no.

8
9

Klien : PT PETA

Skedul : Kas dan Setara Kas

 Prosedur audit

Bank

Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif

Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut [ meliputi pencocokan saldo R/K
dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek atau giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam
perjalanan (deposit in transit) ].
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan kedalam kurs yang benar pertanggal
neraca.

Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang
berwenang. Mintalah informasi mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.

Yakinkah bahwa tidak ada lapping atau window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran
akhir tanggal neraca.

Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien atas nama perusahaan bukan perorangan.

Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan perorangan.
Perhatikan apakah ada kelebihan saldo dibank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan sebaiknya
didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi.
Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar.
Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut :
a. Lakukan vouching bukti kas masuk (Cash Receipt Voucher) dan bukti kas keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk
bulan januari, juli, dan desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank
untuk dikliringkan.

Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen yang
diperlukan, misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan
penerimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice).

b. Lakukan uji penerimaan dalam buku cek atau giro dengan bukti kas masuk yang didukung slip setoran bank telah
dijurnal dengan benar.
c. Jumlah yang tercantum dalam bukti kas keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah dicocokan dengan
jumlah giro yang dibayarkan.
Klien : PT PETA

Skedul : Kas dan Setara Kas

 Dikerjakan oleh
Indeks Paraf

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :

Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2012