Property, Plant & Equipment

Berikut adalah buku besar untuk asset mesin PT Maju Jaya untuk tahun 2018:
Tanggal Keterangan Dr. Cr. Saldo
1/1/2018 Saldo awal 553,000,000
4/30/2018 Dibeli mesin stark G-720 50,000,000 603,000,000
Tukar tambah dengan Packaging mesin
8/1/2018 baru 76,000,000 55,000,000 624,000,000
9/1/2018 Dibeli mesin giling A-11 17,000,000 641,000,000

Sedangkan perhitungan akumulasi depresiasi mesin klien adalah sbb:

Saldo akumulai depresiasi 1/1/2018 131,000,000
Penambahan depresiasi tahun 2018:
- 553.000.000 x 5% 27,650,000
- 50.000.000 x 5% x 8/12 1,666,667
- 76.000.000 x 5% x 5/12 1,583,333
- 17.000.000 x 5% x 4/12 283,333
Saldo akumulasi depresiasi per buku 31/12/2018 162,183,333

Sedangkan beban reparasi dan pemeliharaan yang dicatat selama tahun 2018 adalah sbb:
Tanggal Dibayar ke Keterangan Jumlah
2/18/2018 PT Makmur Jaya Reparasi mesin AA-20 4,250,000
3/1/2018 CV Bersama Overhaul mesin giling G-113 5,400,000
9/12/2018 PT Krakatau Cilegon Reparasi rutin mesin pemanas 3,600,000

Informasi yang didapat auditor dari hasil pemeriksaan dokumen adalah sbb:
×» Tanggal 30 April 2018, dibeli mesin stark G 720 dengan harga yang tertera di faktur
Rp 50.000.000,- sebelum pajak. Pajak pertambahan nilai dikenakan untuk
pembelian mesin tersebut sebesar 10%, dicatat sebagai beban pajak oleh klien.
Mesin stark G 720 ini baru dapat dioperasikan setelah dipasang dan disambung
dengan pipa besi ke mesin yang lain. Biaya yang telah dikeluarkan untuk memasang
mesin ini sebesar Rp 6.000.000 dibebankan sebagai beban lain-lain oleh klien.

×» Tanggal 1 Agustus 2018 dilakukan tukar tambah packaging mesin lama dengan
packaging mesin baru. Mesin lama dibeli tanggal 1 April 2008 seharga
Rp 55.000.000,- Harga perolehan mesin baru Rp 76.000.000,- dan klien telah
mengeluarkan tambahan uang kas sebesar Rp 51.000.000 untuk pertukaran ini.
Klien mencatat pertukaran ini sbb:
Dr. Mesin baru 76.000.000
Dr. Loss on exchange 30.000.000
Cr. Mesin lama 55.000.000
Cr. Cash 51.000.000

×» Tanggal 1 September 2018 dibeli mesin giling baru seharga Rp 17.000.000. Biaya
kirim mesin ke pabrik sebesar Rp 2.500.000,- dibebankan sebagai biaya lain-lain
oleh klien.
×» Metode penyusutan yang dipakai oleh PT Maju Jaya adalah straight line, dengan umur
ekonomis aktiva tetap mesin ini 20 tahun. Tidak ada nilai sisa untuk aktiva tetap
tersebut. Penghitungan biaya depresiasi adalah per bulan.

Dari data diatas, susunlah kertas kerja F-1 untuk asset mesin per 31 Desember 2018.
Carilah saldo per audit asset mesin, akumulasi penyusutan dan nilai bukunya. Tulis
dengan lengkap PAJE yang dibutuhkan!
 Tanggal Actual Dr Cr Should be Dr
4/30/2018 Machine 50,000,000 Machine 61,000,000
Tax Expense 5,000,000 Cash
Other Expense 6,000,000
Cash 61,000,000

8/1/2018 Machine New 76,000,000 Machine New 76,000,000

Loss on exchange 30,000,000 Acc Depreciation 28,416,667

Machine Old 55,000,000 Loss On Exchange 1,583,333
Cash 51,000,000 Machine Old
Cash
9/1/2018 Machine 17,000,000 Machine 19,500,000
Other Expense 2,500,000 Cash
Cash 19,500,000

PT Maju Jaya
31-Dec-18

Beginning Balance 553,000,000

Addition:
4/30/2018 Mesin Stark G-720 50,000,000
8/1/2018 Trade in Mesin Pack 76,000,000
9/1/2018 Mesin Giling A-11 17,000,000
143,000,000
Deducation
8/1/2018 Trade in Mesin Pack - 55,000,000
641,000,000
Ending Balance per book
PAJE
PAJE-1 11,000,000
PAJE-2 -
PAJE-3 2,500,000
13,500,000
Ending Balance per audit 654,500,000

Accumulated Depreciation
Beginning Balance per book 131,000,000
(+) Depreciation in 2018
1. Depr. 1 tahun penuh
(553.000.000-55.000.000)/20 Tahun 24,900,000
2. Depr. Addition Asset
4/30/2018 1,006,500
8/1/2018 2,215,400
9/1/2018 653,250
3. Depr. Disposal asset
 8/1/2018 1,603,250
Depreciation expense per audit in 2018 30,378,400

(-) Disposal Assets

8/1/2018 28,407,500
- 28,407,500
Acc Depr per audit 31/12/2018 132,970,900
Book Value 521,529,100
Cr Paje Dr Cr
Machine 11,000,000
61,000,000 Tax Expense 5,000,000
Other Expense 6,000,000

Acc Depreciation 28,416,667

Loss On Exchange 28,416,667

55,000,000
51,000,000
Machine 2,500,000
19,500,000 Other Expense 2,500,000
Depr. Exp per book 162,183,333
Depr. Exp per audit 30,378,400
Adjustment 131,804,933