I.

PENJURNALAN & REVALUASI AKTIVA TETAP

PT IKATAN CINTA merupakan produsen pakaian jadi. Perusahaan ini membeli bahan baku berupa kain
dan mengolahnya menjadi pakaian jadi. Untuk selanjurnya dijual kepada distributor/pedagang besar.
Neraca tengah tahun PT IKATAN CINTA adalah sebgai berijkut :
Laporan Posisi keuangan
Per 31 Desember 2018
Aktiva Passiva
Kas 1.000.000.000 Utang 4.190.000.000
Piutang 4.000.000.000
Cadangan piutang tak (40.000.000)
tertagih

Tanah 3.000.000.000
Bangunan 2.780.000.000 Modal 8.000.000.000
Mesin 800.000.000
Peralatan 430.000.000
Aktiva tetap lainnya 220.000.000

Jumlah 12.190.000.000 Jumlah 12.190.000

Pada tanggal 3 Januari 2019 perusahaan melakukan revaluasi aktiva tetap dengan diketahui data
sebagai berikut :
Aktiva Harga pasar / Nilai setelah Nilai buku fiscal pada saat
revaluasi Revaluasi
Tanah 5.000.000.000 3.000.000.000
Bangunan 2.900.000.000 2.240.000.000
Mesin 850.000.000 810.000.000
Peralatan 530.000.000 200.000.000
Aktiva Tetap Lainnya 300.000.000 300.000.000

Berdasarkan data diatas, anda diminta :

1. Buat jurnal untuk transaksi – transaksi
2. Terkait dengan revaluasi, hitunglah
a. PPh atas revaluasi tersebut?
b. Berapa nilai selisi lebih revaluasi aktiva tetap yang disajikan di Neraca disisi
Ekuitas/Modal ?

II. SEWA GUNA USAHA

1. Tanggal 1 janurari 2017 PT peminjam mendapat sebuah mesin dengan memperoleh
pembiayaan Financial Lease dari sebuah perusahaan leasing PT pemasok.
Dalam kontrak dimuat ketentuan sebagai berikut :
- Nilai kontrak sebesar Rp. 250.191.927
- Masa Leasing selama 5 tahun, yaitu sejak 1 januari 2017
- Pembayaran lease adalah Rp. 60.000.000 pertahun.
- Pembayaran sewa dimulai 1 januari 2017 (pada awal masa lease)
 - Masa manfaat ekonomis truk 5 tahun
- Tingkat bunga 10%
Pertanyaan :
a. Buatlah Jurnal pada tanggal 1 januari 2017
b. Buatlah jurnal setelahnya (pembayaran leasing dan depresiasi)
c. Buatlah perbandingan biaya secara komersial dan seacra fiscal

III. DEFFERED TAX ASSET/LIABILITY

PT Lestibilar yang bergerak di bidang perdagangan umum, pada tahun buku 2019 terdapat data –
data sebagai berikut :
- Perusahaan ini memperoleh laba baersih sebelum pajak sebesar Rp. 15.787.560.000,-
- Didalam laba tersebut masih menggunakan biaya penyusutan secara komersial sebesar
Rp. 85.000.000,- dengan rincian sebagai berikut :
Jenis Kelompok Harga Perolehan Tanggal perolehan
Furniture Kelompok I > 4 > GL > 80.000.000 01/01/2013
25%
Air Conditioner Kelompok I > 4 > GL > 60.000.000 15/05/2019
25%
Mobil Minibus Kelompok I > 4 > GL > 520.000.000 01/07/2019
50%
Komputer Kelompok I > 4 > GL > 32.000.000 01/01/2018
25%
Printer Kelompok I > 4 > GL > 1.000.000 01/07/2018
25%
Bangunan Permanen 5 % 550.000.000 07/01/2013

Pertanyaan :
a. Hitunglah beban penyusutan secara fiscal
b. Hitunglah laba bersih setelah pajak
c. Hitung pajak kini dan pajak tangguhan >>> SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL VS FISKAL
d. Buatlah jurnal atas transaksi ini POSITIF >>> DTA / DTI
NEGATIVE >>> DTE / DTL