FAKULTAS EKONOMI
Jalan Kusumanegara No. 121 YOGYAKARTA 55165 Telp & Fax (0274) 557455
Petunjuk Pengerjaan
a. Bacalah doa terlebih dahulu
b. Dilarang mengoperasikan Gadget (HP, Tablet dsb) dan alat elektronik (laptop dan
sejenisnya) sebagai alat bantu hitung.
Soal :
1. Daftar Piutang Dagang PT RGH per 31 Desember 2012
Informasi tambahan
Saldo piutang per buku besar/neraca adalah Rp4.150.000
Perusahaan telah membuat cadangan kerugian piutang sebesar Rp1.375.000.
Semua saldo piutang diatas telah dikirimi konfirmasi
Semua pelanggan telah memberikan balasan konfirmasi kecuali CV Naik Gunung
dan CV Muda Wijaya. Ada perbedaan balasan konfirmasi, untuk PT Sederhana, per
konfirmasi lebih tinggi Rp200.000, PT Senang Berbakti, per konfirmasi lebih rendah
Rp300.000 dan PT Telusur Kali tinggi Rp250.000. Setelah di telusur, disimpulkan
bahwa kesalahan adalah pada PT RGH, sehingga kesalahan tersebut perlu di koreksi.
Untuk CV Naik gunung dan CV Muda Wijaya, dilakukan prosedur alternatif, yaitu
melakukan pengecekan terhadap pelunasan piutang di rekening koran bulan Januari
2012. Hasilnya ditemukan bahwa saldo piutang-piutang tersebut telah terlunasi di
bulan Januari.
Instruksi
a. Buatlah kertas kerja pemeriksaan terhadap Piutang Dagang dan beri tanda
tickmark pada kertas kerja pemeriksaan yang telah anda uji tersebut! Beri
Keterangan tickmark yang anda gunakan di bawah kertas kerja pemeriksaan ?
Bila ada kesalahan penjumlahan, coret jumlah yang salah, dan ganti dengan
jumlah yang benar!
2. Rekonsiliasi Bank yang dibuat staf PT RGH untuk tanggal 31 Desember 2012
Dikurang:
Check yang masih beredar
No Dibayar kepada
1043 CV Sederhana 03 Okt 2012 7.500.000
1067 PT Teman Kita 31 Des 2012 2.500.000
1078 CV Muda Wangi 31 Des 2012 1.500.000
Total Pengurangan 11.500.000
Saldo per buku 47.750.161
Informasi tambahan
1. Saldo per rekening koran dan jawaban konfirmasi bank adalah Rp50.250.161
2. Saldo per buku besar adalah Rp44.750.161
3. Setoran tanggal 31 Des 2012 baru masuk ke pembukuan bank pada tanggal 1 Jan 2013
4. Check yang dibayarkan ke PT Teman Kita dan CV Muda Wangi diuangkan pada tanggal 2
Jan 2013
5. Check yang dibayarkan ke CV Sederhana untuk membayar hutang dagang, tidak
dapat diuangkan karena lupa tidak dibubuhi cap perusahaan. PT Global Teknika
berjanji untuk mengganti cek itu dengan cek yang baru.
Perintah kerja
a. Buatlah kertas kerja pemeriksaan terhadap rekonsiliasi bank dan beri tanda tickmark
pada kertas kerja pemeriksaan yang telah anda uji tersebut! Beri Keterangan tickmark
yang anda gunakan di bawah kertas kerja pemeriksaan ?