Dikerjakan Oleh

No. Prosedur Audit

Indeks Paraf

1 Siapkan skedul utama.

2 Minta daftar beban operasi dan cocokkan dengan buku besar.
Lakukan uji kewajaran (reasonable test) untuk melihat kewajaran fluktuasi
3 setiap beban dengan membandingkan data tahun lalu atau bulan-bulan
sebelumnya.

Apabila ada kenaikan atau penurunan yang mencolok, mintalah penjelasan

dari pihak manajemen, kemudian cocokkan antara penjelasan tersebut
4 dengan bukti lain yang mendukung pembayarannya (misal beban pemasaran
promsi naik yang didukung dengan penjualan yang meningkat juga, beban
gaji meningkat akibat ada penyesuaian gaji atau peningkatan jumlah
karyawan akibat kegiatan operasi yang bertambah).

Lakukan pencarian untuk mengetahui apakah ada beban yang belum

5 dibebankan untuk tahun berjalan (hubungkan sewaktu memeriksa akun utang
beban) dengan melihat pembayaran setelah tanggal neraca, melihat
kontrak/perjanjian lainnya serta minta penjelasan dari pihak manajemen.
6 Yakinkan bahwa semua beban operasi yang dibayarkan merupakan beban
perusahaan dan telah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang.
7 Perhatikan beban yang seharusnya dikapitalisasi.

8 Lakukan pisah batas (cut-off) yang tepat atas beban operasi yang dibebankan
pada periode berjalan atau yang menjadi beban periode berikutnya.

Periksa klasifikasi atas beban operasi sehubungan dengan kelayakan

9 penyajian dalam laporan keuanganm termasuk hubungannya dengan usaha
perusahaan serta kesesuaiannya dengan peraturan perpajakan yang berlaku
umum.

10 Yakinkan bahwa semua beban operasi yang mempunyai kewajiban

perpajakan telah ditaati sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
Untuk beban yang berhubungan dengan amortisasi/penyusutan dari suatu
11 aset, lakukan cross check dengan akun aset tersebut (dilakukan bersamaan
pada saat memeriksa akun aset tersebut).

Untuk beban dan pendapatan lain, yakinkan bahwa pendapatan dan beban
12 tersebut benar terjadi diluar operasi perusahaan. Selain itu, yakinkan juga
bahwa semua beban dan pendapatan tersebut telah dibukukan dengan pisah
batas yang tepat.

13 Perhatikan apakah hal-hal yang perlu diungkapkan dalam laporan akuntan,

telah diperoleh informasi yang memadai.
Buat daftar koreksi serta saran perbaikan yang diperlukan untuk pihak
14 manajemen yang merupakan salah satu patokan dalam menilai mutu audit
anda.

15 Tulis kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan yang informatif pada

setiap kertas kerja pemeriksaan.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Pendapatan dan Beban 31/12/2012

 PARE
Keterangan Ref. KK Per Klien 31/12/2012 Per Audit 31/12/2012 Per Audit 31/12/2011
Dr Cr

Gaji 610,000,000 610,000,000 600,000,000

Promosi - 10,000,000 10,000,000 2,572,920
Perjalanan dinas & akomodasi 2,600,000 32,500 2,632,500 1,200,000
Pemeliharaan & reparasi 14,928,804 12,500,000 2,428,804 8,405,054
Jasa profesional 20,435,400 20,435,400 -
Asuransi - 3,000,000 3,000,000 2,000,000
Sumbangan - - -
Jamuan & representasi 25,000,000 25,000,000 5,600,500
Sewa guna usaha 6,847,500 6,847,500 - -
Perlengkapan kantor 1,000,000 1,000,000 -
Telpon, fax & pos 3,513,500 3,513,500 1,251,500
Listrik & air 562,500 562,500 2,350,600
Penyusutan 84,925,400 331,141 85,256,541 500,600
Piutang tak tertagih - 27,500,000 27,500,000 62,250,000
Sewa - 5,000,000 5,000,000 -
Lain-lain 1,500,000 50,000 - 11,683,000 2,511,000
50,000
48,000
35,000
10,000,000
771,313,104 56,046,641 19,347,500 808,012,245 691,642,174
^ ^
Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Litta Yosep Ponco S PL3

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Beban Usaha (Operasional) 12/01/2012 12/01/2012 31/12/2012
Piutang tak tertagih 27,500,000 Beban penyusutan kendaraan
Piutang usaha 27,500,000

Beban promosi 10,000,000 Beban penyusutan mesin

Persediaan 10,000,000

Beban administrasi 50000 Kas Besar

Bank BINI 50000

Bank BINI 423500 Kas Besar

Pendapatan Bunga 423500

Bank Mandi 106775 Kas Besar

Pendapatan Bunga 106,775

Beban administrasi 50000 Hutang PPh 21

Bank Mandi 50,000

Bank CAB 600,000 Hutang PPh 21

Pendapatan Bunga 600,000

Beban administrasi 48,000 Piutang Karyawan

Bank CAB 48,000

SitiBank 1,494,699 Hutang PPh 21

Pendapatan Bunga 1,494,699

Perjalanan dinas & akomodasi 32500 Hutang PPh 21

Beban lain-lain 35000
Kas kecil 67,500
Kendaraan
Beban asuransi 3,000,000
Asuransi dibayar dimuka 3,000,000

Beban sewa 5,000,000

Asuransi dibayar dimuka 5,000,000

Piutang lain-lain 2,000,000

Utang Pajak 2,000,000

Beban lain-lain 10,000,000

Investasi 10,000,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks Klien

PT PETA Litta Yosep Ponco S PL3 PT PETA

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode: Skedul:

Beban Usaha (Operasional) 12/01/2012 14/01/2012 31/12/2012 Beban Usaha (Operasional)
Beban penyusutan kendaraan 164,474
Akm. Peny. Kendaraan 164,474

Beban penyusutan mesin 166,667

Akm. Peny. Mesin 166,667

Kas Besar 2,282,500

Beban sewa guna usaha 2,282,500

Kas Besar 2,282,500

Beban sewa guna usaha 2,282,500

Kas Besar 2,282,500

Beban sewa guna usaha 2,282,500

Hutang PPh 21 234,750

Hutang Karyawan 234,750

Hutang PPh 21 285,000

Hutang Karyawan 285,000

Piutang Karyawan 456,750

Hutang PPh 21 456,750

Hutang PPh 21 185,500

Hutang Karyawan 185,500

Hutang PPh 21 154,750

Hutang Karyawan 154,750

Kendaraan 12,500,000
Beban pemeliharaan 12,500,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Litta Yosep Ponco S PL3

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Beban Usaha (Operasional) 12/01/2012 14/01/2012 31/12/2012
 Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Utang pajak PPh 21 5,781,800 860,000 456,750 5,378,550 6,977,923
Utang pajak PPh 23 0 0 -
Utang pajak PPh 25/29 12,432,126 12,432,126 19,450,491
PPN keluaran 8,850,000 8,850,000 5,894,624

27,063,926 860,000 456,750 26,660,676 32,323,038

^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA M2
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Utang Pajak 31/12/2012
20.hutang pph 21 234,750
hutang karyawan 234,750

21.hutang pph 21 285,000

hutang karyawan 285,000

22.piutang karyawan 456,750

hutang pph 21 456,750

23.hutang pph 21 185,500

hutang karyawan 185,500

24.hutang pph 21 154,750

hutang karyawan 154,750

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Litta Yosep Ponco S M2
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Utang Pajak 31/12/2012
 Penghasilan Biaya PPh
Nama Karyawan PTKP PhKP
Bruto Jabatan Pasal 21
Deni 96,000,000 4,800,000
Sugeng 84,000,000 4,200,000
Rantung 216,000,000 6,000,000
Agus 60,000,000 3,000,000
Ester 60,000,000 3,000,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA M2.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Perkiraan PPh 21 31/12/2012
 Ref. PARE Per Audit
Keterangan Per Klien 31/12/2012 Per Audit 31/12/2011
KK Dr Cr 31/12/2012
Laba sebelum pajak Rp 316,178,921 Rp 658,169,381
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan - -
Jamuan & representasi Rp 25,000,000 Rp 5,600,000
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga Rp (29,133,025) Rp (8,654,500)

Perbedaan sementara:
Penyusutan - perusahaan Rp 84,925,400 Rp 65,250,000
Penyusutan - pajak Rp (91,512,500) Rp (73,437,500)

Laba kena pajak Rp 305,458,796 Rp 646,927,881

Pajak penghasilan Rp 44,432,026 Rp 93,993,814

Pajak dibayar di muka - 22 & 25 Rp (34,000,000) Rp 88,143,323
Utang Pajak Penghasilan Rp 10,432,026 Rp 5,850,491
^ ^

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Helena Herman PL5

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Rekonsilisasi Fiskal 02/01/2012 12/03/2012 31/12/2012
utang pajak 10,000,000
pajak 22 dan 25 10,000,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Litta Yosep Ponco S PL5

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Rekonsiliasi Fiskal 31/12/2012
 Masa Pajak Ref KK Tanggal SSP
Januari PL.5.1.1 06/02/2012
Februari PL.5.1.2 06/03/2012
Maret PL.5.1.3 06/04/2012
April PL.5.1.4 06/05/2012
Mei PL.5.1.5 06/05/2012
Juni PL.5.1.6 06/06/2012
Juli PL.5.1.7 06/07/2012
Agustus PL.5.1.8 06/08/2012
September PL.5.1.9 06/09/2012
Oktober PL.5.1.10 06/10/2012
November PL.5.1.11 06/11/2012
Desember PL.5.1.12 06/12/2012

asesuai denganSSP PPh25 tahun 2012

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul Tanggal: Tanggal:
pajak dibayar dimuka pasal 25
 Jumlah
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
24,000,000

Indeks

PLS.1
Periode:
12/31/2012