K 4. Siklus Audit Perolehan dan Pembayaran Beban Dibayar Dimuka dan Aktiva Tetap hal.

1 Daktiva Tetap

Dalam siklus ini akan disusun KKP :

Beban Dibayar Dimuka No
Aktiva Tetap I

Perincian Beban Dibayar Dimuka

1 Sewa Dibayar Dimuka 12,000,000
2 Asuransi dibayar dimuka 6,000,000
3 Pajak Dibayar Dimuka 2,000,000
20,000,000 III
1
Tgl 25 September 2009 dibayar sewa sebuah gedung untuk 2 thn sebesar Rp 12.000.000- 2
Tgl 25 Juli 2009 dibayar premi asuransi gedung untuk 2 thn sebesar Rp 6.000.000.-
IV
1
2
Daktiva Tetap hal. 2
Harga
Thn Masa Jlh Perolehan Ak. Penyusutan Ni;ai Buku
Keterangan Perolehan Manfaat Unit 31/1/2010 31/12-2010 31/12-2010
Tanah 1 100,000 100,000 No
Jln. Pinang No.2
Gedung 20 thn 1
Gedung A 27/8/2008 1 325,000 64,750 260,250 2
Gedung B 27/8/2008 1 176,000 34,250 141,750 3
Jumlah 500,000 99,000 401,000
Kenderaan 10 thn - 4
Daihatsu 5/1/2007 1 50,000 19,500 30,500
Suzuki 5/1/2007 1 150,000 60,000 90,000
Jumlah 200,000 79,500 120,500
Inventaris Kantor 5 thn -
Meja tulis 2/1/2007 5 8,000 5,885 2,115
Komputer A 2/1/2007 3 12,000 8,800 3,200
Komputer B 2/7/2010 1 5,150 500 4,650
Jumlah 25,150 15,185 9,965
Total keseluruhan 825,150 193,685 631,465
 hal. 3

Ref Pere Klien PA RE Per Audir

Keterangan KK 31/12/2012 31/12/2012

Sewa Dibayar Dimuka E! 12,000,000 7,500,000 4,500,000

Asuransi dibayar dimuka E2 6,000,000 4,250,000 1,750,000
Pajak Dibayar Dimuka E3 2,000,000 2,000,000
20,000,000 20,000,000
Perlengkapan Kantor E4 1,500,000 500,000 1,000,000

Klien
PT. Surya Sakti
Skedul : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :Periode : Index
Beban Dibayar Dimuka dan 1/1s/d31/12/2/. E
Perlengkapan Kantor Tanggal : Tanggal :
 hal. 4
Tgl 25 Juli 2009 dibayar p
Tgl 25 September 2009 dibayar sewa sebuah gedung untuk 2 thn sebesar Rp 12.000.000.- ⁄ Saldo per buku 31 des. 201
Saldo per buku 31 des. 2010 12,000,000 ┐ Adjustment
Adjustment 7,500,000 Saldo per audit per 31 des
Saldo per audit per 31 des. 2010 4,500,000
====== Ke WBS
⁄ = Sesuai dgn perjanjian sewa menyewa, Buku Pengeluaran Kas / Buku Bank ⁄ = Sesuai dgn Polis, Buku
┐ = Sesuai dgn Buku Besar ┐ = Sesuai dgn Buku Besar
Kesimpulan :
Berdasarkan hasil pemeriksaan yang kami lakukan sesuai dengan prosedur audit yang ada Kesimpulan :
dalam program pemeriksaan Sewa Dibayar Dimuka maka kami berpendapat bawha saddo Berdasarkan hasil pemerik
Sewa dibayar Dimuka telah disajikan secara wajar sesuai dengan S A K dalam program pemeriksa
Telah menjadi beaban sewa : Asuransi Dibayar Dimuka t
Tgl 25 Sept. 2009 sd 31 Des. 2010 = 15 bln
15 X ( 12.000.000 : 24 ) .- Rp 7.500.000.- Telah menjadi beban Asur
AJE. 8 Tgl 25 Juli 2009 sd 31 des.
Beban sewa 7,500,000 17 X ( 6.000.000 : 24 ) .- R
Sewa dibayar dimuka 7,500,000 AJE. 9

Klien Klien
PT. Surya Sakti Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Periode : Index PT. Surya Sakti
Skedul : 1/1s/d31/12/2/.2010 E Skedul :
Tanggal : Tanggal :
 hal. 5
gl 25 Juli 2009 dibayar premi asuransi gedung untuk 2 thn sebesar Rp 6.000.000.- /
aldo per buku 31 des. 2010 6,000,000 ┐ No

Adjustment 4,250,000 I
aldo per audit per 31 des. 2010 1,750,000 1
====== 2
Ke WBS 3
⁄ = Sesuai dgn Polis, Buku Pengeluaran Klas / Buku Bank 4
┐ = Sesuai dgn Buku Besar
II
Kesimpulan : 1
erdasarkan hasil pemeriksaan yang kami lakukan sesuai dengan prosedur audit yang ada 2
alam program pemeriksaan Asuransi Dibayar Dimuka maka kami berpendapat bawha saddo 3

suransi Dibayar Dimuka telah disajikan secara wajar sesuai dengan S A K 4

elah menjadi beban Asuransi:

gl 25 Juli 2009 sd 31 des. 2010 = 17 bl 1
7 X ( 6.000.000 : 24 ) .- Rp 4.250.000.- 2
Beban Asuransi 4,250,000 3
Asuranssi dibayar dimuka 4,250,000 4

T. Surya Sakti Klien

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Periode : Index PT. Surya Sakti
Tanggal : Tanggal 1/1s/d31/12/2/.20 E Schedule : Aktiva Tetap
 Isi xaldo per klien dari hal. 1 ( Dlm ribuan ) hal. 6
Saldo per Klien Adjus ment Saldo per Audit

Keterangan KK 31/12/2010 Dr Cr 31/12/2010

Harga Perolehan
Tanah 100,000 - - 100,000
Gedung 500,000 - - 500,000 ke hal. 7 No
Kenderaan 200,000 200,000 I
Inventaris Kantor 25,150 25,150

825,150 825,150 II
Akumulasi Penyusutan
Tanah - -
Gedung 99,000 41,666 1,000 58,334

Kenderaan 79,500 2,500 3,000 80,000 dari hal. 13 dan pindqhhkan ke hal. 7l III
Inventaris Kantor 15,185 1,330 16,515 1
193,685 154,849 2
Nilai Buku
Tanah 100,000 100,000 IV
Gedung 401,000 441,666 ,e hal. 7 1
Kenderaan 120,500 120,000 2
Inventaris Kantor 9,965 8,635
Jumlah 631,465 670,301

PT. Surya Sakti Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Periode: Index

Schedule : Aktiva Tetap Tanggal : Tanggal : 1/1 sd 31/12=2010
Hal. ini diisi setelah ak. Peny. Per audit selesai dri hal. 2 Dlm ribuan hal. 7
Harga Harga
Harga Pertam- Pengu- Perolehan Perolehan Ak. Peny. Nilai Buku
Thn Masa Jlh Perolehan bahan rangan Per Klien Adjust ment Per Audit Per Audit Per Audit
Keterangan Perolehan Manfaat Unit 1/1/2010 thn. 2010 thn.2010 31/12-2010 Dr Cr 31/12-2010 31/12-2010 31/12-2010
Tanah 1 100,000 100,000 100,000 100,000
Jln. Pinang No.2
Gedung 20 thn
Gedung A 27/8/2008 1 325,000 325,000 325,000 37,917 287,083
Gedung B 27/8/2008 1 175,000 175,000 175,000 20,417 154,583
Jumlah 500,000 500,000 500,000 58,334 441,666
Kenderaan 10 thn - -
Daihatsu 5/1/2007 1 50,000 50,000 50,000 20,000 30,000
Suzuki 5/1/2007 1 150,000 150,000 150,000 60,000 90,000
Jumlah 200,000 200,000 200,000 80,000 120,000
Inventaris Kantor 5 thn - -
Meja tulis 2/1/2007 5 8,000 8,000 8,000 6,400 1,600
Komputer A 2/1/2007 3 12,000 12,000 12,000 9,600 2,400
Komputer B 2/7/2010 1 5,150 5,150 5,150 515 4,635
Jumlah 20,000 5,150 25,150 25,150 16,515 8,635
Total keseluruhan 820,000 5,150 - 825,150 825,150 154,849 670,301
Klien dri hal.6 dri hak.6 dri hal.6
PT. Surya Sakti Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Periode: Index
Schedule : Aktiva Tetap Tanggal : Tanggal : 1/1 sd 31/12=2010 F