NAMA : MUTIA RAHMA PUTRI

NIM : 215030400111010
TUGAS 1 MODUL 3 -PRAKTIKUM PERPAJAKAN

Kertas Kerja 1. Laporan Keuangan

PT DASUKARTA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 1 DESEMBER 2018
ASET LANCAR UTANG
Kas & Bank Rp 52,500,950 Utang Dagang Rp 82,500,000
Piutang Dagang Rp 95,000,000 Utang PPh Pasal 21 Rp 380,700
Cadangan Kerugian Piutang - Utang PPh Pasal 23 Rp 600,000
Uang Muka PPh Pasal 22 - Utang PPh Pasal 25 -
Uang Muka PPh Pasal 25 Rp 10,000,000 Utang PPh Pasal 4 ayat (2) -
PPN Masukan Rp 4,250,000 PPN Keluaran Rp 7,500,000
Persediaan Barang Dagang Rp 80,250,000 JUMLAH UTANG Rp 90,980,700
JUMLAH ASET LANCAR Rp 242,000,950

ASET TETAP MODAL

Tanah Rp 2,000,000 Modal Saham Rp 132,000,000
Gedung Rp 100,000,000 Dividen -
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 10,000,000 Saldo Laba Rp 54,460,250
Kendaraan Rp 80,000,000 JUMLAH MODAL Rp 186,460,250
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 10,000,000 TOTAL UTANG + MODAL Rp 277,440,950
Inventaris Kantor Rp 20,000,000
Akumulasi Penyusutan Inventaris Kantor Rp 2,500,000
JUMLAH ASET TETAP Rp 179,500,000
TOTAL ASET Rp 421,500,950

PT DASUKARTA
 LABA RUGI
PER 1 DESEMBER 2018
PENDAPATAN
Penjualan Rp 4,765,000,000
Pembelian Rp 4,439,000,000
JUMLAH PENDAPATAN Rp 326,000,000

BEBAN
Beban Gaji Rp 60,390,000
Beban Sewa Rp 110,000,000
Beban Penyusutan -
Beban Kerugian Piutang -
Beban Administrasi Rp 6,000,000
Beban Konsultan -
Beban Sumbangan Rp 5,000,000
Beban Lain-lain Rp 550,000
JUMLAH BEBAN Rp 181,940,000
LABA BERSIH Rp 144,060,000
Kertas Kerja 2. Jurnal Umum

Rincian Gaji Pegawai Tetap PT Dasukarta

No Nama Pegawai Status Gaji Pokok Bonus Tunjangan Premi Asuransi Iuran Pensiun
1 Budiman K/- Rp 7,200,000 Rp 720,000 Rp 720,000 Rp 144,000 Rp 144,000
2 Hendro K/3 Rp 6,000,000 Rp 600,000 Rp 600,000 Rp 120,000 Rp 120,000 Catatan Tambahan:
3 Arif BK Rp 5,750,000 Rp 575,000 Rp 575,000 Rp 115,000 Rp 115,000 a. PT. Dasukarta memberikan tunjangan untuk setiap pegawai sebesar 10% dari gaji pokok
4 Bambang K/2 Rp 5,500,000 Rp 550,000 Rp 550,000 Rp 110,000 Rp 110,000 (10% x gaji pokok)
5 Ahmad K/1 Rp 5,500,000 Rp 550,000 Rp 550,000 Rp 110,000 Rp 110,000 b. Premi asuransi setiap pegawai sebesar 2% dari gaji pokok (2% x gaji pokok)
6 Sulis K/1 Rp 5,500,000 Rp 550,000 Rp 550,000 Rp 110,000 Rp 110,000 c. PT. Dasukarta memotong iuran pensiun sebesar 2% dari gaji pokok pada setiap pegawai
7 Naning BK Rp 4,750,000 Rp 475,000 Rp 475,000 Rp 95,000 Rp 95,000 (2% x gaji pokok)
8 Joko BK Rp 4,750,000 Rp 475,000 Rp 475,000 Rp 95,000 Rp 95,000
9 Tutik K/1 Rp 4,750,000 Rp 475,000 Rp 475,000 Rp 95,000 Rp 95,000
10 Adhi K/1 Rp 4,750,000 Rp 475,000 Rp 475,000 Rp 95,000 Rp 95,000
TOTAL Rp 54,450,000 Rp 5,445,000 Rp 5,445,000 Rp 1,089,000 Rp 1,089,000

PT DASUKARTA
JURNAL UMUM
PER 31 DESEMBER 2018

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

12/3/2018 Kas & Bank Rp 56,100,000
Penjualan Rp 50,540,541 100/111x Rp56.100.000
PPN Keluaran Rp 5,559,459
12/4/2018 Sewa dibayar dimuk Rp 20,000,000
Kas & Bank Rp 20,000,000
12/9/2018 Pembelian Rp 40,630,631
PPN Masukan - belu Rp 4,469,369
Utang Dagang Rp 45,100,000
12/10/2018 Utang PPh 21 Rp 761,400
Kas & Bank Rp 761,400
12/12/2018 Utang PPh 23 Rp 1,200,000
Kas & Bank Rp 1,200,000
12/12/2018 Piutang Dagang Rp 20,000,000
Kas & Bank Rp 5,000,000
Penjualan Rp 25,000,000
12/13/2018 Kas & Bank Rp 21,702,703
Uang Muka PPh 22 Rp 297,297
Penjualan Rp 19,819,820
PPN Keluaran Rp 2,180,180
12/15/2018 Uang Muka PPh 25 Rp 2,000,000
PPN Keluaran Rp 15,000,000
 Kas & Bank Rp 17,000,000
12/28/2018 Utang Dividen Rp 30,000,000
Kas & Bank Rp 30,000,000
12/31/2018 Beban Gaji Rp 5,700,000
Kas & Bank Rp 5,700,000
TOTAL Rp 222,861,400 Rp 222,861,400
Kertas Kerja 3. Buku Besar

Nama Akun : Kas & Bank

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
3 Penjualan Barang Dagang Rp -
4 Pembayaran Sewa Gedung Rp 50,540,541
10 Pembayaran Utang PPh 21 Rp -
12 Pembayaran Utang PPh 23 Rp -
12 Penerimaan Uang Muka Rp 1,200,000
13 Penjualan Barang Dagang Rp 20,000,000
15 Penyetoran PPh 25 dan PPN Rp 2,180,180
28 Pembayaran Dividen Rp -
31 Pembayaran Gaji dan Bonus Pegawai Rp -

Nama Akun : Penjualan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
3 Penjualan Barang Dagang Rp -
12 Penjualan Barang Dagang Rp 1,200,000
13 Penjualan Barang Dagang Rp 25,000,000

Nama Akun : Pembelian

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
9 Pembelian Barang Dagang Secara KRp -

Nama Akun : Piutang Dagang

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
12 Penjualan Barang Dagang Rp -

Nama Akun : Cadangan Kerugian Piutang

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Uang Muka PPh 22

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
13 Pemungutan PPh 22 oleh Pemkot Rp 5,000,000

Nama Akun : Uang Muka PPh 25

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
 15 Penyetoran PPh 25 Rp 297,297

Nama Akun : Sewa dibayar dimuka

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
4 Pembayaran Sewa Rp 56,100,000

Nama Akun : PPN Masukan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : PPN Masukan belum difakturkan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
9 Pembelian Barang Dagang Secara KRp 20,000,000

Nama Akun : Persediaan Barang Dagang

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Tanah

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Gedung

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Gedung

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Kendaraan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Inventaris Kantor

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Inventaris Kantor

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Utang Dagang

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
9 Pembelian Barang Dagang Secara Kredit Rp 20,000,000

Nama Akun : Utang PPh 21

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
10 Penyetoran PPh 21 Rp 40,630,631

Nama Akun : Utang PPh 23

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
10 Penyetoran PPh 23 Rp -

Nama Akun : Utang PPh 25

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Utang PPh 4 (2)

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Utang Dividen

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
28 Pembayaran Dividen Rp 2,000,000

Nama Akun : PPN Keluaran

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
3 Penjualan Barang Dagang Kredit
13 Penjualan Barang Dagang Rp -
15 Penyetoran PPN Rp -

Nama Akun : Modal Saham

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
Nama Akun : Dividen
Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Saldo Laba

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Beban Gaji

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
31 Pembayaran Gaji Karyawan Rp -

Nama Akun : Beban Sewa

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Beban Penyusutan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Beban Kerugian Piutang

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Beban Administrasi

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Beban Konsultan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Beban Sumbangan

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal

Nama Akun : Beban Lain-lain

Bulan Tanggal Keterangan Debit Kredit
Desember 1 Saldo Awal
 Saldo
Rp -
Rp -
-Rp 50,540,541
-Rp 50,540,541
-Rp 50,540,541
-Rp 49,340,541
-Rp 29,340,541
-Rp 31,520,721
-Rp 31,520,721
-Rp 31,520,721

Saldo
Rp -
Rp -
Rp 1,200,000
Rp 26,200,000

Saldo
Rp -
Rp -

Saldo
Rp -
Rp -

Saldo
-

Saldo
-
Rp 5,000,000

Saldo
Rp 95,000,000
Rp 95,297,297

Saldo
-
Rp 56,100,000

Saldo
-

Saldo
-
Rp 20,000,000

Saldo
-

Saldo
Rp 242,000,950

Saldo
Rp -

Saldo
Rp -

Saldo
Rp 2,000,000

Saldo
Rp 100,000,000

Saldo
Rp 10,000,000

Saldo
Rp 80,000,000

Saldo
Rp -
Rp 20,000,000

Saldo
Rp -
Rp 40,630,631

Saldo
Rp -
Rp -

Saldo
-

Saldo
-

Saldo
-
Rp 2,000,000

Saldo
Rp 600,000
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

Saldo
Rp -
 Saldo
-

Saldo
Rp -

Saldo
Rp 326,000,000
Rp 326,000,000

Saldo
Rp -

Saldo
-

Saldo
-

Saldo
Rp 110,000,000

Saldo
-

Saldo
-

Saldo
Rp 6,000,000
Kertas Kerja 4. Jurnal Penyusutan

Nama Aset Tahun Perolehan Harga Perolehan Tarif Penyusutan Biaya Penyusutan

Gedung 2017 Rp 200,000,000 10% Rp 20,000,000

Mobil Box 2017 Rp 160,000,000 12.5% Rp 20,000,000
Inventaris
Kantor 2017 Rp 40,000,000 12.5% Rp 5,000,000

PT DASUKARTA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2018

Bulan Tanggal Keterangan Ref Debit

Desember 31 Ikhtisar L/R Rp -
Persediaan Barang Dagang (Awal)
Persediaan Barang Dagang (A Rp 160,000,000
Ikhtisar L/R
31 Beban Sewa Rp -
Sewa dibayar dimuka
31 Beban Penyusutan Rp 45,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Inventaris Kantor
31 Beban Kerugian Piutang Rp -
Cadangan Kerugian Piutang
TOTAL Rp 205,000,000
 Kredit

Rp -

Rp 160,000,000

Rp -

Rp 20,000,000
Rp 20,000,000
Rp 5,000,000

Rp -
Rp 205,000,000
Kertas Kerja 5. Kertas Kerja

PT DASUKARTA
KERTAS KERJA
PER 31 DESEMBER 2018

No.
Akun Nama Akun Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba Rugi
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas & Bank Rp 1,002,253 Rp 1,002,253
Piutang Dagang Rp 115,000,000 Rp 115,000,000
Cadangan Kerugian Piutang - Rp 2,300,000 Rp 2,300,000
Uang Muka PPh 22 Rp 297,297 Rp 297,297
Uang Muka PPh 25 Rp 12,000,000 Rp 12,000,000
Sewa dibayar dimuka Rp 20,000,000 Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
PPN Masukan Rp 4,250,000 Rp 4,250,000
PPN Masukan belum difakturkan Rp 4,469,369 Rp 4,469,369
Persediaan Barang Dagang Rp 80,250,000 Rp 79,750,000 Rp 160,000,000
Tanah Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Gedung Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 10,000,000 Rp 20,000,000 Rp 30,000,000
Kendaraan Rp 80,000,000 Rp 80,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 10,000,000 Rp 20,000,000 Rp 30,000,000
Inventaris Kantor Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Akumulasi Penyusutan Inventaris Kantor Rp 2,500,000 Rp 5,000,000 Rp 7,500,000
Utang Dagang Rp 127,600,000 Rp 127,600,000
Utang PPh 21 Rp 380,700 Rp 380,700
Utang PPh 23 Rp 600,000 Rp 600,000
Utang PPh 25 - -
Utang PPh 4 (2) - -
Utang Dividen Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
PPN Keluaran -Rp 239,640 -Rp 239,640
Modal Saham Rp 132,000,000 Rp 132,000,000
Dividen - -
Saldo Laba Rp 54,460,250 Rp 54,460,250
Penjualan Rp 4,860,360,360 Rp 4,860,360,360 Rp 4,860,360,360
Pembelian Rp 4,479,630,631 Rp 4,479,630,631 Rp 4,479,630,631
Beban Gaji Rp 125,730,000 Rp 125,730,000 Rp 125,730,000
Beban Sewa Rp 110,000,000 Rp 10,000,000 Rp 120,000,000 Rp 120,000,000
Beban Penyusutan - Rp 45,000,000 Rp 45,000,000 Rp 45,000,000
Beban Kerugian Piutang - Rp 2,300,000 Rp 2,300,000 Rp 2,300,000
Beban Administrasi Rp 6,000,000 Rp 6,000,000 Rp 6,000,000
Beban Konsultan - - -
 Beban Sumbangan Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Beban Lain-Lain Rp 550,000 Rp 550,000 Rp 550,000
Ikhtisar L/R Rp 79,750,000 Rp 79,750,000 Rp 79,750,000
TOTAL Rp 5,196,920,610 Rp 5,196,920,610 Rp 137,050,000 Rp 137,050,000 Rp 5,323,970,610 Rp 5,323,970,610 Rp 4,784,210,631 Rp 4,940,110,360
Rp 155,899,730 Rp -
Rp 4,940,110,360 Rp 4,940,110,360
 Neraca
Debit Kredit
Rp 1,002,253
Rp 115,000,000
Rp 2,300,000
Rp 297,297
Rp 12,000,000
Rp 10,000,000
Rp 4,250,000
Rp 4,469,369
Rp 160,000,000
Rp 2,000,000
Rp 100,000,000
Rp 30,000,000
Rp 80,000,000
Rp 30,000,000
Rp 20,000,000
Rp 7,500,000
Rp 127,600,000
Rp 380,700
Rp 600,000
-
-
Rp 30,000,000
-Rp 239,640
Rp 132,000,000
-
Rp 54,460,250
Rp 539,759,980 Rp 383,860,250
Rp - Rp 155,899,730
Rp 539,759,980 Rp 539,759,980