UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA

FAKULTAS BISNIS
Jl. Dinoyo 42-44, Surabaya 60265, Tlp: 5678478, ext. 122

UJIAN TENGAH SEMESTER ONLINE GASAL TAHUN AJARAN 2020-2021

MATAKULIAH : PERPAJAKAN II
HARI, TANGGAL : JUMAT, 6 NOVEMBER 2020
JURUSAN : AKUNTANSI S-1
WAKTU PENGERJAAN : 120 MENIT (Pk. 13.00 – 15.00)
WAKTU UNGGAH : 30 MENIT (Pk. 15.00 – 15.30)
SIFAT : UJIAN TULIS
DOSEN : TIM DOSEN

PETUNJUK SOAL:
1. Baca soal dengan teliti, kemudian kerjakan di lembar jawaban dalam bentuk excel yang telah disediakan.
2. Ingat, waktu pengerjaan hanya 120 menit saja, 30 menit berikutnya adalah WAKTU UNGGAH!
3. Simpan hasil pekerjaan Anda dengan nama file NRP_Nama_UTSPAJAK2.
4. Kerjakan SENDIRI-SENDIRI. Segala bentuk KECURANGAN akan ditindaklanjuti sesuai peraturan dari
Fakultas Bisnis – Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya.

STUDI KASUS PPh PASAL 21

PT. Happy Face yang bergerak di bidang pengolahan es krim adalah Wajib Pajak Badan yang berkedudukan di Jalan
Rungkut Industri Kav 21, Surabaya dan no telpon 031- 58985764. PT. Happy Face terdaftar di KPP Rungkut
Surabaya. NPWP PT. Happy Face adalah 08.870.340.9-642.000. KLU untuk industri pengolahan es krim
adalah10531.

Berikut adalah informasi pendukung dari PT. Happy Face:

1. Pegawai tetap mendapatkan tunjangan setiap bulan sebesar 20% dari gaji pokok.
2. Bukti potong 1721-VII belum pernah digunakan selama bulan Januari-November 2019.
3. Semua keterangan mengenai PT. Happy Face terlampir dalam 2 halaman berikutnya.
4. Seluruh Bukti Potong di bulan Desember 2019 ditandatangani oleh Anna sebagai general manajer.
5. PT. Happy Face mendaftarkan pegawai tetapnya dalam program BPJS dengan skema sebagai berikut:
 BPJS Kesehatan dibayar 4% oleh perusahaan dari gaji pokok; 1% dipotong dari gaji karyawan.
 BPJS Tenaga Kerja, premi JKK 0,3% dibayar oleh perusahaan ; JK 0,4% dari perusahaan dari gaji
pokok.
 Program dana pensiun dibayar 2% oleh perusahaan dan 1% oleh karyawan (dari gaji pokok).

Diminta:
1. Buatlah perhitungan pasal 21 untuk setiap pegawai, baik pegawai tetap, bukan pegawai, pegawai tidak tetap dan
penerima pesangon dengan mengisi Kertas Kerja.
2. Isi dan lengkapi SSP dan SPT Masa PPh Pasal 21 bulan Desember 2019 berdasarkan perhitungan yang telah
Saudara buat di kertas kerja termasuk formulir 1721 A1 untuk tahun 2019 bagi pegawai tetap. Formulir 1721
lampiran 1 dibuat untuk 1 masa pajak dan 1 tahun pajak. SSP dibayar pada 5 Januari 2020. Bukti potong dan
Formulir 1721 A1 dibuat pada tanggal 30 Desember 2019. SPT masa dilaporkan pada tanggal 10 Januari 2020.
Informasi mengenai PT. Happy Face:

No. Nama Gaji Pokok / bulan THR Honorarium / Upah Status Keterangan
Harian/ Transaksi Kewarganegaraan
1. Raymond Rp 15.500.000 - - WNI Pada akhir bulan November 2019, Raymond mengundurkan diri,
(Desember sudah tidak bekerja dan tidak memperoleh gaji) dan
memperoleh pesangon senilai Rp 150.000.000,- di bulan Desember
2019. No bukti potong 1721 A1 1.1-12.19-0000001.
2. Anna 12.800.000 Rp 15.000.000 - WNI Sudah berkeluarga dan memiliki 1 anak. Suami bekerja sebagai
karyawan di perusahaan yang berbeda dengan Anna. No bukti potong
1721 A1 1.1-12.19-0000002.

3. Rahayu 9.800.000 10.000.000 - WNI No bukti potong 1721 A1 1.1-12.19-0000003.

4. Sharun 9.300.000 9.500.000 - Warga Negara No bukti potong 1721 A1 1.1-12.19-0000004.

Malaysia
5. Nanda 8.550.000 3.500.000 - WNI No bukti potong 1721 A1 1.1-12.19-0000005.

6. Bobby - - 11.000.000 WNI Merupakan konsultan pajak yang bekerja sebagai tenaga ahli di PT.
Happy Face dan memperoleh penghasilan berkesinambungan. Nomor
bukti potong 1.3-12.19-0000013.

7. Josh - - 20.000.000 WNI Memberikan pelayanan kesehatan insidentil selama 4 minggu di bulan
Desember 2019. Nomor bukti potong 1.3-12.19-0000014.
8. Jang Wo Ko - - 60.000.000 Warga Negara Bekerja selama 8 hari untuk memberikan pelatihan mengenai
Korea penggunaan teknologi informasi terbaru. Nomor bukti potong 1.3-
12.19-0000012.

9. Alvin - - 350.000 / hari WNI Bekerja pada bulan Desember 2019 selama 20 hari. Nomor bukti
potong 1.3-12.19-0000015.
10. Tara - - 200.000 / hari WNI Bekerja pada bulan Desember 2019 selama 12 hari. Nomor bukti
potong 1.3-12.19-0000016.
Informasi Tambahan:

No. Nama NPWP NIK Jabatan JK Alamat Periode Kerja Status

1. Raymond 89.169.549.6-623.000 357201270003 Direktur L Jln.Dharmahusada 102, Surabaya Maret 1990 – November 2019 K/2

2. Anna 46.447.996.3-623.000 358021181001 General Manajer P Jln. Melati 10 Sidoarjo Maret 2015 – Sekarang (2020) K/1

3. Rahayu 87.165.324.3-654.000 355200279002 Manajer P Jln. Tambak Rejo 78, Surabaya Februari 2019 – Sekarang (2020) TK/0

4. Sharun 22.732.865.7-632.000 358110583002 Manajer L Apartemen One West, Surabaya April 2019 – Sekarang (2020) TK/0

5. Nanda 77.543.435.2-655.000 357030479003 Staff L Jln. Lontar 63, Surabaya Oktober 2019 – Sekarang (2020) K/2

6. Bobby 76.877.025.2-634.000 357040878002 Konsultan Pajak L Jln. Kampar 22, Surabaya Januari-Desember 2019 K/4

7. Josh 08.044.212.4-619.000 357051083005 Dokter L Jln. Embong Wuluh 20 Surabaya 1-28 Desember 2019 K/3

8. Jang Wo Ko 00.000.000.0-000.000 - Tenaga Ahli L Seoul, Korea Selatan 10-17 Desember 2019 TK/0

9. Alvin 00.000.000.0-000.000 357050677003 Supir L Jln. Bali 34 Sidorajo Desember 2019 (20 hari kerja) TK/0

10. Tara 00.000.000.0-000.000 357061190003 Pengangkut Barang L Jln. Lombok 22 Sidoarjo Desember 2019 (12 hari kerja) K/2

 SELAMAT MENGERJAKAN 