Praktikum Akuntansi Keuangan-Kertas Kerj

PT NULI DARATISTA JURNAL PENYESUAIAN
Ref
No. Tanggal Uraian Post
2006
9 31 Des Beban Bunga
Utang Bunga
10 31 Des Beban Komisi Penjualan

Beban yang Masih Harus
Dibayar
31 Des Beban Listrik, Air, dan Telepon
Beban yang Masih Harus
Dibayar
11 31 Des Asuransi Dibayar di Muka
Beban Asuransi
12 31 Des Retur dan Potongan Penjualan

Piutang Usaha
31 Des Persediaan
Harga Pokok Penjualan
13 31 Des Laba Ditahan

Utang Dividen
14 31 Des Beban Pajak Penghasilan

Utang Pajak Penghasilan
NAL PENYESUAIAN
Dr. Cr.
PT NULI DARATISTA NERACA LAJUR
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2006
Keterangan Neraca Neraca Saldo R Jurnal Penyesuaian Ref Neraca Saldo Disesuaikan Laporan Laba Rugi Neraca
Saldo Dr Cr e Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr
f
Kas 40,250,000 40,250,000 270,000 3 39,980,000 39,980,000 -
Wesel tagih 16,500,000 16,500,000 16,500,000 16,500,000 -
Piutang usaha 63,000,000 63,000,000 3 270,000 625,000 12 62,645,000 62,645,000 -
Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.) 600,000 600,000 1,900,000 2 2,500,000 - 2,500,000
Persediaan barang dagang, 31 Des 2006 94,700,000 94,700,000 12 375,000 365,000 4 94,710,000 94,710,000 -
Perlengkapan kantor 7,500,000 7,500,000 4,730,000 5 2,770,000 2,770,000 -
Tanah 80,000,000 80,000,000 80,000,000 80,000,000 -
Bangunan 247,600,000 247,600,000 247,600,000 247,600,000 -
Akumulasi depresiasi--bangunan 18,050,000 18,050,000 6,600,000 6,7 24,650,000 - 24,650,000
Peralatan kantor 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 -
Akumulasi depresiasi--peralatan kantor 14,757,120 14,757,120 1,048,576 8 15,805,696 - 15,805,696
Wesel bayar 18,000,000 18,000,000 18,000,000 - 18,000,000
Utang usaha 72,700,000 72,700,000 72,700,000 - 72,700,000
Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr) 240,000,000 240,000,000 240,000,000 -240,000,000
Laba ditahan 135,867,880 135,867,880 13 3,600,000 132,267,880 -132,267,880
Penjualan 760,000,000 760,000,000 760,000,000 - 760,000,000
Retur dan potongan penjualan 17,000,000 17,000,000 12 625,000 17,625,000 17,625,000 -
Harga pokok penjualan 465,800,000 465,800,000 4 365,000 375,000 12 465,790,000 465,790,000 -
Beban listrik, air, dan telepon 16,700,000 16,700,000 10 1,515,000 18,215,000 18,215,000 -
Beban gaji 89,000,000 89,000,000 89,000,000 89,000,000 -
Beban komisi penjualan 73,925,000 73,925,000 10 700,000 74,625,000 74,625,000 -
Beban iklan 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 -
Beban administrasi 10,200,000 10,200,000 10,200,000 10,200,000 -
Beban asuransi 15,000,000 15,000,000 6,000,000 11 9,000,000 9,000,000 -
Pendapatan bunga 2,600,000 2,600,000 206,250 1 2,806,250 - 2,806,250
Beban bunga 2,400,000 2,400,000 9 80,000 2,480,000 2,480,000 -
1,262,575,000 1,262,575,000
-
Piutang bunga 1 206,250 206,250 206,250
-
Beban piutang tak tertagih 2 1,900,000 1,900,000 1,900,000 -
Beban perlengkapan kantor 5 4,730,000 4,730,000 4,730,000 -
Beban depresiasi bangunan 6 6,600,000 6,600,000 6,600,000 -
Beban depresiasi peralatan kantor , 8 1,048,576 1,048,576 1,048,576 -
Utang bunga 7 80,000 9 80,000 - 80,000
Beban yang masih harus dibayar 2,215,000 10 2,215,000 - 2,215,000
6,000,000
Asuransi dibayar di muka 11 6,000,000 6,000,000 -
Utang dividen 3,600,000 13 3,600,000 - 3,600,000
Beban pajak penghasilan 14 15,000,000 15,000,000 15,000,000 -
Utang pajak penghasilan 15,000,000 14 15,000,000 - 15,000,000
43,014,826 43,014,826 1,289,624,826 1,289,624,826 719,213,576 762,806,250 570,411,250 526,818,576
Laba bersih 43,592,674 43,592,674
762,806,250 762,806,250 570,411,250 570,411,250
PT NULI DARATISTA
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31
Desember 2006
Pendapatan
Penjualan R
Dikurang: Retur dan potongan penjualan p
Total penjualan bersih
Harga pokok penjualan
Laba kotor
Beban Penjualan dan Administrasi
Beban listrik, air, dan telepon
Beban gaji
Beban komisi penjualan
Beban perlengkapan kantor
Beban depresiasi bangunan
Beban depresiasi peralatan kantor
Beban piutang tak tertagih
Beban iklan
Beban administrasi
Beban asuransi
Pendapatan bunga
Beban bunga
Beban pajak penghasilan
Total beban usaha
Laba Bersih
760,000,000
(17,625,000)
742,375,000
(465,790,000)
276,585,000
18,215,000
89,000,000
74,625,000
4,730,000
6,600,000
1,048,576
1,900,000
3,000,000
10,200,000
9,000,000
(2,806,250)
2,480,000
15,000,000
232,992,326
43,592,674
,000
,000
PT NULI DARATISTA
Neraca
Per 31 Desember 2006
Aktiva Kewajiban
Aktiva Lancar: Kewajiban Lancar:
Kas 39,980,000
Wesel Tagih 16,500,000
Piutang Usaha 62,645,000
-/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih (2,500,000)
Piutang Bunga 206,250
Persediaan 94,710,000
Perlengkapan Kantor 2,770,000
Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000
Total Aktiva Lancar 220,311,250
Aktiva Tetap:
Tanah 80,000,000
Bangunan 247,600,000
Dikurang: Akumulasi Depresiasi (24,650,000)
Peralatan Kantor 20,000,000
Dikurang: Akumulasi Depresiasi (15,805,696)
Total Aktiva Tetap 307,144,304
Total Aktiva 527,455,554

8
LI DARATISTA
Neraca
esember 2006
Kewajiban
Kewajiban Lancar:
Wesel Bayar 18,000,000
Utang Usaha 72,700,000
Utang Bunga 80,000
Beban yang Masih Harus Dibayar 2,215,000
Utang Pajak Penghasilan 15,000,000
Utang Dividen 3,600,000
Total Kewajiban Lancar 111,595,000
Ekuitas Pemegang
Saham
Saham Biasa 240,000,000
Laba Ditahan 175,860,554
Total Ekuitas Pemegang Saham 415,860,554
Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik 527,455,554

PT NULI DARATISTA
JURNAL PENUTUP
Ref
2006
1 31 Des Penjualan
Pendapatan Bunga
Ikhtisar Laba Rugi
2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi

Retur dan Potongan Penjualan
Beban listrik, air, dan telepon
Beban gaji
Beban komisi penjualan
Beban perlengkapan kantor
Beban depresiasi bangunan
Beban depresiasi peralatan kantor
Beban piutang tak tertagih
Beban iklan
Beban administrasi
Beban asuransi
Beban bunga
3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi

Laba Ditahan
Dr. Cr.
760,000,000
2,806,250
762,806,250
719,213,576
17,625,000
465,790,000
18,215,000
89,000,000
74,625,000
4,730,000
6,600,000
1,048,576
1,900,000
3,000,000
10,200,000
9,000,000
2,480,000
15,000,000
43,592,674
43,592,674
PT NULI DARATISTA
JURNAL BALIK
Ref
2007
1 1-Jan Pendapatan Bunga
Piutang Bunga
2 1-Jan Utang Bunga

Beban Bunga
3 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar

Beban Komisi Penjualan
4 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar

Beban Listrik, Air, dan Telepon
5 1-Jan Beban Asuransi

Asuransi Dibayar di Muka
TA
Dr. Cr.
206,250
206,250
80,000
80,000
700,000
700,000
1,515,000
1,515,000
6,000,000
6,000,000
PT SAMSON DAN D'LILA
Laporan Arus Kas
(Metode Tidak Langsung)
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember
2005
(dalam rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi:
Laba bersih
Ditambah:
Beban depresiasi
Penurunan beban dibayar di muka
Kenaikan utang dagang
Kenaikan beban yang masih harus dibayar
Kerugian penjualan peralatan
Dikurang:
Kenaikan piutang dagang

Kenaikan persediaan
Penurunan utang pajak
Keuntungan penjualan investasi
Keuntungan penjualan tanah
Kas bersih dari aktivitas operasi
Arus kas dari aktivitas investasi:
Penjualan investasi
Penjualan tanah
Pembelian investasi
Pembelian peralatan
Pembangunan gedung baru
Kas bersih dari aktivitas investasi
Arus kas dari aktivitas pendanaan:
Penjualan saham
Penerimaan pinjaman jangka panjang
Pelunasan utang obligasi
Pembayaran dividen
Kas bersih dari aktivitas pendanaan
Penurunan bersih kas
Kas pada awal tahun
Kas pada akhir tahun
816,000
28,800
267,000
30,000
500,000
354,000
820,500
105,000
675,000
1,050,000
3,360,000
7,250,000
(1,098,000)
(1,452,000)
(5,000,000)
2,430,000
6,000,000
(2,250,000)
(805,000)
3,274,000
1,641,800
3,004,500
1,911,300
3,060,000
5,375,000
10,346,300
1,821,000
12,167,300
Laporan Arus Kas
(Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi) Untuk Tahun yang Be
2005 (dalam rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi:
Penerimaan kas:
Penerimaan dari pelanggan
Pendapatan bunga
Pengeluaran kas:
Pembayaran kepada pemasok
Beban gaji
Beban penjualan
Beban bunga
Beban operasi lainnya
Kas bersih dari aktivitas operasi
ktivitas Operasi) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember
40,146,000
- 40,146,000
29,953,500
3,460,000
875,000
825,000
2,055,000
1,066,200 38,234,700
1,911,300
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember
2006
(dalam rupiah)
Penjualan
Laba kotor
Beban operasi:
Beban depresiasi 1,116,500
Beban gaji 3,685,000
Beban penjualan 960,000
Beban operasi lainnya 1,244,600
Total beban operasi
Laba operasi
Pendapatan lain-lain:
Pendapatan bunga
Beban lain-lain:
Kerugian penjualan investasi 25,000

Beban bunga 420,000
Laba sebelum pajak penghasilan

Pajak penghasilan
Laba bersih
###
(31,560,000)
14,190,000
###
7,183,900
410,000
###
7,148,900
(2,200,000)
4,948,900
KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN
NOVEMBER 2006
Ref.
No. Tanggal Uraian Post Dr.
2006 .
1 30-Nov Beban Listrik dan Air 790,000
Beban Kendaraan Operasional 750,000
Beban Langganan Koran 70,000
Beban Rapat Rutin 475,000
Beban Perlengkapan Kantor 335,000
Beban Rumah Tangga Kantor 270,000
Beban Lain-lain 57,000
Selisih Kas Kecil 2,500
Bank
Hal. 31
Cr.
2,749,500
PT KERIS DAYA ANTI
REKONSILIASI BANK
30 Nov 2006
Saldo per rekening koran 30 November 2006

Ditambah:
Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank
Dikurang cek yang masih beredar:

NI 57015
NI 57030
NI 57034
Saldo yang benar menurut Bank
Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006

Ditambah:
Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000
dicatat Rp 4.455.000
Bunga bank, bersih setelah pajak
Dikurang:
Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000
Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000
Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena
dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000
Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum
Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000, dibukukan
bunga Rp 500.000
Beban administrasi bank
Saldo yang benar menurut Perusahaan
42,003,000
20,825,000
7,200,000
14,455,000
8,697,500 30,352,500
32,475,500
47,807,500
10,000,000
168,000 10,168,000
100,000
90,000
19,747,500
-
5,500,000
62,500 25,500,000
32,475,500
KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN
NOVEMBER 2006
Ref.
2006 .
1 30-Nov Bank
Piutang Dagang
2 30-Nov Bank
Pendapatan Bunga
3 30-Nov Beban Bunga

Bank
4 30-Nov Utang Usaha

Bank
5 30-Nov Piutang Lain-lain

Bank
6 30-Nov Utang Bank

Beban Bunga
Bank
7 30-Nov Beban Administrasi Bank

Bank
Hal. 32
Dr. Cr.
10,000,000
10,000,000
168,000
168,000
100,000
100,000
90,000
90,000
19,747,500
19,747,500
5,000,000
500,000
5,500,000
62,500
62,500
PRAKTIKUM AKAUNTANSI KEUANGAN-PT WADE 91
JURNAL PENJUAL
Ref.
Tanggal Uraian Post
.
2006
2-Oct Piutang Usaha
Penjualan

Persediaan
4-Oct Piutang Usaha

Penjualan

Persediaan
4-Oct Piutang Usaha

Penjualan

Persediaan
8-Oct Piutang Usaha

Penjualan

Persediaan
15-Oct Piutang Usaha

Penjualan
Persediaan
UM AKAUNTANSI KEUANGAN-PT WADE 91
24
WADE 91
JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006
Hal. 31
Dr. Cr.
8,500,000
8,500,000
6,800,000
6,800,000
14,200,000
14,200,000
11,360,000
11,360,000
17,800,000
17,800,000
14,240,000
14,240,000
21,500,000
21,500,000
17,200,000
17,200,000
37,000,000
37,000,000
29,600,000
29,600,000
KASUS EMPAT-PT WADE 91
JURNAL PENJUAL
Post
Tanggal Uraian
.
2006
Penjualan

Persediaan

Penjualan

Persediaan

Penjualan

Persediaan

Penjualan

Persediaan

Penjualan
Persediaan
KASUS EMPAT-PT WADE 91
25
WADE 91
JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006
Hal. 31
Dr. Cr.
19,000,000
19,000,000
15,200,000
15,200,000
26,250,000
26,250,000
21,000,000
21,000,000
18,100,000
18,100,000
14,480,000
14,480,000
29,000,000
29,000,000
23,200,000
23,200,000
9,400,000
9,400,000
7,520,000
7,520,000
WADE 91 JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Ref.
Tanggal Uraian Post
.
2006
1-Oct Kas
Wesel Tagih
Piutang Usaha
2-Oct Kas
Piutang Usaha
4-Oct Kas
Wesel Tagih
Pendapatan Bunga
Piutang Bunga
6-Oct Retur dan Potongan Penjualan

Piutang Usaha
Persediaan
9-Oct Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan
10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Piutang Usaha
12-Oct Kas
Diskon Tunai Penjualan
Piutang Usaha
Hal. 33
Dr. Cr.
14,000,000
16,200,000
30,200,000
42,500,000
42,500,000
33,660,000
33,000,000
44,000
616,000
430,000
430,000
344,000
344,000
360,000
360,000
288,000
288,000
4,400,000
4,400,000
8,330,000
170,000
8,500,000
WADE 91 JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Ref.
Tanggal Uraian
Post
2006 .
15-Oct Retur dan Potongan Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan
16-Oct Kas
Piutang Usaha
18-Oct Wesel Tagih

Piutang Usaha
18-Oct Kas
Diskon Tunai Penjualan
Piutang Usaha
19-Oct Kas
Piutang Usaha

Wesel Tagih
Pendapatan Bunga
Piutang Bunga
24-Oct Bank
Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie)
Kerugian atas Anjak Piutang
Piutang Usaha
25-Oct Piutang Lain-lain

Beban Gaji Karyawan
Kas
Hal. 34
Dr. Cr.
250,000
250,000
200,000
200,000
14,200,000
14,200,000
22,590,000
22,590,000
20,825,000
425,000
21,250,000
17,370,000
17,370,000
24,900,000
24,000,000
230,000
670,000
24,500,000
1,312,500
437,500
26,250,000
2,950,000
1,150,000
4,100,000
WADE 91 JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Ref.
Tanggal Uraian
Post
2006 .
25-Oct Beban Gaji Karyawan
Piutang Karyawan
Kas
26-Oct Kas
Wesel Tagih
Piutang Usaha

Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Kas
Piutang Usaha
31-Oct Kas
Wesel Tagih
Pendapatan Bunga
31-Oct Piutang Bunga

Pendapatan Bunga
Hal. 35
Dr. Cr.
25,000,000
2,500,000
22,500,000
4,000,000
18,000,000
22,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
16,402,500
16,200,000
202,500
170,520
170,520
PT WADE 91
DAFTAR UMUR PIUTANG
PER 31 OKTOBER 2006
Belum
No Pelanggan Jt Tempo 0-30 hari 31-60 hari
1 Toko Buku Penuntun 24,900,000
2 Toko Buku Tri Arga 18,000,000

3 Toko Buku Toga Mas 37,000,000
4 Toko Buku Paung 28,400,000
5 Toko Buku Uranus
6 Koperasi Social Agency 18,100,000
7 Toko Buku Harianja 52,000,000
Total 123,400,000 37,000,000 18,000,000

Persentase Penyisihan 0% 1% 3%
Saldo Akhir Penyisihan - 370,000 540,000
61-90 hari 91-180 hari > 180 hari Saldo
9,250,000 34,150,000
27,000,000 45,000,000
37,000,000
28,400,000
-
18,100,000
52,000,000
27,000,000 9,250,000 - 214,650,000

5% 10% 20%
1,350,000 925,000 - 3,185,000

Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih
Saldo awal penyisihan
4,989,500 Cr.
Penghapusan piutang Bursa Buku Musi (4,400,000) Dr
Pelunasan piutang Bursa Buku Musi 3,000,000 Cr.
Subtotal 3,589,500 Cr.
Dikurang: Saldo akhir penyisihan 3,185,000 Cr.
Beban piutang tak tertagih 404,500 Cr.
Jurnal Penyesuaian
Penyisihan Piutang Tak Tertagih 404,500

Beban Penyisihan Tak Tertagih 404,500
WADE 91
NERACA (SEBAGIAN) 31 OKTOBER 2006
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
……
Wesel Tagih
Piutang Usaha 214,650,000

Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih (3,185,000)
Piutang Karyawan
Piutang Bunga
Piutang Lain-lain
40,590,000
211,465,000
11,200,000
170,520
2,950,000
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
2004
Beban sampai saat ini 9,200,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000
Tagihan 10,000,000,000
Kas yang diterima 9,000,000,000
Harga kontrak 32,000,000,000
Dikurangi estimasi beban:
Beban sampai saat ini 9,200,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000
Total estimasi beban 28,480,000,000
Estimasi total laba (rugi) kotor 3,520,000,000
Persentase Penyelesaian 31%
Pengakuan pendapatan:
Tahun 2004:
31% X Rp 32.000.000.000 9,920,000,000
Tahun 2005:
58% X Rp 32.000.000.000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004
Pendapatan Tahun 2005
Tahun 2006:
100% X Rp 32.000.000.000
2005 2006
18,200,000,000 28,700,000,000
10,200,000,000 -
12,000,000,000 10,000,000,000
10,800,000,000 12,200,000,000
32,000,000,000 32,000,000,000
18,200,000,000 28,700,000,000
10,200,000,000 -
28,400,000,000 28,700,000,000
3,600,000,000 3,300,000,000
58% 100%
18,560,000,000
9,920,000,000
8,640,000,000
32,000,000,000
18,560,000,000
13,440,000,000
PT AB Sri
2004
Pengakuan beban:
Tahun 2004:
31% x Rp 28.480.000.000
8,828,800,000
Tahun 2005:
58% x Rp 28.400.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2004 Beban tahun 2005
Tahun 2006
100% x Rp 28.700.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006
Pengakuan laba (rugi) kotor

Tahun 2004:
31% x Rp 3.520.000.000
1,091,200,000
Tahun 2005:
58% x Rp 3.600.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2004 Laba tahun 2005
Tahun 2006
100% x Rp 3.300.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2005 Laba tahun 2006
2005 2006
16,472,000,000
8,828,800,000
7,643,200,000
28,700,000,000
16,472,000,000
12,228,000,000
2,088,000,000
1,091,200,000
996,800,000
3,300,000,000
2,088,000,000
1,212,000,000
PT AB Sri
Beban sampai saat ini

Estimasi beban untuk menyelesaikan
Tagihan
Kas yang diterima
Harga kontrak
Dikurangi estimasi beban:
Beban sampai saat ini
Estimasi beban untuk menyelesaikan
Total estimasi beban
Estimasi total laba (rugi) kotor
Persentase Penyelesaian
Pengakuan pendapatan:
Tahun 2005:
25% X Rp 13.150.000.000
Tahun 2006:
80% X Rp 13.150.000.000
al) Kontrak A-202
2005 2006
3,000,000,000 10,400,000,000
9,000,000,000 2,800,000,000
3,500,000,000 7,000,000,000
3,300,000,000 6,800,000,000
13,150,000,000 13,150,000,000
3,000,000,000 10,400,000,000
9,000,000,000 2,800,000,000
12,000,000,000 13,200,000,000
1,150,000,000 (50,000,000)
25% 80%
3,287,500,000
10,520,000,000
3,287,500,000
7,232,500,000
PT AB Sri
2004
Pengakuan beban:
Tahun 2005:
25% x Rp 12.000.000.000 3,000,000,000
Tahun 2006:
Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006

Total estimasi rugi
Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006
Pengakuan beban sampai tahun 2005
Beban tahun 2006
Pengakuan laba (rugi) kotor
Tahun 2005:
25% x Rp 1.150.000.000 287,500,000
Tahun 2006:
Pendapatan tahun 2006

Beban tahun 2006
Laba tahun 2006
2005 2006
10,520,000,000
50,000,000
10,570,000,000
3,000,000,000
7,570,000,000
7,232,500,000
7,570,000,000
(337,500,000)
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
Ref
2004
1 31 Des Kontrak dalam Penyelesaian
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.
2 31 Des Piutang Usaha

Termin Kontrak Konstruksi
3 31 Des Kas
Piutang Usaha
4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang

Kontrak dalam Penyelesaian
Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang
2005

3 31 Des Kas
Piutang Usaha

Debit Kredit
9,200,000,000
9,200,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000
9,000,000,000
9,000,000,000
8,828,800,000
1,091,200,000
9,920,000,000
9,000,000,000
9,000,000,000
12,000,000,000
12,000,000,000
10,800,000,000
10,800,000,000
7,643,200,000
996,800,000
8,640,000,000
PT AB SRI
Ref
2006

3 31 Des Kas
Piutang Usaha
4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang
5 31 Des Termin Kontrak Konstruksi

Debit Kredit
10,500,000,000
10,500,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000
12,200,000,000
12,200,000,000
12,228,000,000
1,212,000,000
13,440,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000
PT AB SRI
Ref
No. Tanggal Uraian Debit
Post
2005
1 31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 3,000,000,000
2 31 Des Piutang Usaha 3,500,000,000

3 31 Des Kas 3,300,000,000

Piutang Usaha
4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 3,000,000,000

Kontrak dalam Penyelesaian 287,500,000
2006
1 31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 7,400,000,000
2 31 Des Piutang Usaha 7,000,000,000

3 31 Des Kas 6,800,000,000

Piutang Usaha
4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 7,570,000,000

Kredit
3,000,000,000
3,500,000,000
3,300,000,000
3,287,500,000
7,400,000,000
7,000,000,000
6,800,000,000
337,500,000
7,232,500,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-202
No. Tanggal Uraian
2005
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian
(Proporsional)
4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

2006
(Proporsional)

Ref
Post Debit Kredit
3,000,000,000
287,500,000
3,287,500,000
7,400,000,000
337,500,000
7,062,500,000
PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-101
No. Tanggal Uraian
2004
(Proporsional)

2005
(Proporsional)

2006
(Proporsional)

5 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian

(Proporsional)
Ref
Post Debit Kredit
9,200,000,000
1,091,200,000
10,291,200,000
9,000,000,000
996,800,000
9,996,800,000
10,500,000,000
1,212,000,000
11,712,000,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Kontrak Selesai Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi
Kontrak A-101
Harga kontrak
Beban sampai tahun 2006
Laba kotor tahun 2006
Kontrak A-202
Harga kontrak
Dikurangi:
Beban sampai tahun 2006
Estimasi untuk menyelesaikan
Total beban untuk menyelesaikan
Rugi kotor tahun 2006
Total Laba Kotor Divisi Konstruksi Tahun 2006

50
Konstruksi
32,000,000,000
28,700,000,000
3,300,000,000
-
13,150,000,000
10,400,000,000
2,800,000,000
13,200,000,000
(50,000,000)
3,250,000,000
PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai Kontrak A-101
No. Tanggal Uraian
2004
(Proporsional)
2005
(Proporsional)
2006
(Proporsional)
31 Des Termin Kontrak Konstruksi

31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

Ref
Post Debit Kredit
32,000,000,000
32,000,000,000
28,700,000,000
28,700,000,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai Kontrak A-202
No. Tanggal Uraian
2005
(Proporsional)
2006
(Proporsional)
31 Des Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang

Ref
Post Debit Kredit
50,000,000
50,000,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior
Ref
Tahun Uraian Post
2005 Persediaan
Kas
Wesel Tagih-2005
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005
Penjualan Cicilan
Harga Pokok Penjualan Cicilan

Persediaan
Kas
Wesel Tagih-2005

Pendapatan Bunga
Penjualan Cicilan
Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005

Laba Kotor yang Direalisasi ata Penjualan Cicilan
Debit Kredit
226,000,000
226,000,000
488,000,000
53,835,000
434,165,000
216,000,000
216,000,000
178,000,000
178,000,000
18,000,000
18,000,000
434,165,000
216,000,000
218,165,000
80,398,927
80,398,927
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior
Ref
Tahun Uraian Post
2006 Persediaan
Kas
Wesel Tagih-2006
Penjualan Cicilan

Persediaan
Kas
Wesel Tagih-2005
Wesel Tagih-2006

Pendapatan Bunga
Penjualan Cicilan

Laba Kotor yang Direalisasi atas Penjualan Cicilan
Debit Kredit
260,250,000
260,250,000
447,500,000
59,775,000
387,725,000
220,100,000
220,100,000
277,500,000
130,000,000
147,500,000
7,940,000
19,560,000
27,500,000
387,725,000
220,100,000
167,625,000
61,334,331
55,312,251
116,646,582
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan
30 Nov 2006
Coca Cola
Krat Harga/Krat
Saldo menurut kartu stok 383 47,400
Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov - -
Saldo yang benar
Fanta
Krat Harga/Krat
Koreksi penjualan tanggal 25 Nov 40 46,800
Koreksi pembelian tanggal 29 Nov (75) 46,800
Saldo yang benar
Sprite
Krat Harga/Krat
Koreksi pembelian tanggal 29 Nov 85 46,800
Retur yang belum dicatat (20) 46,800
Saldo yang benar
Pepsi-Cola
Krat Harga/Krat
Koreksi pembelian tanggal 22 Nov 90 47,400
Saldo yang benar
Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok

PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006
Saldo persediaan menurut buku besar 46,251,000 Koreksi:
Penjualan Sprite tanggal 23 Nov 117,000

Pembelian tanggal 24 Nov 2,844,000
2,961,000
Total nilai persediaan yang benar menurut buku besar 49,212,000

Total Nilai
18,154,200
180,000
18,334,200
Total Nilai
8,377,200
1,872,000
(3,510,000)
6,739,200
Total Nilai
7,113,600
3,978,000
(936,000)
10,155,600
Total Nilai
9,717,000
4,266,000
13,983,000
49,212,000
46,251,000 Koreksi:
117,000
2,844,000
49,212,000
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBE
Ref.
Tanggal Uraian Post Dr.
.
2006
7 Des Utang Usaha 6,300,000
Persediaan
7 Des Persediaan 374,400

Harga Pokok
Persediaan
Retur Penjualan 560,000
Piutang Usaha

Harga Pokok
Persediaan
Piutang Usaha

Harga Pokok
Persediaan
Retur Penjualan 1,155,000
Piutang Usaha
L UMUM DESEMBER 2006
Hal. 31
Cr.
6,300,000
374,400
560,000
486,000
720,000
774,000
1,155,000
PT IYUN SAHARA
Buku Besar
PERSEDIAAN
Tanggal Keterangan Ref Debit
2006
30 Nov Saldo awal -
30 Nov Koreksi Harga Pokok Penjualan 117,000
30 Nov Koreksi Pembelian 2,844,000
Tutup buku Nov 2006 2,961,000
2006
1 Des Saldo awal
7 Des Retur Pembelian -
7 Des Retur Penjualan 374,400
31 Des Pembelian 208,269,000
31 Des Penjualan -
31 Des Konsinyasi ke CV Indah -
31 Des Hilang karena kebakaran -
31 Des Retur Penjualan 1,404,000
31 Des Konsinyasi ke CV Indah -
31 Des Hilang karena kebakaran -
31 Des Selisih persediaan -
31 Des Selisih persediaan -
31 Des Pembebanan barang rusak -
Buku Besar Halaman :12
PERSEDIAAN Kode Akun:1140
Kredit Saldo
- 46,251,000
- 46,368,000
- 49,212,000
- 49,212,000
49,212,000
6,300,000 42,912,000
- 43,286,400
- 43,772,400
- 44,546,400
- 252,815,400
208,498,200 44,317,200
2,580,000 41,737,200
498,000 41,239,200
- 42,643,200
936,000 41,707,200
765,000 40,942,200
258,000 40,684,200
1,452,000 39,232,200
154,800 39,077,400
99,600 38,977,800
445,800 38,532,000
51,000 38,481,000
PT IYUN SAHARA
Buku Besar PERSEDIAAN DALAM
KONSINYASI
Tanggal Keterangan Ref

2006
31 Des Konsinyasi ke CV Indah

31 Des Konsinyasi ke CV Indah
T IYUN SAHARA Halaman :1
Buku Besar PERSEDIAAN DALAM Kode Akun:1141
KONSINYASI
Debit Kredit Saldo
516,000 - 516,000
93,600 - 609,600
63
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006
Masuk Keluar
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
30-Nov
30-Nov 300 48,000 14,400,000 300 47,400 14,220,000
2-Dec 200 48,000 9,600,000
3-Dec 83 47, 3,934,20

170 40 0
0 8,160,00
5-Dec 425 50,400 21,420,000
48, 0
00
5-Dec 217 48,000
0 10,416,000
7-Dec 125 50,400 6,300,000
10-Dec 113 48, 5,424,000

199 00 10,029,600
0
15-Dec 300 51,000 15,300,000
50,
40
16-Dec 101 50,
0 5,090,400
215 40 10,965,000
0
18-Dec 225 51,600 11,610,000
51,
00
20-Dec 85 51,
0 4,335,000
213 00 10,990,800
0
23-Dec 350 51,600 18,060,000
51,
24-Dec 15 51,600 774,000 60
27-Dec 319 51,600
0 16,460,400
28-Dec 275 52,200 14,355,000
31-Dec 50 51,600 2,580,000
31-Dec 5 51,600 258,000
31-Dec 3 51,600 154,800

COCA-COLA
Saldo
Krat Harga/Krat Total
383 47,400 18,154,200

83 47, 3,934,200
300 400 14,400,000
83 48,
47, 3,934,200
500 000
400 24,000,000
48,
330 48,000
000 15,840,000
330 48, 15,840,000

425 000 21,420,000
113 50,
48, 5,424,000
425 400
000 21,420,000
113 50,
48, 5,424,000
300 400
000 15,120,000
50,
101 50,400
400 5,090,400
101 50, 5,090,400

300 400 15,300,000
51,
85 51,000
000 4,335,000
85 51, 4,335,000
225 000 11,610,000
51,
12 51,600
600 619,200
362 51,600 18,679,200

377 51,600 19,453,200
58 51,600 2,992,800
58 51, 2,992,800
275 600 14,355,000
8 52,
51, 412,800
275 200
600 14,355,000
3 52,
51, 154,800
275 200
600 14,355,000
52,
275 52,200
200 14,355,000
Tahun 2006
FANTA
Masuk Keluar
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat
30-Nov
30-Nov 40 46,800 1,872,000 75 46,800
2-Dec 82 46,800
2-Dec 100 46,800 4,680,000
4-Dec 77 46,800
7-Dec 8 46,800 374,400
12-Dec 125 48,000 6,000,000
13-Dec 93 46,
40 800
48,
21-Dec 200 49,200 9,840,000 - - 000
26-Dec 75 49,800 3,735,000
27-Dec 85 48,
80 000
28-Dec 100 49,800 4,980,000 49,
200
29-Dec 120 49,
38 200
49,
31-Dec 10 49,800
800
31-Dec 2 49,800
Keluar Saldo
Total Krat Harga/Krat Total
179 46,800 8,377,200

3,510,000 144 46,800 6,739,200
3,837,600 62 46,800 2,901,600
162 46,800 7,581,600
3,603,600 85 46,800 3,978,000
93 46,800 4,352,400
93 46, 4,352,40
125 800 0
4,352,40 48, 6,000,00
0 85 000
48,000 0
4,080,000
1,920,00
0 - 85 48, 4,080,00
200 000 0
85 49,
48, 9,840,00
4,080,00
200 200
000 0
0
75 49, 9,840,00
200 0
4,080,00 120 49, 5,904,00
49, 3,735,00
0 75 200 0
800 0
3,936,00 12 49,
49, 3,735,00
5,904,00
0 0 800
200 0
0
5,904,00 17 49, 8,715,00
0 5
137 800
49,800 0
6,822,600
1,892,40
0498,000 127 49,800 6,324,600
99,600 125 49,800 6,225,000
Tahun 2006
SPRITE
Masuk Keluar
30-Nov
30-Nov 85 46,800 3,978,000 20 46,800
2-Dec 95 46,800
2-Dec 100 46,800 4,680,000
5-Dec 159 46,800
12-Dec 100 48,000 4,800,000
18-Dec 250 49,200 12,300,000
19-Dec 6 46,80
3 0
20-Dec 7
2 48,00
48,00
2
8 0
0
26-Dec 75 49,800 3,735,000 3 49,20
2 0
27-Dec 194 49,200
28-Dec 100 49,800 4,980,000
31-Dec 30 46,800 1,404,000
31-Dec 20 46,800
31-Dec 1 46,80
0 0
2 49,20
31-Dec 04 49,20
0
5 0
49,80
0
Keluar Saldo
152 46,800 7,113,600

936,000 217 46,800 10,155,600
4,446,000 122 46,800 5,709,600
222 46,800 10,389,600
7,441,200 63 46,800 2,948,400
63 46,8 2,948,400
100 00 4,800,000
63 48,0
46,8 2,948,400
100 00
00 4,800,000
250 48,0 12,300,000
00
2,948,400 28 48,0 1,344,000
49,2
3,456,000 250 00 12,300,000
00
1,344,000 218 49,2
49,200 10,725,600
1,574,400 00
218 49,2 10,725,600
75 00 3,735,000
9,544,800 24 49,8
49,2 1,180,800
75 00
00 3,735,000
24 49,8
49,2 1,180,800
175 00
00 8,715,000
30 49,8
46,8 1,404,000
24 00
00 1,180,800
175 49,2 8,715,000
00
936,000 10 46,8 468,000
49,8
24 00 1,180,800
00
175 49,2 8,715,000
00
468,00 4 49,2 196,800
49,8
0 175 00 8,715,000
00
984,00 49,8
196,80
0 170 49,800
00 8,466,000
0
249,00
0
Tahun 2006
Masuk Keluar
30-Nov
30-Nov 90 47,400 4,266,000
2-Dec 140 47,400
4-Dec 150 48,600 7,290,000
6-Dec 180 49,800 8,964,000
7-Dec 155 47,40

132 0
10-Dec 10 48,600 486,000 48,60
0
13-Dec 28 48,60
127 0
49,80
15-Dec 225 50,400 11,340,000
0
19-Dec 53 49,80
195 0
50,40
21-Dec 300 51,000 15,300,000
0
27-Dec 30 50,40
196 0
51,00
31-Dec 300 51,000 15,300,000
0
31-Dec 203 51,000
31-Dec 15 51,000
31-Dec 1 51,000
PEPSI-COLA
Keluar Saldo
205 47,400 9,717,000

295 47,400 13,983,000
6,636,000 155 47,400 7,347,000
155 47,4 7,347,000
150 00 7,290,000
155 48,6
47,4 7,347,000
150 00
00 7,290,000
180 48,6 8,964,000
00
7,347,000 18 48,6 874,800
49,8
6,415,200 180 00 8,964,000
00
28 49,8
48,6 1,360,800
180 00
00 8,964,000
1,360,800 49,8
6,324,600 53 49,800
00 2,639,400
53 49,8 2,639,400
225 00 11,340,000
2,639,400 50,4
9,828,000 30 50,400
00 1,512,000
30 50,4 1,512,000
300 00 15,300,000
1,512,000 51,0
9,996,000 104 51,000
00 5,304,000
404 51,000 20,604,000

10,353,000 201 51,000 10,251,000
765,000 186 51,000 9,486,000
51,000 185 51,000 9,435,000
71
PT IYUN SAHARA
Buku Pembelian Desember 2006
(Dr)
Tanggal Keterangan Persediaan
2 Des Coca-Cola 9,600,000
Fanta 4,680,000
Sprite 4,680,000
4 Des Pepsi-Cola 7,290,000
12 Des Fanta 6,000,000
Sprite 4,800,000
Pepsi-Cola 11,340,000
Sprite 12,300,000
21 Des Fanta 9,840,000
26 Des Fanta 3,735,000
Sprite 3,735,000
Fanta 4,980,000
Sprite 4,980,000
TOTAL 208,269,000
(Cr)
Utang Usaha
9,600,000
4,680,000
4,680,000
7,290,000
21,420,000
8,964,000
6,000,000
4,800,000
15,300,000
11,340,000
11,610,000
12,300,000
9,840,000
15,300,000
18,060,000
3,735,000
3,735,000
14,355,000
4,980,000
4,980,000
15,300,000
208,269,000
72
PT IYUN SAHARA
Buku Penjualan Desember 2006
(Dr)
Tanggal Keterangan
Kas
2 Des Fanta 5,740,000
Sprite 6,650,000
3 Des Coca-Cola
4 Des Fanta 5,390,000
5 Des Sprite 11,130,000
5 Des Coca-Cola
7 Des Pepsi-Cola
10 Des Coca-Cola
13 Des Fanta 9,443,000
16 Des Coca-Cola
19 Des Sprite 9,585,000
19 Des Pepsi-Cola
20 Des Sprite 4,320,000
20 Des Coca-Cola
27 Des Fanta 12,045,000
Sprite 14,356,000
27 Des Coca-Cola
Pepsi-Cola
29 Des Fanta 11,692,000
31 Des Pepsi-Cola
TOTAL 111,761,000
72
(Dr) (Cr)
Piutang HPP Penjualan Persediaan
3,837,600 5,740,000 3,837,600
4,446,000 6,650,000 4,446,000
6,636,000 9,940,000 6,636,000
18,216,000 12,094,200 18,216,000 12,094,200
3,603,600 5,390,000 3,603,600
7,441,200 11,130,000 7,441,200
15,624,000 10,416,000 15,624,000 10,416,000
20,664,000 13,762,200 20,664,000 13,762,200
23,088,000 15,453,600 23,088,000 15,453,600
6,272,400 9,443,000 6,272,400
7,685,400 11,470,000 7,685,400
24,016,000 16,055,400 24,016,000 16,055,400
6,404,400 9,585,000 6,404,400
18,600,000 12,467,400 18,600,000 12,467,400
2,918,400 4,320,000 2,918,400
22,946,000 15,325,800 22,946,000 15,325,800
8,016,000 12,045,000 8,016,000
9,544,800 14,356,000 9,544,800
24,563,000 16,460,400 24,563,000 16,460,400
17,176,000 11,508,000 17,176,000 11,508,000
7,796,400 11,692,000 7,796,400
15,428,000 10,353,000 15,428,000 10,353,000
200,321,000 208,498,200 312,082,000 208,498,200

74
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER
H
Ref.
.
2006
7 Des Utang Usaha 6,300,000
Persediaan

Harga Pokok
Persediaan
Piutang Usaha

Harga Pokok
Persediaan
Piutang Usaha

Harga Pokok
Persediaan
Retur Penjualan 1,155,000
Piutang Usaha
RNAL UMUM DESEMBER 2006
Hal. 32
Cr.
6,300,000
374,400
560,000
486,000
720,000
774,000
1,155,000
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang (dalam Krat)
Jumlah (Krat)
Coca-Cola
Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke CV Indah Terjual oleh
CV Indah 275
Saldo 31 Des 2006 50
Fanta (40)
Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar Hilang akibat
kebakaran di PD Sinar
Saldo 31 Des 2006
285
125
10
(10)
125
Keterangan
Saldo kartu persediaan 31 Des
Kuantitas fisik: Baik (275 + 50)
Rusak
Hilang
Saldo kartu persediaan 31 Des Kuantitas fisik:
Baik (125 + 10) 333
Rusak Hilang 325
3
137
135
2
-
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI
Tahun 2006
Masuk Keluar
31 Des 50 51,600 2,580,000 40 51,600
CV INDAH
COCA-COLA
Keluar Saldo
2,064,000 10 51,600 516,000
PT IYUN SAHARA
Tahun 2006
Masuk Keluar
31 Des 20 46,800 936,000 18 46,800
CV INDAH
SPRITE
Keluar Saldo
842,400 2 46,800 93,600
81
PT IYUN SAHARA
Tahun 2006
Masuk Keluar
31 Des 10 49,800 498,000 10 49,800
1
PD SINAR
FANTA
Keluar Saldo
498,000 - 49,800 -
PT IYUN SAHARA
Tahun 2006
Masuk Keluar
31 Des 15 51,000 765,000 15 51,000
82
PD SINAR
PEPSI-COLA
Keluar Saldo
765,000 - 51,000 -
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Klaim Asuransi
No Jenis Krat Harga Jual/Krat Total Harga Jual Laba Kotor
1 Fanta 10 73,000 730,000 219,000
2 Pepsi-Cola 15 76,000 1,140,000 342,000
Estimasi Nilai Persediaan
511,000
798,000
1,309,000
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER
H
Ref.
.
2006
31 Des Piutang Asuransi 1,309,000
Beban Lain-lain
RNAL UMUM DESEMBER 2006
Hal. 16
Cr.
1,309,000
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan LCM Tahun 2006
Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite

Nilai Realisasi Bersih (NRB) 8,787,500 12,091,600
20,847,750
NRB dikurangi laba normal 3,150 6,197,500 8,527,760
14,7
Biaya penggantian 15,105,000 6,000,000 8,600,000
Nilai pasar 15,105,000 6,197,500 8,600,000

Nilai buku 14,871,000 6,225,000 8,559,600
Jumlah fisik 285 125 172

LCM 14,871,000 6,197,500 8,559,600
0
Nilai LCM
Nilai buku persediaan
Laba(Rugi) Penurunan Persediaan
Pepsi-Cola Total
13,357,000
9,420,200
9,620,000 39,325,000
9,620,000
9,435,000 39,090,600
185
9,435,000 39,063,100
: 39,063,100
an : 39,090,600
nan Persediaan : (27,500)
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006
Hal. 16
Ref.
.
2006
31 Des Harga Pokok Penjualan 27,500
Persediaan
PT Iyun Sahara Neraca

31 Desember 2006
(Hanya Bagian Persediaan)
Persediaan 39,063,100
UMUM DESEMBER 2006
Hal. 16
Cr.
27,500
PT
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Des
Harga perolehan 2
Akumulasi depresiasi:
Nilai buku 2,0
Gedung kantor
Harga perolehan
[(350.000.000-0)/20] x 2
Nilai buku
Gedung pabrik
Harga perolehan
[(800.000.000-0)/20] x 2
Nilai buku
Mesin produksi
Harga perolehan
Tahun 2004: 400.000.000 x 20%
Tahun 2005: 320.000.000 x 20%
Nilai buku
PT TEPER PANE
ulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005
Tanah
han 2,000,000,000
esiasi: -
2,000,000,000
350,000,000
(35,000,000)
315,000,000
800,000,000
(80,000,000)
720,000,000
400,000,000
(80,000,000)
(64,000,000)
256,000,000
000
315,000,000
000
720,000,000
000
256,000,000
9
PT TEPER PANE
Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih 31 Desember 2005
Nilai Perolehan
No. Jenis (Rp)
1 Tanah 2,000,000,000
2 Gedung kantor 350,000,000
3 Gedung pabrik 800,000,000
4 Mesin produksi 400,000,000
5 Peralatan kantor 30,000,000
6 Peralatan komputer 18,000,000
7 Peralatan pabrik 75,000,000
8 Kendaraan 150,000,000
3,823,000,000
9
Akumulasi Depresiasi Nilai Buku

(Rp) (Rp)
- 2,000,000,000
(35,000,000) 315,000,000
(80,000,000) 720,000,000
(144,000,000) 256,000,000
(18,000,000) 12,000,000
(10,800,000) 7,200,000
(32,812,500) 42,187,500
(56,000,000) 94,000,000
(376,612,500) 3,446,387,500
9
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 200
Peralatan Kantor
Harga perolehan
Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15
Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15
Nilai buku
Peralatan Komputer
Harga perolehan
Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15
Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15
Nilai buku
Peralatan Pabrik
Harga perolehan
Tahun 2004: 75.000.000 x 25%
Tahun 2005: 56.250.000 x 25%
Nilai buku
Kendaraan
Harga perolehan
[(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2
Nilai buku
ai Buku 31 Desember 2005
30,000,000
(10,000,000)
(8,000,000)
12,000,000
18,000,000
(6,000,000)
(4,800,000)
7,200,000
75,000,000
(18,750,000)
(14,062,500)
42,187,500
150,000,000
(56,000,000)
94,000,000
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva
Tahun 2006
Pembelian tanah dan peningkatan tanah
Pembelian lahan 285,000,000

Pembongkaran bangunan lama 35,000,000
Jasa notaris 20,000,000
Total nilai tanah 340,000,000
Peningkatan tanah 65,000,000
Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan
Pembayaran tgl. 1 Juni 2006 84,000,000

Pembayaran tgl. 1 Sept 2006 126,000,000
Pembayaran tgl. 1 Des 2006 168,000,000
Total 378,000,000
Pembelian mesin TWD
Harga beli 600,000

PPN 10% 60,000
Bea masuk 14% 84,000
Total nilai mesin 744,000
Pembelian truk
Total nilai pembelian truk 600,000,000

Nilai truk yang dapat dikapitalisasi 480,000,000
Kerugian akibat kehilangan aktiva 120,000,000
Kurs IDR
280 168,000,000
275 16,500,000
275 23,100,000
207,600,000
0,000,000
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
No. Tanggal Uraian
Post
2006
1 4 Jan Peralatan komputer (baru)

Akumulasi penyusutan-peralatan komputer
Kerugian atas pelepasan aktiva
Peralatan komputer (lama)
Kas
2 9 Jan Tanah
Bangunan
Mesin
Kas
3 16 Jan Tanah
Peningkatan tanah
Kas
4 1 Mar Mesin
Kas
5 1 Apr Kendaraan
Utang usaha
6 2 Apr Kerugian atas pelepasan aktiva

Kendaraan
Debit Kredit
30,000,000
10,800,000
1,200,000
18,000,000
24,000,000
45,000,000
108,000,000
36,000,000
189,000,000
340,000,000
65,000,000
405,000,000
207,600,000
207,600,000
600,000,000
600,000,000
120,000,000
120,000,000
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
2006
7 1 Jun Bangunan dalam konstruksi

Kas
8 1 Sep Bangunan dalam konstruksi

Kas
9 1 Okt Kendaraan
Keuntungan atas perolehan aktiva
10 1 Des Bangunan dalam konstruksi

Kas
Debit Kredit
84,000,000
84,000,000
126,000,000
126,000,000
200,000,000
200,000,000
168,000,000
168,000,000
PT TEPER PANE
Perhitungan Kapitalisasi Bunga Tahun 2006
Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata

Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapital
Perhitungan Beban Bunga yang Sebenar
Utang Non Konstruksi Pokok Tingkat Bunga

Wesel bayar 85,000,000 10%
Hipotek 250,000,000 8%
335,000,000 8.5%
Tingkat Kapitalisasi
Tanggal Pengeluaran Jumlah
Bunga
1 Jun 2006 84,000,000 15.0%
1 Sep 2006 116,000,000 15.0%
10,000,000 8.5%
1 Dec 2006 168,000,000 8.5%
378,000,000
Jenis Pinjaman Tingkat Bunga Jumlah Pinjaman
Obligasi - 2 tahun 15% 200,000,000
Wesel bayar - 4 tahun 10% 85,000,000
Hipotek - 10 tahun 8% 250,000,000
535,000,000
97
kat Bunga Rata-rata

ng Dapat Dikapitalisasi
unga yang Sebenarnya
Beban Bunga
8,500,000
20,000,000
28,500,000
Periode Bunga yang
Kapitalisasi Dikapitalisasi
7/12 7,350,000
4/12 5,800,000
4/12 283,333
1/12 1,190,000.00
14,623,333
Periode Bunga yang
Pembebanan Sebenarnya
11/12 27,500,000
12/12 8,500,000
12/12 20,000,000
56,000,000
98
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
2006
11 31 Des Bangunan dalam konstruksi
Beban bunga
Kas
98
Debit Kredit
14,623,333
41,376,667
56,000,000
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan-
Depresiasi Tahun 2006
Peningkatan Tanah
Harga perolehan
Depresiasi 2006: (65.000.000-

0)/10
Gedung kantor-Medan
Harga perolehan
Depresiasi 2006: (350.000.000-

0)/20
Gedung pabrik-Medan
Harga perolehan
Depresiasi 2006: (800.000.000-

0)/20
Gedung pabrik-Surabaya
Harga perolehan
Depresiasi 2006: (108.000.000-

0)/10
Mesin produksi-Medan
Nilai buku 2005
Depresiasi 2006:
256.000.000 x 20%
PT TEPER PANE
Mesin Produksi-Surabaya 1
Harga perolehan
Depresiasi 2006:
36.000.000 x 40%
Mesin Produksi-Surabaya 2
Harga perolehan
Depresiasi 2006:
207.600.000 x 20% X 10/12
Peralatan Kantor-Medan
Harga perolehan
Depresiasi 2006:
30.000.000 x 3/15
Peralatan Komputer (Baru)-

Medan
Harga perolehan
Depresiasi 2006:
30.000.000 x 5/15
Peralatan Pabrik-Medan
Nilai buku 2005
Depresiasi 2006:
42.187.500 x 25%
PT TEPER PANE
Kendaraan-Medan
Harga perolehan
Depresiasi 2006:
(150.000.000 - 10.000.000)/5
Kendaraan (Truk)-Surabaya
Harga perolehan
Depresiasi 2006: 480.000.000/5

x 9/12
Kendaraan (Bis)-Surabaya
Harga perolehan
Depresiasi 2006:
200.000.000/5 x 3/12
65,000,000
(6,500,000)
350,000,000
(17,500,000)
800,000,000
(40,000,000)
108,000,000
(10,800,000)
256,000,000
(51,200,000)
36,000,000
(14,400,000)
207,600,000
(34,600,000)
30,000,000
(6,000,000)
30,000,000
(10,000,000)
42,187,500
(10,546,875)
150,000,000
(28,000,000)
480,000,000
(72,000,000)
200,000,000
(10,000,000)
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
2006
12 31 Des Beban depresiasi
Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah

Akumulasi depresiasi-Bangunan

Akumulasi depresiasi-Mesin

Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor

Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer

Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik

Akumulasi depresiasi-Kendaraan
102
Debit Kredit
6,500,000
6,500,000
68,300,000
68,300,000
100,200,000
100,200,000
6,000,000
6,000,000
10,000,000
10,000,000
10,546,875
10,546,875
110,000,000
110,000,000
KARTU AKTIVA TETAP No. 10001
Nama Akun : Tanah Taksiran Umur

Lokasi : Medan Depresiasi
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit Kredit
1 Jan 2004 Pembelian 2,000,000,000 -
Nama Akun : Tanah Taksiran Umur

Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit Kredit
9 Jan 2006 Pembelian 45,000,000 -
:-
:-
:-
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
- 2,000,000,000
:-
:-
:-
- 45,000,000
KARTU AKTIVA TETAP
No. 10003
Nama Akun : Tanah Taksiran Umur :-
Lokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi :-
Tanggal Perolehan : 16 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa :-
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
16 Jan 2006 Pembelian 340,000,000
KARTU AKTIVA TETAP

No. 11001
Nama Akun : Peningkatan Tanah Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi : Garis Lurus
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
9 Jan 2006 Pembelian 65,000,000
31 Dec 2006 Depresiasi
KARTU AKTIVA TETAP
No. 10003
:-
:-
:-
- 340,000,000
KARTU AKTIVA TETAP

No. 11001
: 10 Tahun
: Garis Lurus
:-
- 65,000,000
6,500,000 (6,500,000)
-
Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur

Lokasi : Medan-Kantor Depresiasi
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit Kredit
1 Jan 2004 Pembelian 350,000,000 -
Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur

Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit Kredit
1 Jan 2004 Pembelian 800,000,000 -
: 20 Tahun
: Garis Lurus
:-
- 350,000,000
- 17,500,000 (17,500,000)
- 17,500,000 (35,000,000)
- 17,500,000 (52,500,000)
: 20 Tahun
: Garis Lurus
:-
- 800,000,000
- 40,000,000 (40,000,000)
- 40,000,000 (80,000,000)
- 40,000,000 (120,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP
No. 20003
Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Garis Lurus
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
9 Jan 2006 Pembelian 108,000,000
31 Jan 2006 Depresiasi
KARTU AKTIVA TETAP

No. 30001
Nama Akun : Mesin Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 20.000.000
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
1 Jan 2004 Pembelian 400,000,000

KARTU AKTIVA TETAP
No. 20003
: 10 Tahun
: Garis Lurus
:-
- 108,000,000
- 10,800,000 (10,800,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 30001
: 10 Tahun
: Saldo Menurun
: Rp 20.000.000
- 400,000,000
- 80,000,000 (80,000,000)
- 64,000,000 (144,000,000)
- 51,200,000 (195,200,000)

Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
9 Jan 2006 Pembelian 36,000,000

Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Maret 2006 Taksiran Nilai Sisa :-
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
1 Mar 2006 Pembelian 207,600,000

: 5 Tahun
: Saldo Menurun
:-
- 36,000,000
- 14,400,000 (14,400,000)
: 10 Tahun
: Saldo Menurun
:-
- 207,600,000
- 34,600,000 (34,600,000)
KARTU AKTIVA TETAP
No. 40001
Nama Akun : Peralatan Kantor Taksiran Umur : 5 Tahun
Lokasi : Medan Depresiasi : Jumlah Angka Tahun
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
1 Jan 2004 Pembelian 30,000,000
KARTU AKTIVA TETAP

No. 41001
Nama Akun : Peralatan Komputer Taksiran Umur : 5 Tahun
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
1 Jan 2004 Pembelian 18,000,000

4 Jan 2006 Pertukaran -
KARTU AKTIVA TETAP
No. 40001
: 5 Tahun
: Jumlah Angka Tahun
:-
- 30,000,000
- 10,000,000 (10,000,000)
- 8,000,000 (18,000,000)
- 6,000,000 (24,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP

No. 41001
: 5 Tahun
:-
- 18,000,000
- 6,000,000 (6,000,000)
- 4,800,000 (10,800,000)
18,000,000 - 10,800,000 - -
Nama Akun : Peralatan Komputer Taksiran Umur : 5 Tahun

Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
4 Jan 2006 Pembelian 30,000,000
Nama Akun : Peralatan Pabrik Taksiran Umur : 8 Tahun

Lokasi : Medan Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 15.000.000
Harga Perolehan
Tanggal Keterangan
Debit
1 Jan 2004 Pembelian 75,000,000
: 5 Tahun
:-
- 30,000,000
- 10,000,000 (10,000,000)
: 8 Tahun
: Saldo Menurun
: Rp 15.000.000
- 75,000,000
- 18,750,000 (18,750,000)
- 14,062,500 (32,812,500)
- 10,546,875 (43,359,375)
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan
Penyesuaian
Transaksi Sampai Tahun 2005
Paten A18901
Harga perolehan
Amortisasi yang seharusnya:
Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5
Tahun 2003: 125.000.000/5
Tahun 2004: 125.000.000/5
Tahun 2005: 125.000.000/5
Amortisasi yang sudah dibukukan:

Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/10
Tahun 2003: 125.000.000/10
Tahun 2004: 125.000.000/10
Tahun 2005: 125.000.000/10
Amortisasi yang masih harus dibukukan
Merek Dagang Antarin
Harga perolehan
Amortisasi yang harus dibukukan
Tahun 2001: 150.000.000/20
Tahun 2002: 150.000.000/20
Tahun 2003: 150.000.000/20
Tahun 2004: 150.000.000/20
Tahun 2005: 150.000.000/20
125,000,000
18,750,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
93,750,000
9,375,000
12,500,000
12,500,000
12,500,000
46,875,000
46,875,000
150,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
37,500,000
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan
Penyesuaian
Transaksi Sampai Tahun 2005
Merek Dagang Flugo
Harga perolehan
Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20
Tahun 2003: 285.000.000/20
Tahun 2004: 285.000.000/20
Tahun 2005: 285.000.000/20
Biaya Hukum Merek Dagang Flugo
Harga perolehan
Tahun 2004: 3/12 x 144.000.000/18
Tahun 2005: 144.000.000/18
Nilai bersih
Biaya Hukum Merek Dagang Antarin
Harga perolehan
Tahun 2005: 40.000.000/16
Nilai bersih
285,000,000
3,562,500
14,250,000
14,250,000
14,250,000
46,312,500
144,000,000
2,000,000
8,000,000
136,000,000
40,000,000
2,500,000
37,500,000
125
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005
Ref
2006
31 Des Laba Ditahan
Goodwill
31 Des Laba Ditahan

Paten
31 Des Laba Ditahan

Merek Dagang
31 Des Bangunan dan Peralatan

Laba Ditahan
31 Des Pengembangan
Laba Ditahan
31 Des Pengembangan
Laba Ditahan
31 Des Merek Dagang

Laba Ditahan
31 Des Merek Dagang

Laba Ditahan
Debit Kredit
55,000,000
55,000,000
78,875,000
78,875,000
83,812,500
83,812,500
585,000,000
585,000,000
100,000,000
100,000,000
68,000,000
68,000,000
136,000,000
136,000,000
37,500,000
37,500,000
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-
Koreksi
Transaksi Tahun 2006
Paten A55555
Biaya pengembangan 1 Maret
2000
Biaya pengembangan 1 Januari
2003 Reklasifikasi dari
Pengembangan
Pendaftaran paten
Total nilai
100,000,000
68,000,000
168,000,000
122,000,000
290,000,000
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Koreksi Transaksi Tahun 2006
Ref
2006
31 Des Paten
Pengembangan
Beban Pemasaran
31 Des Merek Dagang

Beban Pemasaran
31 Des Lisensi
Beban Riset dan Pengembangan
Debit Kredit
290,000,000
168,000,000
122,000,000
167,000,000
167,000,000
366,000,000
366,000,000
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi
Tahun 2006
Goodwill
Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2006: 200.000.000/20
Paten A00007
Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2006: 240.000.000/8
Paten A18901
Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2006: 125.000.000/5
Paten A20001
Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2005: 6/12 X 360.000.000/10
Tahun 2006: 6/12 X 360.000.000/10
Nilai buku ketika terjadi perubahan estimasi
Amortisasi dengan estimasi baru:
Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6
200,000,000
10,000,000
240,000,000
30,000,000
125,000,000
25,000,000
360,000,000
18,000,000
18,000,000
324,000,000
27,000,000
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan
Amortisasi Tahun 2006
Lisensi BP003
Harga perolehan
480,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 480000.000/40 12,000,000
Lisensi GJ006
Harga perolehan
360,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 360.000.000/10 36,000,000
Merek Dagang Antarin (awal)

Harga perolehan
150,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 140.000.000/20 7,500,000
Merek Dagang Antarin

(tambahan)
Harga perolehan
40,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 40.000.000/16 2,500,000
Merek Dagang Flugo (awal)

Harga perolehan
285,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 285.000.000/20 14,250,000
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi
Tahun 2006
Merek Dagang Flugo (tambahan)
Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2006: 144.000.000/18
Paten A55555
Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2006: 9/12 X 290.000.000/10
Merek Dagang Stopop

Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2006: 9/12*167000000/20
Lisensi GG008
Harga perolehan
Amortisasi:
Tahun 2006: 5/12 X 366.000.000/20
480,000,000
12,000,000
360,000,000
36,000,000
150,000,000
7,500,000
40,000,000
2,500,000
285,000,000
14,250,000
144,000,000
8,000,000
290,000,000
21,750,000
167,000,000
6,262,500
366,000,000
7,625,000
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Penyesuaian Tahun 2006
Ref
2006
31 Des Beban Amortisasi
Goodwill

Paten

Paten

Paten

Lisensi

Lisensi

Merek Dagang

Merek Dagang
Debit Kredit
10,000,000
10,000,000
30,000,000
30,000,000
25,000,000
25,000,000
45,000,000
45,000,000
12,000,000
12,000,000
36,000,000
36,000,000
10,000,000
10,000,000
22,250,000
22,250,000
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Penyesuaian Tahun 2006
Ref
2006
Paten

Merek Dagang

Lisensi
Debit Kredit
21,750,000
21,750,000
6,262,500
6,262,500
7,625,000
7,625,000
PT NIDJI NUDJU
Daftar Aktiva Tidak Berwujud 31 Desember 2006
Nilai Perolehan
No. Jenis (Rp)
1 Goodwill 200,000,000
2 Paten A00007 240,000,000
3 Paten A18901 125,000,000
4 Paten A20001 360,000,000
5 Paten A55555 290,000,000
6 Lisensi BP003 480,000,000
7 Lisensi GJ006 360,000,000
8 Lisensi GG008 366,000,000
9 Merek Dagang Antarin 190,000,000
10 Merek Dagang Flugo 429,000,000
11 Merek Dagang Stopop 167,000,000
3,207,000,000
Total Amortisasi Nilai Buku
(Rp) (Rp)
65,000,000 135,000,000
190,000,000 50,000,000
118,750,000 6,250,000
63,000,000 297,000,000
21,750,000 268,250,000
84,000,000 396,000,000
90,000,000 270,000,000
7,625,000 358,375,000
50,000,000 140,000,000
78,562,500 350,437,500
6,262,500 160,737,500
774,950,000 2,432,050,000
135
PT NIDJI NUDJU NERACA
(Bagian Aktiva Tidak Berwujud) 31 Desember 2006
Aktiva Tidak Berwujud
Goodwill
Paten
Lisensi
Merek Dagang
Total Aktiva Tidak Berwujud
135
esember 2006
135,000,000
621,500,000
1,024,375,000
651,175,000
2,432,050,000

Praktikum Akuntansi Keuangan-Kertas Kerj

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Praktikum Akuntansi Keuangan-Kertas Kerj

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PT NULI DARATISTA JURNAL PENYESUAIAN

10 31 Des Beban Komisi Penjualan

12 31 Des Retur dan Potongan Penjualan

13 31 Des Laba Ditahan

14 31 Des Beban Pajak Penghasilan

Total Aktiva 527,455,554

Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik 527,455,554

2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi

3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi

2 1-Jan Utang Bunga

3 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar

4 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar

5 1-Jan Beban Asuransi

Kenaikan piutang dagang

Kerugian penjualan investasi 25,000

Laba sebelum pajak penghasilan

Saldo per rekening koran 30 November 2006

Dikurang cek yang masih beredar:

Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006

3 30-Nov Beban Bunga

4 30-Nov Utang Usaha

5 30-Nov Piutang Lain-lain

6 30-Nov Utang Bank

7 30-Nov Beban Administrasi Bank

Harga Pokok Penjualan

4-Oct Piutang Usaha

Harga Pokok Penjualan

4-Oct Piutang Usaha

Harga Pokok Penjualan

8-Oct Piutang Usaha

Harga Pokok Penjualan

15-Oct Piutang Usaha

Harga Pokok Penjualan

19-Oct Piutang Usaha

Harga Pokok Penjualan

22-Oct Piutang Usaha

Harga Pokok Penjualan

26-Oct Piutang Usaha

Harga Pokok Penjualan

29-Oct Piutang Usaha

6-Oct Retur dan Potongan Penjualan

10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih

18-Oct Wesel Tagih

23-Oct Piutang Usaha

25-Oct Piutang Lain-lain

28-Oct Piutang Usaha

31-Oct Piutang Bunga

1 Toko Buku Penuntun 24,900,000

2 Toko Buku Tri Arga 18,000,000

Total 123,400,000 37,000,000 18,000,000

27,000,000 9,250,000 - 214,650,000

1,350,000 925,000 - 3,185,000

Penyisihan Piutang Tak Tertagih 404,500

Piutang Usaha 214,650,000

Pengakuan laba (rugi) kotor

Beban sampai saat ini

Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006

Pengakuan laba (rugi) kotor

Pendapatan tahun 2006

2 31 Des Piutang Usaha

4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang

2 31 Des Piutang Usaha

4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang