PT SUGUS, BOGOR

REKAPITULASI JURNAL PENYESUAIAN

PER 31 Januari 2021

No. KETERANGAN
1 Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha (PT. Krakatau)
(Untuk menghapus transaksi penjualan kredit PT. Krakatau yang dicatat dua kali )

2 Piutang Usaha (PT. Usaha Lancar)

Penjualan
PPN Keluaran
( Untuk penyesuaian pencatatanPiutang PT. Usaha Lancar seharusnya Rp 220.000.000,-
dicatat Rp. 20.000.000,-)

3 Kas Besar
Piutang PT. Wahana
( Untuk menyesuaikan pelunasan Piutang PT. Wahana menggunakan Giro jatuh tempo
tanggal 27 Desember 2018)

4 Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha (PT. Sejahtera)
(Untuk menghapuskan Piutang Usaha PT. Sejahtera karena barang diterima digudang
tanggal 3 Januari 2019)

5 Piutang Usaha PT. Zebra Pratama

Piutang Usaha (PT. Lestari)
(Untuk melakukan penyesuaian atas pelunasan Piutang Usaha PT. Lestari yang dicatat
sebagai pelunasan PT. Zebra Pratama)

6 Kas Besar
Piutang PT. Zeira
( Untuk menyesuaikan pelunasan Piutang PT. Zeira yang menggunakan Giro jatuh tempo
tanggal 28 Desember 2018)

7 Piutang Tak Tertagih

Piutang PT. Orientasi
( Untuk menghapus Piutang Usaha PT. Orientasi karena pailit dan kabur ke Swiss )

8 Piutang Lain - lain (Piutang Salesmen)

Piutang PT. Tempo
( Untuk menyesuaikan pelunasan Piutang PT. Tempo yang dibawa kabur Salesman dan
menjadi tanggungjawab Salesmen)
9 Beban Produksi Tak Langsung
Persediaan Bahan Baku Polifinil
( Untuk melakukan penyesuaian persediaan bahan baku Polifinil sebesar 90 kg yang dicuri
sebesar 90 kg x Rp 15.000 = Rp 1.350.000 )

10 Persediaan Bahan Baku (PS)

PPN 10%
Utang Usaha (PT. Delta)
( Untuk melakukan penyesuaian persediaan bahan baku PS sebesar 500 kg karena adanya
pmbelian tanggal 29 Desember 2018 dari PT. Delta belum diterima faktu pajaknya sebesar
500 kg x Rp 16.000 = Rp 8.800.000 termasuk PPN)

11 Beban Produksi Tak Langsung

Persediaan Bahan Penolong
(Untuk menyesuaikan Bahan Pembantu Corton box selisih 10.000 pcs disebabkan karena
terendam banjir dan tidak dipakai lagi ---> 10.000 x 1.100 = Rp 11.000.000)

12 Biaya Promosi
Persediaan Barang Jadi
(Untuk menyesuaikan barang jadi yang telah diambil 1.000 kg sebagai sampel promosi
----> 1.000 x Rp 15.910 = Rp 15.910.000)

13 Upah Langsung
Biaya Yang Masih Harus Dibayar
(Untuk mencatat kekurangan pembebanan upah buruh pabrik yang belum dibayar dari
tanggal 26 sd 29 Desember 2018 selama 4 hari yang pembayarannya dilakukan pada
tanggal 3 Januari 2019 sebesar Rp 15.000.000,-)

14 Utang Usaha PT. Berkat

Bank CAB
(Terdapat pelunasan utang kepada PT. Berkat sebesar Rp 101.100.000,- dicatat sebesar Rp
100.110.000,- sehingga ada selisih sebesar Rp 990.000,-)

15 Bank Loppo
Utang Usaha PT. Elang
(Untuk menyesuaikan pelunasan utang PT. Elang terhadap BG, tetapi belum disesuaikan
dan belum ada pendebetan di rekening koran bank Loppo)

jumlah
 Nama : Luluk Sulistyowati
NIM : 18023000184
Prodi : S1 Akuntansi (Sore)

INDEKS DEBET KREDIT

E 10,000,000.00
1,000,000.00
11,000,000.00

E 198,000,000
180,000,000
18,000,000

E 1,500,000
1,500,000

E 20,000,000
2,000,000
22,000,000

E 15,000,000
15,000,000

E 400,000
400,000

E 11,000,000
11,000,000

E 15,000,000
15,000,000
F3 1,350,000
1,350,000

F3 8,000,000
800,000
8,800,000

F4 11,000,000
11,000,000

F1 15,910,000
15,910,000

F2 15,000,000
15,000,000

M1 990,000
990,000

M1 2,000,000
2,000,000

328,950,000.00 328,950,000.00
 PT SUGUS, BOGOR
WORKING TRIAL BALANCE
PER 31 DESEMBER 2018

SALDO PER BOOK

NO NAMA REKENING REF 31/12/2018
D

ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas C 47,490,324

Investasi Jangka Pendek 1,715,000,000

Piutang Usaha E 11,990,973,240

Piutang Lain - Lain 85,000,000

Persediaan F 2,726,538,700

Beban Dibayar Dimuka G 80,000,000

Total Aset Lancar 16,645,002,264

Investasi pada Entitas Asosiasi 422,500,000

Aset Tetap
Harga Perolehan J 6,909,789,000
Akumulasi Penyusutan 1,036,659,800
Nilai Buku 5,873,129,200

Aset Lainnya L 6,759,500

Total ASET 22,947,390,964

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban Jangka Pendek M
Pinjaman bank & cerukan
Utang Usaha

Utang Lain
Utang Pajak
Biaya Yang Masih Harus Dibayar
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo dalam Waktu 1
Tahun
Utang Bank
Utang Sewa Pembiayaan Jangka Pendek
Total Kewajiban Jangka Pendek

Kewajiban Jangka Panjang

Utang Jangka Panjang Yang Telah Dikurangi Bagian Yang
Tempo dalam Waktu 1 Tahun
Utang Bank
Utang Sewa Pembiayaan Jangka Panjang
Total Kewajiban Jangka Panjang

EKUITAS
Modal Saham - Rp 2.200.000 per lembar
Modal Dasar - 2.000 saham
Modal Ditempatkan dan Disetor Penuh - 1.000 saham
Saldo Laba

Total Ekuitas

Total Kewajiban dan Ekuitas

GUS, BOGOR
ING TRIAL BALANCE
1 DESEMBER 2018

SALDO PER BOOK

ADJUSTMENT SALDO PER AUDIT 31/12/2018
31/12/2018
K D K D

E 1,500,000 50,400,324
E 400,000
M1 2,000,000
M1 990,000
1,715,000,000
E 1,500,000 12,128,073,240
E 400,000
E 11,000,000
E 15,000,000
E 15,000,000 E 15,000,000
E 22,000,000
E 11,000,000
E 198,000,000
E 11,000,000 111,000,000
E 15,000,000
F3 1,350,000 2,707,078,700
F1 15,910,000
F4 11,000,000
F3 8,800,000
F2 15,000,000 123,260,000
F1 15,910,000
F3 1,350,000
F4 11,000,000

16,834,812,264

422,500,000

6,909,789,000
1,036,659,800
5,873,129,200

6,759,500
 23,137,200,964

200,000,000
1,269,116,100 M1 990,000 F3 8,800,000
M1 2,000,000
191,193,058
652,137,645
162,088,980 F2 15,000,000

1,299,438,759

3,773,974,542

10,175,357,444
103,134,000
10,278,491,444

2,220,000,000
6,674,924,978 E 22,000,000 E 198,000,000
E 11,000,000
8,894,924,978

22,947,390,964 328,950,000 328,950,000

INDEKS A2.1
O PER AUDIT 31/12/2018

K
 200,000,000
1,278,926,100

191,193,058
652,137,645
177,088,980

1,299,438,759

3,798,784,542

10,175,357,444
103,134,000
10,278,491,444

2,220,000,000
6,839,924,978

9,059,924,978

23,137,200,964
 PT SUGUS, BOGOR
NERACA AUDITAN
PER 31 DESEMBER 2018

Keterangan DEBET (Rp)

AKTIVA LANCAR
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 50,400,324
Investasi Jangka Pendek 1,715,000,000
Piutang Usaha 12,128,073,240
Piutang Lain - Lain 111000000
Persediaan 2,707,078,700
Beban Dibayar Dimuka 123,260,000
Total Aset Lancar 16,834,812,264
Investasi pada Entitas Asosiasi 422,500,000
Aset Tetap
Harga Perolehan 6,909,789,000
Akumulasi Penyusutan (1,036,659,800)
Nilai Buku 5,873,129,200
Aset Lainnya 6,759,500

TOTAL AKTIVA 23,137,200,964

 Keterangan KREDIT (Rp)

KEWAJIBAN DAN MODAL

Kewajiban Jangka Pendek
Pinjaman bank & cerukan 200,000,000
Utang Usaha 1,278,926,100
Utang Lain 191,193,058
Utang Pajak 652,137,645
Biaya Yang Masih Harus Dibayar 177,088,980
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo dalam Waktu 1
Tahun
Utang Bank 1,299,438,759
Utang Sewa Pembiayaan Jangka Pendek
Total Kewajiban Jangka Pendek 3,798,784,542

Kewajiban Jangka Panjang

Utang Jangka Panjang Yang Telah Dikurangi Bagian Yang
Tempo dalam Waktu 1 Tahun
Utang Bank 10,175,357,444
Utang Sewa Pembiayaan Jangka Panjang 103,134,000
Total Kewajiban Jangka Panjang 10,278,491,444

EKUITAS
Modal Saham - Rp 2.200.000 per lembar
Modal Dasar - 2.000 saham
Modal Ditempatkan dan Disetor Penuh - 1.000 saham 2,220,000,000
Saldo Laba 6,839,924,978

Total Ekuitas 9,059,924,978

TOTAL PASIVA 23,137,200,964