32-39150496-Rr.

Amirah Puspita H

Property, Plant & Equipment

Berikut adalah buku besar untuk asset mesin PT. Matahari Terbit untuk tahun2016:

Tanggal Keterangan Dr. Cr. Saldo

1 – 1 – 2016 Saldo awal - - 580.500.000
30 – 4 – 2016 Dibeli mesin stark G-720 30.000.000 - 610.500.000
1 – 8 – 2016 Tukar tambah dengan 80.000.000 60.000.000 630.500.000
Packaging mesin baru
1 – 9 – 2016 Dibeli mesin giling A-11 22.500.000 - 653.000.000

Sedangkan perhitungan akumulasi depresiasi mesin klien adalah sbb:

Saldo akumulai depresiasi 1/1/2016 Rp 130.800.000
Penambahan depresiasi tahun 2016:
- 580.500.000 x 5% = 29.025.000
- 30.000.000 x 5% x 8/12 = 1.000.000
- 80.000.000 x 5% x 5/12 = 1.666.667
- 22.500.000 x 5% x 4/12 = 375.000
Saldo akumulasi depresiasi per buku 31/12/2016 162.866.667

Sedangkan beban reparasi dan pemeliharaan yang dicatat selama tahun 2016 adalah sbb:
Tanggal Dibayar ke Keterangan Jumlah
18/2/2016 CV Karya Cipta Reparasi mesin AA-20 4.200.000
1/3/2016 PT Santosa Overhaul mesin giling G-113 5.500.000
12/9/2016 PT Krakatau Reparasi rutin mesin pemanas 3.600.000

Informasi yang didapat auditor dari hasil pemeriksaan dokumen adalah sbb:

 Tanggal 30 April 2016, dibeli mesin stark G 720 dengan harga yang tertera di faktur Rp 30.000.000,- sebelum pajak.
Pajak pertambahan nilai dikenakan untuk pembelian mesin tersebut sebesar 10%, dicatat sebagai beban pajak oleh
klien. Mesin stark G 720 ini baru dapat dioperasikan setelah dipasang dan disambung dengan pipa besi ke mesin yang
lain. Biaya yang telah dikeluarkan untuk memasang mesin ini sebesar Rp 5.500.000 dibebankan sebagai beban lain-
lain oleh klien.

 Tanggal 1 Agustus 2016 dilakukan tukar tambah packaging mesin lama dengan packaging mesin baru. Mesin lama
dibeli tanggal 1 April 2006 seharga
Rp 60.000.000,- Harga perolehan mesin baru Rp 80.000.000,- dan klien telah mengeluarkan tambahan uang kas
sebesar Rp 40.000.000 untuk pertukaran ini. Klien mencatat pertukaran ini sbb:
Dr. Mesinbaru 80.000.000
Dr. Loss on exchange 20.000.000
Cr. Mesin lama 60.000.000
Cr. Cash 40.000.000
 Tanggal 1 September 2016 dibeli mesin giling baru seharga Rp 20.500.000. Biaya kirim mesin kepabrik sebesar Rp
3.750.000,-dibebankan sebagai biaya lain-lain oleh klien.
 Metode penyusutan yang dipakai oleh PT Matahari Terbit adalah straight line, dengan umur ekonomis aktiva tetap
mesin ini 20 tahun. Tidak ada nilai sisa untuk aktiva tetap tersebut. Penghitungan biaya depresiasi adalah per bulan.
Dari data diatas, susunlah kertas kerja F-1 untuk asset mesin per 31 Desember 2016. Carilah saldo per audit asset mesin,
akumulasi penyusutan dan nilai bukunya. Tulis dengan lengkap PAJE yang dibutuhkan!
32-39150496-Rr. Amirah Puspita H

PT. MATAHARI TERBIT

Top Schedule Fixed Assets WP REF: E
31-Des-16

DESCRIPTION SUB TOTAL TOTAL

Property, Plant, and Equipment

Beginning Balance per Book 580.500.000
Addition:
30-Apr Mesin Stark G-720 30.000.000
1-Aug Trade In Packaging Mesin Baru 80.000.000
1-Sep Mesin Giling A-11 20.500.000 130.500.000
Deduction:
1-Aug Trade In Packaging Mesin Baru 60.000.000 -60.000.000
Ending Balance per Book 653.000.000
PAJE1 Incorrect Amount 9.500.000
PAJE3 Incorrect Amount 3.750.000
Ending Balance per Book 659.250.000

Accumulated Depreciation
Beginning Balance per Book 130.800.000
(+) Depreciation in 2016
- Depreciation 1 full year
(580,500 jt - 60 jt) / 20 tahun 26.025.000
- Addition of asset
30-Apr 38,5 jt x 8 / 240 25.666.667
1-Aug 80 jt x 5 / 120 3.333.333
1-Sep 26,250 jt x 4 /120 875.000
- Disposal of asset
1-Aug 60 jt x 7 / 120 3.500.000
1-Mar 5,4 jt -5.400.000
54.000.000
Ending Balance per Audit 184.800.000

PREPARED BY REVIEWED BY
INITIAL DATE INITIAL DAY
RRAPH 04-Mei-18 CM
39150496 Rr. Amirah Puspita H 32
32-39150496-Rr. Amirah Puspita H

WP REF:

DESCRIPTION SUB TOTAL TOTAL

PREPARED BY REVIEWED BY
INITIAL DATE INITIAL DAY
RRAPH 04-Mei-18 CM
39150496 Rr. Amirah Puspita H 32