STUDY CASE PAJAK 2 PPH BADAN 10 FEBRUARI 2018 FIRDAUS

CASE - 1

1. IDENTITAS WAJIB PAJAK BADAN

Nama Wajib Pajak : PT SURYA GEMILANG
Jenis Usaha : Perdagangan dan Jasa Service Bengkel
KLU : 09210
NPWP/NPPKP : 01.222.333.0.444.000

2. MANAGEMEN PERUSAHAAN
Direktur Utama : Rusdiansah
Direktur : Ramli
Komisaris : Ny. Sarifah

3. PEMILIK MODAL
Modal Dasar Usaha : Rp 4.000.000.000,-
Modal Disetor : Rp 2.000.000.000,-

Nama Pemilik Prosentase Kepemilikan

Ny Hafsah : 60 %
Sukoco : 30 %
Dadang Sunarya : 10 %

4. NAMA AKUNTAN : Sugiono dan Rekan

NPWP : 03.444.555.0.666.000
Alamat : Jl Tebet Raya Jakarta Selatan No. 5

5. Informasi Keuangan Tahun Buku 2017 sebagai berikut:

Penjualan Spare Part 5.150.000.000
Penerimaan Jasa Service 2.550.000.000
Penjualan Diskon 55.500.000
Penjualan Retur 25.000.000
Persediaan spare part 31/12/2016 560.000.000
Persediaan spare part 31/12/2017 950.000.000
Beban Pokok Jasa Service 1.200.000.000
Pembelian Spare Part 2.195.000.000
Ongkos Pengadaan Spare Part 25.000.000
Pembelian Diskon 19.500.000
Pembelian Retur 18.500.000
Gaji 245.000.000
PPh-21 25.850.000
Promosi 40.000.000
Representative 55.000.000
Penyusutan 85.000.000
Kerugian Piutang Tak Tertagih 22.500.000
Asuransi Bengkel 15.000.000
Listrik/telp/air 50.000.000
Keamanan/ Kebersihan 28.500.000
Cadangan Piutang Tak tertagih 10.250.000
Training Technical Service 28.000.000
Kursus Montir 14.000.000
1
 Lain-lain 7.500.000
Pendapatan Jasa Giro bank 18.000.000
Pendapatan Sewa Kendaraan 12.000.000
Pendapatan Bunga Bank 36.000.000
Pendapatan Royalti 60.000.000
Biaya Adm Bank 14.250.000

Catatan untuk pengeluaran selama tahun 2017 diketahui bahwa :

1. Persediaan akhir tahun spare-part menurut stock digudang Rp 925.000.000,-

2. Penjualan diskon menurut Fiskal adalah 1 % dari penjualan spare-part
3. Penyerahan kepada Bendaharawan spare part senilai Rp 950.000.000,-
4. Pembelian spare parts termasuk import sebesar USD 43,550,- dengan Kurs USD 1 = Rp
13.400,- dan mempunyai API.
5. Gaji sudah termasuk Pembayaran Natura Pegawai sebesar Rp 24.000.000,-
6. Pajak PPh-21 Ditanggung Perusahaan
7. Entertainment yang mempunyai daftar Nominative sebesar Rp 45.550.000,-
8. Telephone termasuk penggunaan untuk Direktur sebesar Rp 6.400.000
9. Penyusutan menurut Fiskal dihitung dengan metode Garis Lurus terdiri dari:
No Jenis Nilai Perolehan Tgl Perolehan Umur/Thn
1 Tanah dan Bangunan 739.600.000 20-Mar- 2001 20 *)
2 Mesin Bengkel 193.920.000 15-Juni- 2009 8
3 Mobil Dinas 57.600.000 2-April -2013 4
4 Peralatan Kantor 35.000.000 16-Mei-2016 2
Catatan: *) Nilai Perolehan sudah termasuk Harga Tanah sebesar Rp 339.600.000,-

7.1 Pendapatan Jasa Giro diterima dari Bank Mayapada .

7.2 Pendapatan Sewa kendaraan merupakan pendapatan yang diterima dari PT Astra
NPWP: 02.555.333.9.022.000. Tanggal 9 Juni 2017 No.5
7.2 Pendapatan Bunga diterima Bank Mandiri atas deposito berjangka.
7.3 Pendapatan Royalti diterima dari PT Surya Kencana
NPWP: 02.666.444.9.022.000. Tanggal 9 Julii 2017 No. 45
8. SSP PPh Pasal 25 Tahun 2017 Rp 400.000.000,- dan STP Pajak sebesar Rp 1.200.000,-

DIMINTA :

Saudara mengisi dan membuat perhitungan :

1 Rekonsiliasi Fiskal secara lengkap Tahun 2017 ?
2 Lengkapi FORM SPT 1771?

------------ wkwkwk oooh no oooh no wkwkwk -----------