DEPARTEMEN EKONOMIKA DAN BISNIS

SEKOLAH VOKASI UNIVERSITAS GADJAH MADA

UJIAN AKHIR SEMESTER

Mata Kuliah : Praktikum Pajak Pusat

Dosen : Dianila Oktyawati, S.A., M.Acc., Ak., CA., BKP., CMA.
Hari/Tanggal : Rabu/ 15 Desember 2021
Waktu : 120 Menit
Sifat Ujian : Test From Home (Open book)

PETUNJUK
1. Berdoalah sebelum dan setelah mengerjakan soal.
2. Diperbolehkan menggunakan kalkulator sebagai alat bantu hitung.
3. Segala bentuk kecurangan/ plagiarism yang terbukti akan mengakibatkan hasil pekerjaan anda tidak
dikoreksi dan memperoleh nilai nol.
4. Kerjakan pada satu file Ms Excel dengan form perpajakan yang telah Anda siapkan sebelumnya.
5. Upload jawaban Anda pada laman Simaster Anda sebelum batas waktu yang ditentukan.
6. Keterlambatan akan menyebabkan perolehan nilai tidak maksimal.

Kerjakan soal-soal berikut ini dengan jelas, lengkap, dan benar!

SOAL KASUS REKONSILIASI FISKAL DAN PPH BADAN
PT PANGAN SEJAHTERA merupakan salah satu perusahaan yang bergerak di industri
penyedia food and beverages. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2015 dan sudah terdaftar
sebagai Wajib Pajak pada tahun yang sama di KPP Pratama Sleman. Dalam memenuhi
kewajiban perpajakannya, PT PANGAN SEJAHTERA diwajibkan menggunakan pembukuan.
Berikut data-data milik PT PANGAN SEJAHTERA
1. Pemegang Saham
Jumlah Modal Disetor
Nama Alamat NPWP
Rp %
PTMakmur Berdikari Jl. Jeruk No 3 Sleman 07.234.897.4.542.000 250.000.000 36
Koperasi SP Berkah Jl. Kapas No 5 Sleman 07.215.127.7.542.000 10.000.000 1
PtTSegara Biru Jl Semar No 9 Sleman 07.997.743.5.542.000 90.000.000 13

DIMAS Jl. Pete No 1 Sleman 074.322.673.8.542.000 350.000.000 50

TOTAL 700.000.000 100

2. Data Perusahaan
Nama : PT PANGAN SEJAHTERA
NPWP : 01.221.227.8.542.000
Alamat : Jl Magelang No 15 Sleman
Jenis usaha : PT PANGAN SEJAHTERA
Telepon : 0274 – 755601
Nomor KLU : 46319
Periode Pembukaan : Januari s/d Desember 2019.
Opini Auditor : Wajar Tanpa Pengecualian
Nama KAP : KAP Hadi Soemarmo dan Rekan
Nama Akuntan Publik : Hadi Soemarmo S.E., M.Acc., Ak., CA., CPA.
NPWP Akuntan Publik : 07.456.112.2.542.000
Nama Direktur : Nama masing-masing
NPWP direktur : 17.849.654.7.542.000
Alamat Direktur : Jl Kasuari No 2 Sleman
 DEPARTEMEN EKONOMIKA DAN BISNIS
SEKOLAH VOKASI UNIVERSITAS GADJAH MADA

3. Laporan Laba Rugi (terlampir)

4. Informasi Tambahan
a. Dalam biaya gaji terdapat biaya yang dikeluarkan untuk satpam rumah komisaris yang
merangkap sebagai pemegang saham sebesar Rp24.000.000
b. Biaya kesehatan digunakan untuk membiayai berobat karyawan di suatu rumah sakit
yang dtunjuk oleh perusahaan.
c. Biaya konsumsi adalah biaya penyediaan makan siang untuk seluruh karyawan
perusahaan
d. Di dalam biaya transportasi terdapat pembebanan biaya rekreasi direktur beserta
keluarganya ke Bali sebesar Rp15.000.000
e. Dalam biaya pajak dan perizinan terdapat rincian pembayaran SKPKB PPN sebesar Rp
15.000.000 dan biaya perpanjangan STNK perusahaan Rp 5.000.000.
f. Biaya jamuan sebesar Rp 5.500.000 tidak dilampiri daftar nominative
g. Di dalam biaya sumbangan terdapat pemberian zakat yang disalurkan kepada BAZIS
sebesar Rp5.000.000 dan sisanya diberikan kepada panti asuhan dan masyarakat desa
sekitar perusahaan.
h. Di dalam biaya promosi dan iklan sebesar Rp 9.000.000 memiliki daftar nominatif
sedangkan sisanya tidak memiliki daftar nominatif karena digunakan untuk pemasangan
iklan belasungkawa kepada keluarga pemegang saham.
i. Biaya riset dan pengembangan digunakan untuk membiayai riset perusahaan yang
dilakukan di Indonesia.
j. Wajib pajak melakukan penyusutan berdasarkan metode garis lurus untuk semua jenis
aset tetap yang perhitungannya sama dengan fiskal.

5. Data Pembayaran Pajak

a. PPh pasal 25 periode Januari s/d Desember 2019 adalah Rp45.000.000
b. PPh pasal 23 sebesar Rp200.000 atas penghasilan sewa mesin sebesar Rp 10.000.000
yang dipotong oleh PT Mahadipura (NPWP 02.679.688.8.542.000) No Bukpot 16/BP-
23/VI/2019 tanggal 6 Juni 2019
c. PPh pasal 4 ayat 2 sebesar 5.000.000 atas sewa tanah dan bangunan sebesar
Rp50.000.000 dipotong oleh PT Damai Sentosa (NPWP 03.575.890.9.542.000) No
Bukpot: 56/BP4(2)/X/2019 tanggal 7 Oktober 2019.

Diminta:
1. Buat Rekonsiliasi Fiskal atas laporan laba rugi tahun 2019!
2. Susun SPT Tahunan Wajib Pajak Badan tahun 2019!
DEPARTEMEN EKONOMIKA DAN BISNIS
SEKOLAH VOKASI UNIVERSITAS GADJAH MADA