Top Schedule Liabilitas

Per Buku AJE

WP REF 31-12-2012 DR
1 Utang Usaha N1 101,000,000
2 Uang Muka Penjualan N2 86,000,000 15,620,000
3 Biaya yang Masih Harus Dibayar N3 45,000,000
4 Utang PPh 21 N4 5,000,000 2,300,000
5 Utang PPh Badan N5 19,000,000 5,000,000
6 Utang PPN N6 8,200,000 4,500,000
7 Utang Lain-lain N7 640,000
264,840,000 27,420,000
Kesimpulan:
Berdasarkan Audit prosedur yang dijalankan, sesuai dengan audit program liabilitas jangka pendek, kami menemuk
beberapa kesalahan yang usulan audit adjustmentnya sudah disetujui klien, sehingga menurut pendapat kami, sald
liabilitas jangka pendek per 31-12-2011 sudah disajikan secara wajar.

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku

Tanggal: 02-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Top Schedule Liabilitas Jangka Pendek

1 Supporting Schedule Utang Usaha

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/12 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 23,000,000 21,000,000 2,200,000
PT. Usaha Utama 4,750,000 7,720,000 3,450,000
PT. Alifa Modern 49,000,000 37,280,000 12,550,000
PT. Harapan Indah 2,250,000 4,250,000 3,640,000
PT. Guna Usaha 22,000,000 50,750,000 11,160,000
Jumlah 101,000,000 121,000,000 33,000,000

AJE 17 33,000,000
Saldo per audit 31-12-2011 134,000,000

AJE 17:

Dr. Piutang Usaha 33,000,000

Cr. Hutang Dagang 33,000,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang Usah 31/12/2011

 Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang Usah 31/12/2011

2 Supporting Schedule Uang Muka Penjualan

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 21,500,000 9,200,000 -3,320,000
PT. Usaha Utama 11,370,000 3,800,000 3,000,000
PT. Alifa Modern 7,630,000 9,748,000 -11,000,000
PT. Harapan Indah 37,500,000 5,252,000 700,000
PT. Guna Usaha 8,000,000 5,000,000 -5,000,000
Jumlah 86,000,000 33,000,000 -15,620,000

AJE -15,620,000
Saldo per audit 31-12-2011 70,380,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode

Schedule: Uang
Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 31/12/2011
Muka Penjualan

3 Supporting schedule Biaya yang Masih Harus Dibayar

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 6,000,000 300,000 1,200,000
PT. Usaha Utama 12,750,000 1,000,000 -
PT. Alifa Modern 5,200,000 4,000,000 2,800,000
PT. Harapan Indah 16,250,000 3,000,000 2,000,000
PT. Guna Usaha 4,800,000 4,000,000 400,000
Jumlah 45,000,000 12,300,000 6,400,000

AJE 17 6,400,000
Saldo per audit 31-12-2011 51,400,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode

Schedule: Biaya yang 31/12/2011

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Masih Harus Dibayar

4 Supporting Schedule Utang PPh 21

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 250,000 100,000 -1,700,000
PT. Usaha Utama 450,000 300,000 200,000
 PT. Alifa Modern 1,750,000 400,000 -800,000
PT. Harapan Indah 1,550,000 600,000 -900,000
PT. Guna Usaha 1,000,000 700,000 900,000
Jumlah 5,000,000 2,100,000 -2,300,000

AJE -2,300,000
Saldo per audit 31-12-2011 2,700,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang PPh 31/12/2011

21

5 Supporting schedule Utang PPh Badan

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 3,200,000 2,000,000 230,000
PT. Usaha Utama 6,000,000 200,000 770,000
PT. Alifa Modern 2,000,000 4,000,000 -2,200,000
PT. Harapan Indah 3,000,000 100,000 -2,800,000
PT. Guna Usaha 4,800,000 5,000,000 -1,000,000
Jumlah 19,000,000 11,300,000 -5,000,000

AJE -5,000,000
Saldo per audit 31-12-2011 14,000,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode

Schedule: Utang PPh 31/12/2011

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Badan

6 Supporting Schedule Utang PPn

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 500,000 300,000 100,000
PT. Usaha Utama 800,000 560,000 250,000
PT. Alifa Modern 2,000,000 2,600,000 -1,100,000
PT. Harapan Indah 3,000,000 3,000,000 -2,250,000
PT. Guna Usaha 1,900,000 1,440,000 -1,500,000
Jumlah 8,200,000 7,900,000 -4,500,000

AJE -4,500,000
Saldo per audit 31-12-2011 3,700,000
 Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang PPn 31/12/2011

7 Supporting schedule Utang Lain-lain

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 120,000 80,000 40,000
PT. Usaha Utama 180,000 81,000 70,000
PT. Alifa Modern 130,000 120,000 0
PT. Harapan Indah 70,000 130,000 50,000
PT. Guna Usaha 140,000 100,000 50,000
Jumlah 640,000 511,000 210,000

AJE 210,000
Saldo per audit 31-12-2011 850,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang PPn 31/12/2011

 1 Supporting Schedule Utang Usaha
AJE Final Balance Balance
CR 31-12-2012 31-12-2011
33,000,000 134,000,000 121,000,000 PT. Harapan Jaya
70,380,000 33,000,000 PT. Usaha Utama
6,400,000 51,400,000 12,300,000 PT. Alifa Modern
2,700,000 2,100,000 PT. Harapan Indah
14,000,000 11,300,000 PT. Guna Usaha
3,700,000 7,900,000 Jumlah
210,000 850,000 511,000
39,610,000 277,030,000 188,111,000 AJE 17
Saldo per audit 31-12-2011
angka pendek, kami menemukan
a menurut pendapat kami, saldo AJE 17:

Dr. Piutang Usaha

Periode Indeks

Dibuat oleh
Liabilitas Jangka Pendek 31/12/2011 N

Tanggal: 17-01-2012
nt Payment
s.d. 15/3/12)
2,200,000
3,450,000 2 Supporting Schedule Uang Muka Pe
12,550,000
3,640,000
11,160,000 PT. Harapan Jaya
33,000,000 PT. Usaha Utama
PT. Alifa Modern
PT. Harapan Indah
PT. Guna Usaha
Jumlah

AJE
Saldo per audit 31-12-2011

Dibuat oleh
Indeks

Tanggal: 17-01-2012
N-1
 N-1

3 Supporting schedule Biaya yang Mas

nt Payment
s.d. 15/3/12) PT. Harapan Jaya
-3,320,000 PT. Usaha Utama
3,000,000 PT. Alifa Modern
-11,000,000 PT. Harapan Indah
700,000 PT. Guna Usaha
-5,000,000 Jumlah
-15,620,000
AJE 17
Saldo per audit 31-12-2011

Dibuat oleh
Indeks

Tanggal: 17-01-2012
N-2

4 Supporting Schedule Utang PPh 21

nt Payment
s.d. 15/3/12) PT. Harapan Jaya
1,200,000 PT. Usaha Utama
- PT. Alifa Modern
2,800,000 PT. Harapan Indah
2,000,000 PT. Guna Usaha
400,000 Jumlah
6,400,000
AJE
Saldo per audit 31-12-2011

Dibuat oleh
Indeks

Tanggal: 17-01-2012
N-3

5 Supporting schedule Utang PPh Bad

nt Payment
s.d. 15/3/12) PT. Harapan Jaya
-1,700,000 PT. Usaha Utama
200,000 PT. Alifa Modern
 -800,000 PT. Harapan Indah
-900,000 PT. Guna Usaha
900,000 Jumlah
-2,300,000
AJE
Saldo per audit 31-12-2011

Dibuat oleh
Indeks

Tanggal: 17-01-2012
N-4

6 Supporting Schedule Utang PPn

nt Payment
s.d. 15/3/12) PT. Harapan Jaya
230,000 PT. Usaha Utama
770,000 PT. Alifa Modern
-2,200,000 PT. Harapan Indah
-2,800,000 PT. Guna Usaha
-1,000,000 Jumlah
-5,000,000
AJE
Saldo per audit 31-12-2011

Dibuat oleh
Indeks

Tanggal: 17-01-2012
N-5

7 Supporting schedule Utang Lain-lain

nt Payment
s.d. 15/3/12) PT. Harapan Jaya
100,000 PT. Usaha Utama
250,000 PT. Alifa Modern
-1,100,000 PT. Harapan Indah
-2,250,000 PT. Guna Usaha
-1,500,000 Jumlah
-4,500,000
AJE
Saldo per audit 31-12-2011
 Dibuat oleh
Indeks

Tanggal: 17-01-2012
N-6

nt Payment
s.d. 15/3/12)
40,000
70,000
0
50,000
50,000
210,000

Indeks

N-7
Supporting Schedule Utang Usaha
Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/12 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 23,000,000 21,000,000 2,200,000
PT. Usaha Utama 4,750,000 7,720,000 3,450,000
PT. Alifa Modern 49,000,000 37,280,000 12,550,000
PT. Harapan Indah 2,250,000 4,250,000 3,640,000
PT. Guna Usaha 22,000,000 50,750,000 11,160,000
101,000,000 121,000,000 33,000,000

33,000,000
Saldo per audit 31-12-2011 134,000,000

Dr. Piutang Usaha 33,000,000

Cr. Hutang Dagang 33,000,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode Indeks

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang Usaha 31/12/2011 N-1

Supporting Schedule Uang Muka Penjualan

Saldo 31/12/12 Saldo Subsequent Payment
31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 21,500,000 9,200,000 -3,320,000
PT. Usaha Utama 11,370,000 3,800,000 3,000,000
PT. Alifa Modern 7,630,000 9,748,000 -11,000,000
PT. Harapan Indah 37,500,000 5,252,000 700,000
PT. Guna Usaha 8,000,000 5,000,000 -5,000,000
86,000,000 33,000,000 -15,620,000

-15,620,000
Saldo per audit 31-12-2011 70,380,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode Indeks

Schedule: Uang Muka

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 31/12/2011 N-2
Penjualan
Supporting schedule Biaya yang Masih Harus Dibayar
Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 6,000,000 300,000 1,200,000
PT. Usaha Utama 12,750,000 1,000,000 -
PT. Alifa Modern 5,200,000 4,000,000 2,800,000
PT. Harapan Indah 16,250,000 3,000,000 2,000,000
PT. Guna Usaha 4,800,000 4,000,000 400,000
Jumlah 45,000,000 12,300,000 6,400,000

6,400,000
Saldo per audit 31-12-2011 51,400,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode Indeks

Schedule: Biaya yang Masih

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 31/12/2011 N-3
Harus Dibayar

Supporting Schedule Utang PPh 21

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 250,000 100,000 -1,700,000
PT. Usaha Utama 450,000 300,000 200,000
PT. Alifa Modern 1,750,000 400,000 -800,000
PT. Harapan Indah 1,550,000 600,000 -900,000
PT. Guna Usaha 1,000,000 700,000 900,000
5,000,000 2,100,000 -2,300,000

-2,300,000
Saldo per audit 31-12-2011 2,700,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode Indeks

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang PPh 21 31/12/2011 N-4

Supporting schedule Utang PPh Badan

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 3,200,000 2,000,000 230,000
PT. Usaha Utama 6,000,000 200,000 770,000
PT. Alifa Modern 2,000,000 4,000,000 -2,200,000
PT. Harapan Indah 3,000,000 100,000 -2,800,000
PT. Guna Usaha 4,800,000 5,000,000 -1,000,000
19,000,000 11,300,000 -5,000,000

-5,000,000
Saldo per audit 31-12-2011 14,000,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode Indeks

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang PPh Badan 31/12/2011 N-5

Supporting Schedule Utang PPn

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 500,000 300,000 100,000
PT. Usaha Utama 800,000 560,000 250,000
PT. Alifa Modern 2,000,000 2,600,000 -1,100,000
PT. Harapan Indah 3,000,000 3,000,000 -2,250,000
PT. Guna Usaha 1,900,000 1,440,000 -1,500,000
8,200,000 7,900,000 -4,500,000

-4,500,000
Saldo per audit 31-12-2011 3,700,000

Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode Indeks

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang PPn 31/12/2011 N-6

Supporting schedule Utang Lain-lain

Saldo Saldo Subsequent Payment
31/12/12 31/12/11 (s.d. 15/3/12)
PT. Harapan Jaya 120,000 80,000 40,000
PT. Usaha Utama 180,000 81,000 70,000
PT. Alifa Modern 130,000 120,000 0
PT. Harapan Indah 70,000 130,000 50,000
PT. Guna Usaha 140,000 100,000 50,000
640,000 511,000 210,000

210,000
Saldo per audit 31-12-2011 850,000
Dibuat oleh Di-review Klien : PT. Reniku Periode Indeks

Tanggal: 17-01-2012 Tanggal: 23-01-2012 Schedule: Utang PPn 31/12/2011 N-7

Nama : Raditya Yalvinsya
NIM : 1614190076
Auditing III

Internal Control Questionnaires Untuk Hutang Jangka Pendek

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak
No Pertanyaan Relativ
Y T TR
1 Apakah bagian pencatatan pembelian berbeda dengan
√
bagian utang?

2 Apakah bagian pencatatan dan pembayaran utang memiliki

√
kebijakan dan prosedur tertulis?

3 Apakah bagian utang telah menjalankan kebijakan dan

√
prosedur tersebut?

4 apakah terdapat pemeriksaan oleh pejabat berwewenang atas

dokumen dan pembayaran utang tersebut? √

5 Apakah terdapat otorisasi dan tanda tangan oleh pejabat

√
berwenang atas dokumen tersebut?

6 apakah bukti berupa dokumen tersebut disimpan bagian

√
akuntansi?

7 Apakah pembayaran utang dilakukan melalui bank? √

8 Apakah setelah melunasi pembayaran terdapat cap lunas? √

9 Apakah terdapat pemisahaan dokumen antara dokumen

√
yang sudah lunas dan belum?

10 Apakah bukti pembayaran dikirim ke bagian akuntansi? √