DATA PERUSAHAAN

Nama : PT. Terang Elektronik

NPWP : 01.184.339.8-001.000
Alamat : Jalan Matraman Raya No.2 Jakarta
Jenis Usaha : Perdagangan Alat Elektronik
Telepon/Faksimil : 021-85882211/85882212
Nomor KLU : 46521
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2014
Opini Audit : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Fauzil Rahman dan Rekan
NPWP KAP : 01.564.780.8-001.000
Nama Akuntan Publik : Fauzil Rahman, S.E.,M.Sc.,Ak.,CPA
NPWP Akuntan Publik : 01.564.780.8-001.000
Nama Direktur : Ardan Qodri
NPWP Direktur : 81.365.057.9.613.000
Alamat Direktur : Jalan Delima No.1, Jakarta Utara

NAMA : KEZIAH FRYDHA PUTRI ARWANTINI

NIM : 180302051
KELAS : AKUNTANSI A PAGI
I. DAFTAR PEMEGANG SAHAM

Nama Alamat NPWP

Hustianto Jalan Kubis No.4, Jakarta 16.543.456.8.001.0000

Firman Jalan Kapas No.8, Jakarta 16.888.452.8.001.0000
Hasan Sadly Jalan Ansa No.3, Jakarta 04.987.845.8.001.0000
PT Harapan Jalan Hiu No.9, Jakarta 01.876.123.8.001.0000
Jumlah
 Jumlah Modal Disetor
Dividen
Rp %

Rp 400,000,000 40 Rp 40,000,000
Rp 300,000,000 30 Rp 30,000,000
Rp 200,000,000 20 Rp 20,000,000
Rp 100,000,000 10 Rp 10,000,000
Rp 1,000,000,000 100 Rp 100,000,000

Disiapkan oleh:

......................................
II. DAFTAR PENYUSUTAN ASET MENURUT AKUNTANSI

PERHITUNGAN PEN
Jenis Aset Umur Ekonomis
Tanggal Perolehan
(Komersial)

Gedung 2 Januari 1999 25 tahun

Kendaraan 4 Mei 2008 10 tahun
Mesin 1 Januari 2009 8 Tahun
Peralatan 2 Juni 2011 5 Tahun
Inventaris 6 Januari 2012 5 Tahun
JUMLAH
 PERHITUNGAN PENYUSUTAN ASET (METODE GARIS LURUS)
Umur Ekonomis Tarif
Penyusutan Kas Perolehan Nilai Residu
(Fiskal) (Fiskal)

20 Tahun 5% Rp 950,000,000 Rp 75,000,000

8 Tahun 12.5% Rp 240,000,000 Rp 30,000,000
8 Tahun 12.5% Rp 80,000,000 Rp 8,000,000
4 Tahun 25% Rp 45,000,000 Rp 5,000,000
4 tahun 25% Rp 15,000,000 Rp 4,000,000
JUMLAH
 PENYUSUTAN
Komersial Fiskal

Rp 35,000,000 Rp 47,500,000
Rp 21,000,000 Rp 30,000,000
Rp 9,000,000 Rp 10,000,000
Rp 8,000,000 Rp 11,250,000
Rp 2,200,000 Rp 3,750,000
Rp 75,200,000 Rp 102,500,000
Rp 27,300,000
 Laporan Laba Rugi
(untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2014
Pendapatan dari Penjualan
Penjualan Rp 5,250,120,000
Dikurangi : Retur dan Potongan Penjualan Rp 6,220,000
Diskon Penjualan Rp 4,360,000 -Rp 10,580,000
Penjualan Bersih
Beban Pokok Penjualan
Persediaan, 1 Januari 2014 Rp 650,400,000
Pembelian Rp 3,744,310,000
Dikurangi Retur dan Potongan Pembelian -Rp 11,139,000
Pembelian Bersih Rp 3,733,171,000
Ditambah dengan Ongkos Kirim Pembelian Rp 15,300,000
Harga Pokok Pembelian Rp 3,748,471,000
Barang yang tersedia untuk dijual Rp 4,398,871,000
Dikurangi Persediaan, 31 Desember 2014 -Rp 470,490,000
Beban Pokok Penjualan
LABA KOTOR
Beban Operasi
Beban Penjualan
Beban Gaji staff penjualan Rp 40,700,000
Beban iklan Rp 20,650,000
Beban Penyusutan Rp 75,200,000
Ongkos kirim penjualan Rp 30,100,000
Beban Perjalanan Rp 55,000,000
Jumlah Beban Penjualan Rp 221,650,000
Beban administrasi
Beban gaji administrasi Rp 40,140,000
Beban sewa Rp 7,240,000
Beban Pajak Rp 54,000,000
Beban jasa audit Rp 30,000,000
Beban rekreasi karyawan Rp 6,000,000
Beban bahan habis pakai Rp 1,520,000
Beban administrasi lain-lain Rp 1,670,000
Jumlah Beban Administrasi Rp 140,570,000
Jumlah Beban Operasi
Laba Operasi
Pendapatan dan Beban lain-lain
Pendapatan sewa Rp 35,410,000
Pendapatan bunga Rp 4,000,000
Beban bunga -Rp 2,440,000
Jumlah pendapatan dan beban lain - lain
LABA BERSIH
Rp 5,239,540,000

Rp 3,928,381,000
Rp 1,311,159,000

-Rp 362,220,000
Rp 948,939,000

Rp 36,970,000
Rp 985,909,000
ANALISIS INFORMASI TERKAIT LAPORAN KEUANGAN INFORMASI

Poin Soal Informasi Nominal

- perlakuan untuk kupon isi ulang ponsel

yang dicatat sebagai beban gaji staff Rp 2,400,000
penjualan (merupakan pengeluaran natura)
a
- Pengeluaran untuk beras, gula, dan minyak
goreng yang dicatat sebagai beban gaji staff Rp 3,500,000
administrasi (merupakan pengeluaran
natura)

b - Pendapatan sewa atas gedung oleh PT Rp 10,000,000

Asahan

c - pendapatan bunga dari deposito di Bank Rp 4,000,000

Mandala

d - Kredit pajak pasal 22 atas impor barang Rp 51,375,000

- Sumbangan kepada masyarakat disekitar
e lingkungan perusahaan untuk kegiatan kerja Rp 1,000,000
bakti Jumat bersih

f - Angsuran PPh pasal 25 Rp 54,000,000

- Biaya perjalanan keluarga pemegang

g Rp 10,000,000
saham

- Beban rekreasi karyawan yang diberikan

h pada karyawan dan keluarga karyawan Rp 6,000,000
(merupakan pengeluaran natura)
 Analisis

- Berdasarkan pasal 9 ayat 1 huruf e UU PPh pengeluaran dalam bentuk natura tidak
boleh dibayarkan

- Berdasarkan pasal 4 ayat 2 huruf h UU PPh penghasilan dari transaksi pengalihan harta
berupa tanah dan/atau bangunan, usaha jasa konstruksi, usaha real estate, dan
persewaan tanah dan/atau bangunan; dan penghasilan tertentu lainnya dapat dikenai
pajak secara final

- Berdasarkan pasal 4 ayat 2 huruf a UU PPh penghasilan yang berupa bunga deposito
dan tabungan lainnya, bunga obligasi dan surat utang negara, dan bunga simpanan yang
dibayarkan oleh koperasi kepada anggota koperasi orang pribadi
- Masuk kredit pajak pasal 22 dengan tarif 7,5%
- Berdasarkan pasal 6 ayat 1 huruf j sumbangan dalam rangka penelitian dan
pengembangan yang dilakukan di Indonesia yang ketentuannya diatur dengan Peraturan
Pemerintah

- Masuk kredit pajak pasal 25 atas penghasilan

- Berdasarkan pasal 9 ayat 1 huruf b atas biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk
kepentingan pribadi pemegang saham, sekutu, atau anggota

- Pasal 9 ayat 1 huruf e atas penggantian atau imbalan sehubungan dengan pekerjaan
atau jasa yang diberikan dalam bentuk natura dan kenikmatan, kecuali penyediaan
makanan dan minuman bagi seluruh pegawai serta penggantian atau imbalan dalam
bentuk natura dan kenikmatan di daerah tertentu dan yang berkaitan dengan
pelaksanaan pekerjaan yang diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri
Keuangan
 Perlakuan

koreksi fiskal positif

Koreksi fiskal negatif

Koreksi fiskal negatif

5%

Koreksi fiskal Positif

an

Koreksi fiskal Positif

Koreksi fiskal positif

REKONSILIASI FISKAL

Koreksi Fiskal
Keterangan Dasar SAK Komersial
Positif Negatif
Pendapatan dari Penjualan
Penjualan Rp 5,250,120,000
Dikurangi : Retur dan Potongan Penjualan Rp 6,220,000
Diskon Penjualan Rp 4,360,000
PENJUALAN BERSIH Rp 5,239,540,000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan, 1 Januari 2014 Rp 650,400,000
Pembelian Rp 3,744,310,000
Dikurangi Retur dan Potongan Pembelian -Rp 11,139,000
Pembelian Bersih Rp 3,733,171,000
Ditambah dengan Ongkos Kirim Pembelian Rp 15,300,000
Harga Pokok Pembelian Rp 3,748,471,000
Barang yang tersedia untuk dijual Rp 4,398,871,000
Dikurangi Persediaan, 31 Desember 2014 -Rp 470,490,000
Beban Pokok Penjualan Rp 3,928,381,000
LABA KOTOR Rp 1,311,159,000
Beban Operasi
Beban Penjualan
Beban Gaji staff penjualan Rp 40,700,000 Rp 2,400,000
Beban iklan Rp 20,650,000
Beban Penyusutan Rp 75,200,000 Rp 27,300,000
Ongkos kirim penjualan Rp 30,100,000
Beban Perjalanan Rp 55,000,000 Rp 10,000,000
Jumlah Beban Penjualan Rp 221,650,000 Rp 12,400,000
Beban Administrasi
Beban gaji administrasi Rp 40,140,000 Rp 3,500,000
Beban sewa Rp 7,240,000
Beban Pajak Rp 54,000,000 Rp 54,000,000
Beban jasa audit Rp 30,000,000
Beban rekreasi karyawan Rp 6,000,000 Rp 6,000,000
Beban bahan habis pakai Rp 1,520,000
Beban administrasi lain-lain Rp 1,670,000 Rp 1,000,000
Jumlah Beban Administrasi Rp 140,570,000 Rp 64,500,000
Jumlah Beban Operasi Rp 362,220,000 Rp 76,900,000
LABA OPERASI Rp 948,939,000
Pendapatan dan Beban lain-lain
Pendapatan sewa Rp 35,410,000 Rp 10,000,000
Pendapatan bunga Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Beban bunga -Rp 2,440,000
Jumlah pendapatan dan beban lain - lain Rp 36,970,000 Rp 14,000,000
LABA BERSIH Rp 985,909,000 Rp 76,900,000 Rp 14,000,000
 Keterangan Dasar UU Pajak Fiskal Keterangan

Pendapatan dari Penjualan

Rp 5,250,120,000 Penjualan
Rp 6,220,000 Dikurangi : Retur dan Potongan Penjualan
Rp 4,360,000 Diskon Penjualan
Rp 5,239,540,000 Penjualan Bersih
Beban Pokok Penjualan
Rp 650,400,000 Persediaan, 1 Januari 2014
Rp 3,744,310,000 Pembelian
-Rp 11,139,000 Dikurangi Retur dan Potongan Pembelian
Rp 3,733,171,000 Pembelian Bersih
Rp 15,300,000 Ditambah dengan Ongkos Kirim Pembelian
Rp 3,748,471,000 Harga Pokok Pembelian
Rp 4,398,871,000 Barang yang tersedia untuk dijual
-Rp 470,490,000 Dikurangi Persediaan, 31 Desember 2014
Rp 3,928,381,000 Beban Pokok Penjualan
Rp 1,311,159,000 LABA KOTOR
Beban Operasi
Beban Penjualan
Rp 38,300,000 Pasal 9 ayat 1 huruf e Beban Gaji staff penjualan
Rp 20,650,000 Beban iklan
Rp 102,500,000 Pasal 11 ayat 6 Beban Penyusutan
Rp 30,100,000 Ongkos kirim penjualan
Rp 45,000,000 Pasal 9 ayat 1 huruf b Beban Perjalanan
Rp 236,550,000 Jumlah Beban Penjualan
Beban administrasi
Rp 36,640,000 Pasal 9 ayat 1 huruf e Beban gaji administrasi
Rp 7,240,000 Beban sewa
Rp - Beban Pajak
Rp 30,000,000 Beban jasa audit
Rp - Pasal 9 ayat 1 huruf e Beban rekreasi karyawan
Rp 1,520,000 Beban bahan habis pakai
Rp 670,000 Pasal 6 ayat 1 huruf j Beban administrasi lain-lain
Rp 76,070,000 Jumlah Beban Administrasi
Rp 312,620,000 Jumlah Beban Operasi
Rp 998,539,000 LABA OPERASI
Pendapatan dan Beban lain-lain
Rp 25,410,000 Pasal 4 ayat 2 huruf h Pendapatan sewa
Rp - Pasal 4 ayat 2 huruf a Pendapatan bunga
-Rp 2,440,000 Beban bunga
Rp 22,970,000 Jumlah pendapatan dan beban lain - lain
Rp 1,021,509,000 LABA BERSIH
Perhitungan Kredit Pajak
b) Penghasilan Bruto (Sewa Kendaraan) Rp 25,410,000
PPh Pasal 23 Rp 508,200

d) Nilai Impor Rp 685,000,000

PPh Pasal 22 Rp 51,375,000

f) Angsuran PPh Pasal 25 Per Bulan Rp 4,500,000

Total Angsuran PPh Pasal 25 Setahun Rp 54,000,000

Perhitungan PPh Kurang atau Lebih Disetor

Peredaran Usaha Rp 5,239,540,000
Laba Neto Fiskal Rp 1,021,509,000
PPh Terutang :
Bag. Fasilitas Rp 935,815,587
Bag. Non Fasilitas Rp 85,693,413

Tarif 12,5% Rp 116,976,948

Tarif 25% Rp 21,423,353
Total PPh Terutang Rp 138,400,302
Kredit Pajak :
PPh Pasal 22 Rp 51,375,000
PPh Pasal 23 Rp 508,200
PPh Pasal 25 Rp 54,000,000
Total Kredit Pajak Rp 105,883,200
PPh Kurang Bayar Tahun 2014 (Pasal 29) Rp 32,517,102

Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Bulanan Tahun 2015

Total PPh Terutang Rp 138,400,302
Kredit Pajak :
PPh Pasal 22 Rp 51,375,000
PPh Pasal 23 Rp 508,200
Total Kredit Pajak Rp 51,883,200
Dasar Perhitungan Angsuran Rp 86,517,102
Angsuran Bulanan PPh Pasal 25 Tahun 2018 Rp 7,209,758