UJIAN AKHIR SEMESTER

APLIKASI PERPAJAKAN

Dosen :

Greska Redielano Ramadhan, S.E., M.AK.

Disusun Oleh :

Keziah Frydha Putri Arwantini

180302051
Akuntansi A Pagi

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH GRESIK

2021
 1. Profil

INFORMASI UMUM PERUSAHAAN

Nama Wajib Pajak : PT. BLUES BROTHERS INDONESIA

NPWP : 81.365.057.9.612.000
Alamat : Jalan R. A. Kartini 12 No. 4
Kelurahan/Kecamatan : Sidomoro / Kebomas, Gresik
Kode Pos : 61122
Nomor Telepon : 031 - 3977772
Bidang Usaha/KLU : Jasa & Perdagangan / 46100
Tanggal PKP : Belum / Bukan PKP
Tahun Buku : Januari s.d Desember 2018
Nama Direktur : Tn. Elwood Blues, S.M., M.B.A
Nama Komisaris : Tn. Jake Blues., M.B.A
NPWP Direktur : 81.365.057.9.613.000
NPWP Komisaris : 81.365.057.9.614.000

2. Daftar Pemegang Saham

Jumlah Modal Disetor
Nama Alamat NPWP Dividen
Rp %
Elwood Blues, S.M., M.B.A Jl. R. A. Kartini 12 No. 4, Sidomoro, Kebomas, Gresik 81.365.057.9.613.000 Rp 300.000.000 23,077 Rp 30.000.000
Jake Blues, M.B.A Jl. R. A. Kartini 12 No. 4, Sidomoro, Kebomas, Gresik 81.365.057.9.614.000 Rp 1.000.000.000 76,923 Rp 100.000.000
Jumlah Rp 1.300.000.000 100 Rp 130.000.000

Disiapkan oleh:

......................................

3. Daftar Pelanggan
Nama Alamat NPWP

PT. GEN-A Perum Griya Insani Blok E 30, Lamongan 81.365.070.9.614.000

Dinas Pendidikan Kabupaten Gresik Jl. R. A. Kartini 12 No. 4, Sidomoro, Kebomas, Gresik 81.365.071.9.612.000
D n' C Music School Jl. Teluk Amurang II, Perak Utara, Surabaya -

Disiapkan oleh:

....................................

4. Daftar Pemasok
Nama Alamat NPWP

PT. Cort Indonesia Perum Griya Insani Blok E 30, Lamongan 81.365.072.9.614.000
Hardcore Management Jl. DR. Wahidin Sudirohusodo No. 34, Gresik -
PT. Melodia Music Jl. Teluk Amurang II, Perak Utara, Surabaya 81.365.075.9.613.000

Disiapkan oleh:

....................................
 5. Daftar Karyawan
Nama Alamat NPWP NIK Status Mulai Bekerja

Elwood Blues, S.M., M.B.A Jl. R. A. Kartini 12 No. 4, Sidomoro, Kebomas, Gresik 81.365.057.9.613.000 35250202950003 TK/0 15 Januari 2018
Jake Blues, M.B.A Jl. R. A. Kartini 12 No. 4, Sidomoro, Kebomas, Gresik 81.365.057.9.614.000 35250202950002 TK/0 15 Januari 2018
Matt Murphy Jl. Teluk Amurang II, Perak Utara, Surabaya 81.365.058.9.614.000 35250101890003 K/0 15 Januari 2018
Anastasya Irawati Jl. Ngagel Jaya Selatan No. 25, Surabaya 81.365.059.9.614.000 35251501970004 K/1 15 Januari 2018
John Lee Hooker Jl. Diponegoro No. 5, Surabaya 81.365.060.9.614.000 35251602950002 K/2 15 Januari 2018
Sandra Fatma Jl. Anggrek Blok E No. 30, Komplek Bunga, Surabaya 81.365.061.9.614.000 35250202950002 TK/0 15 Januari 2018
Usman Baskara Gresik - 35250202950002 K/1 -
Toni Gresik - 35250202950002 K/3 -
Hermawan Aditya Gresik - 35250202950002 K/4 -
Farid Yuwono Gresik - 35250202950002 K/0 -
Agus Hartono Gresik - 35250202950002 TK/0 -

Disiapkan oleh:

......................................

6. Daftar Transaksi Harian

Lawan
No. Tanggal Bukti Transaksi Deskripsi Tranaksi Penanggungjawab Nonimal
Transaksi

1 5 Februari 2018 Rekap-DTH/5/02/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Januari Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 8.799.860
2 5 Maret 2018 Rekap-DTH/5/03/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Februari Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 7.043.415
3 5 April 2018 Rekap-DTH/5/04/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Maret Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 7.678.665
4 5 Mei 2018 Rekap-DTH/5/05/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - April Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 11.057.748
5 5 Juni 2018 Rekap-DTH/5/06/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Mei Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 5.533.925
6 5 Juli 2018 Rekap-DTH/5/07/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Juni Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 6.464.559
7 5 Agustus 2018 Rekap-DTH/5/08/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Juli Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 4.675.704
8 5 September 2018 Rekap-DTH/5/09/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Agustus Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 5.758.000
9 5 Oktober 2018 Rekap-DTH/5/10/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - September Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 6.259.400
10 5 November 2018 Rekap-DTH/5/11/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Oktober Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 5.023.785
11 5 Desember 2018 Rekap-DTH/5/12/19 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - November Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 6.787.600
12 5 Januari 2019 Rekap-DTH/5/01/20 Transaksi keperluan sehari-hari kantor - Desember Lain-lain Staf Admin & Umum Rp 4.300.200

Total Rp 79.382.861

Catatan: Disiapkan oleh:

- Bukti transaksi untuk pengeluaran sehari-hari dikumpulkan oleh admin setiap tanggal 5 bulan berikutnya
- Pengeluaran harian (klerikal) dialokasikan kepada beberapa rekening sesuai dengan persentasenya
- Persentase alokasi untuk masing-masing rekening beban adalah sebesar 20%, 50%, 30%
- Seluruh transaksi dilakukan secara tunai ....................................
- Catat transaksi tersebut ke dalam buku jurnal dengan tepat

7. Daftar Pendapatan dan Penjualan Jasa

No. Tanggal Bukti Transaksi Deskripsi Tranaksi Customer

1 27 Januari 2018 INV No. 01/BBI/01/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System D n' C Music School
2 26 Februari 2018 INV No. 02/BBI/02/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System D n' C Music School
3 10 Maret 2018 INV No. 03/BBI/03/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System D n' C Music School
4 18 Mei 2018 INV No. 04/BBI/05/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System D n' C Music School
5 20 Juni 2018 INV No. 05/BBI/06/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System D n' C Music School
6 20 Juli 2018 INV No. 06/BBI/07/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System Dinas Pendidikan Kab. Gresik
7 15 Agustus 2018 INV No. 07/BBI/08/2018 Jasa Penyelenggaraan Festival Blues Tingkat Umum Gresik & Surabaya PT. GEN-A
8 21 November 2018 INV No. 08/BBI/11/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System Dinas Pendidikan Kab. Gresik
9 20 Desember 2018 INV No. 09/BBI/12/2018 Penjualan Full Set Alat Band + Amplifier Sound System D n' C Music School
10 27 Desember 2018 INV No. 10/BBI/12/2018 Jasa Penyelenggaraan Parade Band Akhir Tahun PT. GEN-A

Total

Catatan:
- Bukti transaksi untuk penjualan atau pendapatan dikeluarkan pada saat kontrak disetujui
- Penjualan atau pendapatan dilakukan secara tunai
- Perhatikan transaksi yang mengandung unsur objek pajak
- Catat transaksi tersebut ke dalam buku jurnal dengan tepat
- Seluruh transaksi pembelian tidak termasuk pajak penghasilan
 8. Daftar Pembelian

No. Tanggal Bukti Transaksi Deskripsi Tranaksi Vendor

1 10 Januari 2018 Bill No. 030/PTCI/I/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Cort Indonesia
2 10 Januari 2018 Bill No. 030/PTMI/I/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Melodia Music
3 10 Februari 2018 Bill No. 030/PTCI/II/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Cort Indonesia
4 10 Februari 2018 Bill No. 030/PTMI/II/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Melodia Music
5 10 April 2018 Bill No. 030/PTCI/IV/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Cort Indonesia
6 10 April 2018 Bill No. 030/PTMI/IV/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Melodia Music
7 10 Juli 2018 Bill No. 030/PTCI/VII/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Cort Indonesia
8 10 Juli 2018 Bill No. 030/PTMI/VII/2018 Pembelian Full Set Alat Band + Amplifier Sound System PT. Melodia Music
9 15 Agustus 2018 Bill No. 09/HRM/12/2018 Jasa Manajemen Artis untuk Dewan Juri Pada Acara Festival Blues Hardcore Management
10 27 Desember 2018 Bill No. 10/HRM/12/2018 Jasa Manajemen Artis "The Break-Band" sebagai Bintang Tamu Parade Band Akhir Tahun Hardcore Management

Total

Catatan:
- Bukti transaksi untuk penjualan atau pendapatan dikeluarkan pada saat kontrak disetujui
- Penjualan atau pendapatan dilakukan secara tunai
- Perhatikan transaksi yang mengandung unsur objek pajak
- Catat transaksi tersebut ke dalam buku jurnal dengan tepat
- Seluruh transaksi pembelian tidak termasuk pajak penghasilan
- Jasa yang melibatkan vendor adalah jasa untuk memenuhi pekerjaan yang diperoleh Blues Brothers - Biaya atas Pendapatan (HPP)

9. Daftar Aset Tetap dan Penyusutan Aset Tetap

Umur Metode
No. Jenis Aset Nama Aset Tanggal Perolehan Harga Perolehan Nilai Residu Kelompok Aset
Ekonomis Penyusutan
1 Gedung The Blues Avenue 15 September 2017 Rp 450.000.000 Rp 50.000.000 20 Garis Lurus Kelompok IV
2 Kendaraan White Caddilac 2 Januari 2018 Rp 130.000.000 Rp 30.000.000 8 Garis Lurus Kelompok II
3 Inventaris Benda Meubel & Elektronik 15 Januari 2018 Rp 20.000.000 Rp 5.000.000 4 Garis Lurus Kelompok I
4 Peralatan Peralatan 15 Januari 2018 Rp 12.000.000 Rp - 4 Garis Lurus Kelompok I
Jumlah Rp 612.000.000 Rp 85.000.000 Rp -

Catatan: Disiapkan oleh:

- Aset tetap gedung disetorkan sebagai modal
- Aset tetap non-tanah & bangunan dibeli pada tanggal perolehan untuk operasional perusahaan
- Hitunglah penyusutan untuk seluruh aset tetap periode 2018
- Untuk gedung, nilai tanah adalah sebesar Rp200.000.000 ......................................
- Catatlah penyusutan ke dalam jurnal penyesuaian per 31 Desember 2018
- Seluruh aset tetap selain gedung dibeli secara tunai

Daftar Penyusutan Aset Tetap

Penyusutan
Jenis Aset Biaya Perolehan Umur Ekonomis (Fiskal)
Fiskal Komersial Perbedaan Penyusutan
Gedung Rp 450.000.000 20 tahun Rp 22.500.000 Rp 20.000.000 Rp (2.500.000)
Kendaraan Rp 130.000.000 8 tahun Rp 16.250.000 Rp 12.500.000 Rp (3.750.000)
Investaris Rp 20.000.000 4 tahun Rp 5.000.000 Rp 3.750.000 Rp (1.250.000)
Peralatan Rp 12.000.000 4 tahun Rp 3.000.000 Rp 3.000.000 Rp -
Rp 46.750.000 Rp 39.250.000 Rp (7.500.000)
 10. Transaksi Jurnal Umum
Nama Kl i en : PT Bl ues Br ot her I ndones i a
Tanggal Ner aca : 31 Desember 2018
Per ki r aan : Jur nal Umum
Jurnal Umum
No. Tanggal Nama Perkiraan Ref Debit Kredit
15 Januari 2018 Kas Rp 1.000.000.000
1 Modal - PT Blues Brother Indonesia Rp 1.000.000.000
Setoran modal dari Tn. Elwood Blues & Tn. Jake Blues berupa uang tunai sebesar Rp1.000.000.000
15 Januari 2018 Gedung Rp 450.000.000
2 Modal - PT Blues Brother Indonesia Rp 450.000.000
Setoran modal dari Tn. Elwood Blues & Tn. Jake Blues berupa gedung sebesar Rp450.000.000
20 Januari 2018 Kas Rp 700.000.000
3 Utang bank Rp 700.000.000
Penerimaan kas dari pencarian hutang Bank Duit Bank sebesar Rp700.000.000 tenor 5 tahun suku bunga 15%
15 Januari s.d PPh pasal 25 dibayar dimuka Rp 37.500.000
4 15 Desember 2018 Kas Rp 37.500.000
Mencatat pembayaran PPh Pasal 25 setiap bulan (masa) mulai dari bulan Januari s.d Desember 2018 sebesar Rp3.125.000
5 Februari s.d 2018 Biaya gaji dan upah Rp 383.574.000
5 5 Januari 2019 Kas Rp 383.574.000
Mencatat pembayaran gaji untuk pegawai tetap yang dibayarkan setiap tanggal 5 bulan berikutnya (lihat daftar karyawan)
Biaya gaji dan upah Rp 1.641.900
6 Utang PPh pasal 21 Rp 1.641.900
Mencatat pemotongan PPh 21/26 atas penghasilan karyawan & Tenaga Harian Lepas (THL) untuk seluruh masa pajak
31 Desember 2018 Beban bunga Rp 96.250.000
7 Utang bunga Rp 96.250.000
Mencatat akruan beban bunga atas hutang kepada Bank Duit Bank
31 Desember 2018 Beban pajak penghasilan Rp 45.337.392
8 Utang pajak penghasilan Rp 45.337.392
Mencatat akruan beban pajak penghasilan badan (PPh Badan) yang terutang untuk tahun pajak 2018
31 Desember 2018 Utang pajak penghasilan Rp 5.550.000
9 PPh 22, PPh 23 yang dipotong/dipungut Rp 5.550.000
Mencatat pengkreditan PPh yang sudah dipotong oleh pihak lain (witholding tax system)
31 Desember 2018 HPP Rp 617.460.000
10 Persediaan barang dagang Rp 617.460.000
Mencatat penyesuaian persediaan barang dagang dan Harga Pokok Penjualan (HPP)

31 Desember 2018 Kas Rp 25.000.000

11 Pendapatan Sewa Rp 25.000.000
Mencatat pendapatan atas sewa gedung dari CV. Anugerah NPWP: 017159486612000 sebesar Rp25.000.000 setelah dipotong PPh
31 Desember 2018 Beban Konsumsi Rp 4.000.000
12 Kas Rp 4.000.000
Mencatat pengeluaran sebesar Rp4.000.000 untuk makan karyawan di kantor yang baru diterima rekap buktinya

31 Desember 2018 Beban gaji & Upah Rp 15.840.000

13 Upah Rp 15.840.000
Mencatat pengeluaran sebesar Rp15.840.000 untuk sembako karyawan dicatat sebagai beban gaji & upah

Total Rp 3.382.153.292 Rp 3.382.153.292

Note:
Besaran PPh 25 setiap bulan didasarkan pada anggaran (RAB) yang menunjukkan angka estimasi laba
adalah sebesar Rp300.000.000 dan PPh 25 Masa adalah sebesar (Rp300.000.000 x 12,5%)/12

Note:
Gaji yang dibayarkan masih harus dihitung PPh 21 yang harus dipotong atas penghasilan karyawan
dan catat transaksi pemotongan PPh 21 atas penghasilan yang diterima karyawan
 11. Laporan Keuangan SAK ETAP
PT ANGIN KENCANG INDAH PT ANGIN KENCANG INDAH
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN PROFIT AND LOSS STATEMENT AND OTHER COMPREHENSIVE INCOME
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada 31 Desember 2028 For The Years Ended December 2018
(Disajikan dalam Rupiah Penuh, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)

Catatan
2018
/ Notes
PENDAPATAN USAHA REVENUES
Pendapatan Jasa Rp 240.000.000
Pendapatan Sewa Rp 40.000.000
BEBAN POKOK PENDAPATAN Rp - COST OF REVENUES
LABA BRUTO Rp 280.000.000 GROSS PROFITS

BEBAN USAHA OPERATING EXPENSES

Biaya Gaji Rp 98.500.000 Wages and Salaries
Biaya Pendirian Rp 2.500.000 Company Establishment
Biaya Iklan Rp 5.000.000 Advertisement
Biaya Asuransi Rp 15.000.000 Insurences
Biaya Reparasi Gedung Rp 43.000.000 Building Repair
Biaya Perlengkapan Rp 3.000.000 Supplies
Biaya Piutang Tak Tertagih Rp 1.250.000 Bad Debt Expense
TOTAL BEBAN USAHA Rp 168.250.000 TOTAL OPERATING EXPENSES
LABA USAHA Rp 111.750.000 PROFIT FROM OPERATION

Penghasilan (beban) lainnya - bersih Rp - Other income (expenses) - net

Beban keuangan Rp - Finance expenses
TOTAL PENDAPATAN (BEBAN) NON-USAHA Rp - TOTAL NON-OPERATING INCOME (EXPENSES)

LABA SEBELUM PAJAK Rp 111.750.000 EARNINGS BEFORE TAX

PAJAK PENGHASILAN Rp - INCOME TAX EXPENSES

LABA TAHUN BERJALAN Rp 111.750.000 PROFIT FOR THE YEAR

PT MITRA PARAMUDA MANDIRI PT MITRA PARAMUDA MANDIRI

LAPORAN POSISI KEUANGAN STATEMENT OF FINANCIAL POSITION
Tanggal 31 Desember 2028 As of 31 December 2018
(Disajikan dalam Rupiah Penuh, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)

31 Desember 2018/ Catatan 31 Desember 2018/

December 2018 / Notes December 2018
ASET ASSETS

ASET LANCAR CURRENT ASSETS

Kas dan setara kas Rp 79.500.000 Cash and cash equivalents
Piutang usaha dan piutang lainnya - neto Rp 23.750.000 Trade and other receivables - net
Perlengkapan Rp 12.000.000 Inventories
Uang muka asuransi Rp 10.000.000 Advanced payments
Pajak dibayar di muka Rp - Prepaid taxes
Biaya dibayar di muka Rp - Prepaid expenses

Total Aset Lancar Rp 125.250.000 Rp - Total Current Assets

ASET TIDAK LANCAR NON-CURRET ASSETS

Aset tetap berwujud - neto Rp 1.620.000.000 Fixed assets - net
Aset tidak berwujud - neto Rp - Intangible assets - net
Aset pajak tangguhan Rp - Deffered tax assets
Aset tidak lancar lainnya Rp - Other non-current assets

Total Aset Tidak Lancar Rp 1.620.000.000 Rp - Total Non-Curret Assets

TOTAL ASET Rp 1.745.250.000 Rp - TOTAL ASSETS

LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITY AND EQUITY

LIABILITAS JANGKA PENDEK CURRENT LIABILITIES

Utang usaha Rp 15.000.000 Trade payables

Utang pajak Rp - Taxes payables
Pendapatan diterima di muka Rp 10.000.000 Other payables
Akrual Rp 8.500.000 Accruals

Total Liabilitas Jangka Pendek Rp 33.500.000 Rp - Total Current Liabilities

LIABILITAS JANGKA PANJANG NON-CURRENT LIABILITIES

Utang pajak tangguhan Rp - Deffered tax liabilities

Utang bank jangka panjang Rp - Long term bank loan
Utang jangka panjang lainnya Rp - Other long term liabilities

Total Liabilitas Jangka Panjang Rp - Rp - Total Non-Current Liabilities

Total Liabilitas Rp 33.500.000 Rp - Total Liabilities

EKUITAS

Modal saham Rp 1.600.000.000 Share capital

Tambahan modal disetor Rp - Additional paid-in capital
Saldo laba Rp - Retained earnings
Laba tahun berjalan Rp 111.750.000 Profit for the year
Komponen ekuitas lainnya Rp - Other equity component

Total Ekuitas Rp 1.711.750.000 Rp - Total Equity

PT ANGIN KENCANG INDAH PT MITRA PARAMUDA MANDIRI
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada 31 Desember 2018 For The Years Ended December 31, 2018
(Disajikan dalam Rupiah Penuh, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)

Penghasilan
Notes/ Modal saham komprehensif lain Saldo laba Total ekuitas
Catatan (share capital ) (other comprehensive (retained earnings ) (total equity )
income )

Saldo per 1 Januari 2018 Rp 1.600.000.000 Rp - Rp - Rp 1.600.000.000 Saldo per 1 Januari 2018

Laba tahun berjalan Rp 111.750.000 Rp 111.750.000 Laba tahun berjalan

Penghasilan (rugi) komprehensif lain Penghasilan (rugi) komprehensif
tahun berjalan lain tahun berjalan
Dividen yang diumumkan sepanjang Dividen yang diumumkan
tahun berjalan sepanjang tahun berjalan
Saldo per 31 Desember 2018 Rp 1.711.750.000 Rp - Rp - Rp 1.711.750.000 Saldo per 31 Desember 2018

Laba tahun berjalan Laba tahun berjalan

Penghasilan (rugi) komprehensif lain Penghasilan (rugi) komprehensif
tahun berjalan lain tahun berjalan
Dividen yang diumumkan sepanjang Dividen yang diumumkan
tahun berjalan sepanjang tahun berjalan
Saldo per 31 Desember 2018 Rp 1.711.750.000 Rp - Rp - Rp 1.711.750.000 Saldo per 31 Desember 2018

12. LK Coba
PT BLUES BROTHERS INDONESIA
Laporan Laba Rugi Komersial
Untuk Periode Yang Berakhir Pada 31 Desember 20XX

Pendapatan Rp 1.635.000.000
HPP
Pembelian (Barang Dagang) Rp 617.460.000
Tenaga Harian Lepas (TKL) Rp 4.758.000
Biaya atas Pendapatan Lainnya Rp 50.000.000
Total: HPP Rp 672.218.000 -
Laba Kotor Rp 962.782.000
Beban Operasional:
Beban Gaji & Upah Rp 385.200.000
Beban Penyusutan & Amortisasi Rp 39.250.000
Beban Piutang Tak Tertagih Rp -
Beban Listrik Air Telpon Wifi Rp 39.691.431
Beban Transportasi Rp 23.814.858
Beban Bahan Habis Pakai Rp 15.876.572
Beban Promosi & Iklan Rp -
Beban Jasa Akuntansi & Pajak Rp -
Beban Lain-lain Rp - -
Laba Operasional Rp 458.949.139
Pendapatan Lain & Beban Lain:
Pendapatan Lainnya Rp - +
Beban Lain Rp 96.250.000 -

Laba Bersih Rp 362.699.139

Beban PPh Badan 45.337.392,38 -

Laba Tahun Berjalan Rp 317.361.747

 13. Kertas Kerja PPh 21-26

MENGHITUNG PPh PASAL 21 BULANAN TAHUN 2018

Pegawai TETAP - Gaji Bulanan (JANUARI)

KETERANGAN
Elwood Blues, S.M., M.B.A Jake Blues, M.B.A Matt Murphy Anastasya Irawati John Lee Hooker Sandra Fatma Total Pegawai Tetap
1. PENGHASILAN BRUTO SEBULAN
Gaji Pokok 6.000.000 6.000.000 4.800.000 4.800.000 5.500.000 5.000.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan 6.000.000 6.000.000 4.800.000 4.800.000 5.500.000 5.000.000 32.100.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun 72.000.000 72.000.000 57.600.000 57.600.000 66.000.000 60.000.000 385.200.000
2. PENGURANG
Biaya Jabatan 5% 300.000 300.000 240.000 240.000 275.000 250.000

Jumlah Pengurang 300.000 300.000 240.000 240.000 275.000 250.000 1.605.000

3. PENGHASILAN NETO SEBULAN 5.700.000 5.700.000 4.560.000 4.560.000 5.225.000 4.750.000 30.495.000
4. PENGHASILAN NETO SETAHUN 68.400.000 68.400.000 54.720.000 54.720.000 62.700.000 57.000.000 365.940.000
5. PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)
- Untuk Wajib Pajak Sendiri 54.000.000 54.000.000 54.000.000 54.000.000 54.000.000 54.000.000
- Tambahan (Menikah) - - 4.500.000 - 4.500.000 -
- Tambahan (Tanggungan) - - - - 9.000.000 -
Jumlah PTKP 54.000.000 54.000.000 58.500.000 54.000.000 67.500.000 54.000.000 342.000.000
6. PENGHASILAN KENA PAJAK (Ph.KP) 14.400.000 14.400.000 (3.780.000) 720.000 (4.800.000) 3.000.000 23.940.000
Pembulatan (Ph.KP) 14.400.000 14.400.000 - 720.000 - 3.000.000 32.520.000
7. PPh PASAL 21 TERUTANG
- 5% X -------------- 720.000 720.000 - 36.000 - 150.000
- 15% X --------------
- 25% X --------------
- 30% X --------------
8. JUMLAH PPh PASAL 21 SETAHUN 720.000 720.000 - 36.000 - 150.000 1.626.000
PPh PASAL 21 DIPOTONG SEBULAN 60.000 60.000 - 3.000 - 12.500 135.500
Take Home Pay 2018 Rp 71.280.000 Rp 71.280.000 Rp 57.600.000 Rp 57.564.000 Rp 66.000.000 Rp 59.850.000 Rp 383.574.000
10.300.000 117.420.000
3.600.000 3.600.000 2.880.000 2.880.000 3.300.000 3.000.000

14. PPh 21 Tenaga Harian Lepas

MENGHITUNG PPh PASAL 21 BULANAN TAHUN 2018
PPh 21/26 Pegawai Harian Lepas Pegawai Harian Lepas - Gaji Bulanan (JANUARI)

Jumlah Penghasilan Pengurang Bruto Upah Kena Pajak Take Home Pay terakhir
No Nama Status Tanggal Kerja Gaji Jumlah Kerja Pph 21 Dipotong
Bruto Sehari Sehari Hari Kerja
1 Usman Baskara K/1 15 Agust dan 27 Des 2018 Rp 477.000 2 Rp 954.000 Rp 900.000 Rp 54.000 Rp 13.500 Rp 927.000
2 Toni K/3 15 Agust dan 27 Des 2018 Rp 485.000 2 Rp 970.000 Rp 900.000 Rp 70.000 Rp 17.500 Rp 935.000
3 Hermawan Aditya K/4 15 Agust dan 27 Des 2018 Rp 485.000 2 Rp 970.000 Rp 900.000 Rp 70.000 Rp 17.500 Rp 935.000
4 Farid Yuwono K/0 15 Agust dan 27 Des 2018 Rp 512.000 2 Rp 1.024.000 Rp 900.000 Rp 124.000 Rp 31.000 Rp 962.000
5 Agus Hartono TK/0 15 Agust dan 27 Des 2018 Rp 420.000 2 Rp 840.000 Rp 900.000 Nihil Nihil Rp 840.000
Total Rp 2.379.000 2 Rp 4.758.000 Rp 4.500.000 Rp 318.000 Rp 79.500 Rp 4.599.000

15. Rekonsiliasi Fiskal

PT GEN-A (PT B) - MUA
Laporan Laba Rugi Komersial
Untuk Periode Yang Berakhir Pada 31 Desember 20XX
Pendapatan Rp 4.970.000.000 PT A >< PT B = Rp4.970.000.000
HPP Rp 3.479.000.000 - PT A - Mengadakan pelatihan MUA kepada karyawannya dengan kontrak bersama PT B
Laba Kotor Rp 1.491.000.000 PT A - Memotong PPh 23/26 = 2%
Beban Operasional: PT A - Hutang PPh 23/26 Kepada Negara
Beban Gaji & Upah Rp 298.200.000 PT A - Memotong PPh 23/26 dari PT B
Beban Penyusutan & Amortisasi Rp 447.300.000
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 248.500.000 PT B - PPh 23/26 yang dipotong adalah Aset Pajak = Uang Muka PPh 23/26
Beban Sewa Rp 149.100.000
Beban Lain-lain Rp 29.820.000 -

Laba Tahun Berjalan Rp 318.080.000

PT GEN-A
Rekonsiliasi Fiskal
Koreksi Fiskal
Perkiraan Komersial Fiskal Perkiraan
Positif Negatif
Pendapatan Rp 4.970.000.000 Rp 4.970.000.000 Pendapatan
HPP Rp 3.479.000.000 - Rp 3.479.000.000 HPP
Laba Kotor Rp 1.491.000.000 Rp 1.491.000.000 Laba Kotor
Beban Operasional: Beban Operasional:
Beban Gaji & Upah Rp 298.200.000 Rp 10.000.000 Rp 288.200.000 Beban Gaji & Upah
Beban Penyusutan & Amortisasi Rp 447.300.000 Rp 40.000.000 Rp 407.300.000 Beban Penyusutan & Amortisasi
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 248.500.000 Rp 248.500.000 Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Sewa Rp 149.100.000 Rp 149.100.000 Beban Sewa
Beban Lain-lain Rp 29.820.000 - Rp 1.500.000 Rp 28.320.000 Beban Lain-lain

Laba Tahun Berjalan Rp 318.080.000 Rp 369.580.000 Laba Tahun Berjalan

Jumlah Rp 51.500.000 Rp -

Rp 46.197.500
Rp 30.700.000
Rp 15.497.500

PT BLUES BROTHERS INDONESIA

Laporan Laba Rugi
Untuk Periode Yang Berakhir Pada 31 Desember 2018
Koreksi Fiskal
Perkiraan Komersial Fiskal Perkiraan
Positif Negatif
Pendapatan Rp 1.635.000.000 Rp 1.635.000.000 Pendapatan
HPP - HPP
Pembelian (Barang Dagang) Rp 617.460.000 Rp 617.460.000 Pembelian (Barang Dagang)
Tenaga Harian Lepas (TKL) Rp 4.578.000 Rp 4.578.000 Tenaga Harian Lepas (TKL)
Biaya atas Pendapatan Lainnya Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 Biaya atas Pendapatan Lainnya
Total: HPP Rp 672.038.000 Rp 672.038.000 Total: HPP
Laba Kotor Rp 962.962.000 Rp 962.962.000 Laba Kotor

Beban Operasional: Beban Operasional:

Beban Gaji & Upah Rp 385.200.000 Rp 1.626.000 Rp 383.574.000 Beban Gaji & Upah
Beban Penyusutan & Amortisasi Rp 39.250.000 Rp 7.500.000 Rp 46.750.000 Beban Penyusutan & Amortisasi
Beban Piutang Tak Tertagih Rp - Rp - Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Listrik Air Telpon Wifi Rp 39.691.431 Rp 39.691.431 Beban Listrik Air Telpon Wifi
Beban Transportasi Rp 23.814.858 Rp 23.814.858 Beban Transportasi
Beban Bahan Habis Pakai Rp 15.876.572 Rp 15.876.572 Beban Bahan Habis Pakai
Beban Promosi & Iklan Rp - Rp - Beban Promosi & Iklan
Beban Lain-lain Rp - - Rp - Beban Lain-lain
Laba Operasional Rp 459.129.139 Rp 453.255.139 Laba Operasional

Pendapatan Lain & Beban Lain:

Pendapatan Lainnya Rp - Rp - Pendapatan Lainnya
Beban Lain Rp - Rp - Beban Lain

Laba Bersih Rp 459.129.139 Rp 453.255.139 Laba Bersih

Beban PPh Badan Rp 57.391.142 Rp 56.656.892 Beban PPh Badan

Laba Tahun Berjalan Rp 401.737.997 Rp 396.598.247 Laba Tahun Berjalan

16. Rincian HPP

PERINCIAN HPP, BIAYA USAHA LAINNYA & BIAYA DI LUAR USAHA
Biaya
No. Uraian Jumlah
HPP Biaya Usaha Di Luar Usaha
1 Pembelian Bahan/Barang Dagangan Rp 617.460.000
Gaji, Upah, Bonus, Gratifikasi,
2 Rp 4.758.000 Rp 385.200.000
Honorarium, THR, dsb.
3 Biaya Transportasi Rp 23.814.858
4 Biaya Penyusutan dan Amortisasi Rp 39.250.000
5 Biaya Sewa Rp -
6 Biaya Bunga Pinjaman Rp 96.250.000
7 Biaya Sehubungan dengan Jasa Rp 50.000.000 Rp -
8 Biaya Piutang Tak Tertagih Rp -
9 Biaya Royalti Rp -
10 Biaya Pemasaran/Promosi Rp -
11 Biaya Lainnya Rp 55.568.003
12 Persediaan Awal Rp -
13 Persediaan Akhir Rp -
Jumlah 1 s.d 12 Dikurangi 13 Rp 672.218.000 Rp 503.832.861 Rp 96.250.000

17. KK PPh Badan

PPh Badan Terutang

Diketahui :
Omzet Rp 1.635.000.000
PKP/ Laba Fiskal Rp 396.598.247

Penghasilan Neto Fiskal Rp 396.598.247

PPh Terutang
50% x 25% x Rp 395,863,997 Rp 49.574.781
Total PPh Terutang Rp 49.574.781
Kredit Pajak :
PPh Pasal 22 Rp 2.250.000
PPh Pasal 23 Rp 3.300.000
Rp 3.000.000
Total Kredit Pajak Tahun 2018 Rp 8.550.000
PPh Kurang Bayar Tahun 2018 Rp 41.024.781