Berikut adalah data yang terkait dengan Pengelolaan Buku Jurnal

PT. CIPTA BUSANA yang terdiri dari:

Instruksi Penyelesaian Kasus

Profil Perusahaan
Kebijakan Akuntansi
Nomor/ Kode Perkiraan
Neraca Per 30 Nopember 2019
Neraca Per 30 Desember 2018
Bukti Transaksi
Daftar Aset Tetap

Dilarang Memperbanyak atau

Memindahkan sebagian atau
seluruh isi buku ini tanpa ijin
tertulis dari PT. Cipta Sarana
Cendekia Professional Education
Development Partner

NAMA PESERTA : _______________________________________

TEMPAT, TANGGAL LAHIR : _______________________________________

ASAL INSTANSI : _______________________________________

(………………………….)

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 1

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
 Bagian I Instruksi
Penyelesaian Kasus

1. Waktu penyelesaian tugas adalah 480 menit (8 jam).

2. Tugas Anda adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini berdasarkan

dokumen sumber yang tersedia:
a. Membuat Jurnal Penjualan dan Rekapitulasinya.
b. Membuat Jurnal Pembelian dan Rekapitulasinya.
c. Membuat Jurnal Penerimaan Kas dan Rekapitulasinya.
d. Membuat Jurnal Pengeluaran Kas dan Rekapitulasinya.
e. Membuat Jurnal Pemakaian Bahan dan Rekapitulasinya.
f. Membuat Jurnal Umum.
g. Membuat Kartu Biaya Pesanan.
h. Memposting Jurnal Khusus ke Buku Besar
i. Membuat Neraca Saldo Per 30 Desember 2019
j. Mencatat pos penyesuaian dalam Jurnal Memorial dan memposting ke
Buku Besar Umum
k. Menyusun Laporan Keuangan: Laporan Beban Pokok Produksi, Laporan
Laba Rugi, Laporan Saldo Laba, Neraca, dan Laporan Arus Kas
l. Mencatat pos penutup dalam Jurnal Memorial dan memposting ke Buku
Besar Umum
m. Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 2

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
 Profil
Bagian 2
Perusahaan

A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “CIPTA BUSANA”
Tempat Kedudukan : Jl. Baiduri Pandan No.11 Malang
No. Telp. +62341 – 423652 Fax. +62341 - 423654
Akte Pendirian : No.544 Tgl. 20 Januari 2010
(Akte Perubahan Notaris Andi Maramis, SH. di Malang)
N.P.W.P : No.01.744.566.1.623.000 tanggal 20 Januari 2012
N.P.P.K.P : No.01.744.566.1.623.000 tanggal 25 Februari 2012

B. PRODUKSI
PT. CIPTA BUSANA menghasilkan pakaian jadi untuk memenuhi kebutuhan seragam
atau merchandise bagi perorangan dan instansi di Malang dan sekitarnya. Produksi
dilakukan berdasarkan pesanan (job order costing).

Proses produksi dapat digambarkan dalam alur sebagai berikut :

Penjahitan
Bahan Baku sewing
Kain
Pengukuran & Pemotongan
cutting
Bahan Penolong
Benang dan lainnya Penyelesaian
finishing

C. MITRA USAHA
Untuk memenuhi kebutuhan produksinya PT. CIPTA BUSANA mempercayakan
sepenuhnya kepada pemasok tunggal :
Nama Pemasok : PT. CATTON UTAMA TEX
Alamat : Jl. Abdul Rahman Saleh 15 Pasuruan
Telp. 0341-793444 Fax 0341-793444
NPWP : 01.156.377.1.678.000
NPPKP : 01.156.377.1.678.000

Sedangkan pelanggan tetap yang tercatat selama tahun 2016 adalah :

NO. NAMA PELANGGAN
1. PT. DWI GUNA USAHA
2. PT. UNA BHAKTI
ALAMAT NPWP & NPPKP
Jl. Raya Lawang No. 10 01.255.365.2.628.000
Telp. +62341-658745
Fax. +62341-658746
Jl. Raya Kasembon 8 01.243.448.1.623.000
Malang
Telp. +62341-578866
Fax. +62341-578867

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 3

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
 3. PT. TELKOM
D. PEMEGANG SAHAM
Susunan pemegang saham PT. CIPTA BUSANA terdiri dari :
Nama
Ir. Dezar Septiantono, ST Griya Shanta H/204
Arifandi Nugraha, SE, MM. Jl. Bhimasakti 22 Malang
E. SUSUNAN PENGURUS
Komisaris
Direktur Utama
Direktur Keuangan
Direktur Akuntansi
Direktur Personalia
Direktur Pembelian
Direktur Penjualan
Direktur Pergudangan
Direktur Pemasaran
Direktur Produksi
PT. CIPTA SARANA CENDEKIA
Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
Jl. KH. Ahmad Dahlan 01.210.335.1.647.000
Malang
Telp. +62341-885566
Fax. +62341-885577
Alamat NPWP Jumlah
01.366.248.8.609.000 600 lembar
01.236.177.2.623.000 400 lembar
Nominal Rp. 100.000,00/lembar
: Ir. Dezar Septiantono, ST
NPWP: 01.366.248.8.609.000
Griya Shanta H/204
: Arifandi Nugraha, SE, MM.
NPWP: 01.236.177.2.623.000
Jl. Bhimasakti 22 Malang
: Niken Sutowijaya, SE., Ak
NPWP: 01.472.111.6.623.000
Alamat: Jl. Anggrek Bulan 30 Malang
: Eka Rahayu, SE., Ak
NPWP : 01.473.212.5.521.000
Alamat : Jl. Andromeda 215 Malang
: Eska Equatoria, S. Psi.
NPWP: 01.451.587.5.603.000
Alamat: Jl. Lele Dumbo 47 Sidoarjo
: Drs. Warsito Utomo
NPWP: 01.512.468.5.612.000
Alamat: Jl. Nias 45 Gresik
: Sifiati, S. Psi.
NPWP: 01.451.587.5.603.000
Alamat: Jl. Piranha 52 Malang
: Drs. Erwin Eko Nanda
NPWP. 01.517.632.5.302.000
Alamat: Jl. Surabaya 61 Malang
: Drs. Alfianto Cahyono
NPWP. 01.417.639.4.203.000
Alamat: Jl. Jombang 16 Malang
: Dra. Nanda Rahmadani
NPWP. 01.412.563.5.213.000
Alamat: Jl. Kusuma Wijaya 21 Malang
4
 Ringkasan Kebijakan
Bagian 3
Akuntansi

Dalam pelaksanaan sistem akuntansinya, direksi perusahaan menetapkan kebijakan-

kebijakan sebagai berikut :

1. Prosedur Pencatatan
Proses pencatatan data-data akuntansi ke dalam jurnal, buku besar dan buku
pembantu mengikuti alur sebagai berikut :

NERACA DAN
JURNAL BUKU BESAR LAPORAN
LABA/RUGI
BUKTI

BUKU REKAPITULASI LAPORAN BIAYA

PEMBANTU BIAYA PESANAN PRODUKSI

Pencatatan transaksi dari bukti transaksi ke buku besar melalui jurnal-jurnal

sebagai berikut :
a. Jurnal Penerimaan Kas (JPN)
b. Jurnal Pengeluaran Kas (JPK)
c. Jurnal Penjualan (JPn)
d. Jurnal Pembelian (JPb)
e. Jurnal Pemakaian Bahan (JPB)
f. Jurnal Memorial (JM)

Pencatatan ke buku pembantu dilakukan langsung dari bukti transaksi. Bukti

pembantu yang disediakan antara lain :
a. Buku Pembantu Piutang Usaha
b. Buku Pembantu Utang Usaha

2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00
digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (impress fund system). Dana
Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada setiap
akhir bulan.

3. Kas dan Bank

Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 akan dibuatkan Perintah Penarikan
Cek (PPC). Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya,
dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada
hari Senin berikutnya.

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 5

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
4. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang yang tidak tertagih dibentuk
Cadangan Kerugian Piutang. Cadangan Kerugian Piutang sebesar 2% dari saldo
piutang usaha di akhir periode akuntansi.

5. Persediaan
Persediaan bahan baku, persediaan bahan penolong dan persediaan barang dalam
proses dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode rata-rata bergerak
(moving average) dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).

Pembelian supplies kantor dicatat dalam rekening persediaan supplies kantor dan
setiap akhir tahun dilakukan penghitungan fisik (stock opname) sebagai bahan
untuk membuat jurnal penyesuaian.

6. Aset Tetap Berwujud

Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus sebagai berikut :
Tanah Tidak disusutkan
Bangunan 5% pertahun dari harga perolehan
Mesin dan Peralatan 25% pertahun dari harga perolehan
Kendaraan 12,5% pertahun dari harga perolehan
Inventaris 25% pertahun dari harga perolehan

7. Pembelian dan Penjualan

a. Pembelian Bahan dari Pemasok
Penerimaan Bahan yang
Dipesan dan Faktur Pajak
Pemesanan Bahan & Pembayaran sebagai bukti Pajak Bahan digunakan
Uang Muka Pembelian untuk
Masukan (PPN 10%
(menerima Faktur Pajak sebagai memproduksi
bukti pajak masukan)
dihitung dari Harga Beli – pesanan
Uang Muka Pembelian)

Pembelian bahan selalu dilakukan secara kredit dengan termin 3/10, n/30.

b. Penjualan Hasil Produksi Bahan Baku Langsung

Order Penjualan & Uang Muka

Penjualan (menerbitkan Faktur Pajak PROSES
Tenaga Kerja Langsung
sebagai bukti pajak keluaran) PRODUKSI

Biaya Overhead Pabrik

Barang Jadi Disimpan di

Gudang Sebelum Penyerahan Pesanan
Diambil Oleh Pelanggan dengan disertai Faktur
Pajak (PPN 10% dihitung
Pesanan selalu diselesaikan
sehari sebelum perjanjian
dari Harga Jual – Uang
Muka Penjualan)

Perusahaan menentukan harga jual produk di awal diterimanya pesanan,

dengan perhitungan sebagai berikut:
 Pemakaian Bahan Baku
 Biaya Tenaga Kerja Langsung

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 6

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
  Biaya Overhead Pabrik dibebankan sebesar 50% dari pemakaian bahan baku
 Margin sebesar 150% dari Beban Pokok Produksi

Penjualan produk dilakukan secara tunai atau kredit. Penjualan kredit dengan
termin 2/10, n/30.

8. Biaya Gaji dan Upah

Biaya gaji karyawan tetap (bagian administrasi dan umum) dibayar pada awal bulan
berikutnya dengan dipotong PPh Pasal 21 untuk karyawan yang penghasilannya
telah melebihi Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP).

Karyawan bagian produksi merupakan karyawan lepas yang upahnya belum melebihi
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), sehingga tidak dilakukan pemotongan PPh
Pasal 21.

9. Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan dengan
periode bulanan dan tahunan. Namun jurnal penutup (closing journal) hanya dibuat pada
akhir tahun.

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 7

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
 Nomor / Kode
Bagian 4
Perkiraan

1. ASET
1.1. ASET LANCAR
1.1.1 Kas Kecil
1.1.2 Bank
1.1.3 Piutang Usaha
1.1.4 Cadangan Kerugian Piutang Usaha
1.1.5 Piutang Karyawan
1.1.6 Persediaan Bahan Baku
1.1.7 Persediaan Bahan Penolong
1.1.8 Persediaan Barang Dalam Proses
1.1.9 Persediaan Barang Jadi
1.1.10 Persediaan Supplies Kantor
1.1.11 Uang Muka PPh
1.1.12 PPN Masukan
1.1.13 Uang Muka Asuransi
1.1.14 Uang Muka Pembelian

1.2. ASET TETAP

1.2.1 Tanah
1.2.2 Bangunan Pabrik
1.2.3 Bangunan Kantor
1.2.4 Mesin & Peralatan Pabrik
1.2.5 Kendaraan Operasional Pabrik
1.2.6 Kendaraan Kantor
1.2.7 Inventaris

1.3 AKUMULASI PENYUSUTAN

1.3.1 Akumulasi Penyusutan Bangunan Pabrik
1.3.2 Akumulasi Penyusutan Bangunan Kantor
1.3.3 Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan Pabrik
1.3.4 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Operasional Pabrik
1.3.5 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Kantor
1.3.6 Akumulasi Penyusutan Inventaris

2 . KEWAJIBAN
2.1. KEWAJIBAN LANCAR
2.1.1 PPN Keluaran
2.1.2 Utang PPh
2.1.3 Utang Usaha
2.1.4 Uang Muka Penjualan
2.1.5 Beban Administrasi, Umum dan Pemasaran yang Masih Harus Dibayar
2.1.6 Beban Pabrikasi yang Masih Harus Dibayar
2.1.7 Utang Dividen

2.2. KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

2.2.1 Utang Bank

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 8

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
 3. EKUITAS
3.0.1 Modal Saham
3.0.2 Saldo Laba
3.0.3 Dividen

4 PENJUALAN
4.0.1 Penjualan
4.0.2 Potongan Penjualan
4.0.3 Pendapatan Jasa Angkut Penjualan

5. BEBAN USAHA

5.1 BEBAN POKOK PENJUALAN

5.1.1 Beban Pokok Penjualan

5.2. BEBAN POKOK PRODUKSI

5.2.1 Biaya Overhead Pabrik
5.2.1.1 Gaji Supervisor Produksi
5.2.1.2 Gaji Direktur & Staf Produksi
5.2.1.3 Listrik dan Air Pabrik
5.2.1.4 Penyusutan Bangunan Pabrik
5.2.1.5 Penyusutan Mesin dan Peralatan Pabrik
5.2.1.6 Penyusutan Kendaraan Operasional Pabrik
5.2.1.7 Bahan Bakar dan Pelumas Mesin
5.2.1.8 Asuransi Bangunan dan Mesin
5.2.1.9 Pemeliharaan Aset Tetap Pabrik
5.2.1.10 Pemakaian Bahan Penolong

5.3 BEBAN ADMINISTRASI & UMUM

5.3.1 Gaji Pimpinan dan Staff
5.3.2 Listrik, Air dan Telepon
5.3.3 Fee Profesional
5.3.4 Pemakaian Suplies
5.3.5 Perjalanan Dinas, BBM, Tol, Parkir
5.3.6 Pemeliharaan Aset Tetap
5.3.7 Sumbangan, Foto Copy & Pos Surat
5.3.8 Promosi & Advertensi
5.3.9 Ongkos Angkut Penjualan
5.3.10 Penyusutan Bangunan
5.3.11 Penyusutan Kendaraan
5.3.12 Penyusutan Inventaris
5.3.13 Beban PPh

6. PENDAPATAN DAN BEBAN DI LUAR USAHA

6.1 PENDAPATAN DI LUAR USAHA

6.1.1 Pendapatan Jasa Giro
6.1.2 Laba Penjualan Aset
6.1.3 Pendapatan Di Luar Usaha Lainnya

6.2 BEBAN DI LUAR USAHA

6.2.1 Kerugian Piutang
6.2.2 Rugi Penjualan Aset
6.2.3 Administrasi Bank
6.2.4 Bunga Pinjaman Bank
6.2.5 Beban Di Luar Usaha Lainnya

PT. CIPTA SARANA CENDEKIA 9

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang