PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj 2 PDF

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja 3
PT NULI DARATISTA
JURNAL PENYESUAIAN
JU 2
Ref
No. Tanggal Uraian Post Dr. Cr.
2006
9 31 Des Beban Bunga 80,000
Utang Bunga 80,000
10 31 Des Beban Komisi Penjualan 700,000

Beban yang Masih Harus Dibayar 700,000
31 Des Beban Listrik, Air, dan Telepon 1,515,000

Beban yang Masih Harus Dibayar 1,515,000
11 31 Des Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000

Beban Asuransi 6,000,000
12 31 Des Retur dan Potongan Penjualan 625,000

Piutang Usaha 625,000
31 Des Persediaan 375,000

Harga Pokok Penjualan 375,000
13 31 Des Laba Ditahan 3,600,000

Utang Dividen 3,600,000
14 31 Des Beban Pajak Penghasilan 15,000,000

Utang Pajak Penghasilan 15,000,000
KASUS SATU-PT Nuli Daratista 5
PT NULI DARATISTA
NERACA LAJUR
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2006
Keterangan Neraca Neraca Saldo Ref Jurnal Penyesuaian Ref Neraca Saldo Disesuaikan Laporan Laba Rugi Neraca
Saldo Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr
Kas 40,250,000 40,250,000 270,000 3 39,980,000 39,980,000 -

Wesel tagih 16,500,000 16,500,000 16,500,000 16,500,000 -
Piutang usaha 63,000,000 63,000,000 3 270,000 625,000 12 62,645,000 62,645,000 -
Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.) 600,000 600,000 1,900,000 2 2,500,000 - 2,500,000
Persediaan barang dagang, 31 Des 2006 94,700,000 94,700,000 12 375,000 365,000 4 94,710,000 94,710,000 -
Perlengkapan kantor 7,500,000 7,500,000 4,730,000 5 2,770,000 2,770,000 -
Tanah 80,000,000 80,000,000 80,000,000 80,000,000 -
Bangunan 247,600,000 247,600,000 247,600,000 247,600,000 -
Akumulasi depresiasi--bangunan 18,050,000 18,050,000 6,600,000 6,7 24,650,000 - 24,650,000
Peralatan kantor 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 -
Akumulasi depresiasi--peralatan kantor 14,757,120 14,757,120 1,048,576 8 15,805,696 - 15,805,696
Wesel bayar 18,000,000 18,000,000 18,000,000 - 18,000,000
Utang usaha 72,700,000 72,700,000 72,700,000 - 72,700,000
Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr) 240,000,000 240,000,000 240,000,000 - 240,000,000
Laba ditahan 135,867,880 135,867,880 13 3,600,000 132,267,880 - 132,267,880
Penjualan 760,000,000 760,000,000 760,000,000 - 760,000,000
Retur dan potongan penjualan 17,000,000 17,000,000 12 625,000 17,625,000 17,625,000 -
Harga pokok penjualan 465,800,000 465,800,000 4 365,000 375,000 12 465,790,000 465,790,000 -
Beban listrik, air, dan telepon 16,700,000 16,700,000 10 1,515,000 18,215,000 18,215,000 -
Beban gaji 89,000,000 89,000,000 89,000,000 89,000,000 -
Beban komisi penjualan 73,925,000 73,925,000 10 700,000 74,625,000 74,625,000 -
Beban iklan 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 -
Beban administrasi 10,200,000 10,200,000 10,200,000 10,200,000 -
Beban asuransi 15,000,000 15,000,000 6,000,000 11 9,000,000 9,000,000 -
Pendapatan bunga 2,600,000 2,600,000 206,250 1 2,806,250 - 2,806,250
Beban bunga 2,400,000 2,400,000 9 80,000 2,480,000 2,480,000 -
1,262,575,000 1,262,575,000
-
Piutang bunga 1 206,250 206,250 206,250 -
Beban piutang tak tertagih 2 1,900,000 1,900,000 1,900,000 -
Beban perlengkapan kantor 5 4,730,000 4,730,000 4,730,000 -
Beban depresiasi bangunan 6,7 6,600,000 6,600,000 6,600,000 -
Beban depresiasi peralatan kantor 8 1,048,576 1,048,576 1,048,576 -
Utang bunga 80,000 9 80,000 - 80,000
Beban yang masih harus dibayar 2,215,000 10 2,215,000 - 2,215,000
Asuransi dibayar di muka 11 6,000,000 6,000,000 6,000,000 -
Utang dividen 3,600,000 13 3,600,000 - 3,600,000
Beban pajak penghasilan 14 15,000,000 15,000,000 15,000,000 -
Utang pajak penghasilan 15,000,000 14 15,000,000 - 15,000,000
43,014,826 43,014,826 1,289,624,826 1,289,624,826 719,213,576 762,806,250 570,411,250 526,818,576
Laba bersih 43,592,674 43,592,674
762,806,250 762,806,250 570,411,250 570,411,250
KASUS SATU-Nuli Daratista 7
PT NULI DARATISTA
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006
Pendapatan
Penjualan Rp 760,000,000
Dikurang: Retur dan potongan penjualan (17,625,000)
Total penjualan bersih 742,375,000
Harga pokok penjualan (465,790,000)
Laba kotor 276,585,000
Beban Penjualan dan Administrasi

Beban listrik, air, dan telepon 18,215,000
Beban gaji 89,000,000
Beban komisi penjualan 74,625,000
Beban perlengkapan kantor 4,730,000
Beban depresiasi bangunan 6,600,000
Beban depresiasi peralatan kantor 1,048,576
Beban piutang tak tertagih 1,900,000
Beban iklan 3,000,000
Beban administrasi 10,200,000
Beban asuransi 9,000,000
Pendapatan bunga (2,806,250)
Beban bunga 2,480,000
Beban pajak penghasilan 15,000,000
Total beban usaha 232,992,326
Laba Bersih 43,592,674
KASUS SATU-Nuli Daratista 8
PT NULI DARATISTA
Neraca
Per 31 Desember 2006
Aktiva Kewajiban
Aktiva Lancar: Kewajiban Lancar:
Kas 39,980,000 Wesel Bayar 18,000,000
Wesel Tagih 16,500,000 Utang Usaha 72,700,000
Piutang Usaha 62,645,000 Utang Bunga 80,000
-/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih (2,500,000) Beban yang Masih Harus Dibayar 2,215,000
Piutang Bunga 206,250 Utang Pajak Penghasilan 15,000,000
Persediaan 94,710,000 Utang Dividen 3,600,000
Perlengkapan Kantor 2,770,000 Total Kewajiban Lancar 111,595,000
Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000
Total Aktiva Lancar 220,311,250
Aktiva Tetap: Ekuitas Pemegang Saham

Tanah 80,000,000 Saham Biasa 240,000,000
Bangunan 247,600,000 Laba Ditahan 175,860,554
Dikurang: Akumulasi Depresiasi (24,650,000) Total Ekuitas Pemegang Saham 415,860,554
Peralatan Kantor 20,000,000
Dikurang: Akumulasi Depresiasi (15,805,696)
Total Aktiva Tetap 307,144,304
Total Aktiva 527,455,554 Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik 527,455,554

PT NULI DARATISTA
JURNAL PENUTUP
JU 3
Ref
2006
1 31 Des Penjualan 760,000,000
Pendapatan Bunga 2,806,250
Ikhtisar Laba Rugi 762,806,250
2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 719,213,576

Retur dan Potongan Penjualan 17,625,000
Harga pokok penjualan 465,790,000
Beban listrik, air, dan telepon 18,215,000
Beban komisi penjualan 74,625,000
Beban perlengkapan kantor 4,730,000
Beban depresiasi bangunan 6,600,000
Beban depresiasi peralatan kantor 1,048,576
Beban piutang tak tertagih 1,900,000
Beban iklan 3,000,000
Beban administrasi 10,200,000
Beban asuransi 9,000,000
3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 43,592,674

Laba Ditahan 43,592,674
PT NULI DARATISTA
JURNAL BALIK
JU 1
Ref
2007
1 1-Jan Pendapatan Bunga 206,250
Piutang Bunga 206,250
2 1-Jan Utang Bunga 80,000

Beban Bunga 80,000
3 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 700,000

Beban Komisi Penjualan 700,000
4 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 1,515,000

Beban Listrik, Air, dan Telepon 1,515,000
5 1-Jan Beban Asuransi 6,000,000

Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000
PT SAMSON DAN D'LILA

Laporan Arus Kas
(Metode Tidak Langsung)
(dalam rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi:

Laba bersih 3,274,000
Ditambah:
Beban depresiasi 816,000
Penurunan beban dibayar di muka 28,800
Kenaikan utang dagang 267,000
Kenaikan beban yang masih harus dibayar 30,000
Kerugian penjualan peralatan 500,000 1,641,800
Dikurang:
Kenaikan piutang dagang 354,000
Kenaikan persediaan 820,500
Penurunan utang pajak 105,000
Keuntungan penjualan investasi 675,000
Keuntungan penjualan tanah 1,050,000 3,004,500
Kas bersih dari aktivitas operasi 1,911,300
Arus kas dari aktivitas investasi:

Penjualan investasi 3,360,000
Penjualan tanah 7,250,000
Pembelian investasi (1,098,000)
Pembelian peralatan (1,452,000)
Pembangunan gedung baru (5,000,000)
Kas bersih dari aktivitas investasi 3,060,000
Arus kas dari aktivitas pendanaan:

Penjualan saham 2,430,000
Penerimaan pinjaman jangka panjang 6,000,000
Pelunasan utang obligasi (2,250,000)
Pembayaran dividen (805,000)
Kas bersih dari aktivitas pendanaan 5,375,000
Penurunan bersih kas 10,346,300
Kas pada awal tahun 1,821,000
Kas pada akhir tahun 12,167,300

Laporan Arus Kas
(Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi)
(dalam rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi:

Penerimaan kas:
Penerimaan dari pelanggan 40,146,000
Pendapatan bunga - 40,146,000
Pengeluaran kas:
Pembayaran kepada pemasok 29,953,500
Beban penjualan 875,000
Beban bunga 825,000
Beban operasi lainnya 1,066,200 38,234,700
Kas bersih dari aktivitas operasi 1,911,300

Laporan Laba Rugi
(dalam rupiah)
Penjualan 45,750,000
Harga pokok penjualan (31,560,000)
Laba kotor 14,190,000
Beban operasi:
Beban depresiasi 1,116,500
Beban penjualan 960,000
Beban operasi lainnya 1,244,600
Total beban operasi 7,006,100
Laba operasi 7,183,900
Pendapatan lain-lain:
Pendapatan bunga 410,000
Beban lain-lain:
Kerugian penjualan investasi 25,000
Beban bunga 420,000 445,000
Laba sebelum pajak penghasilan 7,148,900

Pajak penghasilan (2,200,000)
Laba bersih 4,948,900
KERIS DAYA ANTI

JURNAL PENYESUAIAN
NOVEMBER 2006
Hal. 31
Ref.
No. Tanggal Uraian Post. Dr. Cr.
2006
1 30-Nov Beban Listrik dan Air 790,000
Beban Kendaraan Operasional 750,000
Beban Langganan Koran 70,000
Beban Rapat Rutin 475,000
Beban Perlengkapan Kantor 335,000
Beban Rumah Tangga Kantor 270,000
Beban Lain-lain 57,000
Selisih Kas Kecil 2,500
Bank 2,749,500
PT KERIS DAYA ANTI

REKONSILIASI BANK
30 NOVEMBER 2006
Saldo per rekening koran 30 November 2006 42,003,000

Ditambah:
Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank 20,825,000
Dikurang cek yang masih beredar:

NI 57015 7,200,000
NI 57030 14,455,000
NI 57034 8,697,500 30,352,500
Saldo yang benar menurut Bank 32,475,500
Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 47,807,500

Ditambah:
Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000
dicatat Rp 4.455.000 10,000,000
Bunga bank, bersih setelah pajak 168,000 10,168,000
Dikurang:
Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000
dicatat Rp 1.000.000 100,000
Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000
dicatat Rp 13.230.000 90,000
Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena
dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 19,747,500
Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan -
Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000,
bunga Rp 500.000 5,500,000
Beban administrasi bank 62,500 25,500,000
Saldo yang benar menurut Perusahaan 32,475,500
KERIS DAYA ANTI

JURNAL PENYESUAIAN
NOVEMBER 2006
Hal. 32
Ref.
No. Tanggal Uraian Post. Dr. Cr.
2006
1 30-Nov Bank 10,000,000
Piutang Dagang 10,000,000
2 30-Nov Bank 168,000

Pendapatan Bunga 168,000
3 30-Nov Beban Bunga 100,000

Bank 100,000
4 30-Nov Utang Usaha 90,000

Bank 90,000
5 30-Nov Piutang Lain-lain 19,747,500

Bank 19,747,500
6 30-Nov Utang Bank 5,000,000

Beban Bunga 500,000
Bank 5,500,000
7 30-Nov Beban Administrasi Bank 62,500

Bank 62,500
PRAKTIKUM AKAUNTANSI KEUANGAN-PT WADE 91 24
WADE 91
JURNAL PENJUALAN
OKTOBER 2006
Hal. 31
Ref.
Tanggal Uraian Post. Dr. Cr.
2006
2-Oct Piutang Usaha 8,500,000
Penjualan 8,500,000
Harga Pokok Penjualan 6,800,000

Persediaan 6,800,000








KASUS EMPAT-PT WADE 91 25
WADE 91
JURNAL PENJUALAN
OKTOBER 2006
Hal. 31

2006








Penjualan 9,400,000

PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja 27
WADE 91
JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Hal. 33
Ref.
2006
1-Oct Kas 14,000,000
Wesel Tagih 16,200,000
Piutang Usaha 30,200,000
2-Oct Kas 42,500,000

4-Oct Kas 33,660,000

6-Oct Retur dan Potongan Penjualan 430,000

Persediaan 344,000
9-Oct Penjualan 360,000

Persediaan 288,000
10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih 4,400,000

12-Oct Kas 8,330,000

Diskon Tunai Penjualan 170,000
WADE 91
JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Hal. 34
Ref.
2006
15-Oct Retur dan Potongan Penjualan 250,000
Persediaan 200,000
16-Oct Kas 14,200,000

18-Oct Wesel Tagih 22,590,000

18-Oct Kas 20,825,000

Diskon Tunai Penjualan 425,000
19-Oct Kas 17,370,000


24-Oct Bank 24,500,000

Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie) 1,312,500
Kerugian atas Anjak Piutang 437,500
25-Oct Piutang Lain-lain 2,950,000

Beban Gaji Karyawan 1,150,000
Kas 4,100,000
WADE 91
JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Hal. 35
Ref.
2006
25-Oct Beban Gaji Karyawan 25,000,000
Piutang Karyawan 2,500,000
Kas 22,500,000
26-Oct Kas 4,000,000


Penyisihan Piutang Tak Tertagih 3,000,000
Kas 3,000,000
31-Oct Kas 16,402,500

31-Oct Piutang Bunga 170,520

PT WADE 91
DAFTAR UMUR PIUTANG
PER 31 OKTOBER 2006
Belum
No Pelanggan Jt Tempo 0-30 hari 31-60 hari 61-90 hari 91-180 hari > 180 hari Saldo
1 Toko Buku Penuntun 24,900,000 9,250,000 34,150,000

2 Toko Buku Tri Arga 18,000,000 27,000,000 45,000,000
3 Toko Buku Toga Mas 37,000,000 37,000,000
4 Toko Buku Paung 28,400,000 28,400,000
5 Toko Buku Uranus -
6 Koperasi Social Agency 18,100,000 18,100,000
7 Toko Buku Harianja 52,000,000 52,000,000
Total 123,400,000 37,000,000 18,000,000 27,000,000 9,250,000 - 214,650,000

Persentase Penyisihan 0% 1% 3% 5% 10% 20%
Saldo Akhir Penyisihan - 370,000 540,000 1,350,000 925,000 - 3,185,000
Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih
Saldo awal penyisihan 4,989,500 Cr.

Penghapusan piutang Bursa Buku Musi (4,400,000) Dr
Pelunasan piutang Bursa Buku Musi 3,000,000 Cr.
Subtotal 3,589,500 Cr.
Dikurang: Saldo akhir penyisihan 3,185,000 Cr.
Beban piutang tak tertagih 404,500 Cr.
Jurnal Penyesuaian
Penyisihan Piutang Tak Tertagih 404,500

Beban Penyisihan Tak Tertagih 404,500
WADE 91
NERACA (SEBAGIAN)
31 OKTOBER 2006
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas

Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih (3,185,000) 211,465,000
Piutang Karyawan 11,200,000
Piutang Lain-lain 2,950,000
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
Kontrak A-101
2004 2005 2006

Beban sampai saat ini 9,200,000,000 18,200,000,000 28,700,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000 10,200,000,000 -
Tagihan 10,000,000,000 12,000,000,000 10,000,000,000
Kas yang diterima 9,000,000,000 10,800,000,000 12,200,000,000
Harga kontrak 32,000,000,000 32,000,000,000 32,000,000,000

Dikurangi estimasi beban:
Beban sampai saat ini 9,200,000,000 18,200,000,000 28,700,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000 10,200,000,000 -
Total estimasi beban 28,480,000,000 28,400,000,000 28,700,000,000
Estimasi total laba (rugi) kotor 3,520,000,000 3,600,000,000 3,300,000,000
Persentase Penyelesaian 31% 58% 100%
Pengakuan pendapatan:
Tahun 2004:
31% X Rp 32.000.000.000 9,920,000,000
Tahun 2005:
58% X Rp 32.000.000.000 18,560,000,000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004 9,920,000,000
Pendapatan Tahun 2005 8,640,000,000
Tahun 2006:
100% X Rp 32.000.000.000 32,000,000,000
PT AB Sri
Kontrak A-101
2004 2005 2006

Pengakuan beban:
Tahun 2004:
31% x Rp 28.480.000.000 8,828,800,000
Tahun 2005:
58% x Rp 28.400.000.000 16,472,000,000
Pengakuan beban sampai tahun 2004 8,828,800,000
Beban tahun 2005 7,643,200,000
Tahun 2006
100% x Rp 28.700.000.000 28,700,000,000
Beban tahun 2006 12,228,000,000
Pengakuan laba (rugi) kotor

Tahun 2004:
31% x Rp 3.520.000.000 1,091,200,000
Tahun 2005:
58% x Rp 3.600.000.000 2,088,000,000
Laba tahun 2005 996,800,000
Tahun 2006
100% x Rp 3.300.000.000 3,300,000,000
Laba tahun 2006 1,212,000,000
PT AB Sri
Kontrak A-202
2005 2006
Beban sampai saat ini 3,000,000,000 10,400,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 9,000,000,000 2,800,000,000
Tagihan 3,500,000,000 7,000,000,000
Kas yang diterima 3,300,000,000 6,800,000,000
Harga kontrak 13,150,000,000 13,150,000,000

Dikurangi estimasi beban:
Beban sampai saat ini 3,000,000,000 10,400,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 9,000,000,000 2,800,000,000
Total estimasi beban 12,000,000,000 13,200,000,000
Estimasi total laba (rugi) kotor 1,150,000,000 (50,000,000)
Persentase Penyelesaian 25% 80%
Pengakuan pendapatan:
Tahun 2005:
25% X Rp 13.150.000.000 3,287,500,000
Tahun 2006:
80% X Rp 13.150.000.000 10,520,000,000
PT AB Sri
Kontrak A-202
2004 2005 2006

Pengakuan beban:
Tahun 2005:
25% x Rp 12.000.000.000 3,000,000,000
Tahun 2006:
Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006 10,520,000,000
Total estimasi rugi 50,000,000
Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006 10,570,000,000
Beban tahun 2006 7,570,000,000
Pengakuan laba (rugi) kotor

Tahun 2005:
25% x Rp 1.150.000.000 287,500,000
Tahun 2006:
Pendapatan tahun 2006 7,232,500,000
Beban tahun 2006 7,570,000,000
Laba tahun 2006 (337,500,000)
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
Kontrak A-101
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2004
1 31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 9,200,000,000
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. 9,200,000,000
2 31 Des Piutang Usaha 10,000,000,000

Termin Kontrak Konstruksi 10,000,000,000
3 31 Des Kas 9,000,000,000

Piutang Usaha 9,000,000,000
4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 8,828,800,000

Kontrak dalam Penyelesaian 1,091,200,000
Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 9,920,000,000
2005

3 31 Des Kas 10,800,000,000


Kontrak dalam Penyelesaian 996,800,000
PT AB SRI
Kontrak A-101
Ref
2006

3 31 Des Kas 12,200,000,000

4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 12,228,000,000

Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 13,440,000,000
5 31 Des Termin Kontrak Konstruksi 32,000,000,000

PT AB SRI
Kontrak A-202
Ref
2005

3 31 Des Kas 3,300,000,000


2006

3 31 Des Kas 6,800,000,000


PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual)
Kontrak A-202
Ref
2005
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian
(Proporsional)

2006
(Proporsional)

PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual)
Kontrak A-101
Ref
2004
(Proporsional)

2005
(Proporsional)

2006
(Proporsional)

5 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian

(Proporsional)
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Kontrak Selesai
Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi
Kontrak A-101
Harga kontrak 32,000,000,000
Beban sampai tahun 2006 28,700,000,000
Laba kotor tahun 2006 3,300,000,000
-
Kontrak A-202
Harga kontrak 13,150,000,000
Dikurangi:
Beban sampai tahun 2006 10,400,000,000
Estimasi untuk menyelesaikan 2,800,000,000
Total beban untuk menyelesaikan 13,200,000,000
Rugi kotor tahun 2006 (50,000,000)
Total Laba Kotor Divisi Konstruksi Tahun 2006 3,250,000,000

PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai
Kontrak A-101
Ref
2004
(Proporsional)
2005
(Proporsional)
2006
(Proporsional)
31 Des Termin Kontrak Konstruksi 32,000,000,000

31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 28,700,000,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a 52
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai
Kontrak A-202
Ref
2005
(Proporsional)
2006
(Proporsional)
31 Des Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang 50,000,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Ke rja 53
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan
Divisi Interior
Ref
Tahun Uraian Post Debit Kredit
2005 Persediaan 226,000,000
Kas 226,000,000
Wesel Tagih-2005 488,000,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 53,835,000
Penjualan Cicilan 434,165,000
Harga Pokok Penjualan Cicilan 216,000,000

Kas 178,000,000
Wesel Tagih-2005 178,000,000


Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 218,165,000

Laba Kotor yang Direalisasi ata Penjualan Cicilan 80,398,927
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan
Divisi Interior
Ref
Tahun Uraian Post Debit Kredit
2006 Persediaan 260,250,000
Kas 260,250,000
Wesel Tagih-2006 447,500,000


Kas 277,500,000
Wesel Tagih-2005 130,000,000
Wesel Tagih-2006 147,500,000



Laba Kotor yang Direalisasi atas Penjualan Cicilan 116,646,582
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan
30 November 2006
Coca Cola
Krat Harga/Krat Total Nilai
Saldo menurut kartu stok 383 47,400 18,154,200
Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov - - 180,000
Saldo yang benar 18,334,200
Fanta
Koreksi penjualan tanggal 25 Nov 40 46,800 1,872,000
Koreksi pembelian tanggal 29 Nov (75) 46,800 (3,510,000)
Sprite
Koreksi pembelian tanggal 29 Nov 85 46,800 3,978,000
Retur yang belum dicatat (20) 46,800 (936,000)
Pepsi-Cola
Koreksi pembelian tanggal 22 Nov 90 47,400 4,266,000
Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok 49,212,000

PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan
30 November 2006
Saldo persediaan menurut buku besar 46,251,000

Koreksi:
Penjualan Sprite tanggal 23 Nov 117,000
Pembelian tanggal 24 Nov 2,844,000
2,961,000
Total nilai persediaan yang benar menurut buku besar 49,212,000
PT IYUN SAHARA
JURNAL UMUM
DESEMBER 2006
Hal. 31
Ref.
2006
7 Des Utang Usaha 6,300,000

Harga Pokok Persediaan 374,400
Retur Penjualan 560,000




Retur Penjualan 1,155,000

PT IYUN SAHARA
Buku Besar Halaman :12

PERSEDIAAN Kode Akun:1140
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

2006
30 Nov Saldo awal - - 46,251,000
30 Nov Koreksi Harga Pokok Penjualan 117,000 - 46,368,000
30 Nov Koreksi Pembelian 2,844,000 - 49,212,000
Tutup buku Nov 2006 2,961,000 - 49,212,000
2006
1 Des Saldo awal 49,212,000
7 Des Retur Pembelian - 6,300,000 42,912,000
7 Des Retur Penjualan 374,400 - 43,286,400
31 Des Pembelian 208,269,000 - 252,815,400
31 Des Penjualan - 208,498,200 44,317,200
31 Des Konsinyasi ke CV Indah - 2,580,000 41,737,200
31 Des Hilang karena kebakaran - 498,000 41,239,200
31 Des Retur Penjualan 1,404,000 - 42,643,200
31 Des Konsinyasi ke CV Indah - 936,000 41,707,200
31 Des Hilang karena kebakaran - 765,000 40,942,200
31 Des Selisih persediaan - 258,000 40,684,200
31 Des Selisih persediaan - 1,452,000 39,232,200
31 Des Pembebanan barang rusak - 154,800 39,077,400
PT IYUN SAHARA
Buku Besar Halaman :1
PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Kode Akun:1141
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

2006
31 Des Konsinyasi ke CV Indah 516,000 - 516,000
31 Des Konsinyasi ke CV Indah 93,600 - 609,600
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 COCA-COLA
Masuk Keluar Saldo

Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
30-Nov 383 47,400 18,154,200

30-Nov 300 48,000 14,400,000 300 47,400 14,220,000 83 47,400 3,934,200
300 48,000 14,400,000
2-Dec 200 48,000 9,600,000 83 47,400 3,934,200
500 48,000 24,000,000
3-Dec 83 47,400 3,934,200
170 48,000 8,160,000 330 48,000 15,840,000
5-Dec 425 50,400 21,420,000 330 48,000 15,840,000
425 50,400 21,420,000
5-Dec 217 48,000 10,416,000 113 48,000 5,424,000
425 50,400 21,420,000
7-Dec 125 50,400 6,300,000 113 48,000 5,424,000
300 50,400 15,120,000
10-Dec 113 48,000 5,424,000
199 50,400 10,029,600 101 50,400 5,090,400
15-Dec 300 51,000 15,300,000 101 50,400 5,090,400
300 51,000 15,300,000
16-Dec 101 50,400 5,090,400
215 51,000 10,965,000 85 51,000 4,335,000
18-Dec 225 51,600 11,610,000 85 51,000 4,335,000
225 51,600 11,610,000
20-Dec 85 51,000 4,335,000
213 51,600 10,990,800 12 51,600 619,200
23-Dec 350 51,600 18,060,000 362 51,600 18,679,200
24-Dec 15 51,600 774,000 377 51,600 19,453,200
27-Dec 319 51,600 16,460,400 58 51,600 2,992,800
28-Dec 275 52,200 14,355,000 58 51,600 2,992,800
275 52,200 14,355,000
31-Dec 50 51,600 2,580,000 8 51,600 412,800
275 52,200 14,355,000
31-Dec 5 51,600 258,000 3 51,600 154,800
275 52,200 14,355,000
31-Dec 3 51,600 154,800
275 52,200 14,355,000
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 FANTA
Masuk Keluar Saldo

30-Nov 179 46,800 8,377,200

30-Nov 40 46,800 1,872,000 75 46,800 3,510,000 144 46,800 6,739,200
2-Dec 82 46,800 3,837,600 62 46,800 2,901,600
2-Dec 100 46,800 4,680,000 162 46,800 7,581,600
4-Dec 77 46,800 3,603,600 85 46,800 3,978,000
7-Dec 8 46,800 374,400 93 46,800 4,352,400
12-Dec 125 48,000 6,000,000 93 46,800 4,352,400
125 48,000 6,000,000
13-Dec 93 46,800 4,352,400
40 48,000 1,920,000 85 48,000 4,080,000
21-Dec 200 49,200 9,840,000 - - - 85 48,000 4,080,000
200 49,200 9,840,000
26-Dec 75 49,800 3,735,000 85 48,000 4,080,000
200 49,200 9,840,000
75 49,800 3,735,000
27-Dec 85 48,000 4,080,000 120 49,200 5,904,000
80 49,200 3,936,000 75 49,800 3,735,000
28-Dec 100 49,800 4,980,000 120 49,200 5,904,000
175 49,800 8,715,000
29-Dec 120 49,200 5,904,000
38 49,800 1,892,400 137 49,800 6,822,600
31-Dec 10 49,800 498,000 127 49,800 6,324,600
31-Dec 2 49,800 99,600 125 49,800 6,225,000
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 SPRITE
Masuk Keluar Saldo

30-Nov 152 46,800 7,113,600

30-Nov 85 46,800 3,978,000 20 46,800 936,000 217 46,800 10,155,600
2-Dec 95 46,800 4,446,000 122 46,800 5,709,600
2-Dec 100 46,800 4,680,000 222 46,800 10,389,600
5-Dec 159 46,800 7,441,200 63 46,800 2,948,400
12-Dec 100 48,000 4,800,000 63 46,800 2,948,400
100 48,000 4,800,000
18-Dec 250 49,200 12,300,000 63 46,800 2,948,400
100 48,000 4,800,000
250 49,200 12,300,000
19-Dec 63 46,800 2,948,400 28 48,000 1,344,000
72 48,000 3,456,000 250 49,200 12,300,000
20-Dec 28 48,000 1,344,000
32 49,200 1,574,400 218 49,200 10,725,600
26-Dec 75 49,800 3,735,000 218 49,200 10,725,600
75 49,800 3,735,000
27-Dec 194 49,200 9,544,800 24 49,200 1,180,800
75 49,800 3,735,000
28-Dec 100 49,800 4,980,000 24 49,200 1,180,800
175 49,800 8,715,000
31-Dec 30 46,800 1,404,000 30 46,800 1,404,000
24 49,200 1,180,800
175 49,800 8,715,000
31-Dec 20 46,800 936,000 10 46,800 468,000
24 49,200 1,180,800
175 49,800 8,715,000
31-Dec 10 46,800 468,000
20 49,200 984,000 4 49,200 196,800
175 49,800 8,715,000
31-Dec 4 49,200 196,800
5 49,800 249,000 170 49,800 8,466,000
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 PEPSI-COLA
Masuk Keluar Saldo

30-Nov 205 47,400 9,717,000

30-Nov 90 47,400 4,266,000 295 47,400 13,983,000
2-Dec 140 47,400 6,636,000 155 47,400 7,347,000
4-Dec 150 48,600 7,290,000 155 47,400 7,347,000
150 48,600 7,290,000
6-Dec 180 49,800 8,964,000 155 47,400 7,347,000
150 48,600 7,290,000
180 49,800 8,964,000
7-Dec 155 47,400 7,347,000 18 48,600 874,800
132 48,600 6,415,200 180 49,800 8,964,000
10-Dec 10 48,600 486,000 28 48,600 1,360,800
180 49,800 8,964,000
13-Dec 28 48,600 1,360,800
127 49,800 6,324,600 53 49,800 2,639,400
15-Dec 225 50,400 11,340,000 53 49,800 2,639,400
225 50,400 11,340,000
19-Dec 53 49,800 2,639,400
195 50,400 9,828,000 30 50,400 1,512,000
21-Dec 300 51,000 15,300,000 30 50,400 1,512,000
300 51,000 15,300,000
27-Dec 30 50,400 1,512,000
196 51,000 9,996,000 104 51,000 5,304,000
31-Dec 300 51,000 15,300,000 404 51,000 20,604,000
31-Dec 203 51,000 10,353,000 201 51,000 10,251,000
31-Dec 15 51,000 765,000 186 51,000 9,486,000
31-Dec 1 51,000 51,000 185 51,000 9,435,000
PT IYUN SAHARA
Buku Pembelian
Desember 2006
(Dr) (Cr)
Tanggal Keterangan Persediaan Utang Usaha
2 Des Coca-Cola 9,600,000 9,600,000
Fanta 4,680,000 4,680,000
Sprite 4,680,000 4,680,000
4 Des Pepsi-Cola 7,290,000 7,290,000
5 Des Coca-Cola 21,420,000 21,420,000
6 Des Pepsi-Cola 8,964,000 8,964,000
12 Des Fanta 6,000,000 6,000,000
Sprite 4,800,000 4,800,000
15 Des Coca-Cola 15,300,000 15,300,000
Pepsi-Cola 11,340,000 11,340,000
18 Des Coca-Cola 11,610,000 11,610,000
Sprite 12,300,000 12,300,000
21 Des Fanta 9,840,000 9,840,000
Pepsi-Cola 15,300,000 15,300,000
23 Des Coca-Cola 18,060,000 18,060,000
26 Des Fanta 3,735,000 3,735,000
Sprite 3,735,000 3,735,000
28 Des Coca-Cola 14,355,000 14,355,000
Fanta 4,980,000 4,980,000
Sprite 4,980,000 4,980,000
31 Des Pepsi-Cola 15,300,000 15,300,000
TOTAL 208,269,000 208,269,000

PT IYUN SAHARA
Buku Penjualan
Desember 2006
(Dr) (Cr)
Tanggal Keterangan Kas Piutang HPP Penjualan Persediaan
2 Des Fanta 5,740,000 3,837,600 5,740,000 3,837,600
Sprite 6,650,000 4,446,000 6,650,000 4,446,000
Pepsi-Cola 9,940,000 6,636,000 9,940,000 6,636,000
3 Des Coca-Cola 18,216,000 12,094,200 18,216,000 12,094,200
4 Des Fanta 5,390,000 3,603,600 5,390,000 3,603,600
5 Des Sprite 11,130,000 7,441,200 11,130,000 7,441,200
5 Des Coca-Cola 15,624,000 10,416,000 15,624,000 10,416,000
7 Des Pepsi-Cola 20,664,000 13,762,200 20,664,000 13,762,200
10 Des Coca-Cola 23,088,000 15,453,600 23,088,000 15,453,600
13 Des Fanta 9,443,000 6,272,400 9,443,000 6,272,400
Pepsi-Cola 11,470,000 7,685,400 11,470,000 7,685,400
16 Des Coca-Cola 24,016,000 16,055,400 24,016,000 16,055,400
19 Des Sprite 9,585,000 6,404,400 9,585,000 6,404,400
19 Des Pepsi-Cola 18,600,000 12,467,400 18,600,000 12,467,400
20 Des Sprite 4,320,000 2,918,400 4,320,000 2,918,400
20 Des Coca-Cola 22,946,000 15,325,800 22,946,000 15,325,800
27 Des Fanta 12,045,000 8,016,000 12,045,000 8,016,000
Sprite 14,356,000 9,544,800 14,356,000 9,544,800
27 Des Coca-Cola 24,563,000 16,460,400 24,563,000 16,460,400
Pepsi-Cola 17,176,000 11,508,000 17,176,000 11,508,000
29 Des Fanta 11,692,000 7,796,400 11,692,000 7,796,400
31 Des Pepsi-Cola 15,428,000 10,353,000 15,428,000 10,353,000
TOTAL 111,761,000 200,321,000 208,498,200 312,082,000 208,498,200

PT IYUN SAHARA
JURNAL UMUM
DESEMBER 2006
Hal. 32
Ref.
2006
7 Des Utang Usaha 6,300,000





Retur Penjualan 1,155,000

PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang
(dalam Krat)
Jumlah (Krat) Keterangan
Coca-Cola
Hasil perhitungan fisik 31 Des 275 Saldo kartu persediaan 31 Des 333
Pengiriman konsinyasi ke CV Indah 50
Terjual oleh CV Indah (40)
Saldo 31 Des 2006 285 Kuantitas fisik:
Baik (275 + 50) 325
Rusak 3
Hilang 5
Fanta
Hasil perhitungan fisik 31 Des 125 Saldo kartu persediaan 31 Des 137
Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar 10
Hilang akibat kebakaran di PD Sinar (10) Kuantitas fisik:
Saldo 31 Des 2006 125 Baik (125 + 10) 135
Rusak 2
Hilang -
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI CV INDAH
Tahun 2006 COCA-COLA
Masuk Keluar Saldo

31 Des 50 51,600 2,580,000 40 51,600 2,064,000 10 51,600 516,000
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI CV INDAH
Tahun 2006 SPRITE
Masuk Keluar Saldo

31 Des 20 46,800 936,000 18 46,800 842,400 2 46,800 93,600
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI PD SINAR
Tahun 2006 FANTA
Masuk Keluar Saldo

31 Des 10 49,800 498,000 10 49,800 498,000 - 49,800 -
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI PD SINAR
Tahun 2006 PEPSI-COLA
Masuk Keluar Saldo

31 Des 15 51,000 765,000 15 51,000 765,000 - 51,000 -
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Klaim Asuransi
No Jenis Krat Harga Jual/Krat Total Harga Jual Laba Kotor Estimasi Nilai Persediaan
1 Fanta 10 73,000 730,000 219,000 511,000
2 Pepsi-Cola 15 76,000 1,140,000 342,000 798,000
1,309,000
PT IYUN SAHARA
JURNAL UMUM
DESEMBER 2006
Hal. 16
Ref.
2006
31 Des Piutang Asuransi 1,309,000
Beban Lain-lain 1,309,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan LCM
Tahun 2006
Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola Total

PT IYUN SAHARA
JURNAL UMUM
DESEMBER 2006
Hal. 16
Ref.
2006
31 Des Harga Pokok Penjualan 27,500
Persediaan 27,500
PT Iyun Sahara
Neraca
31 Desember 2006
(Hanya Bagian Persediaan)
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku
31 Desember 2005
Tanah
Harga perolehan 2,000,000,000
Akumulasi depresiasi: -
Nilai buku 2,000,000,000
Gedung kantor
Harga perolehan 350,000,000
Akumulasi depresiasi:
[(350.000.000-0)/20] x 2 (35,000,000)
Nilai buku 315,000,000
Gedung pabrik
[(800.000.000-0)/20] x 2 (80,000,000)
Mesin produksi
Tahun 2004: 400.000.000 x 20% (80,000,000)
Tahun 2005: 320.000.000 x 20% (64,000,000)
PT TEPER PANE
Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih
31 Desember 2005
Nilai Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku

No. Jenis (Rp) (Rp) (Rp)
1 Tanah 2,000,000,000 - 2,000,000,000
2 Gedung kantor 350,000,000 (35,000,000) 315,000,000
3 Gedung pabrik 800,000,000 (80,000,000) 720,000,000
4 Mesin produksi 400,000,000 (144,000,000) 256,000,000
5 Peralatan kantor 30,000,000 (18,000,000) 12,000,000
6 Peralatan komputer 18,000,000 (10,800,000) 7,200,000
7 Peralatan pabrik 75,000,000 (32,812,500) 42,187,500
8 Kendaraan 150,000,000 (56,000,000) 94,000,000
3,823,000,000 (376,612,500) 3,446,387,500
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku
31 Desember 2005
Peralatan Kantor
Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15 (10,000,000)
Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15 (8,000,000)
Peralatan Komputer
Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15 (6,000,000)
Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15 (4,800,000)
Peralatan Pabrik
Tahun 2004: 75.000.000 x 25% (18,750,000)
Tahun 2005: 56.250.000 x 25% (14,062,500)
Kendaraan
[(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2 (56,000,000)
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva
Tahun 2006
Pembelian tanah dan peningkatan tanah

Pembelian lahan 285,000,000
Pembongkaran bangunan lama 35,000,000
Jasa notaris 20,000,000
Total nilai tanah 340,000,000
Peningkatan tanah 65,000,000
Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan

Pembayaran tgl. 1 Juni 2006 84,000,000
Pembayaran tgl. 1 Sept 2006 126,000,000
Pembayaran tgl. 1 Des 2006 168,000,000
Total 378,000,000
Pembelian mesin TWD Kurs IDR

Harga beli 600,000 280 168,000,000
PPN 10% 60,000 275 16,500,000
Bea masuk 14% 84,000 275 23,100,000
Total nilai mesin 744,000 207,600,000
Pembelian truk
Total nilai pembelian truk 600,000,000
Nilai truk yang dapat dikapitalisasi 480,000,000
Kerugian akibat kehilangan aktiva 120,000,000
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
2006
1 4 Jan Peralatan komputer (baru) 30,000,000
Akumulasi penyusutan-peralatan komputer 10,800,000
Kerugian atas pelepasan aktiva 1,200,000
Peralatan komputer (lama) 18,000,000
Kas 24,000,000
2 9 Jan Tanah 45,000,000

Bangunan 108,000,000
Mesin 36,000,000
Kas 189,000,000
3 16 Jan Tanah 340,000,000

Peningkatan tanah 65,000,000
Kas 405,000,000
4 1 Mar Mesin 207,600,000

Kas 207,600,000
5 1 Apr Kendaraan 600,000,000

Utang usaha 600,000,000
6 2 Apr Kerugian atas pelepasan aktiva 120,000,000

Kendaraan 120,000,000
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
2006
7 1 Jun Bangunan dalam konstruksi 84,000,000
Kas 84,000,000
8 1 Sep Bangunan dalam konstruksi 126,000,000

Kas 126,000,000
9 1 Okt Kendaraan 200,000,000

Keuntungan atas perolehan aktiva 200,000,000
10 1 Des Bangunan dalam konstruksi 168,000,000

Kas 168,000,000
PT TEPER PANE
Perhitungan Kapitalisasi Bunga
Tahun 2006
Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata

Utang Non Konstruksi Pokok Tingkat Bunga Beban Bunga
Wesel bayar 85,000,000 10% 8,500,000
Hipotek 250,000,000 8% 20,000,000
335,000,000 8.5% 28,500,000
Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapitalisasi

Tingkat Kapitalisasi Periode Bunga yang
Tanggal Pengeluaran Jumlah Bunga Kapitalisasi Dikapitalisasi
1 Juni 2006 84,000,000 15.0% 7/12 7,350,000
1 September 2006 116,000,000 15.0% 4/12 5,800,000
10,000,000 8.5% 4/12 283,333
1 Desember 2006 168,000,000 8.5% 1/12 1,190,000.00
378,000,000 14,623,333
Perhitungan Beban Bunga yang Sebenarnya

Periode Bunga yang
Jenis Pinjaman Tingkat Bunga Jumlah Pinjaman Pembebanan Sebenarnya
Obligasi - 2 tahun 15% 200,000,000 11/12 27,500,000
Wesel bayar - 4 tahun 10% 85,000,000 12/12 8,500,000
Hipotek - 10 tahun 8% 250,000,000 12/12 20,000,000
535,000,000 56,000,000
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
2006
11 31 Des Bangunan dalam konstruksi 14,623,333
Kas 56,000,000
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi
Tahun 2006
Peningkatan Tanah
Depresiasi 2006:
(65.000.000-0)/10 (6,500,000)
Gedung kantor-Medan
Depresiasi 2006:
(350.000.000-0)/20 (17,500,000)
Gedung pabrik-Medan
Depresiasi 2006:
(800.000.000-0)/20 (40,000,000)
Gedung pabrik-Surabaya
Depresiasi 2006:
(108.000.000-0)/10 (10,800,000)
Mesin produksi-Medan
Nilai buku 2005 256,000,000
Depresiasi 2006:
256.000.000 x 20% (51,200,000)
PT TEPER PANE
Tahun 2006
Mesin Produksi-Surabaya 1
Depresiasi 2006:
36.000.000 x 40% (14,400,000)
Mesin Produksi-Surabaya 2
Depresiasi 2006:
207.600.000 x 20% X 10/12 (34,600,000)
Peralatan Kantor-Medan
Depresiasi 2006:
30.000.000 x 3/15 (6,000,000)
Peralatan Komputer (Baru)-Medan

Depresiasi 2006:
30.000.000 x 5/15 (10,000,000)
Peralatan Pabrik-Medan
Nilai buku 2005 42,187,500
Depresiasi 2006:
42.187.500 x 25% (10,546,875)
PT TEPER PANE
Tahun 2006
Kendaraan-Medan
Depresiasi 2006:
(150.000.000 - 10.000.000)/5 (28,000,000)
Kendaraan (Truk)-Surabaya
Depresiasi 2006:
480.000.000/5 x 9/12 (72,000,000)
Kendaraan (Bis)-Surabaya
Depresiasi 2006:
200.000.000/5 x 3/12 (10,000,000)
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
2006
12 31 Des Beban depresiasi 6,500,000
Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah 6,500,000

Akumulasi depresiasi-Bangunan 68,300,000

Akumulasi depresiasi-Mesin 100,200,000

Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor 6,000,000

Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer 10,000,000

Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik 10,546,875

Akumulasi depresiasi-Kendaraan 110,000,000
KARTU AKTIVA TETAP

No. 10001
Nama Akun : Tanah Taksiran Umur :-
Lokasi : Medan Depresiasi :-
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa :-
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Jan 2004 Pembelian 2,000,000,000 - 2,000,000,000
KARTU AKTIVA TETAP

No. 10002
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi :-

9 Jan 2006 Pembelian 45,000,000 - 45,000,000
KARTU AKTIVA TETAP

No. 10003
Lokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi :-

16 Jan 2006 Pembelian 340,000,000 - 340,000,000
KARTU AKTIVA TETAP

No. 11001
Nama Akun : Peningkatan Tanah Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi : Garis Lurus

9 Jan 2006 Pembelian 65,000,000 - 65,000,000
31 Des 2006 Depresiasi - 6,500,000 (6,500,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 20001
Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur : 20 Tahun
Lokasi : Medan-Kantor Depresiasi : Garis Lurus

1 Jan 2004 Pembelian 350,000,000 - 350,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 17,500,000 (17,500,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 17,500,000 (35,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 17,500,000 (52,500,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 20002
Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi : Garis Lurus

1 Jan 2004 Pembelian 800,000,000 - 800,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 40,000,000 (40,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 40,000,000 (80,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 40,000,000 (120,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 20003
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Garis Lurus

9 Jan 2006 Pembelian 108,000,000 - 108,000,000
31 Jan 2006 Depresiasi - 10,800,000 (10,800,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 30001
Nama Akun : Mesin Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 20.000.000

1 Jan 2004 Pembelian 400,000,000 - 400,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 80,000,000 (80,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 64,000,000 (144,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 51,200,000 (195,200,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 30002
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun

9 Jan 2006 Pembelian 36,000,000 - 36,000,000
31 Des 2006 Depresiasi - 14,400,000 (14,400,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 30003
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Maret 2006 Taksiran Nilai Sisa :-

1 Mar 2006 Pembelian 207,600,000 - 207,600,000
31 Des 2006 Depresiasi - 34,600,000 (34,600,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 40001
Nama Akun : Peralatan Kantor Taksiran Umur : 5 Tahun
Lokasi : Medan Depresiasi : Jumlah Angka Tahun

1 Jan 2004 Pembelian 30,000,000 - 30,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 10,000,000 (10,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 8,000,000 (18,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 6,000,000 (24,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 41001
Nama Akun : Peralatan Komputer Taksiran Umur : 5 Tahun

1 Jan 2004 Pembelian 18,000,000 - 18,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 6,000,000 (6,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 4,800,000 (10,800,000)
4 Jan 2006 Pertukaran - 18,000,000 - 10,800,000 - -
109
KARTU AKTIVA TETAP

No. 41002
Nama Akun : Peralatan Komputer Taksiran Umur : 5 Tahun

4 Jan 2006 Pembelian 30,000,000 - 30,000,000
31 Des 2006 Depresiasi - 10,000,000 (10,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 42001
Nama Akun : Peralatan Pabrik Taksiran Umur : 8 Tahun
Lokasi : Medan Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 15.000.000

1 Jan 2004 Pembelian 75,000,000 - 75,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 18,750,000 (18,750,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 14,062,500 (32,812,500)
31 Des 2006 Depresiasi - 10,546,875 (43,359,375)
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian
Transaksi Sampai Tahun 2005
Paten A18901
Amortisasi yang seharusnya:
Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5 18,750,000
Tahun 2003: 125.000.000/5 25,000,000
Tahun 2004: 125.000.000/5 25,000,000
Tahun 2005: 125.000.000/5 25,000,000
93,750,000
Amortisasi yang sudah dibukukan:
Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/10 9,375,000
Tahun 2003: 125.000.000/10 12,500,000
Tahun 2004: 125.000.000/10 12,500,000
Tahun 2005: 125.000.000/10 12,500,000
46,875,000
Amortisasi yang masih harus dibukukan 46,875,000
Merek Dagang Antarin

Amortisasi yang harus dibukukan
Tahun 2001: 150.000.000/20 7,500,000
Tahun 2002: 150.000.000/20 7,500,000
Tahun 2003: 150.000.000/20 7,500,000
Tahun 2004: 150.000.000/20 7,500,000
Tahun 2005: 150.000.000/20 7,500,000
37,500,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a 124
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian
Merek Dagang Flugo

Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20 3,562,500
Tahun 2003: 285.000.000/20 14,250,000
Tahun 2004: 285.000.000/20 14,250,000
Tahun 2005: 285.000.000/20 14,250,000
46,312,500
Biaya Hukum Merek Dagang Flugo

Tahun 2004: 3/12 x 144.000.000/18 2,000,000
Tahun 2005: 144.000.000/18 8,000,000
Nilai bersih 136,000,000
Biaya Hukum Merek Dagang Antarin

Tahun 2005: 40.000.000/16 2,500,000
Nilai bersih 37,500,000
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Koreksi dan Penyesuaian
Ref
2006
31 Des Laba Ditahan 55,000,000
Goodwill 55,000,000

Paten 78,875,000

Merek Dagang 83,812,500
31 Des Bangunan dan Peralatan 585,000,000

31 Des Pengembangan 100,000,000

31 Des Pengembangan 68,000,000

31 Des Merek Dagang 136,000,000


PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi
Transaksi Tahun 2006
Paten A55555
Biaya pengembangan 1 Maret 2000 100,000,000
Biaya pengembangan 1 Januari 2003 68,000,000
Reklasifikasi dari Pengembangan 168,000,000
Pendaftaran paten 122,000,000
Total nilai 290,000,000
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Koreksi
Transaksi Tahun 2006
Ref
2006
31 Des Paten 290,000,000
Pengembangan 168,000,000
Beban Pemasaran 122,000,000

Beban Pemasaran 167,000,000
31 Des Lisensi 366,000,000

Beban Riset dan Pengembangan 366,000,000
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi
Tahun 2006
Goodwill
Amortisasi:
Tahun 2006: 200.000.000/20 10,000,000
Paten A00007
Amortisasi:
Tahun 2006: 240.000.000/8 30,000,000
Paten A18901
Amortisasi:
Tahun 2006: 125.000.000/5 25,000,000
Paten A20001
Amortisasi:
Tahun 2005: 6/12 X 360.000.000/10 18,000,000
Tahun 2006: 6/12 X 360.000.000/10 18,000,000
Nilai buku ketika terjadi perubahan estimasi 324,000,000
Amortisasi dengan estimasi baru:
Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6 27,000,000
PT NIDJI NUDJU
Tahun 2006
Lisensi BP003
Amortisasi:
Tahun 2006: 480000.000/40 12,000,000
Lisensi GJ006
Amortisasi:
Tahun 2006: 360.000.000/10 36,000,000
Merek Dagang Antarin (awal)

Amortisasi:
Tahun 2006: 140.000.000/20 7,500,000
Merek Dagang Antarin (tambahan)

Amortisasi:
Tahun 2006: 40.000.000/16 2,500,000
Merek Dagang Flugo (awal)

Amortisasi:
Tahun 2006: 285.000.000/20 14,250,000
PT NIDJI NUDJU
Tahun 2006
Merek Dagang Flugo (tambahan)

Amortisasi:
Tahun 2006: 144.000.000/18 8,000,000
Paten A55555
Amortisasi:
Tahun 2006: 9/12 X 290.000.000/10 21,750,000
Merek Dagang Stopop

Amortisasi:
Tahun 2006: 9/12*167000000/20 6,262,500
Lisensi GG008
Amortisasi:
Tahun 2006: 5/12 X 366.000.000/20 7,625,000
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Penyesuaian
Tahun 2006
Ref
2006
31 Des Beban Amortisasi 10,000,000
Goodwill 10,000,000

Paten 30,000,000

Paten 25,000,000

Paten 45,000,000

Lisensi 12,000,000

Lisensi 36,000,000


PT NIDJI NUDJU
Jurnal Penyesuaian
Tahun 2006
Ref
2006
Paten 21,750,000


Lisensi 7,625,000
PT NIDJI NUDJU
Daftar Aktiva Tidak Berwujud
31 Desember 2006
Nilai Perolehan Total Amortisasi Nilai Buku

No. Jenis (Rp) (Rp) (Rp)
1 Goodwill 200,000,000 65,000,000 135,000,000
2 Paten A00007 240,000,000 190,000,000 50,000,000
3 Paten A18901 125,000,000 118,750,000 6,250,000
4 Paten A20001 360,000,000 63,000,000 297,000,000
5 Paten A55555 290,000,000 21,750,000 268,250,000
6 Lisensi BP003 480,000,000 84,000,000 396,000,000
7 Lisensi GJ006 360,000,000 90,000,000 270,000,000
8 Lisensi GG008 366,000,000 7,625,000 358,375,000
9 Merek Dagang Antarin 190,000,000 50,000,000 140,000,000
10 Merek Dagang Flugo 429,000,000 78,562,500 350,437,500
11 Merek Dagang Stopop 167,000,000 6,262,500 160,737,500
3,207,000,000 774,950,000 2,432,050,000

PT NIDJI NUDJU
NERACA
(Bagian Aktiva Tidak Berwujud)
31 Desember 2006
Aktiva Tidak Berwujud

Goodwill 135,000,000
Paten 621,500,000
Lisensi 1,024,375,000
Total Aktiva Tidak Berwujud 2,432,050,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj 2 PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj 2 PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja 3

10 31 Des Beban Komisi Penjualan 700,000

31 Des Beban Listrik, Air, dan Telepon 1,515,000

11 31 Des Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000

12 31 Des Retur dan Potongan Penjualan 625,000

31 Des Persediaan 375,000

13 31 Des Laba Ditahan 3,600,000

14 31 Des Beban Pajak Penghasilan 15,000,000

Kas 40,250,000 40,250,000 270,000 3 39,980,000 39,980,000 -

Beban Penjualan dan Administrasi

Total Aktiva Lancar 220,311,250

Aktiva Tetap: Ekuitas Pemegang Saham

Total Aktiva 527,455,554 Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik 527,455,554

2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 719,213,576

3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 43,592,674

2 1-Jan Utang Bunga 80,000

3 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 700,000

4 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 1,515,000

5 1-Jan Beban Asuransi 6,000,000

PT SAMSON DAN D'LILA

Arus kas dari aktivitas operasi:

Arus kas dari aktivitas investasi:

Arus kas dari aktivitas pendanaan:

PT SAMSON DAN D'LILA

Arus kas dari aktivitas operasi:

PT SAMSON DAN D'LILA

Laba sebelum pajak penghasilan 7,148,900

KERIS DAYA ANTI

PT KERIS DAYA ANTI

Saldo per rekening koran 30 November 2006 42,003,000

Dikurang cek yang masih beredar:

Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 47,807,500

KERIS DAYA ANTI

2 30-Nov Bank 168,000

3 30-Nov Beban Bunga 100,000

4 30-Nov Utang Usaha 90,000

5 30-Nov Piutang Lain-lain 19,747,500

6 30-Nov Utang Bank 5,000,000

7 30-Nov Beban Administrasi Bank 62,500

Harga Pokok Penjualan 6,800,000

4-Oct Piutang Usaha 14,200,000

Harga Pokok Penjualan 11,360,000

4-Oct Piutang Usaha 17,800,000

Harga Pokok Penjualan 14,240,000

8-Oct Piutang Usaha 21,500,000

Harga Pokok Penjualan 17,200,000

15-Oct Piutang Usaha 37,000,000

Harga Pokok Penjualan 29,600,000

Tanggal Uraian Post. Dr. Cr.

Harga Pokok Penjualan 15,200,000

19-Oct Piutang Usaha 26,250,000

Harga Pokok Penjualan 21,000,000

22-Oct Piutang Usaha 18,100,000

Harga Pokok Penjualan 14,480,000

26-Oct Piutang Usaha 29,000,000

Harga Pokok Penjualan 23,200,000

29-Oct Piutang Usaha 9,400,000

Harga Pokok Penjualan 7,520,000

2-Oct Kas 42,500,000

4-Oct Kas 33,660,000

6-Oct Retur dan Potongan Penjualan 430,000

9-Oct Penjualan 360,000

10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih 4,400,000