Keterangan WP Ref Per Audit

12/31/2017
ASET

Aset lancar
Kas dan setara kas 67,695,350
Investasi jangka pendek 1,200,000,000
Piutang usaha 8,497,922,298
Piutang lain-lain 65,000,000
Persediaan 1,808,167,030
Beban dibayar dimuka 40,000,000

Total aset lancar 11,678,784,678

Investasi pada entitas asosiasi

Aset tetap
Harga perolehan 4,403,670,000
Akumulasi penyusutan 472,468,000
Nilai buku 3,931,202,000

Aset lainnya 386,573,000

Total aset 15,996,559,678

Klien

PT SUGUS
Skedul
Kertas Kerja Neraca

Per Audit
Keterangan WP Ref
12/31/2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek
Kewajiban bank & cerukan 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500
Utang lain-lain 29,185,800
Utang pajak 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank 833,304,163
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek 30,720,000
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700

Kewajiban jangka panjang

Utang jagka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1
tahun

Utang bank 8,235,352,644

Utang sewa pembiayaan-jangka panjang 20,480,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644

EKUITAS
Modal saham - Rp.2.200.000 per lembar 2,220,000,000
Saldo laba 3,219,772,334
Total ekuitas 5,439,772,334

Total Kewajiban dan Ekuitas 15,996,559,678

Klien

PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Neraca

Keterangan WP Ref Per Audit

12/31/2017
ASET

Aset lancar
Kas dan setara kas 67,695,350
Investasi jangka pendek 1,200,000,000
Piutang usaha 8,497,922,298
Piutang lain-lain 65,000,000
Persediaan 1,808,167,030
Beban dibayar dimuka 40,000,000

Total aset lancar 11,678,784,678

Investasi pada entitas asosiasi

Aset tetap
Harga perolehan 4,403,670,000
Akumulasi penyusutan 472,468,000
Nilai buku 3,931,202,000

Aset lainnya 386,573,000

Total aset 15,996,559,678

Klien

PT SUGUS
Skedul
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Per Audit
Keterangan WP Ref
12/31/2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek
Kewajiban bank & cerukan 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500
Utang lain-lain 29,185,800
Utang pajak 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank 833,304,163
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek 30,720,000
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700

Kewajiban jangka panjang

Utang jagka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1
tahun

Utang bank 8,235,352,644

Utang sewa pembiayaan-jangka panjang 20,480,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644

EKUITAS
Modal saham - Rp.2.200.000 per lembar 2,220,000,000
Saldo laba 3,219,772,334
Total ekuitas 5,439,772,334

Total Kewajiban dan Ekuitas 15,996,559,678

Klien

PT SUGUS
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
 Per Klien PARE Per Audit
12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018

47,490,324 910,000 48,400,324

1,715,000,000 1,715,000,000
11,990,937,240 137,100,000 12,128,037,240
85,000,000
2,726,538,700 45,080,000 2,771,618,700
80,000,000

16,645,002,264

422,500,000

6,909,789,000
1,038,659,800
5,837,129,200

6,759,500

22,947,390,964 183,090,000 16,663,056,264

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:

Per Klien PARE Per Audit

12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018

200,000,000
1,269,116,100 24,810,000 1,293,926,100
 191,193,058
652,137,645
162,088,980

1,299,438,759

3,733,974,542

10,175,357,444
103,134,000
10,278,491,444

2,220,000,000
6,674,924,978
8,894,924,978

22,947,390,964

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:

Per Klien Naik (Turun)

12/31/2018 Rp Persentase (%)

47,490,324 -20,205,026 -18%

1,715,000,000 515,000,000 18%
11,990,937,240 3,493,014,942 17%
85,000,000 20,000,000 13%
 2,726,538,700 918,371,670 20%
80,000,000 40,000,000 33%
-
16,645,002,264 4,966,217,586 18%
-
422,500,000 422,500,000 100%
-
-
6,909,789,000 2,506,119,000 22%
1,038,659,800 566,191,800 37%
5,837,129,200 1,905,927,200 20%
-
6,759,500 -379,813,500 -97%
-
22,947,390,964 6,950,831,286 18%

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

ARP1.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2018

Per Klien Naik (Turun)

12/31/2018 Rp Persentase (%)

200,000,000 - 0%
1,269,116,100 200,912,600 9%
191,193,058 162,007,258 74%
652,137,645 518,383,898 66%
162,088,980 156,301,490 93%
-
1,299,438,759 466,134,596 22%
-30,720,000 -100%
3,733,974,542 1,433,019,842 24%
-
-
 -

10,175,357,444 1,940,004,800 11%

103,134,000 82,654,000 67%
10,278,491,444 2,022,658,800 11%
-
-
2,220,000,000 - 0%
6,674,924,978 3,455,152,644 35%
8,894,924,978 3,455,152,644 24%
-
22,947,390,964 6,950,831,286 18%

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

ARP1.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2018
 115,185,674
2,915,000,000
20,488,859,538
150,000,000
 4,534,705,730
120,000,000
-
28,323,786,942
-
422,500,000
-
-
11,313,459,000
1,511,127,800
9,768,331,200
-
393,332,500
-
38,943,950,642

400,000,000
2,337,319,600
220,378,858
785,891,392
167,876,470
-
2,132,742,922
30,720,000
6,034,929,242
-
-
 -

18,410,710,088
123,614,000
18,534,324,088
-
-
4,440,000,000
9,894,697,312
14,334,697,312
-
38,943,950,642
 Per Audit
Keterangan WP Ref
12/31/2017
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468

LABA BRUTO 5,738,066,382

BEBAN USAHA 1,858,952,040

LABA USAHA 3,879,114,342

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba)/Rugi aset tetap
(Laba)/Rugi valuta asing 105,300,600

Pendapatan bunga -8,654,500

Beban bunga 1,886,400,000

BEBAN LAIN-LAIN-NETO 1,983,046,100

LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772

LABA NETO 1,458,731,470

Klien

PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi

Per Audit
Keterangan WP Ref
 Keterangan WP Ref
12/31/2017
SALDO AWAL TAHUN 1,761,040,864

LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470

SALDO AKHIR TAHUN 3,219,772,334

Klien

PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerta Laba Rugi

Per Audit
Keterangan WP Ref
12/31/2017
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468

LABA BRUTO 5,738,066,382

BEBAN USAHA 1,858,952,040

LABA USAHA 3,879,114,342

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba)/Rugi aset tetap
(Laba)/Rugi valuta asing 105,300,600
Pendapatan bunga -8,654,500

Beban bunga 1,886,400,000

BEBAN LAIN-LAIN-NETO 1,983,046,100

LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772

LABA NETO 1,458,731,470

Klien

PT SUGUS
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
 Per Klien PARE Per Audit
12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
42,586,834,000 168,000,000 42,754,834,000

33,216,197,959 15,910,000 33,232,107,959

9,370,636,041

2,630,694,255

6,739,941,786

-2,500,000
120,500,600

-9,696,765

2,101,607,415

2,209,911,250

4,530,030,536

1,074,877,892

3,455,152,644

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:

Per Klien PARE Per Audit

12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
3,219,772,334

3,455,152,644

6,674,924,978

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A3.2
Tanggal: Tanggal: Periode:

Per Klien Naik (Turun)

12/31/2018 Rp Persentase (%)
42,586,834,000 11,965,236,150 16%

33,216,197,959 8,332,666,491 14%

-
9,370,636,041
-
2,630,694,255 771,742,215 17%

6,739,941,786 2,860,827,444 27%

-

-2,500,000 -2,500,000 100%

120,500,600 15,200,000 7%
 -9,696,765 -1,042,265

2,101,607,415 215,207,415 5%
-
2,209,911,250 226,865,150
-
4,530,030,536 2,633,962,294 41%

1,074,877,892 637,541,120 42%

-
3,455,152,644 1,996,421,174

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

ARP1.3

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2018 &2017
73,208,431,850

58,099,729,427
-

-
4,489,646,295

10,619,056,128
-

-2,500,000
225,801,200
3,988,007,415
-

-
6,426,098,778

1,512,214,664
-

-
 PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Dr
Piutang Usaha E1 Rp 11,990,973,240 Rp 235,000,000
Afiliasi
Piutang Lain - Lain E1 Rp 85,000,000

Rp 12,075,973,240 Rp 235,000,000
^ ^

Klien : PT SUGUS Dibuat Oleh:

Tanggal:
Skedul : Piutang
PARE Per Audit 31/12/2018
Cr
Rp 97,900,000 Rp 12,128,073,240 <

Rp 85,000,000 <

Rp 97,900,000 Rp 12,213,073,240
^ ^
to-A2

Diperiksa oleh:
Indeks : E
Tanggal : Periode:
 PARE
Nama Pelanggan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Dr
PT Krakatau Rp 33,000,000 -
PT Merdeka Rp 103,960,000 -
PT Orientasi EE Rp 11,000,000 -
PT Lestari Rp 59,000,000 -
PT Nuansa Rp 116,125,000 -
PT Pelita Rp 10,357,027,600 -
PT Quenie Rp 132,000,000 -
PT Sejahtera EE Rp 107,871,500 -
PT Usaha Lancar Rp 390,989,140 220,000,000
PT Wahana EE Rp 151,500,000 -
PT Rimba Rp 27,500,000
PT Tempo EE Rp 15,000,000 -
PT Zebra Pratama Rp 55,000,000 15,000,000
PT Zeira EE Rp 159,000,000 -
Forbox Inc Rp 90,000,000 -
Royal Inc Rp 182,000,000 -

11,990,973,240 235,000,000
^ ^

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal :
Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan :

Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :

a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit
Jurnal:
(A) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha -PT Krakatau
(untuk menghilangkan double pencatatan)

(B) Penjualan
 Piutang usaha
Piutang Usaha
Penjualan
(Untuk membetulkan kesalahan pencatatan)

2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 14 Januari & 1 Februari 201
Jurnal :
(1) KAS
Piutang - PT Wahana
(Untuk mencatat penerimaan kas yang telah di bayar PT Wahana)

(2) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang - PT Sejahtera
(Untuk menyesuaikan penjualan karena barang belum sampai sebelum

(3) Piutang - PT Zebra Pratama

Piutang - PT Lestari
(Untuk mencatat kesalahan penerimaan piutang)

(4) KAS
Piutang Usaha - PT Zeira
(Untuk mencatat penerimaan kas yang telah di bayar PT Zeira)

(5) Kerugiann Piutang

Piutang Usaha - PT Orientasi
(Untuk Mencatat Piutang tak tertagih karena pailit)

(6) Kerugiann Piutang

Piutang Usaha - PT Tempo
(Untuk Mencatat Piutang yang dibawa kabur oleh sales)
 PARE Per Audit
Cr 31/12/2018
11,000,000 22,000,000 <
103,960,000 <
11,000,000 - <
15,000,000 44,000,000 <
- 116,125,000 <
10,357,027,600 <
132,000,000 <
22,000,000 85,871,500 <
22,000,000 588,989,140 <
1,500,000 150,000,000 <
- 27,500,000 <
15,000,000 - <
- 70,000,000 <
400,000 158,600,000 <
- 90,000,000 <
182,000,000 <

97,900,000 12,128,073,240
^ ^

Indeks

E1
Periode :
`

meriksaan :

jatuh tempo dan batas kredit.

10,000,000
1,000,000
11,000,000

22,000,000
 22,000,000
220,000,000
220,000,000

gal 14 Januari & 1 Februari 2018 (Lihat Skedul EE)

1,500,000
1,500,000
elah di bayar PT Wahana)

20,000,000
2,000,000
22,000,000
barang belum sampai sebelum akhir periode neraca)

15,000,000
15,000,000

400,000
400,000
lah di bayar PT Zeira)

11,000,000
11,000,000

15,000,000
15,000,000
abur oleh sales)
 Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien
No.
1 PT Krakatau Jl. Selat Sunda no 100, Tangerang Rp 33,000,000
2 PT Merdeka JL. Merdela no 5 Cianjur Rp 103,960,000
3 PT Orientasi Jl. Sudirman No. 16 Semarang Rp 11,000,000
4 PT Lestari Jl. Siswa Raya no 47 Jakarta Rp 59,000,000
5 PT Nuansa Jl. Alam No. 8 Bandung Rp 116,125,000
6 PT Pelita Jl. Pintu Air no 2 Bogor Rp 10,357,027,600
7 PT Quenie Jl. Lontar Barat no 95 Serang Rp 132,000,000
8 PT Sejahtera Jl Kelapa no 80 Jakarta Rp 107,871,500
9 PT Usaha Lancar Jl Asem Raya no no 62 Bandung Rp 390,989,140
10 PT Wahana Jl Zamrud no 9 Sukabumi Rp 151,500,000
11 PT Rimba Jl. Saleh no 57, Bandung Rp 27,500,000
12 PT Tempo Jl. Hijau No. 78 Cirebon Rp 15,000,000
13 PT Zebra Pratama Jl. Surya No 50, Jakarta Rp 55,000,000
14 PT Zeira Jl Duren No. 102, Jakarta Rp 159,000,000
15 Forbox Inc Los Angeles, CA 90014, USA $ 20,000
16 Royal Inc San Jose TX78704, USA $ 40,000

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
Hasil Konfirmasi Perbedaan

I II I II
NR NR
RD -Rp 10,000,000
NR NR
NR NR
NR NR
NR CB
NR NR
RD -Rp 22,000,000
NR NR
RD -Rp 1,500,000
RD -Rp 11,000,000
RD -Rp 15,000,000
RD Rp 15,000,000
RD -Rp 400,000
CB
CB

Diperiksa Oleh: Indeks

EE
Tanggal: Periode:
Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. 28 Februari 2019
Hasil Jawaban Konfirmasi
Rp 22,000,000 r CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
Rp 103,960,000 r NR = No Replies (tidak ada jawaban)
r RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Rp 36,750,000 r
Rp 116,125,000 r

Rp 132,000,000 r
Rp 85,871,000 r
Rp 368,989,140 r

Rp 27,500,000 r

EE
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 14 Januari 2018
( ) Pengiriman Kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 2 272,000,000
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 7 574,931,500
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 9 -
Tidak kembali (NR) 7 11,099,141,740
Total yang dikirim 16 11,990,973,240
Total piutang usaha 11,990,973,240
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT Sugus
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha

74900000
4 Januari 2018

Persentase (%) Tahun Persentase (%)

Berjalan Tahun Lalu
2.27%

4.79%
0.00%
0%
92.56%
100% -

100%

Diperiksa Oleh: Indeks

EE1
Tanggal: Periode:
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 1 Rp 10,357,027,600
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali (NR) 6 Rp 731,114,140
Total yang dikirim 7 Rp 11,088,141,740
Total piutang usaha Rp 11,990,973,240
Persentase konfirmasi yang dikirim
92%
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
 01 Februari 2019

Persentase Persentase
(%) Tahun (%) Tahun
Berjalan Lalu
93%

7%
100%

92%

Diperiksa oleh: Indeks

EE2
Tanggal: Periode:
 Ref Per Klien PARE
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr
Penjualan 42,712,087,000 168,000,000
Retur Penjualan (125,253,000)
Diskon Penjualan

42,586,834,000 - 168,000,000
^ ^

Catatan pemeriksaan:

(A) Penjualan 10,000,000

PPN Keluaran 1,000,000
Piutang Usaha -PT Krakatau 11,000,000

(B) Penjualan 22,000,000

Piutang usaha PT usaha lancar 22,000,000
Piutang Usaha 220,000,000
Penjualan 220,000,000

(C) Penjualan 20,000,000

PPN Keluaran 2,000,000
Piutang - PT Sejahtera

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Penjualan
 Per Audit
12/31/2018
42,880,087,000
(125,253,000)
-

42,754,834,000
^
to-A3

22,000,000

Diperiksa oleh: Indeks

PL1
Tanggal: Periode:
=
 Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.
26/12/18 229 26/12/12 FP-229/12/18 PT. Zeira
28/12/18 230 28/12/18 FP-230/12/18 Forbox Inc.
28/12/18 231 28/12/18 FP-231/12/18 PT. Krakatau
28/12/18 232 28/12/18 FP-232/12/18 Royal Inc.
28/12/18 233 28/12/18 FP-233/12/18 PT. Sejahtera

04/01/19 1 01/01/18 FP-001/1/19 PT. Pelita

1/5/2019 2 1/5/2019 FP-002/1/19 PT. Nuansa
1/7/2019 3 1/7/2019 FP-003/1/19 PT. Zebra
1/8/2019 4 1/8/2019 FP-004/1/19 PT. Sejahtera
1/8/2019 5 1/8/2019 FP-005/1/19 PT. Rimba

Klien : PT SUGUS Dibuat Oleh:

Skedul : Uji atas Pisah Batas Penjualan

 Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan

158,600,000 26/12/18
90,000,000 28/12/18
11,000,000 28/12/18
182,000,000 28/12/18
22,000,000 28/12/18

100,000,000 01/01/18
200,000,000 1/5/2019
50,000,000 1/7/2019
75,000,000 1/8/2019
35,000,000 1/8/2019

Indeks PL1.1
Diperiksa oleh:

Tanggal : Periode:
 Surat Jalan Faktur Nama
No.
No. Tgl No. Tgl Pelangan
1 229 12/26/2018 229 12/26/2018 PT Zeira
2 230 12/26/2018 230 12/26/2018 Forbox Inc
3 231 12/28/2018 231 12/28/2018 PT Krakatau
4 232 12/28/2018 232 12/28/2018 Royal Inc
5 233 12/28/2018 233 12/28/2018 PT Sejahtera

Klien : PT SUGUS

Skedul : Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

 Jumlah Bukti Periksa Pencatatan ke
Otorisasi Footing
(Rp) Pendukung B. Penj. K. Piutang B. Besar
158,600,000 √ √ √ √ √ √
90,000,000 √ √ √ √ √ √
11,000,000 √ √ √ √ √ √
182,000,000 √ √ √ √ √ √
22,000,000 √ √ √ √ √ √

Dibuat oleh : Diperiksa: Indeks TOC 1

Tanggal : Tanggal : Periode :
 Per Klien PARE
Keterangan WP Ref.
31/12/2018
DR
Persediaan barang jadi 1,778,081,000.00
Persediaan barang dalam proses 290,107,800.00 15,000,000.00
Persediaan bahan baku 520,506,300.00
Persediaan bahan penolong 137,843,600.00
2,726,538,700.00
^

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Persediaan
 PARE Per Audit
31/12/2018
CR
47,730,000.00 1,730,351,000.00
305,107,800.00
1,350,000.00 519,156,300.00
11,000,000.00 126,843,600.00
2,681,458,700.00

eh : Indeks
F

Periode:
31/12/2018
 Per Klien PARE
Keterangan WP Ref.
31/12/2018
DR
Rucofin SP 500 628,445,000.00
Rucofin SP 800 580,715,000.00
Rucofin SP 1000 459,067,140.00
Rucofin SP 1500 109,853,860.00
1,778,081,000.00
^

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Persediaan Barang Jadi

Catatan Pemeriksaan :

Jurnal:
(A) Barang Konsinyasi

Barang jadi Rucofin SP 500

(untuk Mencatat barang selisih sebesar 2000 kg)

(B) Beban pokok penjualan

Barang jadi Rucofin SP 1000

(Untuk mencatat barang promosi gratis sebesar 1000 kg

 PARE Per Audit
31/12/2018
CR
31,820,000.00 596,625,000.00
580,715,000.00
15,910,000.00 443,157,140.00
109,853,860.00
47,730,000.00 1,730,351,000.00

eh : Indeks
F1

Periode:
31/12/2018

an :

31,820,000

31,820,000

15,910,000
15,910,000

sar 1000 kg
-
 Per Klien PARE
Keterangan WP Ref.
31/12/2018
DR
Batch production
no. 377 127,791,900.00 15,000,000.00
no. 378 162,315,900.00
290,107,800.00 15,000,000.00
^

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Persediaan Dalam Proses

Catatan Pemeriksaan :

Jurnal:
(A) Beban upah

Utang upah
(untuk Mencatat upah yg belum dibayar)

(B) Barang dalam proses

Beban upah
 PARE Per Audit
31/12/2018
CR

142,791,900.00
162,315,900.00
305,107,800.00

eh : Indeks
F2

Periode:
31/12/2018

an :

15,000,000

15,000,000

15,000,000
15,000,000
-
 Per Klien PARE
Keterangan WP Ref.
31/12/2018
DR
Monomer 77,250,000.00
Polyvinyl 24,750,000.00
Lainnya:
Pokstan 371,370,000.00
DOP 9,520,000.00
PS 37,600,000.00
EPO 16,300.00
520,506,300.00
^

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Persediaan Bahan Baku

Catatan Pemeriksaan :

Jurnal:
(A) Kerugian bahan baku

Persedian bahan baku

(untuk Mencatat bahan baku yg dicuri sebesar 90 kg))
 PARE Per Audit
31/12/2018
CR
77,250,000.00
1,350,000.00 26,100,000.00

371,370,000.00
9,520,000.00
37,600,000.00
16,300.00
1,350,000.00 519,156,300.00

eh : Indeks
F3

Periode:
31/12/2018

an :

1,350,000

1,350,000
-
 Per Klien PARE
Keterangan WP Ref.
31/12/2018
DR
Drum warna 45,000,000.00
Drum polos 24,000,000.00
Carton box 68,838,000.00
Lem 5,600.00
137,843,600.00
^

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Persediaan Bahan Penolong

Catatan Pemeriksaan :

Jurnal:
(A) Kerugian bahan penolong

Persediaan bahan penolong

(untuk Mencatat kerugian bahan penolong sevesar 10.000 pcs)
 PARE Per Audit
31/12/2018
CR
45,000,000.00
24,000,000.00
11,000,000.00 57,838,000.00
5,600.00
11,000,000.00 126,843,600.00

eh : Indeks
F4

Periode:
31/12/2018

an :

11,000,000

11,000,000
evesar 10.000 pcs)
-
Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk:

Deskripsi Jumlah
Unit
(persediaan/nomor kode, jika ada) Fisik Kartu
Bahan Baku:
Monomer kg 51,500.00 51,500.00
Polyvinyl kg 1,560.00 1,650.00
Okstan kg 24,758.00 24,758.00
DOP kg 3,400.00 3,400.00
PS kg 2,350.00 2,350.00
EPO kg 1.00 1.00

Bahan Penolong: kaleng

Drum warna kaleng 90,000.00 90,000.00
Drum polos kaleng 80,000.00 80,000.00
Carton box kaleng 52,850.00 62,850.00
Lem kaleng 1.00 1.00

Persediaan Akhir:
Rucofin SP 500 kg 39,500.00 37,500.00
Rucofin SP 800 kg 36,500.00 36,500.00
Rucofin SP 1000 kg 28,854.00 28,854.00
Rucofin SP 1500 kg 6,904.70 6,904.70

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Perhitungan Fisik Persediaan
 Untuk lokasi di:

mlah
Keterangan
Perbedaan

90.00 barang dicuri dan belum ada penyesuaian higga akhir tahun

10,000.00 barang terendam banjir hingga tidak bisa dipakai lagi

2,000.00 barang konsinyasi

oleh: Indeks
FF1

Periode
31/12/2018
 Order Pembelian
Nama Bukti
Tanggal Nomor Pelanggan Jumlah (Rp) Pendukung Otorisasi
12/29/2018 279 PT Delta 20,000,000.00 √ √
12/29/2018 280 PT Elang 30,000,000.00 √ √
12/29/2018 281 PT Fitra 40,000,000.00 √ √
12/29/2018 282 PT Gaya 50,000,000.00 √ √
12/29/2018 283 PT Hero 60,000,000.00 √ √
12/29/2018 284 PT Indah 70,000,000.00 √ √

Klien: Dibuat oleh:

PT SUGUS
Skedul : Tanggal:
Uji Transaksi Pembelian
 Periksa pencatatan ke
Buku Kartu
Footing Pembelian Persediaan Buku Besar
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √

Diperiksa oleh: Indeks:

TOC 3
Tanggal: Periode:
31/12/2018
 Per Klien PARE
Nama Pelanggan WP Ref.
31/12/2018
DR
Pt Andalas 205,559,100.00
PT Berkat 502,557,000.00 990,000.00
PT Caraka 264,000,000.00
PT Delta 22,000,000.00
PT Elang 33,000,000.00
PT Fitra 44,000,000.00
PT Gaya 66,000,000.00
PT Hero 55,000,000.00
PT Indah 77,000,000.00
1,269,116,100.00 990,000.00
^

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Utang Usaha

Catatan Pemeriksaan :

Jurnal:
(A) Utang usaha

Kas
(untuk Mencatat kesalahan pencatatan atas penerimaan piutang)

(B) Pembelian bahan baku

Hutang usaha

C Persediaan
Hutang usaha
 PARE Per Audit
31/12/2018
CR
205,559,100.00
501,567,000.00
264,000,000.00
8,800,000.00 30,800,000.00
2,000,000.00 35,000,000.00
44,000,000.00
66,000,000.00
55,000,000.00
77,000,000.00
10,800,000.00 1,278,926,100.00

eh : Indeks
M1

Periode:
31/12/2018

an :

990,000

990,000
penerimaan piutang)

8,800,000
8,800,000

2,000,000
2,000,000
-
 Nama Jumlah Hasil
No
Pelanggan Alamat per Klien Konfirmasi

1 PT Andalas Jl. Mangga no. 23 Jakarta 205,559,100.00 S

2 PT Berkat Jl. TSS no. 111 Jakarta 502,557,000.00 TS
3 PT Caraka Jl. Betet no. 3 Jakarta 264,000,000.00 S
4 PT Delta Jl. Gading no. 14 Jakarta 22,000,000.00 TS
5 PT Elang Jl. Jamblang no. 4 Jakarta 33,000,000.00 TS
6 PT Fitra Jl. TPI Blok M no. 20 Jakarta 44,000,000.00 S
7 PT Gaya Jl. Duri no. 7 Jakarta 66,000,000.00 S
8 PT Hero Jl. Apel no. 201 Jakarta 55,000,000.00 S
9 PT Indah Jl. Taman no. 315 Jakarta 77,000,000.00 S
1,269,116,100.00
^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran
Setelah Tanggal Neraca
 Pengeluaran setelah
Tanggal Neraca/Laporan
Perbedaan
Posisi Keuangan s.d.
Februari 2019

205,559,100.00
990,000.00 501,567,000.00
264,000,000.00
8,800,000.00 30,800,000.00
2,000,000.00 35,000,000.00
44,000,000.00
66,000,000.00
55,000,000.00
77,000,000.00
11,790,000.00 1,280,906,100.00

oleh: Indeks
MM1.1

Periode
31/12/2018
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( x ) Pengiriman pertama : 14 Januari 2019
( ) Pengiriman kedua :

Persentase (%)
Jumlah Jumlah (Rp)
Tahun Berjalan
Konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi 6 711,599,100.00 56%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 3 557,557,000.00 43.93%
Selisih dengan pembukuan klien 3 -11,790,000.00 -0.93%
Kembali melalui pos
Tidak kembali 3 557,557,000.00 43.93%
Total yang dikirim 9 1,269,116,100.00 100.00%
Total utang usaha
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif
Utang Usaha
rsentase (%) Persentase (%)
hun Berjalan Tahun Lalu

56%

43.93%
-0.93%

43.93%
100.00%

oleh: Indeks
MM1.2

Periode
31/12/2018
 Per Klien PARE
Keterangan WP Ref.
31/12/2018
DR
Persediaan bahan baku awal 338,871,495.00
Pembelian 31,976,158,900.00
Retur dan potongan pembelian -139,481,900.00
Persediaan bahan baku akhir -658,349,900.00 8,800,000.00
31,517,198,595.00
^
Tenaga kerja langsung 1,976,158,900.00
Beban produksi tak langsung :
Bensin 51,438,112.00
Beban listrik, air dan telepon 20,530,000.00
Beban penyusutan 209,500,000.00
Beban perbaikan dan pemeliharaan 10,530,000.00
Beban asuransi 3,021,500.00
Beban lain-lain 26,714,117.00
321,733,729.00
^
Total biaya manufaktur 33,815,091,224.00
^
Barang dalam proses awal 334,980,300.00
Barang dalam proses akhir -290,107,800.00 15,000,000.00
Harga pokok barang manufaktur 33,859,963,724.00
^
Persediaan barang jadi awal 1,134,315,235.00
Persediaan barang jadi akhir -1,778,081,000.00
Harga pokok barang dijual 33,216,197,959.00
^
Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
Klien:
PT SUGUS
Tanggal: Tanggal:
Skedul :
Beban Pokok Penjualan
 PARE Per Audit
31/12/2018
CR
338,871,495.00
31,976,158,900.00
-139,481,900.00
1,350,000.00 -665,799,900.00
31,509,748,595.00

1,976,158,900.00

51,438,112.00
20,530,000.00
209,500,000.00
10,530,000.00
3,021,500.00
26,714,117.00
321,733,729.00

33,807,641,224.00

334,980,300.00
-305,107,800.00
33,837,513,724.00
33,216,197,959.00
1,134,315,235.00
47,730,000.00 -1,730,351,000.00
33,241,477,959.00

eh : Indeks
PL2

Periode:
31/12/2018
 Order Pembelian
Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal Nomor

12/29/2018 279 PT Delta 20,000,000.00

12/29/2018 280 PT Elang 30,000,000.00
12/29/2018 281 PT Fitra 40,000,000.00
12/29/2018 282 PT Gaya 50,000,000.00
12/29/2018 283 PT Hero 60,000,000.00
12/29/2018 284 PT Indah 70,000,000.00
1/4/2019 1 PT Berkat 25,000,000.00
5-Jan 2 PT Indah 30,000,000.00
1/7/2019 3 PT Hero 42,000,000.00
1/9/2019 4 PT Andalas 35,000,000.00
1/10/2019 5 PT Elang 20,000,000.00

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT SUGUS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Uji Pisah Batas Pembelian
 Tanggal
Jumlah (Rp)
Pencatatan

20,000,000.00 12/29/2018
30,000,000.00 12/29/2018
40,000,000.00 12/29/2018
50,000,000.00 12/29/2018
60,000,000.00 12/29/2018
70,000,000.00 12/29/2018
25,000,000.00 1/4/2019
30,000,000.00 5-Jan
42,000,000.00 1/7/2019
35,000,000.00 1/9/2019
20,000,000.00 1/10/2019

a oleh: Indeks
PL2.1

: Periode
31/12/2018