MODUL PRAKTEK
PEMERIKSAAN AKUNTANSI
DISUSUN OLEH:
2018
PERTEMUAN 9
PROOF OF CASH (PENGUJIAN KAS)
Cash in Bank
- Check dan wesel pos harus disetor -
- Check mundur Rp 53.000
- Pengeluaran kas yang belum direimburse (diganti) Rp 580.000
- Uang muka pegawai/Bon sementara Rp 150.000
Diminta: Berdasarkan komposisi Petty Cash diatas, buatlah Berita Acara Kas Opname
per 31 Desember 2011 dan jurnal penyesuaiannya
PERTEMUAN 10
ACCOUNT RECEIVABLE AND UNCOLLECTABLE RECEIVABLE
(PIUTANG DAGANG DAN KERUGIAN PIUTANG)
B. Informasi Catatan Piutang Dagang dan Penerimaan Kas PT. Seroja Selama
Tahun 2011
No Nama Debitur Tgl Faktur Saldo Piutang
1 PT. Sentosa 24-12-2011 3.450.000
12-09-2011 480.000
17-08-2011 2.976.000
Kebijaksanaan perusahaan kepada debitur untuk memberi waktu 1-30 hari dianggap
belum menunggak.
Berikut ini adalah saldo piutang dagang PT. Seroja per 31 Desember 2011 dan
2010
31-12-2011 31-12-2010
Piutang dagang Rp 54.579.000 Rp 45.975.000
Cadangan kerugian piutang Rp 13.644.750 (K) Rp 3.425.250 (D)
Rp 40.934.250(D-1) Rp 49.400.250(D-1)
Biaya penyisihan piutang tak tertagih yang sudah ditetapkan oleh perusahaan untuk
tahun 2010 dan 2011 masing masing sebesar Rp 8.068.500 dan Rp 13.644.750.
Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 25% dari saldo piutang dagang per
tanggal neraca.
Diminta:
Buatlah kertas kerja Analisa Umur Piutang Dagang dan hitunglah cadangan kerugian
piutang yang harus dibentuk oleh perusahaan untuk tahun 2011 beserta jurnalnya.
PERTEMUAN 11
INVENTORIES (PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN)
B. Dibawah ini adalah data-data tentang persediaan PT. Seroja per 31-12-2011 dan
31-12-2010.
31-12-2011 31-12-2010
1. Sebuah inventaries toko dengan harga perolehan Rp 750.000 yang diterima pada
tanggal 29-12-2011, karena kekhilafan dimasukan ke dalam persediaan barang
dagangan per 31-12-2011
2. Sebuah faktur pembelian barang dagangan dengan harga Rp 300.000 bertanggal
29-12-2011 telah diterima dan dicatat oleh perusahaan ke dalam rekening
persediaan barang dagangan per 31-12-2011, tetapi barang dagangan itu baru
diterima pada tanggal 04 Januari 2002.
3. Sebuah faktur pembelian barang dagangan dengan harga Rp 475.000 bertanggal
26-12-2011 telah diterima oleh perusahaan pada tanggal 31-12-2011 berikut barang
C. Berikut ini adalah buku besar Barang Dalam Perjalanan yang dimiliki oleh PT.
Seroja per 31 Desember 2011.
Diminta:
PERTEMUAN 12
PREPAID EXPENSES (BIAYA DIBAYAR DIMUKA)
B. Dibawah ini adalah rincian (Schedule) rekening Biaya Dibayar Dimuka PT.
Seroja selama tahun 2011.
Diminta:
PERTEMUAN 13
FIXED ASSETS (AKTIVA TETAP)
B. Dibawah ini adlh saldo aktiva tetap PT. Seroja per neraca 31-12-2011 dan 2010
Beban penyusutan untuk tahun 2011 dan tahun 2010 masing-masing sebesar Rp
61.275.000 dan Rp 46.000.000. Perusahaan menyusutkan aktiva tetapnya dengan
metode garis lurus (straight line)
Pembelian aktiva tetap yang dilakukan oleh perusahaan selama tahun 2011 Sbb :
1. Kendaraan
Tanggal No. Bukti Keterangan Jumlah
05-02-99 BK 14/II/99 Pembelian 1 buah truk No. Polisi B 7604 Rp 25.000.000
SA No Mesin IX 2406 Warna Kuning
15-10-99 BK 20/X/99 Pembelian kijang tahun 1996 No. Polisi B Rp 75.000.000
194 SA No. Mesin M 16993 Warna Biru
2. Peralatan Kantor
Diminta: Buatlah kertas kerja aktiva tetap untuk masing-masing aktiva tetap
PERTEMUAN 14
REPAIR AND MAINTENANCE EXPENSES
(BIAYA PERBAIKAN DAN PEMELIHARAAN)
B. Dibawah ini adalah biaya perbaikan dan pemeliharaan yang dikeluarkan oleh
PT. Seroja selama tahun 2011 sebagai berikut:
Diminta:
Buatlah kertas kerja biaya perbaikan dan pemeliharaan