PT SINAR

Working Trial Balance --

31-12
PER AUDIT
NAMA REKENING REF KK
31-12-94
AKTIVA :
Kas - Bank Bina Indonesia A/1,B/1 68,325,100
Kas - Bank Nasional A/3 10,000,000
Kas Kecil A/6 1,820,000
A/6
A/6
Piutang Dagang A/1,B/1 96,480,000
B/1
Cadangan Kerugian Piutang B/1 (8,100,000)
Piutang Klaim Asuransi C/4 -
Piutang Pajak Penghasilan H/4
Persediaan Kertas Koran G/2 84,016,000
C/1
C/1, C/3-1
Uang Muka Asuransi 1,360,000
Uang Muka Sewa 12,000,000
Investasi - Umum E/1 151,380,000
Investasi - Tabungan E/3
Tanah dan Bangunan … Beli Sewa E/5 -
Akm. Depresiasi Tanah dan Bangunan … Beli Sewa -
Mebel dan Peralatan Kantor F/1 60,850,000
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor F/1 (24,830,000)

Peralatan Percetakan C/3,F/1 894,840,000

Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan F/1 (421,090,000)

927,051,100

UTANG :
Utang Voucher A/3 60,380,000
C/1
G/1
G/1, G/2
Utang Gaji H/1 -
Utang PPh Karyawan H/2 5,844,000
Utang pajak bumi dan bangunan H/3 250,000
Utang Bunga I/1 -
Utang Deviden H/5 60,000,000
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996 I/1 -

Utang Jangka Panjang I/1 250,000,000

Utang Beli Sewa E/5 -

Utang PPh H/4 12,722,000

Laba Penjualan Aktiva Tetap yang ditangguhkan -

MODAL :
Saham Biasa 300,000,000
Aigo Saham -
Laba Yang Ditahan H/5 83,620,000
Laba Tahun Berjalan T/B - 2 154,235,100
927,051,100

T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

ͷ Saldo telah sesuai dengan buku besar
 PT SINAR MATARAM
Working Trial Balance -- Rekening-Rekening Neraca
31-12-1995
SALDO PER BUKU PENYESUAIAN PER AUDIT
31-12-95 DEBIT KREDIT 31-12-95

151,792,100 ͷ 1 1,230,000 150,562,100

30,000,000 ͷ 2 20,000,000 10,000,000
2,000,000 ͷ 3 371,000 999,000
4 480,000
5 150,000
103,640,000 ͷ 1 1,230,000 6 900,000 103,573,000
7 397,000
(10,530,000) ͷ (10,530,000)
- 12 26,631,000 26,631,000
22 16,730,235 16,730,235
108,196,000 ͷ 21 8,337,000 10 5,260,000 94,953,000
8 8,080,000
9 8,240,000
17,400,000 ͷ 17,400,000
- -
65,950,000 ͷ 65,950,000
210,000,000 ͷ 13 30,136,000 234,811,000
- 14 426,000,000 420,675,000
- 18 5,325,000 (5,325,000)
68,850,000 ͷ 18,850,000
(31,045,000) ͷ (81,045,000)

1,084,840,000 ͷ 10 5,260,000 16 50,000,000 1,075,260,000

16 35,160,000
(470,590,000) ͷ 16 25,000,000 (445,219,000)
17 371,000

1,330,503,100 1,694,275,335
T

121,675,000 ͷ 2 20,000,000 101,807,548

8 8,080,000
19 906,452
20 420,000 21 9,539,000
14
16,273,000 ͷ 16,273,000
14
10,552,000 ͷ 10,552,000
250,000 ͷ 250,000
- ͷ 24 20,625,000
- ͷ 23 43,400,000 43,400,000
 - 105,385,200 R-1
27 385,200 R-2
475,000,000 ͷ 370,000,000 R-1
- 25 180,000 14 426,000,000 425,049,600 R-2
27 385,200
6,864,300 ͷ 22 6,864,300 -
- -

330,000,000 ͷ 29 20,000,000 330,000,000

- 29 20,000,000 (20,000,000)
237,855,100 ͷ 23 43,400,000 194,455,100
132,033,700 23 132,033,700
1,330,503,100 1,709,206,148
T

675,091,187 620,382,200 6,806,962,966

3,403,481,483
 KODE WP : T/B-1

LAPORAN
REKLASIFIKASI
KEUANGAN

150,562,100
10,000,000
999,000
-
-
103,573,000
-
(10,530,000)
26,631,000
16,730,235
94,953,000
-
-
17,400,000
-
65,950,000
234,811,000
420,675,000
(5,325,000)
18,850,000
(81,045,000)

1,075,260,000

(445,219,000)

1,694,275,335
-
-
101,807,548
-

16,273,000
10,552,000
250,000
-
43,400,000
R-1 (105,000,000) 105,385,200
R-2 (385,200)
R-1 105,000,000 370,000,000
R-2 385,200 425,049,600

-
-
-
-
330,000,000
(20,000,000)
194,455,100
132,033,700
1,709,206,148

240,492,072

7,047,455,038
3,403,481,483
1
 PT SINAR MATA
Working Trial Balance -- Rekenin
31-12-1995
PER AUDIT SALDO PER BUKU
NAMA REKENING REF KK
31-12-94 31-12-95
PENGHASILAN :
Penghasilan Iklan - Umum B/1 470,501,000 526,901,000
Penghasilan Iklan - Bioskop 175,555,000 198,610,000
Penghasilan Iklan - Mini 180,106,000 203,460,000
Penjualan Surat Kabar 256,170,000 341,206,000
Jumlah Penghasilan 1,082,332,000 1,270,177,000
T
BIAYA - BIAYA OPERASI :
Gaji 429,648,000 451,090,000
Komisi Iklan 67,380,000 77,276,000
Honorarium Koresponden 8,840,000 9,350,000
Honorarium Lain - Lain G/1 18,650,000 21,380,000
Foto dan Gambar 6,980,000 8,740,000
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta F/2 149,593,000 273,895,000

Reparasi dan Pemeliharaan A/6,F/2 12,075,000 30,650,000

Supplies A/6 9,130,000 9,740,000
G/2
B/1
Distribusi dan Pengangkutan 5,880,000 6,470,000
Sewa 18,000,000 42,000,000
Depresiasi F/1,F/4 50,662,000 55,715,000

Pajak Bumi dan Bangunan 250,000 250,000

Asuransi 3,450,000 4,760,000
Listrik G/1 24,100,000 28,540,000
Jasa Konsultan 18,870,000 22,350,000
Kerugian Piutang B/1 7,730,000 10,900,000
Macam - Macam Biaya M/5 9,886,000 22,780,000
Jumlah Biaya Operasi 841,124,000 1,075,886,000
T
LABA BERSIH OPERASI 241,208,000 194,291,000
T
PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN - LAIN
Pendapatan Investasi E/3 13,200,000 6,280,000
Pendapatan Lain - Lain F/2 1,846,000 3,757,000
Biaya Bunga (30,000,000) (25,000,000)

Laba (Rugi) penghentian Aktuva Tetap E/1 1,800,000 14,570,000

Rugi Kertas Koran Yang Terbakar C/4
Laba (Rugi) Penilaian Investasi
Laba (Rugi) Selisih Kurs
Laba Beli Sewa Belum Diakui E/5
Kerugian Kebakaran (macam-macam)
Rugi Penurunan Nilai Kertas
Laba penjualan aktiva tetap yang ditangguhkan
Jumlah (13,154,000) (393,000)
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 228,054,000 193,898,000
TAKSIRAN PPH H/4 73,818,900 61,864,300
LABA BERSIH SETELAH PAJAK T/B - 2 154,235,100 132,033,700
T/B-1

T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

ͷ Saldo telah sesuai dengan buku besar
 PT SINAR MATARAM
al Balance -- Rekening-Rekening Nominal
31-12-1995
PENYESUAIAN PER AUDIT
REKLASIFIKASI
DEBIT KREDIT 31-12-95

ͷ 6 900,000 526,001,000
ͷ 198,610,000
ͷ 203,460,000
ͷ 341,206,000
1,269,277,000

ͷ 451,090,000
ͷ 77,276,000
ͷ 9,350,000
ͷ 20 420,000 20,960,000
ͷ 8,740,000
ͷ 1 26,631,000 242,004,000
16 5,260,000
ͷ 4 480,000 16 6,800,000 24,330,000
ͷ 3 371,000 11,710,000
21 1,202,000
7 397,000
ͷ 6,470,000
ͷ 25 30,000,000 42,000,000
ͷ 18 5,325,000 17 371,000 60,669,000

ͷ 250,000
ͷ 4,760,000
ͷ 19 906,452 27,633,548
ͷ 22,350,000
ͷ 10,900,000
ͷ 5 150,000 22,930,000
ͷ 1,043,422,548

225,854,452

ͷ 13 30,136,000 36,416,000
ͷ 16 1,900,000 1,857,000
ͷ 24 20,625,000 (4,375,000)
25 29,820,000
ͷ 15 14,570,000 29,140,000
28 14,387,875
11
 11 26,631,000 12 26,631,000 -
-
-
15 14,570,000 14,570,000
-
9 8,240,000 -
28 14,387,875
77,608,000
303,462,452
ͷ 22 23,594,535 -
303,462,452

124,998,875 179,707,862
800,090,062 800,090,062
799,704,862 799,704,862
385,200 385,200
 KODE WP : T/B-2

LAPORAN
KEUANGAN

526,001,000
198,610,000
203,460,000
341,206,000
1,269,277,000
-
-
451,090,000
77,276,000
9,350,000
20,960,000
8,740,000
242,004,000
-
24,330,000
11,710,000

-
6,470,000
42,000,000
60,669,000

250,000
4,760,000
27,633,548
22,350,000
10,900,000
22,930,000
1,043,422,548
-
225,854,452
-
-
36,416,000
1,857,000
(4,375,000)

29,140,000
 -
-
-
14,570,000
-

63,038,000
288,892,452
-
288,892,452
 PT. SINAR MATARAM
JURNAL PENYESUAIAN
31 - 12 - 1995

No.
1

10

11

12
13

14

15

16

17

18

19

20

21

22
23

24

25

26

27
 PT. SINAR MATARAM
JURNAL PENYESUAIAN
31 - 12 - 1995

Nama rekening
Piutang dagang
Kas bank bina Indonesia
(untuk mencatat memo debet ) A/1
Utang voucher
Kas bank Nasional
(untuk mencatat utang voucher) A/3
Supplies
Kas kecil
A/6
(untuk menyesuaikan kas kecil)
Reparasi dan pemeliharaan
Kas kecil
(untuk menyesuaikan kas kecil)
A/6
Macam - macam biaya
Kas kecil
A/6
(untuk menyesuaikan pinjam amri trianto)
Penghasilan Umum Iklan
Piutang Dagang
B/1

(untuk menyesuaikan pendptn iklan dari biro iklan nusantara dikarenakan terdapat kesalahan layout dan
tanggal pemuatan)
Supplies
Piutang
(untuk Dagang neet-off piutang atas pembelian supplies pada toko besi media)
menyesuaikan B/1

Utang Voucher
Persediaan Kertas Koran
C/1
(untuk menyesuaikan persediaan kertas koran FOB Destination)

Rugi Penurunan Nilai Kertas

Persediaan Kertas Koran
C/1
(untuk menyesuaikan persediaan kertas koran)

Peralatan Percetakan
Persediaan Kertas Koran
C/3-1
(menyesuaikan kelebihan pembebanan terhadap persediaan kertas koran)

Rugi Kertas Koran Yang Terbakar

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta
(mencatat rugi kertas koran putih 34" yang terbakar) C/4

Piutang Klaim Asuransi

Rugi Kertas Koran Yang Terbakar
C/4
(mengklaim asuransi atas kertas koran putih 34" yang terbakar)
 C/4

Investasi Tabungan
Pendapatan Investasi
(untuk mencatat selisih kurs dan pendapatan investasi) E/3

Tanah dan Bangunan Beli Sewa

Utang Beli Sewa
(Untuk mencatat pembelian Tanah dan Gedung Lease)

Laba Penghentian Aktiva Tetap

Laba Beli Sewa Belum Diakui
(Untuk mencatat Amortisasi Laba Penghentian Aktiva Tetap)

Peralatan Percetakan
Akum Depresiasi peralatan percetakan
Pendapatan lain - lain
Peralatan Percetakan
By Pemakaian kertas koran dan tinta
Reparasi pemeliharaan dan sewa peralatan F/2
(Untuk mencatat penggantian peralatan percetakan)

Akum Depresiasi
Depresiasi
(Untuk menyesuaikan selisih lebih depresiasi peralatan percetakan ) F/2

Depresiasi
Akum Depr tanah dan bangunan beli sewa F/4
(untuk mencatat depresiasi Capital Lease )

Utang Voucher
Listrik
G/1
(untuk menyesuaikan selisih lebih beban listrik terutang pada vocher 12-32)

Utang voucher
Honorarium lain-lain G/1
(untuk menyesuaikan vocher 12-36)

Persediaan Kertas Koran

Supplies G/2
Utang Voucher
(untuk menyesuaikan persediaan dan supplies yang belum dicatat voucher 1-4 & 1-7 , 1-5 & 1-8)

Utang Pajak Penghasilan

Piutang Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan H/4
(untuk menyesuaikan PPh Badan dari KB menjadi LB)
Laba Yang Ditahan
Utang Deviden H/5
(untuk menyesuaikan voucher 1-15)

Biaya Bunga I/1

Utang Bunga
(Untuk Menyesuaikan biaya bunga untuk wesel yang ke 2)

I/1
Utang Beli Sewa
I/3
Biaya Bunga
Sewa
(untuk menyesuaikan pembayaran angsuran utang lease dari operating lease ke capital lease)

Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap

Laba penjualan aktiva tetap yang ditangguhkan
I/4
(untuk menyesuaikan laba ditangguhkan)

MODAL SAHAM BIASA

J/1
AGIO SAHAM
(Untuk menyesuaikan agio saham biasa)

TOTAL
 KODE WP : JP

Debet Kredit
1,230,000
1,230,000

20,000,000
20,000,000

371,000
371,000

480,000
480,000

150,000
150,000

900,000
900,000

397,000
397,000

8,080,000
8,080,000

8,240,000
8,240,000

5,260,000
5,260,000

26,631,000
26,631,000

26,631,000
26,631,000
 30,136,000
30,136,000

426,000,000
426,000,000

14,570,000
14,570,000

35,160,000
25,000,000
1,900,000
50,000,000
5,260,000
6,800,000

371,000
371,000

5,325,000
5,325,000

906,452
906,452

420,000
420,000

8,337,000
1,202,000
9,539,000

6,864,300
16,730,235
23,594,535
 43,400,000
43,400,000

20,625,000
20,625,000

180,000
29,820,000
30,000,000

14,387,875
14,387,875

20,000,000
20,000,000

799,704,862 799,704,862
 PT SINAR MATARAM
Mebel dan Peralatan Kantor dan Akm. Depresiasi
31 Desember 1995
Kode WP : F/1

REF KETERANGAN COST AKTIVA AKM. DEPRESIASI

Saldo per audit 31 Desember 1994 60,850,000 = 24,830,000

Vo. 7-20 Pembelian peralatan 8,000,000 VF

Ju.12-2 Biaya depresiasi 6,215,000

Saldo per buku 31 Desember 1995 68,850,000 31,045,000
T T TB-1
TB-1

Test Beban Depresiasi Tahun 1995

Depresiasi mebel dan peralatan kantor per book 6,215,000 J
Depresiasi mebel dan peralatan kantor per test :
Pembelian peralatan 400,000 ¸
Depresiasi tahun lalu 6,085,000 ô
6,485,000 T
Selisih (Rp) 270,000
Selisih (%) 4%

NB: Karena telah didapatkan selisih sebesar 4% maka tidak material

J Telah diperiksa ke jurnal umum

V Telah diperiksa ke voucher
T Tes penjumlahan vertikal telah dilakukan
= Sesuai dengan saldo per audit tahun lalu
TB-1 Telah ditelusuri ke working trial balance 1

¸ Perhitungan didapat dari 6/12 x Rp 8.000.000 x 10%

Karena pembelian peralatan ini terjadi pada bulan Juli atau telah ditetapkan bahwa pembelian dihitung
setangah tahun dengan harga perolehan Rp 8.000.000
Dengan menggunakan tarif depresiasi mebel yang telah disetujui, yaitu 10%
ô Perhitungan didapat dari harga perolehan per audit tahun lalu, yakni Rp 60.850.000 x 10%
Dimana 10% merupakan tarif depresiasi mebel yang telah disetujui
F Telah ditelusuri ke faktur

Diperiksa oleh
Dibuat oleh Sumber
Reviewed by
Prepared by Source
Voucher, Saldo
Audit tahun lalu,
Jurnal Umum
EPRESIASI

TB-1
 PT SINAR MATARAM
Pengujian Tanah dan Gedung Beli-Sewa
12/31/1995
Pengujian Sewa Pembiayaan (Capital Lease)

Kriteria Capital Lease

1. Masa Sewa : Umur Ekonomis >= 75% 40 : 40
2. Present Value Lease : Harga Pasar Wajar 426.302.456 : 411.430.000
3. Hak Opsi membeli pada akhir masa sewa
4. Pengalihan risiko dari lessor ke lease

Keterangan:
Perjanjian sewa beli antara klien dengan PT Multi Asuransi terkategori sebagai sewa pembiayaan (Capital Lease)

Test Nilai Capital Lease

Present Value Sewa per Test PVlease =((1-(1+0,14)^-40)/0,14)*60000000
Sewa Menurut Perjanjian

Selisih (Rp)
Selisih (%)

Nilai Lease menurut perjanjian adalah wajar

keterangan :
V Telah diperiksa ke perjanjian jual beli sewa E/4 dari PT Multi Asuransi
S Tes hasil perkalian telah dilakukan
T Tes penjumlahan vertikal telah dilakukan

AJP
14 Tanah dan Bangunan beli sewa 426,000,000
Utang beli sewa
(untuk mencatat pembelian Tanah dan Gedung Lease)

15 Laba penghentian aktiva tetap 14,570,000

Laba beli sewa belum diakui
(untuk mencatat amortisasi laba penghentian aktiva tetap)

Selisih sebesar Rp 302.456 atau 0,07% tidak dijurnal, karena selisih dianggap wajar yaitu kurang dari 2%
eli-Sewa KODE WP : E/5

Memenuhi
Ya Tidak
100% P
104% P
P
P

wa pembiayaan (Capital Lease)

426,302,456 S
426,000,000 V

302,456
0.07%
T

426,000,000

14,570,000

h dianggap wajar yaitu kurang dari 2%

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR

Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang Dividen
31 Desember 1995
Kode WP :

Saldo Per Buku 31/12/1995 -

T/B-1

Tes Utang Dividen:

Utang Dividen per-tes 43,400,000 v
Utang Dividen per-buku -
Selisih (Rp) 43,400,000
Selisih (%) 100%

N.B: Selisih sebesar 43.400.000 tergolong material sehingga dijurnal

Catatan: Sesuai dengan pengumuman pembagian dividen menurut Kutipan Notulen Rapat
Para Pemegang Saham dan Dewan Komisaris tanggal 14 Desember 1995

No. JP Keterangan Debit Kredit

JP-23 LABA YANG DITAHAN 43,400,000
UTANG DEVIDEN 43,400,000
(untuk menyesuaikan voucher 1-15)

v Telah ditelusur ke voucher yang bersangkutan (1-15)

T/B-1 Telah ditelusur ke Working Trial Balance-1

Diperiksa oleh Dibuat oleh

Reviewed by Prepared by

Kelompok 2
24 Januari 1996
 H/5

T/B-1
 Sumber
Source
Voucher, Cek Register,
Kutipan Notulen RUPS,
Kertas Kerja G/2
 PT SINAR MATARAM
Utang Jangka Panjang
31 Desember 1995

Nomor Keterangan
Saldo per 31 Desember 1994
Utang Wesel Per 31 Desember 1994
Pokok Pinjaman 750.000.000
Bunga 10%, Jangka Waktu Pelunasan 15 Kali angsuran
Vo. 12-37 Pembayaran

KM-27 Utang Wesel per 31 Juni 1995

Pokok Pinjaman 275.000.000
Bunga 15%, Jangka Waktu Pelunasan 5 Kali angsuran
Saldo per 31 Desember 1995 Per Test Laporan
Saldo per 31 Desember 1995 Per Book
Selisih (Rp)
Selisih (%)

Utang Bunga
Utang Bunga Per Book
Beban Bunga
* Wesel 1 (10% x Rp 250.000.000)
* Wesel 2 (6/12 x 15% x Rp 275.000.000)

Pembayaran Vo. 12-37

Utang Bunga Per Tes Laporan
Selisih (Rp)
Selisih (%)

Reklasifikasi Utang Utang Jangka Panjang yang akan Jatuh Tempo :

Wesel 1
Wesel 2
Utang Jangka Panjang yang jatuh tempo tahun1996
 NO AJE KETERANGAN
24 Biaya Bunga
Utang Bunga
(Untuk Menyesuaikan biaya bunga untuk wesel yang ke 2)

RF-1 Utang Jangka Panjang

Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996
(Untuk menyesuaikan reklasifikasi utang jangka panjang yang jatuh tempo th 19

Keterangan :
— Telah sesuai dengan saldo per audit tahun 1994
B Telah ditelusur ke Buku Besar Klien
a Telah diperiksa ke bukti konfirmasi
V Telah diperiksa ke voucher
T/B - 1 Telah ditelusur ke Working Trial Balance 1
T/B - 2 Telah ditelusur ke Working Trial Balance 2
T Tes penjumlahan vertikal telah diperiksa
* Sesuai dengan RUPS pada tanggal 5 Juni 1995, bahwa disetujui tambahan pinj
dari PT Prima Asuransi, J.W. 5 th, dgn tingkat bunga 15%
1 Wesel 1 sebesar Rp 50.000.000 diperoleh dari Utang Wesel sebesar Rp 750.00
dimana sesuai dengan hasil konfirmasi Utang (I/2) bahwa pembayaran dilakuka

2 Wesel baru sebesar Rp 55.000.000 diperoleh dari Utang Wesel sebesar Rp 27

dimana sesuai dengan hasil konfirmasi Utang (I/2) bahwa pembayaran dilakuka
AR MATARAM
gka Panjang
Desember 1995
Kode WP : I/1

Jumlah
250,000,000 — a B
T/B1

50,000,000 V
200,000,000 T
275,000,000

475,000,000 a V T
475,000,000 B
- T
0%
T/B1

25,000,000
20,625,000
45,625,000
25,000,000
20,625,000
20,625,000
100%

50,000,000 1
55,000,000
105,000,000
 DEBIT KREDIT
20,625,000
20,625,000
sel yang ke 2)

105,000,000
Tempo Tahun 1996 105,000,000
ka panjang yang jatuh tempo th 1996)

995, bahwa disetujui tambahan pinjaman sebesar Rp 275.000.000

t bunga 15%
ri Utang Wesel sebesar Rp 750.000.000 / 15 th = Rp 50.000.000
g (I/2) bahwa pembayaran dilakukan setiap tanggal 31 Desember

h dari Utang Wesel sebesar Rp 275.000.000 / 5 th = Rp 55.000.000

g (I/2) bahwa pembayaran dilakukan setiap tanggal 30 Juni

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Reviewed by Prepared by Source
T/B-1, Konfirmasi
kpd PT Prima
Kelompok 2 Asuransi,
Voucher, Notulen
Rapat Para
### Pemegang
Saham dan
 PT SINAR MATARAM
Utang Beli Sewa
31 Desember 1995
Kode WP :

Tabel Utang Beli Sewa

Tahun Pokok Bunga Angsuran

0
1995 180,000 29,820,000 30,000,000
1996 385,200 ❸ 59,614,800 60,000,000
1997 439,128 59,560,872 60,000,000

Keterangan :

E/5 Sesuai dengan sewa menurut perjanjian dengan PT Multi Asuransi

❶ Sesuai dengan tarif perbulan jual beli sewa yaitu sebesar Rp 5.000.000, dan ditahun 1995
bulan juli - des , maka 6 x Rp 5.000.000 = Rp 30.000.000
Bunga = 6/12 x 14% x Rp 426.000.000 = Rp 29.820.000
Pokok = Angsuran - Bunga

❷ Sesuai dengan tarif perbulan jual beli sewa yaitu sebesar Rp 5.000.000, dan ditahun 1996
bulan januari - des , maka 12 x Rp 5.000.000 = Rp 60.000.000
Bunga = 14% x sisa angsuran = 14% x Rp. 425.820.000 = Rp 59.614.800
Pokok = Angsuran - Bunga

❸ Pokok sebesar Rp 180.000, menjadi utang jangka pendek

NO AJE KETERANGAN

25 Utang Beli Sewa

Biaya Bunga
Sewa
(untuk menyesuaikan pembayaran angsuran utang lease dari operating lease ke capital le

RF-2 Utang Beli Sewa

Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996
( Untuk mereklasifikasi bagian utang jangka panjang yang akan jatuh tempo)
Diperiksa oleh
Reviewed by
ATARAM
a
1995
Kode WP : I/3

Sisa
426,000,000 E/5
❶ 425,820,000
❷ 425,434,800
424,995,672

p 5.000.000, dan ditahun 1995 dimulai dari

p 5.000.000, dan ditahun 1996 dimulai dari

Rp 59.614.800

DEBIT KREDIT

180,000
29,820,000
30,000,000
ari operating lease ke capital lease)

385,200
385,200
kan jatuh tempo)
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source

Kelompok 2 Pengujian Tanah dan

Gedung Beli-Sewa (E/5)
###
 PT SINAR MATARAM
Pendapatan yang Ditangguhkan
31 Desember 1995

KETERANGAN

Saldo per 31-12-1994

Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap
Amortisasi Laba (Laba yang diakui Tahun 1995)
( 6/12 x 14.570.000 : 40)

Laba Penjualan Aktiva Tetap yang Ditangguhkan per-Test

Laba Penjualan Aktiva Tetap yang Ditangguhkan per-Book
Selisih

KETERANGAN
TB/2 Telah Ditelusur Ke Trial Balance 2
T Tes penjumlahan vertikal telah diperiksa

NO AJE KETERANGAN
28 Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap
Laba penjualan aktiva tetap yang ditangguhkan
(untuk menyesuaikan laba ditangguhkan)
ATARAM
Ditangguhkan
Desember 1995
Kode WP : I/4

NILAI NOMINAL

14,570,000 TB/2

182,125
T
14,387,875
0 TB/1
14,387,875
T

DEBIT T KREDIT
14,387,875
14,387,875
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source

Kelompok 2 Pengujian Tanah dan

Gedung Beli-Sewa
(E/5)
###
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR

Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Modal Saham
31 Desember 1995

Bonggol Diberikan Jumlah

Sertifikat Kepada Lembar
No.
1 Andriyono Dharmadi 3,000
2 Lucia Dharmadi 1,500
3 Oslan Sibarani 1,500
Oslan Sibarani (1,500)
4 Oslan Sibarani 750
5 Hotma Sasongko 750
6 Nyonya Betty Hanafia 100
7 L. Johansyah 100

Jumlah saham yang beredar 6,200

Nilai nominal saham per lembar 50,000
Nilai Nominal saham biasa per test 310,000,000
Nilai Nominal saham biasa per book 330,000,000
Selisih (Rp) 20,000,000
Selisih (%) 6%

Analisis Selisih :
Diberikan Kepada Jumlah Lembar Nilai Nominal
Nyonya Betty Hanafia 100 50,000
L. Johansyah 100 50,000

Jumlah Agio S
 NO AJE KETERANGAN DEBIT
29 MODAL SAHAM BIASA 20,000,000
AGIO SAHAM
(Untuk menyesuaikan agio saham biasa)

Keterangan:
v Telah diperiksa ke buku saham, dan sesuai dengan keterangan pada bonggol sertifikat saham
T/B-1 Telah ditelusur ke Working Trial Balance 1

Diperiksa oleh
Reviewed by
M

Kode WP : J/1

Keterangan

v
v
v
Dibatalkan v
v
v
v
v

T/B-1

Harga Jual Agio/Disagio

150,000 10,000,000
150,000 10,000,000

Jumlah Agio Saham 20,000,000

 KREDIT

20,000,000

da bonggol sertifikat saham

Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
Notulen Rapat
Kelompok 2 Para
Pemegang
Saham dan
### Dewan
 PT SINAR MATARAM
Laba Ditahan
31 Desember 1995

Laba ditahan per Audit Tahun 1994

Ditambah :
Laba Tahun berjalan tahun 1994
Saldo Laba ditahan awal Tahun 1995

Dikurang :
Pengumuman Dividen Tahun 1995
Saldo 31 Desember 1995 Per Test sebelum ditambah laba tahun 1995

Saldo 31 Desember 1995 Per Book sebelum ditambah laba tahun 1995
Selisih (Rp)
Selisih (%)

NB :
Selisih sebesar 43.400.000 merupakan selisih yang diakibatkan karena
adanya pengumuman deviden tahun 1995 dan sudah dijurnal pada kertas kerja H/5

Keterangan :
T Tes penjumlahan vertikal telah diperiksa
T/B-1 Telah ditelusur ke Working Trial Balance 1
H/5 Telah ditelusur ke H/5
RAM

Kode WP : K/1

83,620,000 T/B-1

154,235,100 T/B-1
237,855,100 T

43,400,000 H/5
194,455,100

237,855,100 T/B-1
43,400,000
18%