PT MUTIARA BANGSA

NERACA (BALANCE SHEET)

ASET DEBET (RP) UTANG DAN MODAL KREDIT (Rp)

ASET LANCAR UTANG JANGKA PENDEK
Kas 7,500,000 Utang Usaha 350,000,000
Bank 225,000,000 Utang Pajak 27,500,000
Piutang 375,000,000 JMLAH UTANG JK PENDEK 377,500,000
(Cad,Kerugian Piutang) (18,750,000)
Persediaan 400,000,000 UTANG JANGKA PANJANG
Beban Dibayar Dimuka 90,000,000 Utang Bank 250,000,000
JUMLAH ASET LANCAR 1,078,750,000 JMLH UTANG JK PANJANG 250,000,000
JUMLAH UTANG 627,500,000
ASET TETAP
Tanah 800,000,000 MODAL
Bangunan 475,000,000 Modal Saham 1,450,000,000
Kendaraan 300,000,000 Laba Ditahan 300,000,000
Peralatan 80,000,000 Laba Tahun Berjalan 258,750,000
(Akum.Penyusutan Aset Tetap) (97,500,000)
JUMLAH ASET TETAP 1,557,500,000 JUMLAH MODAL 2,008,750,000

JUMLAH ASET 2,636,250,000 JMLH UTANG & MODAL 2,636,250,000

15 Des PT Mutiara belum mencatat pendapatan bunga bank Rp 1.062.500,- serta biaya admin&pajakRp 84.250
23 Des konfirmasi CV Lancar telah membayar piutang melalui transefer bank Rp 70.000.000 (sama dengan
rekening koran), tetapi oleh PT Mutiara Bangsa dicatat Rp 75.000.000
30 Des PT Mutiara Bangsa melunasi utang dagang pada pemasok PT Royal dg cek senilai Rp 30.000.000. Karena
kesibukan PT Royal baru mencairkan cek tanggal 03-01-2021 (out standing check)
30 Des PT Mutiara Bangsa menyetorkan tunai Rp 20.000.000, tetapi sampai 31-12-2020 belum dicatat bank

Saldo rekening koran Rp230,978,250 Saldo per klien Rp225,000,000

Ditambah: Ditambah:
- Setoran tunai Rp20,000,000 - Pendapatan bunga Rp1,062,500
Rp250,978,250 226,062,500
Dikurangi: Dikurangi:
- Cek yang belum dicairkan (Rp30,000,000) - Pelunasan piutang
dicatat terlalu besar 5,000,000
- Beban admin & pajak 84,250
(Rp5,084,250)

Saldo rekening koran 31-12-2020 Rp220,978,250 Saldo bank per audit 31-12-2020 Rp220,978,250
˄ ˄

go to jurnal koreksi/ adjustment

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

 PT MUTIARA Rahmatia Ambar 12/31/2020 A2
SKEDUL PENDUKUNG: Tanggal: Tanggal:
REKONSILIASI BANK 05-01-2021 1/6/2021

NO KETERANGAN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)

1 Piutang CV Lancar 5,000,000
Bank 5,000,000
(Perusahaan mencatat pembayaran piutang terlalu besar, transfer 70.000.000 dicatat 75.000.000)

2 Bank 1,062,500
Pendapatan bunga 1,062,500
( Perusahaan belum mencatat pendapatan bunga)

3 Beban administrasi dan pajak 84,250

Bank 84,250
( Perusahaan belum mencatat beban administrasi dan pajak)

Go to Top Schedule (Skedul Utama)

CATATAN:
Auditor mengaudit laporan keuangan perusahaan, sehingga jurnal koreksi hanya dibuat untuk
memperbaiki laporan keuangan perusahaan. Kesalahan catat bank merupakan tanggung jawab bank
untuk memperbaiki pembukuannya sendiri.
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:
PT MUTIARA Rahmatia Ambar 12/31/2020 JK-A
JURNAL KOREKSI Tanggal: Tanggal:
05-01-2021 1/6/2021

KETERANGAN PER KLIEN JURNAL KOREKSI PER AUDIT

DEBET (Rp) KREDIT (Rp) DEBET KREDIT DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
Kas Besar 5,500,000 0 0 5,500,000
Kas Kecil 2,000,000 0 0 2,000,000
Bank 225,000,000 2)1.062.500 1.2)5.084.250 220,978,250
Kas dan Setara Kas 232,500,000 1,062,500 5,084,250 228,478,250

Go to Working Balance Sheet

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:
PT MUTIARA Rahmatia Ambar 12/31/2020 A
SKEDUL UTAMA: Tanggal: Tanggal:
KAS dan SETARA KAS 05-01-2021 1/6/2021
 JUMLAH HASIL KONFIRMASI SELISIH (Rp) JUMLAH
NAMA PELANGGAN PER KLIEN (Rp) KET JUMLAH (Rp) DEBET KREDIT PER AUDIT (Rp)
CV Lancar 80,000,000 L RD 85,000,000 5,000,000 - 85,000,000 ˂
CV Sahabat 25,000,000 L CB 25,000,000 - - 25,000,000 ˂
PT Garuda 140,000,000 L RD 125,000,000 - 15,000,000 125,000,000 ˂
PT Rajawali 100,000,000 L CB 100,000,000 - - 100,000,000 ˂
CV Merpati 30,000,000 L CB 30,000,000 - - 30,000,000 ˂

JUMLAH PIUTANG 375,000,000 - 5,000,000 15,000,000 365,000,000

˄ ˄ ˄ ˄
Keterangan: Indek Go to Jurnal Koreksi
RD : Reported defference (menjawab tidak setuju) ˂ : ˂ : Penambahan/ pengurangan horisontal
CB : Confirming Balance (menjawab setuju/ cocok) ˄ : ˄ : Penambahan/ pengurangan vertikal
NR : No Replies (tidak menjawab konfirmasi) L : L : Dicocokan dg buku besar/ buku pembantu

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020
Skedul Pendukung ( Rahmatia) (Ambar Woro H) B1
KONFIRM.PIUTANG Tanggal 12-01-2021 Tanggal 13-01-2021

KETERANGAN PER KLIEN (Rp) PER AUDIT (Rp) SELISIH (Rp)

Jumlah Piutang 375,000,000 365,000,000 10,000,000 ˂ selisih lebih
% CKP 2%
Jumlah CKP (18,750,000) (7,300,000) 11,450,000 ˂ selisish lebih

Go to jurnal koreksi

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020
Skedul Pendukung ( Rahmatia) (Ambar Woro H) B2
Cad.Kerugian Piutang Tanggal 12-01-2021 Tanggal 13-01-2021

KETERANGAN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)

Perbedaan piutang PT Lancar Rp 5.000.000 tidak perlu dijurnal lagi, karena sudah dijurnal saat audit bank
(kas setara kas pada jurnal koreksi no.1)

4. Return penjualan 15,000,000

Piutang PT Garuda 15,000,000
(Mencatat pengembalian barang rusak yang sudah diterima bagian gudang PT Mutiara Bangsa)

5. Cadangan Kerugian Piutang 11,450,000

Beban Kerugian Piutang 11,450,000
(mencatat koreksi Cadangan Kerugian Piutangb yang dicatat terlalu besar)
 Go to skedul utama (top schedule) Piutang

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 12/31/2020 JK
(Rahmatia M.) (Ambar Woro Hastuti)
KERTAS KERJA:
JURNAL KOREKSI Tanggal: 12-01-2021 Tanggal: 13-01-2021
 JENIS JUMLAH UNIT HARGA JUMLAH (Rp)
BARANG PER KLIEN PERHIT. SELISIH PER AUDIT PER UNIT PER KLIEN PER AUDIT SELISIH
FISIK (Rp)
A 2,800 L 2,800 0˂ 2,800 10,000 28,000,000 Co 28,000,000 Co - ˂
B 6,250 L 5,250 1,000 ˂ 5,250 18,000 112,500,000 Co 94,500,000 Co 18,000,000 ˂
C 3,650 L 3,650 0˂ 3,650 20,000 73,000,000 Co 73,000,000 Co - ˂
D 5,200 L 5,200 0˂ 5,200 15,000 78,000,000 Co 78,000,000 Co - ˂
E 6,230 L 6,180 0˂ 6,230 10,000 62,300,000 Co 62,300,000 Co - ˂
F 1,650 L 1,500 150 ˂ 1,500 28,000 46,200,000 Co 42,000,000 Co 4,200,000 ˂

JUMLAH PERSEDIAAN 400,000,000

377,800,000 22,200,000
˄ ˄ ˄
Keterangan Tick Mark: Go to jurnal koreksi
L : Cocokan dengan buku besar dan buku besar pembantu (diletakkan disisi kanan)
˂ : Penambahan/ pengurangan horisontal (diletakkan disisi kanan)
Co: Perkalian/ pembagian (diletakkan disisi kanan)
˄: footing verified, penambahan/ pengurangan secara vertikal (diletakkan di bawah)

Catatan: 1. Ada kesalahan jumlah unit barang E untuk hasil stock opname, disesuaikan dengan daftar
persediaan barang (yg jmlh rupiahnya sama dg Neraca).
2. Krn kesalahan soal, jawaban untuk jenis barang E saya anggap benar semua
3. Barang perusahaan yang dititipkan pd perusahaan lain (cosigenment out) adalah barang milik
sehingga harus didiakui dan dicatat sebagai persediaan, sebaliknya barang milik perusahaan
lain yang dititipkan ke perusahaan klien tidak boleh diakui dan dicatat sebagai persediaan klien
4. Pada transaksi pembelian dg syarat FOB Destination, persediaan dan utang usaha diakui jikabarang
sudah diterima, sebaliknya pd syarat pembelian FOB Shipping Point persediaan dan utang diakui
saat barang sudah dikirim.

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 12/31/2020 C1
Skedul Pendukung (Rahmatia) (Ambar Woro Hastuti)
Hasil Perhit.Fisik Persediaan Tanggal: 14-01-2021 Tanggal: 15-01-2021

NO KETERANGAN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)

6 Beban lain-lain 18,000,000
Persediaan barang B 18,000,000
(Mencatat penghapusan kerusakan barang B yang kena banjir)

7 Utang Usaha 4,200,000

Persediaan barang F 4,200,000
(Mencatat koreksi untuk barang F yang sampai dengan 31-12-2020 belum diterima syarat pembelian
FOB Destination, persediaan dan utang usaha diakui dan dicatat saat barng sdh diterima)

go to skedul utama "top schedule" persediaan

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

 PT MUTIARA BANGSA ttd ttd
(Rahmatia) (Ambar Woro Hastuti)
Kertas Kerja: Tanggal: Tanggal:
JURNAL KOREKSI PERSEDIAAN 14-01-2021 15-01-2021
 KETERANGAN SALDO PER KLIEN (Rp) JURNAL KOREKSI (Rp) SALDO PER AUDIT (Rp)
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Kas Besar 5,500,000 - - 5,500,000 ˂
Kas Kecil 2,000,000 - - 2,000,000 ˂
Bank 225,000,000 2) 1,062,500 1) 5,000,000 221,062,500 ˂
3) 84,500 (84,500) ˂
Jmlh Kas & Setara Kas 232,500,000 - 1,062,500 5,084,500 228,478,000 ˂
˄ ˄ ˄ ˄

Go to Working Balance Sheet

Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020 A
Rahmatia Ambar Woro H.
Skedule: Tanggal: Tanggal:
Utama Kas dan Setara Kas 1/5/2021 1/6/2021

KETERANGAN SALDO PER KLIEN (Rp) JURNAL KOREKSI (Rp) SALDO PER AUDIT (Rp)
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Piutang Usaha 375,000,000 1) 5,000,000 4) 15,000,000 365,000,000 ˂
Piutang Lain-lain - - - - ˂
˂
Jumlah Piutang 375,000,000 5,000,000 15,000,000 365,000,000 ˂
˄ ˄ ˄ ˄

Go to Working Balance Sheet

Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020 B
Rahmatia Ambar Woro H.
Skedule: Tanggal: Tanggal:
Utama Piutang 1/5/2021 1/6/2021

KETERANGAN SALDO PER KLIEN (Rp) JURNAL KOREKSI (Rp) SALDO PER AUDIT (Rp)
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Cad.Kerugian Piutang (18,750,000) 5) 11,450,000 (7,300,000) ˂
˂
Jumlah CKP (18,750,000) 11,450,000 - (7,300,000) ˂
˄ ˄ ˄ ˄

Go to Working Balance Sheet

Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020 C
Rahmatia Ambar Woro H.
Skedule: Tanggal: Tanggal:
 Utama Cad.Kerugian Piutang 1/5/2021 1/6/2021

KETERANGAN SALDO PER KLIEN (Rp) JURNAL KOREKSI (Rp) SALDO PER AUDIT (Rp)
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Persediaan 400,000,000 6) 18,000,000 ˂
7) 4,200,000 377,800,000 ˂
Jumlah Persediaan 400,000,000 - 22,200,000 377,800,000 ˂
˄ ˄ ˄ ˄

Go to Working Balance Sheet

Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020 C
Rahmatia Ambar Woro H.
Skedule: Tanggal: Tanggal:
Utama Persediaan 1/14/2021 1/15/2021

KETERANGAN SALDO PER KLIEN (Rp) JURNAL KOREKSI (Rp) SALDO PER AUDIT (Rp)
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Utang Usaha 350,000,000 7) 4,200,000 345,800,000 ˂

Jumlah Utang Usaha - 350,000,000 4,200,000 - ˂ 345,800,000 ˂

˄ ˄ ˄ ˄

Go to Working Balance Sheet

Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020 C
Rahmatia Ambar Woro H.
Skedule: Tanggal: Tanggal:
Utama Utang Usaha 1/14/2021 1/15/2021

KETERANGAN SALDO PER KLIEN (Rp) JURNAL KOREKSI (Rp) SALDO PER AUDIT (Rp)
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Laba Tahun Berjalan 258,750,000 3) 84,500 2) 1,062,500 238,178,000 ˂
4) 15,000,000 5) 11,450,000
7) 18,000,000

Jumlah - 258,750,000 33,084,500 12,512,500 - ˂ 238,178,000 ˂

˄ ˄ ˄

Go to Working Balance Sheet

Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 31-12-2020 C
 Rahmatia Ambar Woro H.
Skedule: Tanggal: Tanggal:
Utama Persediaan 1/5/2021 1/6/2021
 SALDO PER KLIEN (Rp) JURNAL KOREKSI (Rp) SALDO PER AUDIT (p)
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
AKTIVA LANCAR
Kas dan Setara Kas 232,500,000 2) 1,062,500 1)3) 5,084,500 228,478,000 ˂
Piutang 375,000,000 1) 5,000,000 4) 15,000,000 365,000,000 ˂
Cad.Kerugian Piutang (18,750,000) 5) 11,450,000 (7,300,000) ˂
Persediaan 400,000,000 6)7) 22,200,000 377,800,000 ˂
Beban Dibayar Dimuka 90,000,000 90,000,000 ˂
-
AKTIVA TETAP -
Tanah 800,000,000 800,000,000 ˂
Bangunan 475,000,000 475,000,000 ˂
Kendaraan 300,000,000 300,000,000 ˂
Peralatan 80,000,000 80,000,000 ˂
Akum.Penyusutan (97,500,000) (97,500,000) ˂
-
UTANG JK PENDEK -
Utang Usaha 350,000,000 7) 4,200,000 345,800,000 ˂
Utang Pajak 27,500,000 27,500,000 ˂
-
UTANG JK PANJANG -
Utang Bank 250,000,000 250,000,000 ˂
-
MODAL -
Modal Saham 1,450,000,000 1,450,000,000 ˂
Laba Ditahan 300,000,000 300,000,000 ˂
Laba Tahun Berjalan 258,750,000 3) 84,500 2) 1,062,500 238,178,000 ˂
4) 15,000,000 5) 11,450,000
7) 18,000,000

JUMLAH 2,636,250,000 2,636,250,000 54,797,000 54,797,000 2,611,478,000 2,611,478,000 ˂

˄ ˄ ˄ ˄ ˄ ˄

harus sama (balance) harus sama (balance) harus sama (balance)

go to neraca hasil audit

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA ttd ttd 12/31/2020 WBS
(Rahmatia) (Ambar Woro H)
Kertas Kerja: Tanggal: Tanggal:
Working Balance Sheet 2/5/2021 2/6/2021
 PT MUTIARA BANGSA
NERACA HASIL AUDIT (AUDITED BALANCE SHEET)
Per 31 DESEMBER 2020

NAMA AKUN DEBET (Rp) NAMA AKUN KREDIT (Rp)

ASET UTANG dan MODAL
AKTIVA LANCAR UTANG JK PENDEK
Kas dan Setara Kas 228,478,000 Utang Usaha 345,800,000
Piutang 365,000,000 Utang Pajak 27,500,000
Cad.Kerugian Piutang (7,300,000)
Persediaan 377,800,000 UTANG JK PANJANG
Beban Dibayar Dimuka 90,000,000 Utang Bank 250,000,000
JUMLAH ASET LANCAR 1,053,978,000 JUMLAH UTANG 623,300,000

AKTIVA TETAP MODAL

Tanah 800,000,000 Modal Saham 1,450,000,000
Bangunan 475,000,000 Laba Ditahan 300,000,000
Kendaraan 300,000,000 Laba Tahun Berjalan 238,178,000
Peralatan 80,000,000
Akum.Penyusutan (97,500,000)
JUMLAH ASET TETAP 1,557,500,000 JUMLAH MODAL 1,988,178,000

JUMLAH ASET 2,611,478,000 JUMLAH UTANG DAN MODAL 2,611,478,000