NO.

NAMA REKENING REF DEBET

1 Macam-macam Biaya 150,000
Kas Kecil -
untuk mencatat pengeluaran kas kecil
2 Supplies 397,000
Piutang Dagang -
untuk mencatat penghapusan piutang atas adanya perjanjian
3 Persediaan Kertas Koran 7,000
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta -
untuk mencatat koreksi matematis perkalian
4 Peralatan Percetakan 5,260,000
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta -
untuk mengoreksi kesalahan klien dalam mencatat persediaan
5 Kerugian Kebakaran Persediaan 21,505,500
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta -
untuk mencatat rugi atas kertas yang terbakar
6 Kerugian Penurunan Nilai Saham 6,500,000
Investasi-Umum -
untuk mencatat penyesuaian atas nilai investasi saham
7 Investasi - Tabungan 30,135,106
Laba Selisih Kurs -
Pendapatan Investasi -
Untuk mencatat bunga dan selisih kurs
8 Tanah . Beli Sewa 85,430,000
Bangunan . Beli Sewa 340,872,456
Utang Beli Sewa -
Untuk mencatat tanah dan bangunan leasing
9 Utang Beli Sewa 163,533
Biaya Bunga 29,836,467
Sewa -
Untuk mencatat beban bunga sewa
E/5
E/5
E/3
E/3
C/3
C/1
C/1
B/1
PT SINAR MATARAM
Jurnal Penyesuaian
31-12-1995
A/6
10 Peralatan percetakan 23,100,000
Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan 25,000,000
Pendapatan Lain-Lain 1,900,000
Peralatan Percetakan (lama) -
Untuk mengoreksi pencatatan pertukaran aktiva tetap
11 Peralatan Percetakan 6,800,000
Reparasi dan Pemeliharaan -
Untuk mengoreksi pencatatan Reparasi dan Pemeliharaan
12 Depresiasi 270,000
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor -
Untuk mengoreksi pembebanan peny. Mebel & peralatan kantor
13 Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan 379,000
Depresiasi -
Untuk mengoreksi pembebanan peny. Peralatan percetakan
14 Depresiasi 8,521,811
Akm. Depresiasi Bangunan .Beli Sewa -
Untuk mencatat peny. Bangunan Leasing
15 Utang Voucher 420,000
Foto dan Gambar
Untuk mengoreksi pencatatan utang
16 Supplies 452,000
Utang Voucher
Untuk mencatat Utang voucher yang belum dicatat
17 Laba Yang Ditahan 43,400,000
Utang Deviden
Untuk mencatat Utang Deviden
18 Utang Jangka Panjang 105,000,000
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo 2006
untuk mencatat reklasifikasi utang jangka panjang
19 Biaya Bunga 20,625,000
Utang Bunga -
Untuk mencatat Biaya Bunga untuk wesel baru
20 Saham Biasa 20,000,000
Agio Saham
Untuk mencatat Agio saham biasa
J/1
I/1
F/4
G/1
G/2
H/5
I/1
F/2
F/3
F/1
F/2
776,124,874
Kode WP: AJP
KREDIT
-
150,000
-
397,000
-
7,000
-
5,260,000
-
21,505,500
-
6,500,000
7/1/2005 5,000,000 4,973,528.66 26,471.34
8/1/2005 5,000,000 4,973,219.83 26,780.17
- 9/1/2005 5,000,000 4,972,907.39 27,092.61
18,699,072 10/1/2005 5,000,000 4,972,591.31 27,408.69
11,436,034 11/1/2005 5,000,000 4,972,271.54 27,728.46
12/1/2005 5,000,000 4,971,948.04 28,051.96
29,836,466.77 163,533.23
-
-
426,302,456
-
-
30,000,000
PT SINAR MATARAM
Jurnal Penyesuaian
31-12-1995
-
-
50,000,000
-
6,800,000
-
270,000
-
379,000
-
8,521,811
420,000
-
452,000
-
43,400,000
105,000,000
-
20,625,000
-
20,000,000
776,124,874
426,302,456
426,275,985.10
426,249,204.93
426,222,112.32
426,194,703.63
426,166,975.17
426,138,923.21
PER
AUDIT
31-Dec-04
AKTIVA:
Kas-Bank Bina Indonesia A/1 68,325,100 Rp
Kas-Bank Nasional A/3 10,000,000 Rp
Kas Kecil A/6 1,820,000 Rp
Piutang Dagang B/1 96,480,000 Rp
Cadangan Kerugian Piutang B/1 (8,100,000) Rp
Persediaan Kertas Koran C/1 84,016,000 Rp
Uang Muka Asuransi D/1 1,360,000 Rp
Uang Muka Sewa D/3 12,000,000 Rp
Investasi-Umum E/1 151,380,000 Rp
Investasi-Tabungan E/3 - Rp
Tanah -Beli Sewa E/5 - Rp
Bangunan -Beli Sewa E/5 - Rp
Akum. Depresiasi Bangunan-Beli Sewa F/4 - Rp
Mebel dan Peralatan Kantor F/1 60,850,000 Rp
Akum. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor F/1 (24,830,000) Rp
Peralatan Percetakan F/2 894,840,000 Rp
Akum. Depresiasi Peralatan Percetakan F/2 (421,090,000) Rp
Jumlah Aktiva
927,051,100 Rp
T
UTANG:
Utang Voucher G/1,2 60,380,000 Rp
Utang Gaji H/1 - Rp
PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca
31 Desember 2005
NAMA REKENING
REF
KK
Utang PPh Karyawan H/2 5,844,000 Rp
Utang Pajak Bumi dan Bangunan H/3 250,000 Rp
Utang Bunga I/1 - Rp
Utang Deviden H/5 60,000,000 Rp
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996 I/1 - Rp
Utang PPh 12,722,000 Rp
Utang Jangka Panjang I/1 250,000,000 Rp
Utang Beli Sewa E/5 - Rp
Laba Penjualan Aktiva Tetap yang ditangguhkan - Rp
MODAL:
Saham Biasa J/1 300,000,000 Rp
Agio Saham J/1
Laba Yang Ditahan K/1 83,620,000 Rp
Laba Tahun Berjalan 154,235,100 Rp
Jumlah Ekuitas Kewajiban dan Modal 927,051,100 Rp
T
T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa
n Saldo telah ditelusur ke Buku Besar
PER
AUDIT
31-Dec-04
PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan-Umum B/10 470,501,000 Rp
Penghasilan Iklan-Bioskop B/10 175,555,000 Rp
Penghasilan Iklan-Mini B/10 180,106,000 Rp
Penjualan Surat Kabar C/4 256,170,000 Rp
Jumlah Penghasilan 1,082,332,000 Rp
T
BIAYA-BIAYA OPERASI:
Gaji M/1 429,648,000 Rp
Komisi Iklan M/1 67,380,000 Rp
Honorarium Koresponden M/5 8,840,000 Rp
Honorarium lain-lain M/5 18,650,000 Rp
Foto dan Gambar M/5 6,980,000 Rp
Pemakaian kertas koran dan Tinta C/1, 3 149,593,000 Rp
Reparasi dan Pemeliharaan F/3 12,075,000 Rp
Supplies M/5 9,130,000 Rp
Distribusi Pengangkutan M/5 5,880,000 Rp
Sewa D/3 18,000,000 Rp
Depresiasi F/1,2,4 50,662,000 Rp
Pajak Bumi dan Bangunan H/3 250,000 Rp
Asuransi D/1 3,450,000 Rp
Listrik M/5 24,100,000 Rp
NAMA REKENING
REF
KK
Jasa Konsultan M/2 18,870,000 Rp
Kerugian Piutang B/1 7,730,000 Rp
Macam-macam Biaya M/4 9,886,000 Rp
Jumlah Biaya Operasi 841,124,000 Rp
T
LABA BERSIH OPERASI 241,208,000 Rp
T
PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:
Pendapatan Investasi E/1 13,200,000 Rp
Pendapatan Lain-lain M/3 1,846,000 Rp
Biaya Bunga E/5 (30,000,000) Rp
Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap 1,800,000 Rp
Kerugian Kebakaran Persediaan C/3 - Rp
Kerugian Penurunan N. Saham E/1 - Rp
Laba Selisih Kurs E/3 - Rp
Jumlah (13,154,000) Rp
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 228,054,000 Rp
TAKSIRAN PPH 73,818,900 Rp
LABA BERSIH SETELAH PAJAK 154,235,100 Rp
151,792,100 Rp n
30,000,000 Rp n
2,000,000 Rp n 1 150,000 Rp
103,640,000 Rp n 2 397,000 Rp
(10,530,000) Rp n
108,196,000 Rp n 7,000 Rp
17,400,000 Rp n
- Rp n
65,950,000 Rp n 6 6,500,000 Rp
210,000,000 Rp n 7 30,135,106 Rp
- Rp 8 85,430,000 Rp
- Rp 8 340,872,456 Rp
- Rp 14 8,521,811 Rp
68,850,000 Rp n
(31,045,000) Rp n 12 270,000 Rp
1,084,840,000 Rp n 4, 11 12,060,000 Rp 10 26,900,000 Rp
(470,590,000) Rp n 10, 13 25,379,000 Rp
1,330,503,100 Rp
T
121,675,000 Rp n 15 420,000 Rp 16 452,000 Rp
16,273,000 Rp n
PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca
31 Desember 2005
SALDO
PER BUKU
PENYESUAIAN
DEBET KREDIT
31-Dec-05
10,552,000 Rp n
250,000 Rp n
- Rp n 19 20,625,000 Rp
- Rp n 17 43,400,000 Rp
- Rp 18 105,000,000 Rp
6,864,300 Rp n
475,000,000 Rp n 18 105,000,000 Rp
- Rp 9 163,533 Rp 8 426,302,456 Rp
- Rp
330,000,000 Rp n 20 20,000,000 Rp
- Rp 20 20,000,000 Rp
237,855,100 Rp n 17 43,400,000 Rp
132,033,700 Rp
1,330,503,100 Rp 662,867,096 Rp 658,518,268 Rp
T
- Rp
4,348,828 Rp
526,901,000 Rp n
198,610,000 Rp n
203,460,000 Rp n
341,206,000 Rp n
1,270,177,000 Rp
T
451,090,000 Rp n
77,276,000 Rp n
9,350,000 Rp n
21,380,000 Rp n
8,740,000 Rp n 15 420,000 Rp
273,895,000 Rp n 3, 4, 5 26,772,500 Rp
30,650,000 Rp n 11 6,800,000 Rp
9,740,000 Rp n 2, 16 849,000 Rp
6,470,000 Rp n
42,000,000 Rp n 9 30,000,000 Rp
55,715,000 Rp n 12, 14 8,791,811 Rp 13 379,000 Rp
250,000 Rp n
4,760,000 Rp n
28,540,000 Rp n
SALDO PENYESUAIAN
PER BUKU
DEBET KREDIT
31-Dec-05
22,350,000 Rp n
10,900,000 Rp n
22,780,000 Rp n 1 150,000 Rp
1,075,886,000 Rp
T
194,291,000 Rp
T
6,280,000 Rp n 7 11,436,034 Rp
3,757,000 Rp n 10 1,900,000 Rp
(25,000,000) Rp n 9, 19 50,461,467 Rp
14,570,000 Rp n
- Rp 5 21,505,500 Rp
- Rp 6 6,500,000 Rp
- Rp 7 18,699,072 Rp
(393,000) Rp 90,157,778 Rp 94,506,606 Rp
193,898,000 Rp
61,864,300 Rp n
132,033,700 Rp
4,348,828 Rp
PER
AUDIT
31-Dec-05
151,792,100 Rp
30,000,000 Rp
1,850,000 Rp
103,243,000 Rp
(10,530,000) Rp
108,203,000 Rp
17,400,000 Rp
- Rp
59,450,000 Rp
240,135,106 Rp
85,430,000 Rp
340,872,456 Rp
(8,521,811) Rp
68,850,000 Rp
(31,315,000) Rp
1,070,000,000 Rp
(445,211,000) Rp
1,781,647,851 Rp
121,707,000 Rp
16,273,000 Rp
PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca
31 Desember 2005
10,552,000 Rp
250,000 Rp
20,625,000 Rp
43,400,000 Rp
105,000,000 Rp
6,864,300 Rp
370,000,000 Rp
426,138,923 Rp
- Rp
- Rp
310,000,000 Rp
20,000,000 Rp
194,455,100 Rp
136,382,528 Rp
1,781,647,851 Rp
- Rp
PER
AUDIT
31-Dec-05
526,901,000 Rp
198,610,000 Rp
203,460,000 Rp
341,206,000 Rp
1,270,177,000 Rp
451,090,000 Rp
77,276,000 Rp
9,350,000 Rp
21,380,000 Rp
8,320,000 Rp
247,122,500 Rp
23,850,000 Rp
10,589,000 Rp
6,470,000 Rp
12,000,000 Rp
64,127,811 Rp
250,000 Rp
4,760,000 Rp
28,540,000 Rp
22,350,000 Rp
10,900,000 Rp
22,930,000 Rp
1,021,305,311 Rp
248,871,689 Rp
17,716,034 Rp
1,857,000 Rp
(75,461,467) Rp
14,570,000 Rp
(21,505,500) Rp
(6,500,000) Rp
18,699,072 Rp
(50,624,861) Rp
198,246,828 Rp
61,864,300 Rp
136,382,528 Rp
PER
AUDIT
31-Dec-04
PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan-Umum B/10 470,501,000 Rp
Penghasilan Iklan-Bioskop B/10 175,555,000 Rp
Penghasilan Iklan-Mini B/10 180,106,000 Rp
Penjualan Surat Kabar C/4 256,170,000 Rp
Jumlah Penghasilan 1,082,332,000 Rp
T
BIAYA-BIAYA OPERASI:
Gaji M/1 429,648,000 Rp
Komisi Iklan M/1 67,380,000 Rp
Honorarium Koresponden M/5 8,840,000 Rp
Honorarium lain-lain M/5 18,650,000 Rp
Foto dan Gambar M/5 6,980,000 Rp
Pemakaian kertas koran dan Tinta C/1, 3 149,593,000 Rp
Reparasi dan Pemeliharaan F/3 12,075,000 Rp
Supplies M/5 9,130,000 Rp
Distribusi Pengangkutan M/5 5,880,000 Rp
Sewa D/3 18,000,000 Rp
Depresiasi F/1,2,4 50,662,000 Rp
Pajak Bumi dan Bangunan H/3 250,000 Rp
Asuransi D/1 3,450,000 Rp
Listrik M/5 24,100,000 Rp
Jasa Konsultan M/2 18,870,000 Rp
Kerugian Piutang B/1 7,730,000 Rp
Macam-macam Biaya M/4 9,886,000 Rp
Jumlah Biaya Operasi 841,124,000 Rp
T
LABA BERSIH OPERASI 241,208,000 Rp
T
PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:
Pendapatan Investasi E/1 13,200,000 Rp
Pendapatan Lain-lain M/3 1,846,000 Rp
Biaya Bunga E/5 (30,000,000) Rp
Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap 1,800,000 Rp
Kerugian Kebakaran Persediaan C/3 - Rp
PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-rekening Nominal
31 Desember 2005
NAMA REKENING REF KK
Kerugian Penurunan N. Saham E/1 - Rp
Laba Selisih Kurs E/3 - Rp
Jumlah (13,154,000) Rp
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 228,054,000 Rp
TAKSIRAN PPH 73,818,900 Rp
LABA BERSIH SETELAH PAJAK 154,235,100 Rp
T
T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa
n Saldo telah ditelusur ke Buku Besar
PER
AUDIT
31-Dec-05
526,901,000 Rp n 526,901,000 Rp
198,610,000 Rp n 198,610,000 Rp
203,460,000 Rp n 203,460,000 Rp
341,206,000 Rp n 341,206,000 Rp
1,270,177,000 Rp 1,270,177,000 Rp
T
451,090,000 Rp n 451,090,000 Rp
77,276,000 Rp n 77,276,000 Rp
9,350,000 Rp n 9,350,000 Rp
21,380,000 Rp n 21,380,000 Rp
8,740,000 Rp n 15 420,000 Rp 8,320,000 Rp
273,895,000 Rp n 3, 4, 5 26,772,500 Rp 247,122,500 Rp
30,650,000 Rp n 11 6,800,000 Rp 23,850,000 Rp
9,740,000 Rp n 2, 16 849,000 Rp 10,589,000 Rp
6,470,000 Rp n 6,470,000 Rp
42,000,000 Rp n 9 30,000,000 Rp 12,000,000 Rp
55,715,000 Rp n 12, 14 8,791,811 Rp 13 379,000 Rp 64,127,811 Rp
250,000 Rp n 250,000 Rp
4,760,000 Rp n 4,760,000 Rp
28,540,000 Rp n 28,540,000 Rp
22,350,000 Rp n 22,350,000 Rp
10,900,000 Rp n 10,900,000 Rp
22,780,000 Rp n 1 150,000 Rp 22,930,000 Rp
1,075,886,000 Rp 1,021,305,311 Rp
T
194,291,000 Rp 248,871,689 Rp
T
6,280,000 Rp n 7 11,436,034 Rp 17,716,034 Rp
3,757,000 Rp n 10 1,900,000 Rp 1,857,000 Rp
(25,000,000) Rp n 9, 19 50,461,467 Rp (75,461,467) Rp
14,570,000 Rp n 14,570,000 Rp
- Rp 5 21,505,500 Rp (21,505,500) Rp
31-Dec-05
PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-rekening Nominal
31 Desember 2005
SALDO
PER BUKU
PENYESUAIAN
DEBET KREDIT
- Rp 6 6,500,000 Rp (6,500,000) Rp
- Rp 7 18,699,072 Rp 18,699,072 Rp
(393,000) Rp 90,157,778 Rp 94,506,606 Rp (69,323,933) Rp
193,898,000 Rp 179,547,756 Rp
61,864,300 Rp n 45,114,327 Rp
132,033,700 Rp 134,433,429 Rp
T
4,348,828 Rp
7
5260
2500000
3750000
38864326.75
45,114,326.75
1 Tanah
Tanah Beli Sewa Jul-05 85,430,000
85,430,000
2 Bangunan
Bangunan Beli Sewa Jul-05 5% Rp340,872,456.44
Rp340,872,456.44
3 Mebel & Peralatan Kantor
Saldo Sebelumnya 2003 10% 58,390,000
Mesin Tik 2004 10% 2,460,000
Mebel 2005 10% 8,000,000
68,850,000
4 Peralatan Percetakan
Saldo Tahun 2004 894,840,000
Pertukaran aktiva 1995 (50,000,000)
Saldo Sebelumnya 1995 5% 844,840,000
Peralatan Percetakan 2005 5% 225,160,000
1,070,000,000
Total 1,565,152,456
No
Jenis Aktiva
Tahun
Perolehan
Tarif
Penyusutan
Harga Perolehan
85,430,000
85,430,000
8,521,811 8,521,811 332,350,645
8,521,811 8,521,811 332,350,645
24,707,000 5,839,000 30,546,000 27,844,000 Rp0.00
123,000 246,000 369,000 2,091,000
400,000 400,000 7,600,000
24,830,000 6,485,000 31,315,000 37,535,000
421,090,000
(25,000,000)
396,090,000 43,492,000 439,582,000 405,258,000
5,629,000 5,629,000 219,531,000
49,121,000 445,211,000 624,789,000
24,830,000 64,127,811 485,047,811 1,080,104,645
Biaya Peny. 2005 Akm. Peny. 2005
Harga Perolehan
2005
Akm. Peny. 2004