERJALAN 7 5
2.756.975. 3.028.722.
SALDO AKHIR TAHUN 986 881
^
4

Indeks
Klien Dibuat oleh

PT PETA : Diperiksa Oleh : A3.2

Periode:
Skedul: Tanggal : Tanggal : 31/12/20
Kertas Kerja Laba Rugi
12
5

Re Per Audit Per Klien

Keterangan f. 31/12/201 31/12/201
KK 1 2
ASET
Aset Lancar
486.945.35 467.920.77
Kas dan Setara kas 0 5
 849.792.29 898.725.25
piutang usaha 8 0

piutang lain-lain 29.426.195 14.940.000

1.136.000. 1.182.050.
Persediaan 000 000

Beban dibayar di muka - 23.000.000

Perlengkapan 7.500.000 5.917.500

2.509.663. 2.592.553.
Total Aset Lancar 843 525
Investasi pada entitas 257.500.00 343.750.00
asosiasi 0 0
Aset tetap
1.733.000. 1.752.000.
Harga perolehan 000 000
181.999.90 266.925.30
Akumulasi Penyusutan 0 0
1.551.000. 1.485.074.
Nilai buku 100 700
4.318.163 4.421.378
Total Aset 0.943 0.225

Klien Dibuat

PT PETA Oleh: Diperiksa Oleh :

Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Tanggal: Tanggal:
Neraca
6

Re Per Audit Per Klien Naik (Turun)

Keterangan f. 31/12/201 31/12/201
KK 1 2 Rp
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban jangka pendek
421.259.00 287.500.00 (133.759.00
Utang usaha 6 0 6)
Utang lain-lain 14.605.913 15.688.018 1.082.105
Utang pajak 32.323.038 27.063.926 (5.259.112)
(30.596.600
Beban yang masih harus dibayar 93.000.000 62.403.400 )
561.187.95 392.655.34 (168.532.61
Total Kewajiban Jangka Pendek 7 4 3)
EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Modal saham - nilai nominal Rp 1.000.000.0 1.000.000.0
10.000 per saham 00 00 0
2.756.975.9 3.028.722.8 271.746.89
Saldo laba 86 81 5
3.756.975.9 4.028.722.8 271.746.89
Total Ekuitas Pemegang saham 86 81 5
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4.318.163. 4.421.378. 103.214.2
PEMEGANG SAHAM 943 225 82
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
7

PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca Tanggal: Tanggal:

Re Naik (Turun)
Keterangan f. Per Audit Per Klien
31/12/2011 31/12/2012 Rp
KK
5.480.859.00 (240.738.85
PENJUALAN 5.721.597.850 0 0)
4.422.500.00
BEBAN PENJUALAN 4.377.276.195 0 45.223.805
1.058.359.00 (285.962.65
LABA KOTOR 1.344.321.655 0 5)
BEBAN OPERASI 691.642.174 771.313.104 79.670.930
LABA OPERASI 652.679.481 287.045.896 (365.633.58
5)
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-
LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING 1.300.600 - (1.300.600)
PENDAPATAN BUNGA 8.654.500 29.133.025 20.478.525
BEBAN BUNGA 1.864.000 - (1.864.000)
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN- (5.489.900) (29.133.025) (23.643.125)
LAIN, BERSIH
LABA SEBELUM PAJAK 658.169.381 316.178.921 (341.990.46
0)
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93.993.814 44.432.026 (49.561.788)
8

(292.428.6
LABA BERSIH 564.175.5 271.746.895 72) (0,5
Klien Dibuat oleh:Diperiksa Indeks
PT PETA oleh: ARP1.3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba 31/12/2012
Rugi
No. : 007/I/KA/2 Denpasar, 28 Desember 2012
Hal. : Proposal Audit
Kepada Yth,
Pemegang Saham,
Komisaris dan Direksi
PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan
dari PT PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk
mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan
tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan
mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan
beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti
observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak, dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai
kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
9

Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan

(fraud), tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hl yang perlu
mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang
baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar
perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia
menandatangani “Surat Pernyataan Klien” (Client Representation Letter) seperti yang
dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp10.000.000
(sepuluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan
dikembalikan kepada kami.
Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat
membina kerja sama yang baik.
Hormat kami,
Disetujui oleh Kantor Akuntan Publik
PT PETA EDSON & REKAN
Rantung Edson
(Rantung) (Edson)
Tanggal: 28 Desember 2012 Akuntan, Reg. Neg. D-30372
PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2012
1. UMUM
PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH Nomor 30372 tertanggal 23 April 1984.
Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat
nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta
dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32
pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984.
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel.
Alamat Perusahaan
Jalan Pinang Nomor 2, Jakarta
10

2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Ibu Intan
Komisaris-komisaris : Ibu Tati
Bapak Emil
Direktur : Bapak Rantung
3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham
biasa dengan nilai nominal sebesar Rp10.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @
Rp10.000 dengan komposisi Ibu Tati 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar
saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.
4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung.
b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan
ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode FIFO.
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan
metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih
dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap.
Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 tahun
11

Kendaraan bermotor 10 tahun

Peralatan kantor dan toko 5 tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata
uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo
aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan
dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi
dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun
yang bersangkutan.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara
lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan
secara manual dan komputerisasi.
6. NERACA KOMPARATIF
ASET 2012 2011
ASET LANCAR
46 48
Kas dan Setara Kas 7.920.775 6.945.350
89 84
Piutang Usaha 8.725.250 9.792.298
1 2
Piutang Lain-lain 4.940.000 9.426.195
1.18 1.13
Persediaan 2.050.000 6.000.000
2
Beban di bayar dimuka 3.000.000 −
Perlengkapan 5.917.500 7.500.000
12

2.5 2.5
TOTAL ASET LANCAR 92.553.52 09.663.843
3 2
INVESTASI 43.750.00 57.500.000
ASET TETAP
1.75 1.73
Harga Perolehan 2.000.000 3.000.000
 26 18
Akumulasi Penyusutan 6.925.300 1.999.900
1.4 1.5
Nilai Buku 85.074.70 51.000.100
TOTAL ASET 4.4 4.3
21.378.22 18.163.943
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
28 42
Utang Usaha 7.500.000 1.259.006
15.68 1
Utang Lain-lain 8.018 4.605.913
2 3
Utang Pajak 7.063.926 2.323.038
6 9
Beban yang masih harus dibayar 2.403.400 3.000.000
3 5
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 92.655.34 61.187.957
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp.10.000 per 1.00 1.00
saham 0.000.000 0.000.000
3.02 2.75
Saldo Laba 8.722.881 6.975.986
4.0 3.7
TOTAL EKUITAS 28.722.88 56.975.986
4.4 4.3
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 21.378.22 18.163.943
7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF
13

2012 2011
PENJUALA5.480.859.000 5.721.597.850
BEBAN PO 4.422.500.000 4.377.276.195
LABA KOT 1.058.359.000 1.344.321.655
BEBAN US 771.313.104 691.642.174
LABA USAH287.045.896 652.679.481
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN
Laba/rugi va- 1.300.600
Pendaptan 29.133.025 8.645.500
Beban bung- 1.864.000
(Pendapatan)
(29.133.025) (5.489.900)
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK
PENGHASI316.178.921 658.169.381
BEBAN PAJ44.431.026 93.993.814
LABA BERS271.746.895 564.175.567
8 MASALAH AKUNTANSI
 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih
cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan
dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan
final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan
perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih
mantap.
9 MASALAH PERPAJAKAN
 Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak
ada pajak yang belum dibayarkan.
10. MASALAH PEMERIKSAAN
 Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2011 di periksa oleh Kantor Akuntan
Publik EDSON & REKAN.
11. RENCANA KERJA
Penempatan staf:
14

Partner : Edson
Manajer : Nada
Supervisor : Suciwati
Senior : Inten
Junior : Litta
12. JASA AKUNTAN
Pemeriksaaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
13. BIAYA PEMERIKSAAN
Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.
14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 17 Desember 2012 s/d 6 Maret 2013
Pemeriksaan stok fisik/kas : 31 Desember 2012 s/d 1 Januari 2013
Evaluasi pengendalian internal : 15 Desember 2012 s/d 12 Januari 2013
Penyerahan laporan akuntansi : 25 Maret 2013
Pelaksanaan stock opname : Ita, Inten, Rinto, Handy dan Karosono.
15

Referensi:
Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati. 2014. Praktikum Audit: Berbasis SAK-ETAP Kertas
Kerja Pemeiksaan Edisi 3 - Buku 2. Jakarta: Salemba Empat.
Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati. 2014. Praktikum Audit: Berbasis SAK-ETAP
Instruksi Umum, Berkas Permanen, Permasalahan, dan Kertas Kerja Pemeriksaan
Tahun Lalu Edisi 3 - Buku 1. Jakarta: Salemba Empat.
16
 Per Audit
Cr
31/12/2012

Diperiksa
oleh: Indeks

A2.1
Tanggal: Periode:
31/12/20
12

PARE Per
Audit
31/12/20

Cr 12
Dibuat Diperiksa
oleh: oleh: Indeks
A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/20
12
PARE Per Audit
31/12/20
Dr Cr 12
Dibuat Diperiks
oleh: a oleh: Indeks
A3.1
Tanggal Tanggal
: : Periode:
31/12/201
2
PARE Per
Audit
31/12/20

Dr Cr 12

Naik (Turun)

Rp %

(19.024.5
75) (0,04)
48.932.95
2 0,06
(14.486.1
95) (0,49)
46.050.00
0 0,04
23.000.00
0 0,00
(1.582.50
0) (0,21)
82.889.68
2 0,03
86.250.00
0 0,33

19.000.00
0 0,01
84.925.40
0 0,47
(65.925.4
00) (0,04)
103.214.
282 0,02
Indeks

ARP1

0.1
Periode:
31/12/201
2

(0,
0
(0,

(0,
(0,

0
Indeks

ARP

Period
31/12/2
2

Persen

ase (%

(0,0

0,

(0,2
0,
(0,5

(1,0
2,
(1,0
4,

(0,5

(0,5
berikan laporan yang lebih
lami hambatan-hambatan
batnya penerimaan laporan
ah yang timbul, perusahaan
rapkan program yang lebih

an yang seharusnya tidak

enegasan lebih lanjut untuk

kan, dengan kata lain tidak