MODUL 2

Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha

Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit

Keterangan
KK 31/12/2007 Dr Cr 31/12/2007 31/12/2006

Piutang Usaha E1 1.348.087.875 51.975.000 461.580.000 938.482.875 1.274.688.447

Piutang Lain-
lain 22.410.000 22.410.000 35.389.443

1.370.497.875 51.975.000 461.580.000 960.892.875 1.310.077.890

^ ^

Dibuat Diperiksa
Klien oleh: oleh: Indeks

PT ETSA E
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang 31/12/2007

Catatan Pemeriksaan:

Total kelebihan penyajian piutang sebesar Rp 409.605.000 (Rp 461.580.000 - Rp 51.975.000) telah
melewati tingkat materialitas yang telah ditetapkan sebesar 5% dari laba sebelum pajak (5% x Rp
468.724.088 = Rp 23.436.204)

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, penyajian saldo piutang tidak dilakukan secara wajar.

Dibuat Diperiksa
Klien oleh: oleh: Indeks

PT ETSA E
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang 31/12/2007
 Nama Ref. Per Klien PARE Per Audit
Pelanggan KK 31/12/2007 Dr Cr 31/12/2007
PT Asia -

PT Benua 89.100.000 89.100.000

Toko Delman -
PD Elang -
Toko Flamingo 82.500.000 82.500.000
Toko Horas 131.850.000 (1) 20.250.000,00 111.600.000
PT Jati 186.712.500 (1) 158.400.000,00 28.312.500
PT Candy -
PT Eka 248.362.875 (1) 150.000.000,00 98.362.875
Toko Murti 55.125.000 55.125.000
Toko Sinar 63.750.000 63.750.000
PT Bahtera 188.062.500 (1) 91.680.000,00 96.382.500
Toko Ratna -
PD Harapan 77.625.000 (2) 51.975.000,00 129.600.000
PT Balige 183.750.000 183.750.000
PD Moni 41.250.000 (3) 41.250.000,00 0

1.348.087.875 51.975.000,00 461.580.000,00 938.482.875

^
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA E1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang Usaha 31/12/2007
Catatan Pemeriksaan
1. kami telah melakukan konfirmasi piutang sebagai berikut
Bank Bini * 80.250.000
Penjualan ** 158.400.000
Bank BG *** 150.000.000
Retur Penjualan **** 31.680.000
Piutang 420.330.000

Keterangan:
* Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang yang ditransfer ke Bank Bini:
1. Toko Horas, (konfirmasi tgl 10 Jan '08), 20.250.000
2. PT Bahtera, (konfirmasi tgl 10 Jan '08), 60.000.000

** Koreksi untuk mencatat penjualan yang belum diterima pelanggan, yakni PT Jati,
Konfirmasi tanggal 9 Januari 2008

*** Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang ke Bank BG oleh PT Eka (konfirmasi tgl
12 Jan '08)

**** Koreksi untuk retur penjualan terhadap PT Bahtera ( konfirmasi tgl 10 Jan '08)
2. Koreksi untuk penghapusan piutang PD Moni, karena diperoleh informasi bahwa pemilik
PD Moni telah menutup usahanya karena pailit sejak awal Desember 2007.

Beban piutang tak tertagih 41.250.000

Piutang 41.250.000
3. koreksi untuk mencatat penjualan yang belum diterima pelanggan, tetapi sudah diakui
pelanggan ( konfirmasi tgl 12 Jan '08)

Piutang 51.975.000
Penjualan 51.975.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA E1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang Usaha 31/12/2007
 Penerimaan
setelah
Jumlah Hasil tanggal
Klien Alamat Per klien (Rp) Konfirmasi Perbedaan neraca
PT Benua JL. Bumi No. 7 Cianjur 89.100.000 89.100.000 - -
Toko Flamingo JL. Burung No. 19 Jakarta 82.500.000 - - 82.500.000
Toko Horas JL. Barat No. 5 Bandung 131.850.000 111.600.000 20.250.000 105.000.000
PT Jati JL. Sukasuki No.1 Sukabumi 186.712.500 28.312.500 158.400.000 28.312.500
PT Eka JL. Hutan No. 88 Jakarta 248.362.875 98.362.875 150.000.000 240.000.000
Toko Murti JL. Alam No. 28 Bandung 55.125.000 55.125.000 - -
Toko Sinar JL. Paku No. 171 Jakarta 63.750.000 - - 60.000.000
PT Bahtera JL. Timur No. 100 Jakarta 188.062.500 98.382.500 89.680.000 93.750.000
PD Harapan JL. Lautan No. 8 Cirebon 77.625.000 129.600.000 (51.975.000) 75.000.000
PT Balige JL. Penyu No. 25 Surabaya 183.750.000 183.750.000 - -
PD Moni JL. Delima No. 21 Jakarta 41.250.000 - 41.250.000 -
1.348.087.875 794.232.875 407.605.000 684.562.500

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

EE
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2007
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 4 Januari 2008
( ) :____________

Persenta
Jumlah se (%) Persentase
konfirma Tahun (%)
si Jumlah (Rp) Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 3 327.975.000 34,95 72,32
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 5 832.612.875 88,72 14,73
Selisih dengan catatan klien (368.355.000) (39,25) (1,76)
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 3 146.250.000 15,58 14,71
Total yang dikirim 11 938.482.875 100,00 100,00
Total piutang usaha 938.482.875
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha 100 100

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Indeks

PT ETSA EE
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Ringkasan Hasil dari konfirmasi positifPiutang Usaha 31/12/2007