Ref.

Per Audit Per Klien PARE

Keterangan
KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775 178,523,781
Piutang usaha E 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000 76,514,897
Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000 100,000,000
Beban dibayar dimuka G - 23,000,000
Perlengkapan G 7,500,000 5,917,500 25,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525 355,063,678
^ ^ ^
Investasi H 257,500,000 343,750,000 -

Aset Tetap
Harga perolehan J 1,733,000,000 1,752,000,000 98,200,000
Akumulasi penyusutan J 181,999,900 266,925,300 30,545,900
Nilai buku J 1,551,000,100 1,485,074,700 67,654,100
^ ^ ^

TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225 422,717,778

^ ^
Klien Dibuat oleh :

PT PETA
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Neraca

Ref. Per Audit Per Klien PARE

Keterangan
KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban lancar
Utang usaha M1 421,259,006 287,500,000 52,250,000
Utang lain-lain 14,605,913 15,688,018
Utang pajak M2 32,323,038 27,063,926 -
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400

Utang jangka panjang yang jatuh tempo

dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-lancar M3 -
Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344 52,250,000
^ ^ ^
Kewajiban tidak lancar

Utang jangka panjang yang telah

dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun

Utang sewa guna usaha-jangka panjang N1 - 24,900,000

Total kewajiban tidak lancar - 24,900,000
^ ^ ^
EKUITAS
Modal saham - Rp 10.000 per lembar 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881
Total ekuitas 3,756,975,986 4,028,722,881 235,520,037
Total Kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943 4,421,378,225 312,670,037
Klien Dibuat oleh :

PT PETA
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Neraca
PARE
Per Audit 31/12/2012
Cr

10,000,000 636,444,556
- 898,725,250
14,940,000 76,514,897
- 1,282,050,000
- 23,000,000
- 5,942,500
24,940,000 2,922,677,203
^ ^
- 343,750,000
-
-
1,850,200,000
16,240,369 281,230,831
16,240,369 1,536,488,431
^ ^
-
41,180,369 4,802,915,634

Diperiksa oleh : Indeks

A2.1
Tanggal : Periode :

12/31/2012

PARE
Per Audit 31/12/2012
Cr

235,250,000
15,688,018
28,861,637 55,925,563
3,567,500 65,970,900
 19,920,000 19,920,000
52,349,137 392,754,481
^ ^

59,760,000 34,860,000
59,760,000 34,860,000
^ ^

1,000,000,000
3,028,722,881
370,657,583 4,163,860,427
482,766,720 4,591,474,908
Diperiksa oleh : Indeks

A2.2
Tanggal : Periode :

12/31/2012
 Per Audit Per Klien
Keterangan Ref. KK
31/12/2011 31/12/2012
PENJUALAN 5,721,597,850 5,480,859,000
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000
^ ^
BEBAN USAHA 691,642,174 771,313,104
LABA USAHA 652,679,481 287,045,896
^ ^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN -
LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600

PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025

BEBAN BUNGA 1,864,000
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH (5,489,900) (29,133,025)
^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921
^ ^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814 44,432,026
^ ^

LABA BERSIH 564,175,567 271,746,895

^ ^
Klien

PT PETA
Skedul :
Kertas Kerja Laba Rugi

Per Audit Per Klien

Keterangan Ref. KK
31/12/2011 31/12/2012
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419 2,756,975,986

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564,175,567 271,746,895

SALDO AKHIR TAHUN 2,756,975,986 3,028,722,881

^ ^
Klien

PT PETA
Skedul :
Kertas Kerja Laba Rugi
 PARE Per Audit
Dr Cr 31/12/2012
- 52,500,000 5,533,359,000
100,000,000 4,522,500,000
- 152,500,000 1,210,859,000
^ ^ ^
96,208,400 68,970,905 744,075,609
96,208,400 221,470,905 412,308,401
^ ^ ^
-
71,541,506 71,541,506
75,000,000 75,000,000
2,645,172 31,778,197
-
149,186,678 178,319,703
^ ^ ^
211,408,400 370,657,583 475,428,104

24,111,637 20,320,389
^ ^ ^
-
235,520,037 370,657,583 406,884,441
^ ^ ^
Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

A3.2
Tanggal : Tanggal : Periode :

12/31/2012

PARE Per Audit

Dr Cr 31/12/2012

235,520,037 370,657,583 406,884,441

235,520,037 370,657,583 3,163,860,427

^ ^ ^
Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

A3.2
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
 Keterangan Ref. KK Per Audit 31/12/2011

ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang usaha 849,792,298
Piutang lain-lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar di muka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843

Investasi pada entitas asosiasi 257,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900
Nilai buku 1,551,000,100

TOTAL ASET 4,318,163,943

Klien

PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Keterangan Ref. KK Per Audit 31/12/2011

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Kewajiban Jangka Panjang
Utang usaha 421,259,006
Utang lain-lain 14,605,913
Utang pajak 32,323,038
Beban yang masih harus dibayar 93,000,000
Total Kewajiban Jangka Panjang 561,187,957

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham - nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000
Saldo laba 2,756,975,986
Total Ekuitas Pemegang saham 3,756,975,986

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM 4,318,163,943

Klien

PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
 NAIK (Turun)
Per Klien 31/12/2012
Rp %

467,920,775 (19,024,575) (0.04)

898,725,250 48,932,952 0.06
14,940,000 (14,486,195) (0.49)
1,182,050,000 46,050,000 0.04
23,000,000 23,000,000
5,917,500 (1,582,500) (0.21)
2,592,553,525 82,889,682 0.03

343,750,000 86,250,000 0.33

1,752,000,000 19,000,000 0.01

266,925,300 84,925,400 0.47
1,485,074,700 (65,925,400) (0.04)

4,421,378,225 103,214,282 0.02

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

ARPI.1
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

NAIK (Turun)
Per Klien 31/12/2012
Rp %

287,500,000 (133,759,006) (0.32)

15,688,018 1,082,105 0.07
27,063,926 (5,259,112) (0.16)
62,403,400 (30,596,600) (0.33)
392,655,344 (168,532,613) (0.30)

1,000,000,000 - -
3,028,722,881 271,746,895 0.10
 4,028,722,881 271,746,895 0.07

4,421,378,225 103,214,282 0.02

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

ARPI.2
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
 NAIK (Turun)
Keterangan Ref. KK Per Audit 31/12/2011 Per Klien 31/12/2012
Rp %
PENJUALAN 5,721,597,850 5,480,859,000 (240,738,850) (0.04)
BEBAN PENJUALAN 4,377,267,195 4,422,500,000 45,232,805 0.01
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000 (285,962,655) (0.21)
BEBAN OPERASI 691,642,174 771,313,104 79,670,930 0.12

LABA OPERASI 652,679,481 287,045,896 (365,633,585) (0.56)

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600 - (1,300,600) (1.00)
PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025 20,478,525 2.37
BEBAN BUNGA 1,864,000 - (1,864,000) (1.00)
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH 5,489,900 (29,133,025) (34,622,925) (6.31)

LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 (341,990,460) (0.52)

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814 44,432,026 (49,561,788) (0.53)

LABA BERSIH 564,175,567 271,746,895 (292,428,672) (0.52)

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA ARPI.3
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi 12/31/2012
No : 001/I/KA/12 Jakarta, 6 Desember 2012
Hal : Proposal Audit

Kepada
Yth. PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta
u.p. Pemegang Saham, Komisaris, dan Direksi

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan rencana Penunjukkan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tahun buku
2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.

1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012, Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan
sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap
catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi
atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak, dan lain-lain.

Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenal kewajaran dari laporan keuang

Pemeriksaan tersebut kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi
seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan
memberitahukan kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh Manajemen
dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang
diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya DIreksi bersedia menandatangani "Surat
Pernyataan Klien"(Client Representation Letter)seperti yang dinyatakan dalan Standar Profesional Akuntan Publik.

3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp 70.000.000 (tujuh puluh juta rupiah)
ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut :
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut

Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan dikembalikan kepada kami. Terima
kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerja sama yang baik

Hormat kami,
Disetujui oleh, Kantor Akuntan Publik
PT PETA EDSON & REKAN

(Rantung) (Edson)
Tanggal : 17 Desember 2012 Akuntan Reg. Neg. D-30372
 PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2012

1. UMUM

PT PETA didirikan berdasarkan akte notaris James, SH Nomor 30372. Akta pendirian telah disahkan oleh Menteri
Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.426 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di
Pengadilan Tinggi Negeri Jakarta dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan
Nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984.

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-barang mabel khususnya Spring Bed.

Alamat Perusahaan
Jalan Pinang Nomor 2, Jakarta

2. SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisari: Ibu Intan

Komisaris-komisar: Ibu Tati
Bapak Emil
Direktur : Bapak Rantung

3. EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham biasa dengan nilai
nominal sebesar Rp 10.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @ Rp 10.000 dengan
komposisi Ibu Tati 30.000 Lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian laporan keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode
langsung.
b. Piutang usaha
 Perusahaan tidak Membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke perkiraan laba rugi,
piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode masuk
pertama keluar pertama (first in first out-FIFO) dan dicatat dengan sistem persediaan perpetual (perpetual
inventory system).

d. Penyertaan dalam bentuk saham

Penyertaan dalam bentuk saham ysng mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan
penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.

e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis
lurus (straight line method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset
tetap adalah sebagai berikut :
Bangunan dan prasarana : 20 tahun
Kendaraan bermotor : 10 tahun
Peralatan kantor dan toko : 5 tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukaan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan
dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang
asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. selisih kurs yang
terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.

h. Taksiran Pajak Penghasilan

Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.

i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5 BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain : buku kas, buku
bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
hkan oleh Menteri
didaftarkan di
dalam Tambahan

sa dengan nilai

10.000 dengan
0 lembar saham.

dasarkan metode
 e perkiraan laba rugi,

an metode masuk
perpetual (perpetual

ode biaya, sedangkan

de ekuitas.

akan metode garis

n umur ekonomis aset

g asing dibukukan
dalam mata uang
selisih kurs yang

bersangkutan.

n : buku kas, buku

mputerisasi.
6. NERACA KOMPARATIF

ASET 2012 2011

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350

Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Beban dibayar di muka 23,000,000 -
Perlengkapan 5,917,500 7,500,000

TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 2,509,663,843

INVESTASI 343,750,000 257,500,000

ASET TETAP

Harga Perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000

Akumulasi Penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100

TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943

 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang usaha 287,500,000 421,259,006

Utang lain-lain 15,688,018 14,605,913
Utang pajak 27,063,926 32,323,038
Beban yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 392,655,344 561,187,957

EKUITAS

Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 persaham 1,000,000,000 1,000,000,000

Saldo Laba 3,028,722,881 2,756,975,986

TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,421,378,225 4,318,163,943

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

2012 2011
PENJUALAN 5,480,859,000 57,215,977,850
BEBAN POKOK PENJUALAN 4,422,500,000 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,058,359,000 1,344,321,655
BEBAN USAHA 771,313,104 691,642,174
LABA USAHA 287,045,896 652,679,481

PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

Laba / rugi valuta asing - 1,300,600
Pendapatan Bunga 29,133,025 8,654,500
Beban bunga - 1,864,000
(pendapatan) lain-lain beersih - 29,133,025 - 5,498,900

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 316,178,921 658,169,381

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44,432,026 93,993,814

LABA BERSIH 271,746,895 564,175,567

8. MASALAH AKUNTANSI

· Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.

· Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporanyang lebih cepat, akan tetapi dalam praktiknya
perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yabg berakibat pada terlambatnya
penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu
meningkatkan pemakaian computer, dalam hal ini menerapkkan program yang lebih mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN

· Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-bebanyang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut
fiscal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiscal.

· Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah dielesaikan dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

10. MASALAH PEMERIKSAAN

· Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2012 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik EDSON & REKAN.

11. RENCANA KERJA

Penempatan Staf :

Partner : Edson
Manajer : Nada
Supervisior : Suciwati
 Senior : Anggit
Junior : Litta

12. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara
keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp 70.000.000 (tujuh puluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

14. WAKTU

Pemeriksaan lapangan dimulai/ selesai : 13 Desember 2012 s/d 12 Maret 2013

Pemeriksaan stok fisik/kas : 28 Desember 2012 s/d 09 Januari 2013
Evaluasi pengendalian internal : 13 Desember 2012 s/d 12 Januari 2013
Penyerahan laporan akuntan 25 Maret 2012
Pelaksanaan stock opname Ita, Anggit, Rianto, Handy, dan Karsono