Neraca Saldo

Keterangan Saldo
D K
Kas 12,500,000 12,500,000
Piutang Usaha 17,750,000 17,750,000
Cadangan kerugian piutang 175,000 175,000
Piutang Pendapatan 2,175,000 2,175,000
Persediaan barang dagangan 23,565,000 23,565,000
Perlengkapan Kantor 5,350,000 5,350,000
Sewa dibayar dimuka 10,000,000 10,000,000
Iklan dibayar dimuka 8,000,000 8,000,000
Tanah 200,000,000 200,000,000
Bangunan 150,000,000 150,000,000
Akumulasi Penyusutan bangunan 10,000,000 10,000,000
Peralatan kantor 25,000,000 25,000,000
Akumulasi Penyusutan peralatan 2,500,000 2,500,000
Utang Usaha 30,934,000 30,934,000
Utang beban 6,152,000 6,152,000
Utang Bank 55,125,000 55,125,000
Modal Saham 300,000,000 300,000,000
Dividen 12,525,000 12,525,000
Saldo Laba 34,565,000 34,565,000
Penjualan 126,250,000 126,250,000
Potongan Penjualan 2,235,000 2,235,000
Retur Penjualan 1,275,000 1,275,000
Pendapatan bunga 3,128,000 3,128,000
Beban pokok Penjualan

Pembelian 35,233,000 35,233,000

Retur Pembelian 1,275,000 1,275,000
Potongan Pembelian 2,256,000 2,256,000
Beban Gaji 29,904,000 29,904,000
Beban Perjalanan Dinas 17,254,000 17,254,000
Beban Telepon 3,950,000 3,950,000
Beban Penyusutan bangunan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Kerugian Piutang
Beban Kebersihan 1,935,000 1,935,000
Beban Komisi 2,150,000 2,150,000
Beban Sewa
Beban Iklan
Beban Asuransi 3,150,000 3,150,000
Beban Perlengkapan kantor
Beban listrik dan air 6,175,000 6,175,000
Beban bunga 2,234,000 2,234,000
572,360,000 572,360,000

KERUGIAN
Informasi pendukung selama bulan Desember 2021 sbb :
1. Persediaan barang dagangan yang tersedia sebesar Rp 11.250
2. Sewa dibayar dimuka untuk masa 4 bulan dibayar 1 Nov 202
3. Iklan dibayar dimuka untuk masa 5 bulan dibayar 1 Okt 2021
4. Penyusutan peralatan kantor Rp 2.500.000 dan bangunan Rp
5. Perlengkapan Kantor yang belum terpakai Rp 2.150.000
6. Gaji yang belum diambil sampai ahir periode Rp 1.125.000
7. Bunga yang masih harus diterima sebesar Rp 475.000
8. Cadangan kerugian piutang sebesar 3% dari nilai piutang

Jurnal :
1. Persediaan barang dagangan yang tersedia sebesar Rp 11.250.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan barang dagangan

Persediaan Barang dagangan

Beban Pokok Penjualan

Beban Pokok Penjualan

Pembelian

Retur Pembelian
Beban Pokok Penjualan

Potongan Pembelian
Beban Pokok Penjualan

2. Sewa dibayar dimuka untuk masa 4 bulan dibayar 1 Nov 2021

Beban Sewa
Sewa dibayar dimuka

3. Iklan dibayar dimuka untuk masa 5 bulan dibayar 1 Okt 2021

Beban Iklan
 Iklan dibayar dimuka

4. Penyusutan peralatan kantor Rp 2.500.000 dan bangunan Rp 10.00

Beban Penyusutan Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Beban Penyusutan bangunan
Akumulasi Penyusutan bangunan

5. Perlengkapan Kantor yang belum terpakai Rp 2.150.000

Beban Perlengkapan
Perlengkapan kantor

6. Gaji yang belum diambil sampai ahir periode Rp 1.125.000

Beban Gaji
Hutang Gaji/Hutang Beban

7. Bunga yang masih harus diterima sebesar Rp 475.000

Piutang Pendapatan
Pendapatan bunga

8. Cadangan kerugian piutang sebesar 3% dari nilai piutang

Beban Kerugian Piutang
Cadangan kerugian Piutang
 PT LILY 31 Des 2021

AJP Neraca sesudah penyesuaian Laporan Laba Rugi

D K D K D
12,500,000
17,750,000
357,500 532,500
475,000 2,650,000
11,250,000 23,565,000 11,250,000
2,150,000 3,200,000
5,000,000 5,000,000
4,800,000 3,200,000
200,000,000
150,000,000
10,000,000 20,000,000
25,000,000
2,500,000 5,000,000
30,934,000
1,125,000 7,277,000
55,125,000
300,000,000
12,525,000
34,565,000
126,250,000
2,235,000 2,235,000
1,275,000 1,275,000
475,000 3,603,000
23,565,000 11,250,000 44,017,000 44,017,000
35,233,000 1,275,000
2,256,000
35,233,000 -
1,275,000 -
2,256,000 -
1,125,000 31,029,000 31,029,000
17,254,000 17,254,000
3,950,000 3,950,000
10,000,000 10,000,000 10,000,000
2,500,000 2,500,000 2,500,000
357,500 357,500 357,500
1,935,000 1,935,000
2,150,000 2,150,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000
 4,800,000 4,800,000 4,800,000
3,150,000 3,150,000
2,150,000 2,150,000 2,150,000
6,175,000 6,175,000
2,234,000 2,234,000
99,986,500 99,986,500 583,286,500 583,286,500 140,211,500

140,211,500

dia sebesar Rp 11.250.000

n dibayar 1 Nov 2021
n dibayar 1 Okt 2021
00 dan bangunan Rp 10.000.000. dengan umur ekonomis masing-masing 10 tahun dan 15 tahun
kai Rp 2.150.000
iode Rp 1.125.000
ar Rp 475.000
ai piutang

esar Rp 11.250.000
Beban Pokok Penjualan D
23,565,000
23,565,000 23,565,000
(11,250,000) 35,233,000
35,233,000
11,250,000
(1,275,000)
(2,256,000)
44,017,000
35,233,000

1,275,000

2,256,000

yar 1 Nov 2021 sewa 4 blln = 10 juta 2,500,000 sewa jatuh tempo (nov dan d
perbulan = 10 juta/4 5,000,000
5,000,000

yar 1 Okt 2021 Iklan 5 bulan = 8 juta 1,600,000 iklan perbulan

perbulan = 8 juta/5 4,800,000
4,800,000
 4,800,000

n bangunan Rp 10.000.000. dengan umur ekonomis masing-masing 10 tahun dan 15 tahun

2,500,000

10,000,000

yang dijurnal adalah yang terpakai

2,150,000

p 1.125.000
1,125,000

475,000

ai piutang 3% x Rp 17.750.000
532,500
357,500
532.500-175000
Laporan Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan

K D K
12,500,000
17,750,000
532,500
2,650,000
11,250,000
3,200,000
5,000,000
3,200,000
200,000,000
150,000,000
20,000,000
25,000,000
5,000,000
30,934,000
7,277,000
55,125,000
300,000,000
12,525,000
34,565,000
126,250,000

3,603,000
 129,853,000 443,075,000 453,433,500
10,358,500 10,358,500
140,211,500 453,433,500 453,433,500

K SALDO
11,250,000 12,315,000
47,548,000
1,275,000 46,273,000
2,256,000 44,017,000

atuh tempo (nov dan des)

a. Laporan Beban Pokok Penjualan
Persediaan barang dagangan awal 23,565,000
Pembelian 35,233,000
Retur Pembel (1,275,000)
Potongan Pe (2,256,000)

Biaya angkut -
Pembelian bersih 31,702,000
Barang tersedia untuk dijual -
Persediaan barang dagangan akhir (11,250,000)
Beban Pokok Penjualan 44,017,000

b. Laporan Laba Rugi

Penjualan 126,250,000
Retur Penjua (1,275,000)
Potongan Pen (2,235,000)

Penjualan Bersih 122,740,000

Beban Pokok Penjualan (44,017,000)
Laba Kotor 78,723,000
Beban-beban Usaha :
Beban Gaji 31,029,000
Beban Perjal 17,254,000
Beban Telep 3,950,000
Beban Penyu 10,000,000
Beban Penyus 2,500,000
Beban Kerugi 357,500
Beban Keber 1,935,000
Beban Komis 2,150,000
Beban Sewa 5,000,000
Beban Iklan 4,800,000
Beban Asuran 3,150,000
Beban Perlen 2,150,000
Beban listrik 6,175,000
Beban bunga 2,234,000
Jumlah beban-beban (92,684,500)
Rugi usaha
Pendapatan lain-lain
Pendapatan bunga
Rugi bersih

C. Laporan Perubahan Ekuitas

Modal Awal 300,000,000
Saldo Laba 34,565,000
Dividen 12,525,000
Rugi bersih (10,358,500)
Perubahan Modal 36,731,500
Modal Akhir 336,731,500
 d. Laporan Posisi Keuangan
Aktiva Lancar
Kas
Piutang Usaha
Cadangan kerugian piutang
Piutang Pendapatan
Persediaan barang dagangan
Perlengkapan Kantor
Sewa dibayar dimuka
Iklan dibayar dimuka
Total Aktiva Lancar
Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan
Akumulasi Penyusutan bangunan
Peralatan kantor
Akumulasi Penyusutan peralatan
Total Aktiva Tetap

TOTAL AKTIVA

(13,961,500)
-
3,603,000
(10,358,500)
 Utang :
12,500,000 Utang Usaha 30,934,000
17,750,000 Utang beban 7,277,000
(532,500) Utang Bank 55,125,000
2,650,000
11,250,000 Total Utang 93,336,000
3,200,000
5,000,000
3,200,000
55,017,500 Ekuitas
Modal Saham 300,000,000
200,000,000 Tambahan Modal 36,731,300
150,000,000
(10,000,000)
25,000,000
(5,000,000)
360,000,000 Total Ekuitas 336,731,300

415,017,500 TOTAL UTANG + EKUITAS 430,067,300